Caderno de Exercícios Fiscal (1)

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Caderno de Exercícios DP 1- Departamento Fiscal 
 
Lembramos que a baixo todos os cálculos são baseados em legislação vigentes. 
Professora: Dayene Paulino 
Exercício de Fixação 
Calcule o valor do ICMS: 
1) Aquisição em PE de mercadoria para uso e consumo, no valor de R$ 5.000,00, 
com IPI de R$ 250,00, frete CIF: 
 
2) Aquisição em SP de mercadoria para comercialização, no valor de R$ 10.000,00, 
frete FOB de R$ 3.000,00, IPI de R$ 2.500,00 e seguro de R$ 2.000,00. 
 
3) Aquisição em RN de mercadoria para comercialização, no valor de R$ 
10.000,00, frete FOB de R$ 2.500,00 IPI de R$ 2.500,00 e seguro de R$ 
2.000,00. 
4) Num levantamento realizado pela Fiscalização numa loja de calçados, 
constatou-se que o contribuinte omitiu operações sujeitas ao ICMS ao realizar a 
venda de 500 pares de sapatos sem fornecer nota fiscal aos seus clientes. 
Sabendo-se que: 1) o total das vendas omitidas foi de R$ 50.000,00; 2) a 
alíquota prevista na legislação do ICMS para operações com estas mercadorias 
é de 18%; 3) a multa prevista na legislação para omissão de saídas é de 120%, 
pergunta-se: 
 
a) Qual é o valor do ICMS devido? 
b) Qual é o valor da multa devida pela omissão de saídas? 
c) Qual é o total que o contribuinte deverá pagar ao Estado por causa da 
omissão? 
 
5) PARA MELHOR APROVEITAMENTO DO TESTE, SUGERIMOS A LEITURA DO 
TEXTO PUBLICADO EM ICMS passo a passo NO MÓDULO ICMS PARA 
INICIANTES. 
 
O contribuinte KiCarro durante o mês de janeiro de 2017 escriturou as notas 
fiscais recebidas de seus fornecedores de autopeças conforme tabela abaixo: 
 
 
 
N° das Notas Fiscais 
das Entradas 
emitidas pelos 
fornecedores 
Data de entrada 
das mercadorias (autopeças) 
recebidas 
ICMS indicado 
na nota fiscal 
(R$) 
(Crédito Fiscal) 
024542 12/01/2017 1.240,00 
45862 14/01/2017 750,00 
789586 16/01/2017 390,00 
4524 20/01/2017 758,00 
 
 
Também durante o mês de janeiro de 2017, a KiCarro realizou diversas 
vendas de autopeças que foram documentadas pelas notas fiscais a seguir 
indicadas, escrituradas no seu livro fiscal: 
 
N° das Notas 
Fiscais das 
Saídas emitidas 
pela KiCarro 
Data de saída das 
mercadorias 
(autopeças)vendidas 
ICMS indicado 
na nota fiscal 
(R$) 
(Débito Fiscal) 
00100 22/01/2017 124,00 
00101 22/01/2017 750,00 
00102 23/01/2017 840,00 
00103 24/01/2017 458,00 
00104 25/01/2017 1.299,00 
00105 25/01/2017 414,00 
00106 26/01/2017 100,00 
00107 27/01/2017 521,00 
00108 27/01/2017 228,00 
00109 28/01/2017 94,00 
Considerando estas operações, calcule o ICMS devido pelo 
contribuinte KiCarro, localizado na cidade de Ilhéus, Bahia. 
 
6) Assinale a alternativa correta. A sigla ICMS identifica o: 
a ( ) Imposto sobre a circulação de mercadorias e prestações de serviços de 
transporte e de comunicação 
b ( ) Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre 
prestações de serviços de transporte e de comunicação 
c ( ) Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre 
prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal 
d ( ) Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre 
prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de 
comunicação, ainda que as operações e prestações se iniciem no exterior. 
e ( ) Imposto sobre vendas e consignações de mercadorias e serviços 
Calcule o valor do ISS: 
7) Na maioria dos casos para o cálculo do ISSQN (Imposto sobre serviços de 
qualquer natureza) utiliza-se o percentual (alíquota) sobre a Base de 
“CÁLCULO. RELEMBRANDO QUE QUANDO SE FALA EM ISS DEVEMOS 
ESTUDAR A LEGISLAÇÃO DE CADA MUNICÍPIO”. 
a) Inscrição municipal situada no Município “João Pessoa” prestou serviços no 
mês e emitiu uma nota no valor de R$ 62.000,00. A Legislação deste 
município reza que para aquele tipo de serviço a alíquota é de 5%. Pede-se 
calcular o ISS. 
 
b) Inscrição municipal situada no Município “Pirpirituba” prestou serviços no 
mês e emitiu uma nota no valor de R$ 50.000,00. A Legislação deste 
município reza que para aquele tipo de serviço a alíquota é de 3%. Pede-se 
calcular o ISS.