PROCESSO ORÇAMENTÁRIO EMPRESA CONSUL

Prévia do material em texto

�PAGE �4�
SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO.........................................................................................................6
2 DESENVOLVIMENTO.............................................................................................7
 2.1 Orçamento de Vendas de Serviços e Impostos..................................................9
 2.2 Orçamento de Mão de Obra Direta ....................................................................9
 2.3 Orçamento de Custos Indiretos.........................................................................10
 2.4 Orçamentos de Despesas Administrativas e de Vendas...................................10
 2.5 Orçamento de Investimentos no Imobilizado.....................................................10
 2.6 Orçamento de Custo de Serviços Prestados ....................................................11
 2.7 Orçamento de Fluxo de Caixa............................................................................11
 2.8 Projeção da Demonstração do Resultado do Exercício ....................................12
 2.9 Projeção do Balanço Patrimonial ......................................................................12
3 CONCLUSÃO.........................................................................................................14
 
REFERÊNCIAS.........................................................................................................15
1 INTRODUÇÃO
	 Este trabalho tem por finalidade desenvolver raciocínio lógico, crítico e analítico na operação de valores e formulações matemáticas presentes nas relações formais entre fenômenos produtivos, administrativos e de controle, bem assim expressando-se de modo criativo e crítico diante dos diferentes contextos organizacionais e sociais; reconhecendo e definindo problemas, equacionando soluções, utilizando pensamento estratégico, introduzindo modificações no processo produtivo, atuando preventivamente, transferindo e generalizando conhecimentos e exercendo, em diferentes graus de complexidade, o processo da tomada de decisão.
Tem como Objetivo desenvolver capacidade de transferir conhecimentos da vida e da experiência cotidiana para o ambiente de trabalho e do seu campo de atuação profissional, e diferentes modelos organizacionais, revelando-se profissional adaptável E ainda, desenvolver capacidade para realizar consultoria em gestão e administração, pareceres e perícias administrativos, gerenciais, organizacionais, estratégicos e operacionais 
Através da temática proposta objetivamos ainda, possibilitar a aprendizagem interdisciplinar, criticidade e capacidade analítica da situação econômica e financeira das organizações por meio dos conhecimentos nas disciplinas de Análise de custos; Mercado de Capitais e Administração Financeira e Orçamentária.
 Neste trabalho foi desenvolvida a investigação, sistematizando julgamentos baseados em critérios e padrões quantitativos e qualitativos relacionados a uma situação geradora de aprendizagem (SGA) no Processo Orçamentário da Empresa CONSULT LTDA. 
2 DESENVOLVIMENTO:
Conhecendo sobre a temática relevante, fez-se um estudo básico sobre assuntos desenvolvidos e necessários para a evolução do propósito gerado:
Na análise de custos, dependendo do contexto, pode-se chegar a diferentes entendimentos. Ao dizer que alguém comprou um imóvel no valor de R$ 150.000,00 e que este é seu custo, não nos restará muitas dúvidas porque entendemos claramente o exemplo citado. Porém, se houver a pretensão de conhecer quais foram os custos da construção deste imóvel, poderá surgir diferentes entendimentos.
O construtor pode entender de forma diferente os custos do imóvel vendido: custos contábeis; custos financeiros; custos de oportunidade; custos por absorção e outros demais.
O preço pago no imóvel deve ser suficiente para cobrir todos os custos inerentes à produção, todas as despesas da organização bem como gerar um lucro para a mesma e consequentemente para seus sócios.
