3 SEMESTRE INDIVIDUAL

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SUMÁRIO
31	INTRODUÇÃO	�
42	CUSTO MÉDIO PONDERAVÉL MÓVEL	�
42.1	Inventário permanente – controle de estoque	�
63	CONTABILIZAÇÃO	�
63.1	livro diário	�
123.2	balancete de verificação	�
133.3	regionalizando	�
164	CONCLUSÃO	�
17REFERÊNCIAS	�
��
INTRODUÇÃO
Este trabalho tem como objetivo aprimorar os conhecimentos obtidos no terceiro semestre do curso de Graduação em Ciências Contábeis da UNOPAR. O tema abordado será Contabilidade Comercial. Seguiremos com o trabalho dando ênfase aos assuntos: Inventário Permanente-controle de estoque, Contabilização, Balancete de Verificação, Demonstração de Resultado do Exercício, Balanço Patrimonial e Regionalização, aumentando nossos conhecimentos e preparando-nos para qualquer situação futura, pois, um bom contabilista não deve limitar-se ao básico de sua ciência, são diversas as disciplinas que juntas formarão a capacidade técnica de um contador.
CUSTO MÉDIO PONDERAVÉL MÓVEL
É o mais utilizado, e assim chamado, pois o valor médio de cada unidade de produto em estoque é alterado pela compra de outras unidades, por um preço diferente. Então o estoque final será determinado dividindo-se o custo total do estoque pelas unidades existentes.
É o método mais utilizado nas empresas brasileiras por atender à legislação fiscal. 
Inventário permanente – controle de estoque 
Ficha de controle de estoque dos dois itens de mercadorias comercializados pela empresa comercial de ventiladores Ltda., considerando o custo histórico e o critério do custo médio ponderado móvel.
	COMERCIAL DE VENTILADORES LTDA
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	item de Estoque:VENTILADORES DE TETO QUICK
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Inventario Permanente - Custo Médio Ponderado Móvel
	 
	 
	 
	 
	 
	Data
	Histórico
	Entrada
	 
	Saída
	 
	 
	Saldo
	 
	 
	 
	 
	Quant.
	Unit.
	Total
	Quant.
	Unit.
	Total
	Quant.
	Unit.
	Total
	12/03/2015
	Compras 
	20 
	200,8555 
	4.017,11 
	 
	 
	 
	20 
	200,8555 
	4.017,11 
	14/03/2015
	Vendas
	 
	 
	 
	15 
	200,8555 
	3.012,83 
	05 
	200,8555 
	1.004,28 
	21/03/2015
	Compras
	15 
	221,2473 
	3.318,71 
	 
	 
	 
	20 
	216,1494 
	4.322,99 
	22/03/2015
	Vendas
	 
	 
	 
	16 
	216,1494 
	3.458,39 
	04 
	216,1494 
	864,60 
	 
	 
	Compras EI
	7.335,82 
	CMV
	 
	6.471,22
	Estoque final
	864,60 
	COMERCIAL DE VENTILADORES LTDA
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Item de Estoque: VENTILADORES DE TETO THUER
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Inventario Permanente - Custo Médio Ponderado Móvel
	 
	 
	 
	 
	 
	Data
	Histórico
	Entrada
	 
	Saída
	 
	 
	Saldo
	 
	 
	 
	 
	Quant.
	Unit.
	Total
	Quant.
	Unit.
	Total
	Quant.
	Unit.
	Total
	11/03/2015
	Compras
	50 
	124,6136 
	6.230,68 
	 
	 
	 
	50 
	124,6136 
	6.230,68 
	13/03/2015
	Vendas
	 
	 
	 
	30 
	124,6136
	3.738,41
	20 
	124,6136
	2.492,27
	15/03/2015
	Dv. Cps 11/03
	 
	 
	 
	05 
	124,6136
	623,07
	15 
	124,6136
	1.869,21
	18/03/2015
	Compras
	20 
	152,113
	3.042,26 
	 
	 
	 
	35 
	140,3277
	4.911,47
	20/03/2015
	Vendas
	 
	 
	 
	20 
	140,3277
	2.806,55
	15 
	140,3277
	2.104,92
	21/03/2015
	DV Vendas20/03
	04 
	140,3277
	561,31
	 
	 
	 
	19 
	140,3277
	2.666,23
	25/03/2015
	Vendas
	
	
	
