PLANEJAMENTO CONTAB TRIB. QUESTIONÁRIO III

Prévia do material em texto

Pergunta 1
 
 
	Feedback da resposta:
	Resolução: cálculos explicativos
	Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 2.248.385,40
 
	Respostas:
	a. 
R$ 2.864.863,40
 
	
	b. 
R$ 2.556.624,40
 
	
	c. 
R$ 2.565.677,00
 
	
	d. 
R$ 2.534.934,40
 
	
	e. 
R$ 2.248.385,40
 
Pergunta 2
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Uma empresa, objetivando a melhoria da alimentação de seus trabalhadores, resolve fornecê-la a eles. Sendo tributada pelo lucro real trimestral, sabendo que poderá aproveitar o benefício para dedução do Imposto de Renda a pagar e tendo os dados a seguir relacionados, pergunta-se: qual o valor permitido por lei que a empresa poderá utilizar como benefício do Programa de Alimentação do Trabalhador – PAT?
 
Dados do trimestre:
Dias úteis/mensal = 22
Quantidade de funcionários = 165
Despesas com refeições R$ 32.670,00
Valor do Imposto de Renda a pagar = R$ 98.657,00
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
R$ 3.250,66
 
	Respostas:
	a. 
R$ 3.946,28
 
	
	b. 
R$ 4.900,50
 
	
	c. 
R$ 1.306,80
 
	
	d. 
R$ 3.250,66
 
	
	e. 
R$ 1.083,55
 
 
	Feedback da resposta:
	Comentário: o valor a ser aproveitado é sempre o menor resultado dos três cálculos.
1º cálculo
15% x Qtde refeições x 1,99
15% x (10.890,00 x 1,99)
15% x 21.671,10 = R$ 3.250,66
 
2º cálculo
Gastos c/ refeições x 15%
R$ 32.670,00 x 15% = R$ 4.900,50
 
3º cálculo
Valor do IR a pagar x 4%
R$ 98.657,00 x 4% = R$ 3.946,28
 
Portanto, nesse caso, o cálculo a ser aproveitado é o que resultou em R$ 3.250,66.
	
	
	
Pergunta 3
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Empresa Solar de Neon Ltda., sendo tributada pelo lucro real, resolve doar para os Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente, controlados pelos Conselhos municipais, estaduais e Nacional dos Direitos da Criança e do Adolescente. Nesse caso, sabendo-se que o Imposto de Renda a pagar é de R$ 236.540,00, pergunta-se: qual o valor da doação que poderá ser deduzido do Imposto de Renda?
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
R$ 2.365,40
 
	Respostas:
	a. 
R$ 9.461,60
 
	
	b. 
R$ 3.548,10
 
	
	c. 
R$ 4.730,80
 
	
	d. 
R$ 2.365,40
 
	
	e. 
R$ 35.481,00
 
 
	Feedback da resposta:
	Comentário: conforme o Estatuto da Criança e do Adolescente – Lei nº 8.069, de 13 de julho de 1990, com alterações da Lei nº 8.242, de 12 de outubro de 1991; Decreto nº 794, de 5 de abril de 1993, o benefício poderá ser utilizado na sua totalidade, porém a dedução não poderá exceder a 6% do imposto devido pela pessoa física e 1% do imposto devido pela pessoa jurídica.
	
	
	
Pergunta 4
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	As doações feitas para entidades civis que prestam serviços gratuitos, que poderão ser escrituradas como despesas operacionais, estão limitadas a:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
 2% do lucro operacional, antes de computada sua dedução.
	Respostas:
	a. 
 2% do lucro operacional, antes de computada sua dedução.
 
	
	b. 
15% do lucro fiscal.
	
	c. 
4% do valor do IRPJ.
	
	d. 
 3% do PDTI.
	
	e. 
1,5% do lucro operacional, antes de computada sua dedução.
 
 
 
	Feedback da resposta:
	Comentário: a título de ilustração, a seguir veja um exemplo de doação conforme a legislação vigente.
 
■ Doações efetuadas às entidades sem fins lucrativos, constituídas no país, que prestam serviços gratuitos em benefício de empregados da pessoa jurídica doadora ou da comunidade onde atuem.
Legislação
Regulamento do Imposto de Renda – Decreto nº 3.000, de 26 de março de 1999 – art. 365, II; Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995 – art. 13, § 2º, III; Instrução Normativa SRF nº 11, de 21 de fevereiro de 1996 – art. 28.
Benefício
Poderão ser deduzidas as doações até 2% do lucro operacional (antes de ser computada a sua dedução).
Pergunta 5
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Nos Programas de Alimentação do Trabalhador (PAT), aprovados pelo Ministério do Trabalho, a parcela paga in natura pela empresa:
I- Tem natureza salarial.
II- Incorpora-se à remuneração paga para quaisquer efeitos.
III- Não constitui base de incidência da contribuição previdenciária ou do FGTS.
IV- Não se configura como rendimento tributável do trabalhador.
 
Assinale a alternativa que contém as afirmativas corretas.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
 III e IV
	Respostas:
	a. 
 I e IV
	
	b. 
 II e III
	
	c. 
 I e III
	
	d. 
 III e IV
	
	e. 
Todas as alternativas anteriores estão corretas.
 
 
	Feedback da resposta:
	Comentário: o benefício, quando fornecido in natura, ou seja, como refeição, não tem natureza salarial, não se incorpora à remuneração paga para quaisquer efeitos; não constitui base de incidência da contribuição previdenciária ou do FGTS e não se configura como rendimento tributável do trabalhador.
	