As organizações se perpetuam se seus preços forem superiores aos seus custos então, o consumidor somente adquire este ou aquele produto quando este recebe um valor agregado superior ao seu.
Pode-se afirmar que a Análise de Custos é uma ferramenta estratégica no processo de decisão, indispensável na execução de muitas tarefas gerenciais como, formação de preços, otimização da produção, valorização de estoques dentre outros.
Nos dias atuais, a qualidade da informação disponível se faz essencial para a qualidade da tomada de decisão. Então, um sistema de informação eficiente é imprescindível para o sucesso gerencial sendo assim, é possível garantir que as informações relativas aos custos apurados e a relação consequente destes com o volume de produção e lucratividade da empresa são imprescindíveis mas, não é viável o sucesso empresarial sem o conhecimento detalhado dessa informação.
Para desenvolver projetos de expansão, as empresas precisam de capital. Esse dinheiro pode ser obtido por meio de captação no chamado mercado de capitais. Os recursos podem ser direcionados para investimentos como: aquisição de outras empresas, expansão da capacidade, ou até mesmo, alongar o prazo de suas dívidas. E quem “empresta” os recursos às companhias são os investidores, que veem essa quantia se valorizar ao longo do tempo.
Para que esse processo ocorra, se faz necessário o apoio de intermediários financeiros. Além das empresas e dos investidores, outros agentes também fazem parte do mercado de capitais, dentre eles a bolsa de valores a BM&FBovespa, corretoras, bancos de investimento, distribuidoras de valores, entre outros prestadores de serviços. Como espécie de “manda chuva” do mercado de capitais está a Comissão de Valores Mobiliários (CVM) – órgão responsável pelo controle, normatização e fiscalização de tudo o que acontece nesse mercado.
No mercado de capitais, são negociados os chamados títulos de valores mobiliários, por exemplo, ações e debêntures que são os que representam papéis de dívida emitidos pelas empresas. Em geral, as operações nesse mercado são de médio e longo prazo, visto que o objetivo das companhias costuma ser levantar dinheiro com foco em projetos de crescimento.
Para abertura de capital, uma empresa precisa cumprir uma série de procedimentos jurídicos e administrativos. O primeiro passo é obter o registro de companhia aberta perante a CVM. Para isso, a companhia deve apresentar diversos documentos ao órgão entre eles, atos societários e as demonstrações financeiras mais recentes.
Com o registro de companhia aberta, a empresa poderá emitir títulos, como ações que são pedaços do capital da empresa ou debêntures que representam dívidas da companhia. Essas emissões são feitas por meio de operação de oferta pública de valores mobiliários.
A oferta pública inicial de ações (IPO, sigla em inglês para Initial Public Offering) é a mais conhecida, realizada no chamado mercado primário. Por meio do IPO, as ações de uma empresa são vendidas na bolsa de valores pela primeira vez. Após a oferta, as ações da empresa passam a ser negociadas no chamado mercado secundário, por exemplo, a bolsa de valores.
A administração financeira  e orçamentária é o que visa a melhor rentabilidade possível sobre o investimento efetuado pelos sócios e acionistas da empresa, através de métodos otimizados de utilização de recursos, que por muitas vezes, são escassos. Por isso, todos os aspectos de uma empresa estão sob a ótica deste setor.
SITUAÇÃO GERADORA DE APRENDIZAGEM (SGA)
A empresa Consult Ltda, é considerada pelo Mercado referência na área de consultoria empresarial, devido a segurança e solidez. Sendo que, utiliza o planejamento e o sistema orçamentário como instrumento de auxílio para a tomada de decisão.
 Obs.:O Processo orçamentário do ano seguinte, normalmente começa em outubro. 
Segue logo abaixo as tabelas com projeções da empresa Consult para 2016
2.1 - Orçamento de Vendas de Serviços e Impostos; 
	