	10
	140,3277
	1.403,28
	9
	140,3277
	1.262,94
	SOMA
	
	74
	EI
	9.834,25
	65
	CMV
	 8.571,31 
	SALDO
	EF
	1.262,94
CONTABILIZAÇÃO
Neste tópico veremos como e contabilizado os fatos contábeis ocorridos em março/2015 no Livro Diário e no livro Razão nas operações de compra e venda e devoluções e impostos e custos devidos conforme solicitado, com base nos dados mostrados, mostra Fatos contábeis  ocorridos em Março/2015
livro diário
	LIVRO DIÁRIO
	Data
	Conta débito
	Conta crédito
	Histórico
	Valor
	04/03/15
	Banco conta movimento
	Capital social
	 Deposito em dinheiro na conta corrente da empresa. R$ 50.000,00
	R$ 50.000,00
	04/03/15
	Imóveis
	Capital social
	Imóvel (edificação comercial), no valor de R$ 50.000,00.
	R$ 50.000,00
	04/03/15
	Aplicação financeira
	Conta movimento
	Aplicação financeira de curto prazo no banco JRR S.A, com juros simples de 12% ao mês.
	R$ 15.500,00
	05/03/15
	Moveis e utensílios
	Conta movimento
	Compra de moveis e utensílios, pagos á vista R$ 10.000,00.
	R$ 10.000,00
	06/03/15
	Despesas
	Conta movimento
	Instalações de telefone e internet, com despesas de R$ 300,00 á vista.
	R$300,00
	07/03/15	
	Conta caixa
	Conta movimento
	Saque de R$5.000,00, deixados no caixa da empresa para despesas.
	R$ 5.000,00
	08/03/15
	Despesas
	Caixa
	Divulgação e propaganda da inauguração da empresa, com custo de R$500,00 á vista.
	R$500,00
	08/03/15
	Despesas
	Caixa
	Custo com taxas de abertura da empresa de R$790,00 á vista.
	R$790,00
	11/03/15
	Estoque de mercadorias
	Fornecedores
	Compra de estoque (50 ventiladores teto luxo THUER) a prazo 35 dias no valor de R$ 171,29 a unidade.
	R$ 8.564,50
	11/03/15
	ICMS á recuperar
	Estoque mercadorias
	Creditos ICMS (compras de mercadorias) 18%
	R$ 1.541,61
	11/03/15
	PIS á recuperar
	Estoque mercadorias
	Creditos PIS (compras de mercadorias)1.65%
	R$ 141,31
	11/03/15
	COFINS á recuperar
	Estoque mercadorias
	Creditos COFINS (compras de mercadorias)7.6%
	R$ 650,90
	12/03/15
	Estoque de mercadorias
	 Fornecedores 
	Compra de estoque (20 ventiladores de teto luxo QUICK) a prazo 35 dias no valor de R$276,09 a unidade. 
	R$ 5.521,80
	12/03/15
	ICMS á recuperar
	Estoque mercadorias
	Creditos ICMS (compras de mercadorias) 18%
	R$ 780,80
	12/03/15
	PIS á recuperar
	Estoque mercadorias
	Creditos PIS (compras de mercadorias)1.65%
	R$ 70,65
	12/03/15
	COFINS á recuperar
	Estoque mercadorias
	Creditos COFINS (compras de mercadorias)7.6%
	R$ 325,45
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	13/03/15
	Conta caixa
	Vendas de mercadorias
	Venda á vista de 30 ventiladores de teto luxo THUER, valor da unidade R$ 300,00. 
	R$ 9.000,00
	13/03/15
	ICMS sobre vendas
	ICMS á recolher
	ICMS sobre vendas de mercadorias 18%
	R$ 1.620,00
	13/03/15
	PIS sobre vendas
	PIS á recolher
	PIS sobre vendas de mercadorias 1.65%
	R$ 148,50
	
	
	
	
	
