ORCAMENTO EMPRESARIAL AULA 7

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AULA 7 – ORÇAMENTO DE CAIXA – EXERCÍCIOS E OUTROS 
QUADROS ORÇAMENTÁRIOS 
ORÇAMENTO EMPRESARIAL 
Prof. Nylvandir LIBERATO 
ORÇAMENTO EMPRESARIAL 
AULA 7 – ORÇAMENTO DE CAIXA – EXERCÍCIOS E OUTROS QUADROS ORÇAMENTÁRIOS Prof. Nylvandir LIBERATO 
O projeto da Fabrica do Mundo Novo apresentava os seguintes 
dados financeiros: 
 
ü  As vendas de Janeiro e Fevereiro foram de $ 560.000 e $ 
450.500 respectivamente, sendo previstas vendas de $ 
430.700, $ 360.400 e de $ 310.800 nos meses de Março, 
Abril e Maio, respectivamente; 
ü  Historicamente, as vendas são recebidas em 30% a vista, 
45% em 30 dias e o restante em 60 dias; 
ü  São previstos recebimentos de vendas atrasadas, em Abril, 
de $ 45.000; 
 
 
 
 
 
 
Orçamento de Caixa – Exercício 2 
ORÇAMENTO EMPRESARIAL 
AULA 7 – ORÇAMENTO DE CAIXA – EXERCÍCIOS E OUTROS QUADROS ORÇAMENTÁRIOS Prof. Nylvandir LIBERATO 
ü  O Custo dos Produtos representa 65% das vendas e é pago 
da seguinte forma: 45% a vista, 40% em 30 dias e o restante 
em 60 dias; 
ü  São pagos salários fixos de $ 30.000 e comissões de 2% 
sobre as vendas do mês anterior; 
ü  São pagos 32% de encargos sociais sobre todos os 
rendimentos de salários do mês anterior; 
ü  São pagos impostos de 10% calculados sobre as vendas do 
mês anterior; 
 
 
 
 
 
Orçamento de Caixa – Exercício 2 
ORÇAMENTO EMPRESARIAL 
AULA 7 – ORÇAMENTO DE CAIXA – EXERCÍCIOS E OUTROS QUADROS ORÇAMENTÁRIOS Prof. Nylvandir LIBERATO 
ü  São gastos mensalmente aluguéis e leasing de $ 20.000; 
ü  O saldo mínimo de caixa estipulado pela diretoria é de $ 
5.000 enquanto existia no caixa em 1° de Março, $ 1.500. 
 
Considerando os dados apresentados elabore o Orçamento de 
Caixa para o período de Março à Maio. 
 
 
 
 
 
Orçamento de Caixa – Exercício 2 
ORÇAMENTO EMPRESARIAL 
AULA 7 – ORÇAMENTO DE CAIXA – EXERCÍCIOS E OUTROS QUADROS ORÇAMENTÁRIOS Prof. Nylvandir LIBERATO 
Orçamento de Caixa – Exercício 2 - Solução 
ORÇAMENTO DE CAIXA 
Previsão de Recebimentos 
 
 REALIZADO ORÇADO 
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO 
VENDAS % 560.000,00 450.500,00 430.700,00 360.400,00 310.800,00 
Recebimentos Efetivos: 
A vista: 30% 168.000,00 135.150,00 129.210,00 108.120,00 93.240,00 
Em 30 dias: 45% 0,00 252.000,00 202.725,00 193.815,00 162.180,00 
Em 60 dias: 25% 140.000,00 112.625,00 107.675,00 
Vendas atrasadas 0% 0,00 45.000,00 0,00 
Ttl DOS RECEBIMENTOS 
 PREVISTOS 168.000,00 387.150,00 471.935,00 459.560,00 363.095,00 
ORÇAMENTO EMPRESARIAL 
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Orçamento de Caixa – Exercício 2 - Solução 
 