	1° Tri
	2° Tri
	3° Tri
	4° Tri
	TOTAL
	Unidades de serviços prestados
	800
	400
	330
	500
	2.030,00
	
	
	
	
	
	
	Preço Unitário
	20,00
	21,00
	22,05
	23,15
	86,20
	Receita
	16.000
	8.400
	7.276,50
	11.575,00
	43.251,50
	
	
	
	
	
	
	Iposto sobre vendas (10%)
	1.600
	840
	727,65
	1.157,50
	4.325,15
2.2 - Orçamento de Mão-de-Obra Direta; 
	
	1° Tri
	2° Tri
	3° Tri
	4° Tri
	TOTAL
	Qtde de Serviços
	800
	400
	330
	500
	2.030
	
	
	
	
	
	
	Horas de mão-de-Obra
	0,5
	0,5
	0,5
	0,5
	2,00
	Horas Totais
	400
	200
	165
	250
	1.015
	
	
	
	
	
	
	Custo das horas de MOD
	5.00
	6.00
	7.00
	4.00
	22.00
	Custo Total das Horas de MOD
	2.000
	1.200
	1.155
	1.000
	5.355
	 2.3 - Orçamento de Custos Indiretos; 
	
	
1° Tri
2° Tri
3° Tri
4° Tri
TOTAL
Aluguel
3000
1500
6000
4500
15000
Depreciação
800
400
1600
1200
4000
Seguros
400
200
800
600
2000
Custo Total
4.200
2100
8400
6300
21000
	
 2.4 - Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas; 
	
	1° Tri
	2° Tri
	3° Tri
	4° Tri
	TOTAL
	Despesas administrativas
	
	
	
	
	
	Salários da Administração
	770.00
	385.00
	1.540
	1.155
	3.850
	Outras Despesas Fixas 
	120
	60
	240
	180
	600
	
	
	
	
	
	
	Despesas com Vendas
	
	
	
	
	
	Propaganda
	400
	200
	800
	600
	2000
	
	
	
	
	
	
	Total das Despesas
	1.290
	645
	2.580
	1.935
	6.450
 2.5 - Orçamento de Investimentos no Imobilizado;
	
	1° Tri
	2° Tri
	3° Tri
	4° Tri
	TOTAL
	Veículos
	1.800,00
	2.200,00
	1.500,00
	2.500,00
	8.000,00
	Ferramentas
	700,00
	650,00
	720,00
	300.00
	2.370,00
	
	
	
	
	
	
	Investimento Total
	2.500,00
	2.850,00
	2.220,00
	2.800,00
	10.370,00
 2.6 - Orçamento do Custo dos Serviços Prestados; 
	
	
	
	Custo da mão de obra direita
	5.355,00
	
	Custos indiretos da Fabricação
	21.000,00
	
	
	
	
	Custo dos Serviços Prestados
	26.355,00
	
 2.7 - Orçamento de Fluxo de Caixa; 
	
	1° Tri
	2° Tri
	3° Tri
	4° Tri
	TOTAL
	Saldo Inicial
	1.300,00
	2.628,75
	7.312,50
	1.386,85
	12.628,10
	Entradas
	
	
	
	
	
	Clientes-Saldo do Balanço Patrimonial.
	5.000,00
	
	
	
	5.000,00
	40% das Vendas (Orç. Vendas)
	6.400,00
	3.360,00
	2.910,60
	4.630,00
	17.300,60
	60% das Vendas (Trim.Anterior)
	
	9.600,00
	5.040,00
	4.365,90
	19.005,90
	Empréstimo
	
	
	
	5.000,00
	5.000,00
	
	
	
	
	
	
	Total das Entradas
	11.400,00
	12.960,00
	7.950,60
	13.995,90
	46.306,50
	
Saídas
	
	
	
	
	
	Pagamento da MOD
	2.000,00
	1.200,00
	1.155,00
	1.000,00
	5.355,00
	Pagto. Custos Indir. (- depr.)
	3.400,00
	1.700,00
	6.800,00
	5.100,00
	17.000,00
	Pagto. Desp. ADM e de Vendas
	1.290,00
	645,00
	2.580,00
	1.935,00
	6.450,00
	Pagto. Aquisição Imobilizado
	2.500,00
	2.850,00
	2.220,00
	2.800,00
	10.370,00
	Pagto de Imp. sobre Vendas
	600,00
	1.600,00
	840,00
	727,65
	3.767,65
	Pagto de Imp. de Renda
	281,25
	281,25
	281,25
	281,25
	1.125,00
	
	
	
	
	
	
	Total das Saídas
	10.071,25
	8.276,25
	13.876,25
	11.843,90
	44.067,65
	
	
	
	
	
	
	Saldo Final
	2.628,75
	7.312,50
	1.386,85
	3.538,85
	14.866,95
 2.8 - Projeção da Demonstração do Resultado do Exercício 
	Consult Ltda – Projeção da DRE em 31/12/2016
	
	AV%
	Vendas de Serviços
	43.251,50
	
	Impostos s/ Vendas (10%)
	4.325,15
	
	Vendas Líquidas
	38.926,35
	
	Custo dos Serviços Prestados
	26.355,00
	100%
	Lucro Bruto
	12.571,35
	
	Despesas Adm e de Venda
	6.450,00
	
	Imposto de Renda (15%)
	918,20
	
	Lucro Líquido
	5.203,15
	
	Retorno da PL – análise da proposta de 2016
RPL – Lucro líquido / Patrimônio Líquido
RPL: 5.203,15 / 74.878,15 = 0,070 (aprox.) x100%= 7 
RPL= 100/7 = 14 anos. 
	Crescimento nas vendas
	De 2015 para 2016, ocorreu crescimento (acréscimo) nas vendas de (aprox) 8,13
43.251,50 / 40.000,00 = 1,081275 – 1 x 100% = 8,13
 2.9 - Projeção do Balanço Patrimonial
	Consult Ltda
	ATIVO
 Ativo Circulante
	