	13/03/15
	COFINS sobre vendas
	COFINS á recolher
	COFINS sobre vendas de mercadorias 7.6%
	R$ 688,50
	14/03/15
	Conta caixa
	Estoque
	Venda á vista de 15 ventiladores de luxo QUICK, preço de venda por unidade R$ 300,00.
	R$ 4.500,00
	14/03/15
	ICMS sobre vendas
	ICMS á recolher
	ICMS sobre vendas de mercadorias 18%
	R$ 810,00
	14/03/15
	PIS sobre vendas
	PIS á recolher
	PIS sobre vendas de mercadorias 1.65%
	R$ 74,25
	14/03/15
	COFINS sobre vendas
	COFINS á recolher
	COFINS sobre vendas de mercadorias 7.6%
	R$ 344,25
	15/03/15
	Fornecedores 
	Estoque de mercadorias
	Devolução de compra 5 ventiladores de teto luxo THUER adquiridos em 11/03/2015.
	R$ 856,45
	15/03/15
	Estoque de mercadorias
	ICMS á recuperar
	ICMS sobre devolução de compra
	R$154,16
	15/03/15
	Estoque de mercadorias
	PIS á recuperar
	PIS sobre devolução de compra
	R$14,13
	15/03/15
	Estoque de mercadorias
	COFINS á recuperar
	COFINS sobre devolução de compra
	R$65,09
	18/03/15
	Estoque mercadorias
	Fornecedor
	Compras de estoque de (20 ventiladores teto Luxo THUER) pagamento com 35 dias a R$209,09 a unidade.
	R$ 4.181,80
	18/03/15
	ICMS á recuperar
	Estoque mercadorias
	Creditos ICMS (compras de mercadorias) 18%
	R$ 752,72
	18/03/15
	PIS á recuperar
	Estoque mercadorias
	Creditos PIS (compras de mercadorias)1.65%
	R$ 68,99
	18/03/15
	COFINS á recuperar
	Estoque mercadorias
	Creditos COFINS (compras de mercadorias)7.6%
	R$317,81
	20/03/15
	Conta caixa
	Vendas de mercadorias
	Venda á vista de 20 ventiladores luxo THUER a R$ 325,00 por unidade.
	R$ 6.500,00
	20/03/15
	ICMS sobre vendas
	ICMS á recolher
	ICMS sobre vendas de mercadorias 18%
	R$ 1.170,00
	20/03/15
	PIS sobre vendas
	PIS á recolher
	PIS sobre vendas de mercadorias 1.65%
	R$ 107,25
	20/03/15
	COFINS sobre vendas
	COFINS á recolher
	COFINS sobre vendas de mercadorias 7.6%
	R$ 494,00
	21/0315
	Devolução de venda
	Conta caixa
	Devolução de venda (04ventiladores luxo THUER vendidos no dia 20/03/2015) Valor devolvido em dinheiro ao cliente.
	R$ 1.300,00
	21/0315
	ICMS á recuperar
	ICMS sobre vendas
	ICMS sobre devolução de vendas
	R$ 234,00
	21/0315
	PIS á recuperar
	PIS sobre vendas
	PIS sobre devolução de vendas
	R$ 21,45
	21/0315
	COFINS á recuperar
	COFINS sobre vendas
	COFINS sobre devolução de vendas
	R$98,80
	22/03/15
	Conta caixa
	Vendas de mercadorias
	Venda á vista de (16 ventiladores luxo QUICK) valor unitário R$325,00
	R$ 5.200,00
	22/03/15
	ICMS sobre vendas
	ICMS á recolher
	ICMS sobre vendas de mercadorias 18%
	R$ 936,00
	22/03/15
	PIS sobre vendas
	PIS á recolher
	PIS sobre vendas de mercadorias 1.65%
	R$ 85,80
	22/03/15
	COFINS sobre vendas
	COFINS á recolher
	COFINS sobre vendas de mercadorias 7.6%
	R$ 395,20
	25/03/15
	Conta caixa
	Vendas de mercadorias
	Venda á vista de 10 ventiladores teto luxo THUER preço unitário R$ 325,00
	R$ 3.250,00
	25/03/15
	ICMS sobre vendas
	ICMS á recolher
	ICMS sobre vendas de mercadorias 18%
	R$ 585,00
	25/03/15
	PIS sobre vendas
	PIS á recolher
	PIS sobre vendas de mercadorias 1.65%
	R$ 53,62
	25/03/15
	COFINS sobre vendas
	COFINS á recolher
	COFINS sobre vendas de mercadorias 7.6%
	R$ 247,00
	31/03/15
	Aplicação banco JRR S.A
	Receita sobre aplicação financeira
	Rendimentos sobre aplicação financeira banco JRR S.A
	R$ 1.620,00
	31/03/15
	ICMS á recuperar
	ICMS á recolher
	Compensação dos impostos (á recuperar e á recolher).
	R$ 8.230,79
	31/03/15
	PIS á recuperar
	PIS á recolher
	Compensação dos impostos (á recuperar e á recolher).
	R$ 754,82
	31/03/15
	COFINS á recuperar
	COFINS á recolher
	Compensação dos impostos (á recuperar e á recolher).
	R$ 3.475,28
	Livro razão
		Empresa comercial de ventiladores LTDA	data: 31/03/2015
		Período: 04/03/15 a 31/03/2015
	Conta: Caixa
	Data
	
Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	07/03/15
	Saque da conta, dinheiro no caixa p/ eventuais despesas.
	5.000,00
	
	5.000,00
	D
	08/03/15
	Serviço divulgação inauguração
	
	500,00
	4.500,00
	D
	08/03/15
	Custos taxas abertura da empresa
	
	790,00
	3.710,00
	D
	13/03/15
	Venda a vista de 30 ventiladores teto luxo THUER
	9.000,00
	
	12.710,00
	D
	14/03/15
	Venda a vista de 15 ventiladores teto luxo QUICK
	4.500,00
	
	17.210,00
	D
	20/03/15
	Venda a vista de 20 ventiladores teto luxo THUER
	6.500,00
	
	23.710,00
	D
	21/03/15
	Devolução de 04 ventiladores luxo THUER vendidos em 20/03/15
	
	1.300,00
	22.410,00
	D
	22/03/15
	Venda a vista de 16 ventiladores teto luxo QUICK
	5.200,00
	
	27.610,00
	D
	25/03/15
	Venda a vista de 10 ventiladores teto luxo THUER
	3.200,00
	
	30.810,00
	D
	Livro razão
		Empresa comercial de ventiladores LTDA	data: 31/03/2015
		Período: 04/03/15 a 31/03/2015
	Conta: Caixa
	Data
	
Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	07/03/15
	Saque da conta, dinheiro no caixa p/ eventuais despesas.
	5.000,00
	
	5.000,00
	D
	08/03/15
	Serviço divulgação inauguração
	
	500,00
	4.500,00
	D
	08/03/15
	Custos taxas abertura da empresa
	
	790,00
	3.710,00
	D
	13/03/15
	Venda a vista de 30 ventiladores teto luxo THUER
	9.000,00
	
	12.710,00
	D
	14/03/15
	Venda a vista de 15 ventiladores teto luxo QUICK
	4.500,00
	
	17.210,00
	D
	20/03/15
	Venda a vista de 20 ventiladores teto luxo THUER
	6.500,00
	
	23.710,00
	D
	21/03/15
	Devolução de 04 ventiladores luxo THUER vendidos em 20/03/15
	
	1.300,00
	22.410,00
	D
	22/03/15
	Venda a vista de 16 ventiladores teto luxo QUICK
	5.200,00
	
	27.610,00
	D
	25/03/15
	Venda a vista de 10 ventiladores teto luxo THUER
	3.200,00
	
	30.810,00
	D
	
	CONTA: C/C Movimento Banco JJRR S.A
	Data
	Histórico
	Debito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	04/0315
	Integralização do capital em depósito
	50.000,00
	
	50.000,00
	D
	04/03/15
	Aplicação financeira curto prazo 12% ao mês, juros simples.
	
	15.500,00
	34.500,00
	D
	05/03/15
	Compra de moveis e utensílios, pagos á vista. 
	
	10.000,00
	24.500,00
	D
	06/03/15
	Instalação de telefone e internet.
	
	300,00
	24.200,00
	D
	07/03/15
	Saque para dinheiro em caixa
	
	5.000,00
	19.200,00
	D
	Conta
	Aplicação financeira banco JRR S.A
	
	
	
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	31/02/15
	Saldo anterior
	0,00
	
	0,00
	D
	04/03/15
	Aplicação financeira de curto prazo no banco JRR S.A com juros simples de 12% ao mês.
	15.500,00
	
	15.500,00
	D
	31/03/15
	Rendimento sobre aplicação financera12%a.m(27 dias=10.45%)
	1.619,75
	
	17.119,75
	C
	Conta:
	Estoque mercadorias	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	11/03/15
	Compras a prazo de 50 ventiladores luxo THUER para revenda.
	8.564,50
	
	8.564,50
	D
	11/03/15
	Crédito ICMS s/Compras de Mercadorias
	
	1.541,61
	7.022,89
	D
	11/03/15
	Crédito PIS s/Compras de Mercadorias
	
	141,31
	
	D
	11/03/15
	Crédito COFINS s/Compras de Mercadorias
	
	650,90
	
	D
	12/03/15
	Compra a prazo para revenda de 20 ventiladores luxo QUICK .
	5.521,80
	