Previsão de Pagamentos 
 
 REALIZADO ORÇADO 
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO 
Custo das Vendas % 364.000,00 292.825,00 279.955,00 234.260,00 202.020,00 
Pagamentos Efetivos: 65% 
A vista: 45% 163.800,00 131.771,25 125.979,75 105.417,00 90.909,00 
Em 30 dias: 40% 0,00 145.600,00 117.130,00 111.982,00 93.704,00 
Em 60 dias: 15% 0,00 0,00 54.600,00 43.923,75 41.993,25 
Impostos 10% 0,00 56.000,00 45.050,00 43.070,00 36.040,00 
Salários 2% 30.000,00 41.200,00 39.010,00 38.614,00 37.208,00 
Encargos Sociais 32% 0,00 9.600,00 13.184,00 12.483,20 12.356,48 
Aluguéis e Leasing 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 
Ttl DOS PAGAMENTOS 
 PREVISTOS 213.800,00 404.171,25 414.953,75 375.489,95 332.210,73 
ORÇAMENTO EMPRESARIAL 
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Orçamento de Caixa – Exercício 2 - Solução 
ORÇAMENTO DE CAIXA /CASH-FLOW MARÇO ABRIL MAIO 
Total de Recebimentos Previstos 471.935,00 459.560,00 363.095,00 
Total de Pagamentos Previstos (-) 414.953,75 375.489,95 332.210,73 
Fluxo Liquido de Caixa (=) 56.981,25 84.070,05 30.884,27 
Saldo Inicial de Caixa (+) 1.500,00 58.481,25 142.551,30 
Saldo Final de Caixa (=) 58.481,25 142.551,30 173.435,57 
Saldo Mínimo de Caixa (-) (5.000,00) (5.000,00) (5.000,00) 
SOBRAS DE CAIXA (=) 53.481,25 137.551,30 168.435,57 
FALTAS DE CAIXA (=) 0,00 0,00 0,00 
ORÇAMENTO EMPRESARIAL 
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O departamento financeiro de uma firma comercial apresentava 
os seguintes dados financeiros: 
 
ü  As vendas de Agosto e Setembro foram de $ 600.000 e $ 
550.000 respectivamente, sendo previstas vendas de $ 
460.000, $ 550.000 e de $ 700.000 nos meses de Outubro, 
Novembro e Dezembro, respectivamente; 
ü  Historicamente, as vendas são recebidas em 25% a vista, 
40% em 30 dias e o restante em 60 dias; 
ü  São previstos recebimentos de duplicatas atrasadas, em 
Novembro, de $ 40.000; 
 
 
 
 
 
 
Orçamento de Caixa – Exercício 3 
ORÇAMENTO EMPRESARIAL 
AULA 7 – ORÇAMENTO DE CAIXA – EXERCÍCIOS E OUTROS QUADROS ORÇAMENTÁRIOS Prof. Nylvandir LIBERATO 
ü  O Custo dos Produtos representa 65% das vendas e é pago 
da seguinte forma: 30% a vista, 45% em 30 dias e o restante 
em 60 dias; 
ü  São pagos impostos de 13% calculados sobre as vendas do 
mês anterior; 
ü  São pagos salários fixos de $ 60.000 e comissões de 4% 
sobre as vendas do mês anterior; 
ü  São pagos 32% de encargos sociais sobre todos os 
rendimentos de salários do mês anterior; 
 
 
 
 
 
Orçamento de Caixa – Exercício 3 
ORÇAMENTO EMPRESARIAL 
AULA 7 – ORÇAMENTO DE CAIXA – EXERCÍCIOS E OUTROS QUADROS ORÇAMENTÁRIOS Prof. Nylvandir LIBERATO 
ü  São previstos o pagamento de impostos atrasados de $ 
30.500,00 em dezembro; 
ü  A empresa paga 5% de frete sobre as vendas do mês 
anterior; 
ü  O saldo mínimo de caixa estipulado pela diretoria é de $ 
10.000 enquanto existia no caixa em 1° de Outubro, $ 5.000; 
ü  São gastos mensalmente $ 7.000,00 em diversos 
compromissos; 
 
Considerando os dados apresentados elabore o Orçamento de 
Caixa para o período de Outubro à Dezembro. 
 
 
 
 
 
Orçamento de Caixa – Exercício 3 
ORÇAMENTO EMPRESARIAL 
AULA 7 – ORÇAMENTO DE CAIXA – EXERCÍCIOS E OUTROS QUADROS ORÇAMENTÁRIOS Prof. Nylvandir LIBERATO 
Orçamento de Caixa – Exercício 3 - Solução 
ORÇAMENTO DE CAIXA 
Previsão de 
Recebimentos 
 