	PASSIVO
 Passivo Circulante
	
	Disponibilidades
	3.538,85
	Credores Diversos
	900
	Clientes
	6.945,00
	Impostos s/Vendas a Pagar
	1.157,50
	
	
	IR a Pagar
	918,20
	
	
	Empréstimos a pagar
	8.000,00
	Juros a transcorrer
	1.000,00
	
	
	
	
	
	
	Ativo não Circulante
	
	
	
	Imobilizado
	85.370,00
	
	
	(-) Depreciação Acumulada
	13.000,00
	Capital Social
	60.000,00
	
	
	Lucros Acumulados
	14.878,15
	
	
	
	
	SOMA ATIVO
	83.853,85
	SOMA PASSIVO
	83.853,85
3 CONCLUSÃO
Após análise realizada nos demonstrativos dos dados levantados e avaliados da empresa Consult Ltda, acompanhando a evolução orçamentária 2015 e 2016 e projeção dos resultados ao final do exercício pode-se destacar que no Processo Orçamentário desta Empresa foi observado que houve acréscimo no seu volume de venda em percentual de 8,13%, em relação ao resultado do Patrimônio Líquido, estava no retorno para 11 anos e em 2016 verificando o saldo positivo com relação às vendas este prazo de retorno de investimento está para 14 anos. Sendo assim, pode-se afirmar que a Empresa Consult Ltda, vem atingindo o seu objetivo de crescimento e retorno de investimento num período de curto a médio prazo. 
Um gestor que procura buscar excelência tem como obrigação buscar todas as ferramentas necessárias para a eficiência e eficácia na conquista de seus objetivos. Estas ferramentas nos foram apresentadas ao longo deste semestre em suas disciplinas.
Elaborar o Orçamento da Empresa CONSULT LTDA foi um desafio para toda a equipe ao se tratar de um plano financeiro estratégico que compreendeu a previsão de receitas e despesas futuras para a administração do exercício de 2016.
Um processo muito importante que proporcionou um meio de alocação dos recursos no sentido da organização em que ocorrem o que facilitou definir as metas e objetivos que podem servir como níveis de referência para a avaliação de desempenho posteriormente.
Os orçamentos que foram elaborados no desenvolvimento deste trabalho serviram para identificar o histórico, o controle e o monitoramento das despesas para que fossem feitos os levantamentos de dados, gastos, custos e investimentos.
Vimos à partir do Desenvolvimento deste trabalho que a importância de trabalhar de forma prática as teorias apresentadas nas disciplinas deste semestre colaborou muito para chegarmos ao objetivo e nos garantiu a certeza de que a cada dia podemos melhorar a nossa qualificação nos tornando futuramente excelentes profissionais Administradores. 
 REFERÊNCIAS
PETROKAS, Leandro Augusto, Thiago Von Atzingen Bueno. PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO Editora Pearson.SP São Paulo
PAIM, Wilson Moisés – ANÁLISE DE CUSTOS Editora Pearson.SP São Paulo
http://www.grupogen.com.br/administrac-o-financeira-e-orcamentaria-teoria-e-questoes (Acesso 21 out 2017).
Web-Aulas UNOPAR AVA Curso de Administração.
Sistema de Ensino Presencial Conectado
ADMINISTRAÇÃO
 Processo Orçamentário da Empresa Consul LTDA
Itabuna
2017
Processo Orçamentário da Empresa Consul LTDA
Trabalho de Administração apresentadoà Universidade Pitágoras Unopar, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral nas disciplinas de :
Analise de custos; Mercado de Capitais; Administração Financeira e Orçamentária; Seminário Interdisciplinar VI. �
�
.
 Orientadores: Profs. 
Wellington Bueno; Leuter Cardoso Duarte Junior; Daiane Alves Rodrigues; Clévia Israel Faria França; Renato José da Silva; Luisa Maria Sarábia Cavenaghi; Marilza Aparecida Pavesi; �
�
Itabuna
2017