	14.086,30
	D
	12/03/15
	Crédito ICMS s/Compra de Mercadorias
	
	993,92
	13.092,37
	D
	12/03/15
	Crédito PIS s/Compra de Mercadorias
	
	91,10
	13.001,27
	D
	12/03/15
	Crédito COFINS s/Compra de Mercadorias
	
	419,65
	12.581,62
	D
	15/03/15
	Devolução de compra de 05 ventiladores de teto luxo Thuer
	
	856,45
	11.725,17
	D
	15/03/15
	ICMS sobre devolução
	154,16
	
	11.879,33
	D
	15/03/15
	PIS sobre devolução
	14,13
	
	11.893,46
	D
	15/03/15
	COFINS sobre devolução
	65,09
	
	11.958,55
	D
	18/03/15
	Compras de estoque a prazo de 20 ventiladores teto luxo THUER
	4.181,80
	
	16.140,35
	D
	18/03/15
	Crédito ICMS s/Compra de Mercadorias
	
	752,72
	15.387,65
	D
	18/03/15
	Crédito PIS s/Compra de Mercadorias
	
	68,99
	15.318,64
	D
	18/03/15
	Crédito COFINS s/Compra de Mercadorias
	
	317,81
	15.000,83
	D
	21/03/15
	Compra a prazo de 15 ventiladores de teto luxo Quick.
	4.561,80
	
	19.562,63
	D
	21/03/15
	Crédito ICMS s/Compra de Mercadorias
	
	821,12
	18.741,51
	D
	21/03/15
	Crédito PIS s/Compra de Mercadorias
	
	75,26
	18.666,25
	D
	21/03/15
	Crédito COFINS s/Compra de Mercadorias
	
	346,69
	18.319,56
	D
	Conta
	ICMS a recuperar
	
	
	
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	saldo
	
	11/03/15
	Creditos ICMS sobre compra de mercadoria
	1.541,61
	
	1.541,61
	D
	12/03/15
	Crédito ICMS sobre Compra de Mercadorias
	993,92
	
	2.535,53
	D
	15/03/15
	ICMS sobre devolução de compra
	
	154,16
	2.381,37
	D
	18/03/15
	Crédito ICMS sobre Compra de Mercadorias
	752,72
	
	3.134,09
	D
	21/03/15
	Crédito ICMS sobre Compra de Mercadorias
	821,12
	
	3.955,21
	D
	
	
	
	
	
	
	Conta
	PIS a recuperar
	
	
	
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	saldo
	Data
	11/03/15
	Creditos PIS sobre compra de mercadoria
	141,31
	
	141,31
	
	12/03/15
	Crédito PIS sobre Compra de Mercadorias
	91,10
	
	232,41
	
	15/03/15
	PIS sobre devolução de compra
	
	14,43
	217,98
	
	18/03/15
	Crédito PIS sobre Compra de Mercadorias
	68,99
	
	287,97
	
	21/03/15
	Crédito PIS sobre Compra de Mercadorias
	75,26
	
	362,23Conta
	COFINS a recuperar
	
	
	
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	saldo
	Data
	11/03/15
	Creditos COFINS sobre compra de mercadoria
	650,90
	
	650,90
	D
	12/03/15
	Crédito COFINS sobre Compra de Mercadorias
	419,65
	
	1.070,55
	D
	15/03/15
	COFINS sobre devolução de compra
	
	65,09
	1.005,46
	D
	18/03/15
	Crédito COFINS sobre Compra de Mercadorias
	317,81
	
	1.323,27
	D
	21/03/15
	Crédito COFINS sobre Compra de Mercadorias
	346,65
	
	1.669,92
	D
	CONTA:
	IMÓVEIS
	
	
	
	
	Data
		Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	04/03/15
	Edificação comercial 
	50.000,00
	
	50.000,00
	D
	CONTA:
	MÓVEIS E UTÉNSILIO
	
	
	
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	05/03/15
	Móveis e utensílios
	10.000,00
	
	10.000,00
	D
	Conta:
	Fornecedores
	
	
	
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	11/03/15
	Compra de 50 ventiladores teto luxo THUER
	
	8.564,50
	8.564,50
	C
	12/03/15
	Compra de 20 ventiladores teto luxo QUICK
	
	5.521,80
	14.086,30
	C
	15/03/15
	Devolução de compra de 5 ventiladores teto luxo THUER adquiridos em 11/03 2015
	856,45
	
	13.229,85
	C
	18/03/15
	Compra de 20 ventiladores luxo THUER
	
	4.181,80
	17.411,65
	C
	21/03/15
	Compra de 15 ventiladores teto luxo QUICK
	
	4.571,80
	21.963,45
	C
	Conta:
	ICMS a Recolher
	
	
	