	
	
Pergunta 6
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	O cálculo dos juros está limitado à variação da TJLP (Taxa de Juros a Longo Prazo), percentual anual publicado pelo Banco Central do Brasil, com validade trimestral. Por ter vigência de três meses, é necessário fazer a decomposição do índice para mensal.
Com base nessas informações, proceder à decomposição do índice da TJLP publicada, de 10,69%, referente ao 1º trimestre de 20x1.
Selecione a alternativa que contém os índices mensal e trimestral corretos.
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
1,0085 e 1,0257
 
	Respostas:
	a. 
1,0085 e 1,0257
 
	
	b. 
1,0123 e 1,0371
 
	
	c. 
0,0087 e 2,6625
 
	
	d. 
1,1743 e 1,6193
 
	
	e. 
1,0085 e 1,1069
 
 
	Feedback da resposta:
	Comentário: o índice da TJLP do trimestre deve ser decomposto para mensal e trimestral. Nesse caso, o cálculo é:
TJLP publicada no 1º trimestre = 10,69%
(1,1069)1/12  = 1,0085 (mensal)
(1,0085) 3 = 1,0257 (trimestral)
	
	
	
Pergunta 7
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A empresa Hot Show Dog fez doações no valor de R$ 186.230,00 para entidades civis que prestam serviços gratuitos, escriturando-se como despesa operacional. Sabendo-se que:
I. As instituições beneficiárias atendem aos requisitos exigidos pela legislação do Imposto de Renda e a doação pode ser deduzida até o limite de 2% antes de computada sua dedução.
II. O lucro operacional da empresa Hot Show Dog, por ocasião do encerramento do período de apuração, foi de R$ 2.436.800,00.
 
Pergunta-se: qual o valor que deverá ser adicionado ao lucro operacional por não ser dedutível conforme a legislação?
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
R$ 133.769,40
 
	Respostas:
	a. 
R$ 52.460,60
 
	
	b. 
R$ 48.736,00
 
	
	c. 
R$ 133.769,40
 
	
	d. 
R$ 186.230,00
 
	
	e. 
R$ 36.552,00
 
 
	Feedback da resposta:
	Comentário: as empresas podem deduzir as despesas com doações às entidades civis até o limite de 2% do lucro operacional, portanto, o valor a ser acrescentado, por não ser dedutível, é de  R$ 133.769,40.Cálculo a ser feito.
	
	
	
Pergunta 8
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Todo investimento é financiado basicamente por dois tipos de capital: o de terceiros e o próprio.
Como capital de terceiros, podemos citar:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Empréstimos, fornecedores e financiamentos.
 
	Respostas:
	a. 
Empréstimos, reservas de reavaliação e fornecedores.
 
	
	b. 
Empréstimos, financiamentos e reservas de capital.
 
	
	c. 
Capital social, reservas de lucros e reservas de capital.
 
	
	d. 
Empréstimos, fornecedores e financiamentos.
 
	
	e. 
Reservas de reavaliação, capital social e fornecedores.
 
	Feedback da resposta:
	Comentário: capital de terceiros refere-se a empréstimos, financiamentos, fornecedores; enfim, são as obrigações que se encontram no passivo exigível e que devem ser pagase sobre as quais incidem juros.
	
	
	
 
Pergunta 9
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Uma empresa obteve como lucro do exercício, antes da capitalização, o valor de R$ 185.650,00; após o cálculo dos juros sobre o capital próprio, chegou-se ao valor de R$ 272.820,00, a ser pago aos seus sócios. Sabendo-se que há limitações legais para que a despesa seja considerada dedutível, pergunta-se: qual o valor que poderá ser contabilizado como despesa dedutível?
 
PERGUNTA 10
	
	
	
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A empresa América Sol Ltda., tributada pela apuração trimestral do lucro real, obteve em 30/06/x1 (veja as informações a seguir):
 
	Lucro antes do Imposto de Renda e CSLL
	231.769,00
	Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo método de custo
	12.450,00
	Provisão para contingência (possíveis perdas em processos trabalhistas)
	11.879,00
	Despesas não relacionadas intrinsecamente com a atividade operacional da empresa
	29.657,00
	Impostos com exigibilidade suspensa
	13.954,00
	Lucro não realizado decorrente de venda de ativo imobilizado
	6.500,00
	Prejuízo fiscal acumulado a compensar
	82.117,00
	Base negativa da CSL a compensar
	48.100,00
	PAT = despesas efetivamente pagas R$ 31.680,00 /quantidade de refeições = 3.960
	 
 
Considerando os dados, calcular o valor do Imposto de Renda a recolher:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 39.827,18
 
	Respostas:
	a. 
R$ 37.385,23
 
	
	b. 
R$ 39.827,18
 
	
	c. 
R$ 36.202,08
 
	
	d. 
R$ 7.045,55
 
	
	e. 
R$ 59.950,35
 
 
	Feedback da resposta:
	Comentário: no caso do PAT, o valor a ser aproveitado é o menor dos três cálculos.
Cálculo do PAT
Desp. 31.680 x 15% = 4.752,00
IRPJ 28.172,45 * 4% = 1.126,90
Ref. 1,99 * 3.960 = 7.880,40
No caso do PAT, o valor a ser aproveitado é R$ 1.126,90.