 REALIZADO ORÇADO 
AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO 
VENDAS % 600.000,00 550.000,00 460.000,00 550.000,00 700.000,00 
Recebimentos Efetivos: 
A vista: 25% 150.000,00 137.500,00 115.000,00 137.500,00 175.000,00 
Em 30 dias: 40% 0,00 240.000,00 220.000,00 184.000,00 220.000,00 
Em 60 dias: 35% 0,00 0,00 210.000,00 192.500,00 161.000,00 
Duplicatas em Atraso 0% 0,00 0,00 0,00 40.000,00 0,00 
Ttl DOS RECEBIMENTOS 
PREVISTOS 150.000,00 377.500,00 545.000,00 554.000,00 556.000,00 
ORÇAMENTO EMPRESARIAL 
AULA 7 – ORÇAMENTO DE CAIXA – EXERCÍCIOS E OUTROS QUADROS ORÇAMENTÁRIOS Prof. Nylvandir LIBERATO 
Orçamento de Caixa – Exercício 3 - Solução 
Previsão de 
Pagamentos 
 REALIZADO ORÇADO 
AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO 
Custo das Vendas 65% 390.000,00 357.500,00 299.000,00 357.500,00 455.000,00 
Pagamentos Efetivos: 
A vista: 30% 117.000,00 107.250,00 89.700,00 107.250,00 136.500,00 
Em 30 dias: 45% 0,00 175.500,00 160.875,00 134.550,00 160.875,00 
Em 60 dias: 25% 0,00 0,00 97.500,00 89.375,00 74.750,00 
Impostos 13% 0,00 78.000,00 71.500,00 59.800,00 71.500,00 
Salários 4% 60.000,00 84.000,00 82.000,00 78.400,00 82.000,00 
Encargos Sociais 32% 0,00 19.200,00 26.880,00 26.240,00 25.088,00 
Outros Gastos Fixos 0% 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00 
Impostos em Atraso 0,00 0,00 0,00 0,00 30.500,00 
Fretes sobre vendas5% 0,00 30.000,00 27.500,00 23.000,00 27.500,00 
Ttl DOS PAGAMENTOS 
 PREVISTOS 184.000,00 500.950,00 562.955,00 525.615,00 615.713,00 
ORÇAMENTO EMPRESARIAL 
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Orçamento de Caixa – Exercício 3 - Solução 
ORÇAMENTO DE CAIXA / 
CASH-FLOW OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO 
Total de Recebimentos Previstos 545.000,00	
  	
   554.000,00	
  	
   556.000,00	
  	
  
Total de Pagamentos Previstos (-) (562.955,00)	
   (525.615,00)	
   (615.713,00)	
  
Fluxo Liquido de Caixa (=) (17.955,00)	
   28.385,00	
  	
   (59.713,00)	
  
Saldo Inicial de Caixa (+) 5.000,00	
  	
   (12.955,00)	
   15.430,00	
  	
  
Saldo Final de Caixa (=) (12.955,00)	
   15.430,00	
  	
   (44.283,00)	
  
Saldo Mínimo de Caixa (-) (10.000,00)	
   (10.000,00)	
   (10.000,00)	
  
SOBRAS DE CAIXA (=) 0,00 5.430,00 0,00 
FALTAS DE CAIXA (=) (22.955,00) 0,00 (54.283,00) 
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ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO 
Orçamento de Produção é uma estimativa da quantidade de 
bens que devem ser fabricados durante o exercício 
orçamentário. 
•  O primeiro passo: estabelecer políticas relativas aos níveis 
de estoques. 
•  O passo seguinte é a determinação da quantidade total de 
cada produto a ser fabricado durante o período. 
•  O terceiro passo consiste em programar ou distribuir essa 
produção por sub - períodos. 
 
ORÇAMENTO EMPRESARIAL 
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ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO 
A elaboração desse plano é de responsabilidade da área de 
produção e deve seguir as políticas da alta administração 
relativas a níveis de estoques, estabilidade do ritmo de 
produção e investimentos em ativos fixos (aumento da 
capacidade de produção). 
 
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ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO - Esquema Básico 
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ORÇAMENTO EMPRESARIAL 
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Orçamento de Quantidades a Produzir 
 
O orçamento de produção é preparado após o orçamento das 
vendas. O orçamento de produção indica o número de unidades 
que precisam ser produzidas no período orçamentário para 
atender à necessidade de vendas e do estoque final desejado. 
A produção necessária pode ser determinada da seguinte 
maneira:  
Orçamento das vendas em unidades xxxxx 
( + ) Estoque final desejado xxxxx 
( = ) Total necessário xxxxx 
( - ) Estoque inicial xxxxx 
( = ) Produção necessária xxxxx 
 
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Fim da aula 7