	
	Data
	Histórico
	Débito 
	Crédito
	Saldo
	C
	13/03/15
	Venda de mercadorias
	
	1.620,00
	1.620,00
	C
	14/01/15
	Venda de mercadorias
	
	810,00
	2.430,00
	C
	20/03/15
	Venda de mercadorias
	
	1.170,00
	3.600,00
	C
	22/03/15
	Venda de mercadorias
	
	936,00
	4.536,00
	C
	25/03/15
	Venda de mercadorias
	
	585,00
	5.121,00
	C
	Conta:
	PIS a Recolher
	
	
	
	
	Data
	Histórico
	Débito 
	Crédito
	Saldo
	C
	13/03/15
	Venda d e mercadorias
	
	148,50
	148,50
	C
	14/01/15
	Venda de mercadorias
	
	74,25
	222,75
	C
	20/03/15
	Venda de mercadorias
	
	107,25
	330,00
	C
	22/03/15
	Venda de mercadorias
	
	85,80
	415,80
	C
	25/03/15
	Venda de mercadorias
	
	53,62
	469,42
	C
	Conta:
	COFINS a Recolher
	
	
	
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	C
	13/03/15
	Venda de mercadorias
	
	684,00
	684,00
	C
	14/01/15
	Venda de mercadorias
	
	342,00
	1.026,00
	C
	20/03/15
	Venda de mercadorias
	
	494,00
	1.520,00
	C
	22/03/15
	Venda de mercadorias
	
	395,20
	1.915,20
	C
	25/03/15
	Venda de mercadorias
	
	247,00
	2.162,20
	C
	Conta:
	Capital Social
	Data
	Histórico
	DÉBITO
	CRÉDITO
	Saldo
	D/C
	04/03/2015
	Integralização em dinheiro depósito conta movimento 
	
	50.000,00
	50.00,00
	C
	Conta:
	Vendas de Mercadorias
	Data
	Histórico
	DÉBITO
	CRÉDITO
	Saldo
	D/C
	
	Saldo Anterior
	 
	0,00
	0,00
	C
	13/03/15
	Venda á vista 30 ventiladores teto luxo THUER
	 
	9.000,00
	9.000,20
	C
	14/03/15
	Venda á vista 15 ventiladores teto luxo QUICK
	 
	4.500,00
	13.500,00
	C
	20/03/15
	Venda á vista 20 ventiladores teto luxo THUER
	
	6.500,00
	20.000,00
	C
	22/03/15
	Venda á vista 16 ventiladores teto luxo QUICK
	
	5.200,00
	25.200,00
	C
	25/03/15
	Venda á vista 10 ventiladores teto luxo THUER
	
	3.250,00
	28.450,00
	C
	Conta:
	Receitas Financeiras
	Data
	Histórico
	DÉBITO
	CRÉDITO
	Saldo
	D/C
	31/02/2015
	Saldo Anterior
	 
	0,00
	0,00
	C
	31/03/2015
	Rendimento s/Aplicação Financeira Banco JRR S/A
	 
	1.620,00
	1.620,00
	C
	Conta:
	ICMS s/Vendas
	Data
	Histórico
	DÉBITO
	CRÉDITO
	Saldo
	D/C
	13/03/2015
	ICMS s/Vendas de Mercadorias
	1.620,00
	 
	1.620,00
	D
	14/01/2015
	ICMS s/ Vendas de Mercadorias
	810,00
	 
	2.430,00
	D
	20/03/2015
	ICMS s/Vendas de Mercadorias
	1.170,00
	 
	3.600,00
	D
	21/03/2015
	ICMS s/Devolução de vendas
	 
	243,00
	3.357,00
	D
	22/03/2015
	ICMS s/Vendas de Mercadorias
	936,00
	 
	4.293,00
	D
	25/03/2015
	ICMS s/Vendas de Mercadorias
	585,00
	 
	4.878,00
	D
	
	Conta:
	PIS s/Vendas
	Data
	Histórico
	DÉBITO
	CRÉDITO
	Saldo
	D/C
	13/03/2015
	PIS s/Vendas de Mercadorias
	148,50
	 
	148,50
	D
	14/01/2015
	PIS s/Vendas de Mercadorias
	74,25
	 
	222,75
	D
	20/03/2015
	PIS s/Vendas de Mercadorias
	107,25
	 
	330,00
	D
	21/03/2015
	PIS s/Devolução de vendas
	 
	21,45
	308,55
	D
	22/03/2015
	PIS s/Vendas de Mercadorias
	85,80
	 
	394,35
	D
	25/03/2015
	PIS s/Vendas de Mercadorias
	53,62
	 
	383,62
	D
	
	Conta:
	COFINS s/Vendas
	Data
	Histórico
	DÉBITO
	CRÉDITO
	Saldo
	D/C
	13/03/2015
	COFINS s/Vendas de Mercadorias
	684,00
	 
	684,00
	D
	14/01/2015
	COFINS s/Vendas de Mercadorias
	342,00
	 
	1.026,00
	D
	20/03/2015
	COFINS s/Vendas de Mercadorias
	494,00
	 
	1.520,00
	 
	21/03/2015
	COFINS s/Devolução de vendas
	 
	98,80
	1.421,20
	 
	22/03/2015
	COFINS s/Vendas de Mercadorias
	395,20
	 
	1.816,40
	D
	25/03/2015
	COFINS s/Vendas de Mercadorias
	247,00
	 
	2.063,40
	D
	Conta:
	Devolução de vendas
	Data
	Histórico
	DÉBITO
	CRÉDITO
	Saldo
	D/C
	21/03/2015
	Devolução de vendas
	1.300,00
	 
	1.300,00
	D
Nas tabelas acima foram mostrado os fatos ocorridos no mês 03/2015, com base nestes fatos elaboramos os lançamento contábeis exigidos.
balancete de verificação
	Balancete de Verificação 31/03/2015
	COMERCIAL DE VENTILADORES LTDA
	Conta
	Saldo Anterior
	Débito
	Crédito
	Saldo Atual
	Caixa
	0,00 
	D
	25.000,00 
	2.590,00 
	22.410,00 
	D
	Bancos Contas Movimento
	0,00 
	D
	34.250,00 
	30.800,00 
	3.450,00 
	D
	Aplicação Financeira
	0,00 
	D
	17.119,75 
	0,00 
	17.119,75 
	D
	ICMS a Recuperar
	0,00 
	D
	4.109,37 
	154,16 
	3.955,21 
	D
	PIS a Recuperar
	 
	0,00 
	D
	376,66 
	14,43 
	362,23 
	D
	COFINS a Recuperar
	 
	0,00 
	D
	1.735,01 
	65,09 
	1.669,92 
	D
	Estoques
	0,00 
	D
	23.063,28 
	5.834,46 
	17.228,82 
	D
	Veículos de Uso
	0,00 
	D
	0,00 
	0,00 
	0,00 
	D
	Móveis e Utensílios
	0,00 
	D
	10.000,00 
	 
	10.000,00 
	D
	Depreciação Acumulada
	0,00 
	C
	0,00 
	0,00 
	0,00 
	C
	Fornecedores
	0,00 
	C
	856,45 
	22.839,90 
	21.983,45 
	C
	ICMS a Recolher
	0,00 
	C
	5.121,00 
	17.307,00 
	12.186,00 
	C
	PIS a Recolher
	0,00 
	C
	469,42 
	1.586,47 
	1.117,05 
	C
	COFINS a Recolher
	0,00 
	C
	2.162,20 
	7.307,40 
	5.145,20 
	C
	Capital Social
	0,00 
	C
	0,00 
	0,00 
	0,00 
	C
	Receita Bruta de Vendas
	0,00 
	C
	0,00 
	28.450,00 
	28.450,00 
	C
	Receitas Financeiras
	0,00 
	C
	0,00 
	1.620,00 
	1.620,00 
	C
	Descontos Obtidos
	0,00 
	C
	0,00 
	0,00 
	0,00 
	C
	ICMS s/Vendas
	0,00 
	D
	5.121,00 
	243,00 
	4.878,00 
	D
	PIS s/Vendas
	 
	0,00 
	D
	469,42 
	21,45 
	447,97 
	D
	COFINS s/Vendas
	 
	0,00 
	D
	2.162,20 
	98,80 
	2.063,40 
	D
	Devoluções de vendas
	 
	0,00 
	D
	1.300,00 
	0,00 
	1.300,00 
	D
	Custos das Vendas
	 
	0,00 
	D
	0,00 
	0,00 
	0,00 
	D
	Despesas Administrativas
	 
	0,00 
	D
	0,00 
	0,00 
	0,00 
	D
	Totais
	 
	 
	133.315,76
	133.315,76
	 
	 
regionalizando
Entrevista 1 : Faz Frio 
a)Existe um controle de estoques eficiente na empresa, qual o método de
avaliação adotado pela empresa?
R: Sim
b) Qual o método de avaliação do estoque adotado pela empresa?
R: custo médio ponderado
c) A empresa utiliza os relatórios contábeis para avaliação da empresa?
R: Sim.
d) Esta empresa esta no mercado a quanto tempo e qual sua estrutura?
R= Já estamos a 18 anos no mercado, somos micro empresa.e) Qual a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil?
R: A maior percepção é o “crescimento profissional”, mas para isso é preciso muito trabalho, competência, dedicação, zelo, diligência, honestidade e acima de tudo estar sempre atualizado observando a legislação vigente e resguardando os interesses dos clientes e/ou empregadores, sem prejuízo da dignidade e independência profissional.
f) A região proporciona o crescimento para a empresa? 
R=Sim , mas não podemos crescer mais devido a falta de mão de obra especializada ,pois nos vendemos e também damos assistência não só em ventiladores mas em outros equipamentos também. 
Entrevista 2 : Lojas Gavazzoni
a) Existe um controle de estoques eficiente na empresa, qual o método de avaliação usado pela empresa?
R= Existe, visto que, é através desse controle que podemos saber sobre a necessidade de comprar equipamentos e também obter informações úteis sobre as vendas.
b) Qual o método de avaliação do estoque adotado pela empresa?
R= custo médio 
A empresa utiliza os relatorios contábeis para avaliação da empresa?
R=Sim.
d) Esta empresa esta no mercado a quanto tempo e qual sua estrutura?
R=A empresa esta a mais de 12 anos no mercado pode se dizer que uma micro empresa . 
e) Qual a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil?
R= Todo contabilista comprometido com a sociedade deve tratar a profissão com zelo, diligência e honestidade. Hoje a profissão contábil é uma das mais requeridas, pois todas as empresas e instituições precisam de seus serviços, por isso a ética tem papel muito importante, pois além de existir muitas regulamentações, existem muitas limitações para o exercício da profissão. Faz-se necessária a consciência de cada pessoa para não fazer coisas imorais ou ilícitos.
f)A região proporciona o crescimento para a empresa?
R=Sim, só nos últimos 5 anos a empresa cresceu quase 40%.
Entrevista 3: Agro Forte
 a)Existe um controle de estoques eficiente na empresa?
R= Sim, existe uma forma de controle de estoque que foi indicado pelo nosso contador.
b)Qual o método de avaliação do estoque adotado pela empresa?
R=.custo médio 
c)A empresa utiliza os relatórios contábeis para avaliação da empresa?
R=Sim.
d) Esta empresa esta no mercado ha quanto tempo e qual sua estrutura?
R=Estamos há 5 anos somos uma micro empresa . 
e) Qual a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil?
R: Sabemos que a nossa contadora tem muita ética profissional, pois ela tem em mãos todas as informações da empresa e não deve, nem pode contar a ninguém, além de que ela sempre faz as contabilizações seguindo todos os códigos tributários, afim de não existir nenhum tipo de sonegação.
 
f) A região proporciona crescimento para empresa?
R=Sim.
CONCLUSÃO
Através do desenvolvimento desse trabalho, foi possível entender as rotinas das empresas e dos contadores, pois vimos como escolher tipos de controle de estoque e como e complexo o trabalho de um contador por a nescessidade de haver confiança entre o empresário e o mesmo. Também vimos que é preciso fazer um estudo detalhado quanto à forma de tributação de uma empresa.
Além de conhecer alguns cálculos necessários para os lançamentos contábeis e o entendimento dos empresários em relação ao que acontece na sua empresa.
Portanto, a necessidade de conhecimento por parte dos empresários e a obrigatoriedade de lançar os fatos contábeis, faz com que haja uma comunicação cada vez maior entre contador e empresário, existindo assim, uma relação de confiança e ética, pois existe a obrigação por parte do contador, de manter sigilo absoluto sobre os acontecimentos de uma empresa.
Sistema de Ensino Presencial Conectado
ciências contabeis
ezequiel marques
israel marques
leandro renato corrêa
empresa:comercial ventiladores ltda
Campos novos
2015
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empresa:comercial ventiladores ltda
Trabalho de ciências contábeis apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de contabilidade comercial, teoria da contabilidade, comportamento organizacional, ética política e sociedade, seminário interdisciplinar lll, 
Orientador: Prof.Regiane Alice Brignoli Moraes, Joenice Leandro Diniz dos Santos, Elisete Alice Zanpronio de Oliveira, Edson Elias de Morais, Marco Antonio Sena de Souza . 
Campos novos
2015