Aula 02 Gestão Financeira PME

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GESTÃO FINANCEIRA DE 
PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS
Prof. Marcelo P. Leite
Economista (reg. nº 23893/Corecon-RJ)
Mestre pelo Inst. de Economia/UFRJ
Especialista em Gestão e Estratégia/UFRRJ
Tema da Apresentação
NOME DA AULA – AULA1
NOME DA DISCIPLINA
Conteúdo Programático:
Entender a importância das demonstrações financeiras;
Aprender os indicadores;
Perceber a importância do capital de giro;
Aula 2 - Demonstrações Contábeis e Indicadores
GESTÃO FINANCEIRA DE PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS
Aula 2 - Demonstrações Contábeis e Indicadores
Tema da Apresentação
NOME DA AULA – AULA1
NOME DA DISCIPLINA
O que são Demonstrações Financeira?
As demonstrações financeiras ou contábeis, são os relatórios que descrevem qual a representação monetária da estrutura patrimonial e financeira da empresa/entidade em determinada data, apresentando as transações que foram realizadas por esta entidade em determinado período de tempo. 
Demonstrações Financeiras
(de uso geral das Pequenas e Médias Empresas)
• Balanço Patrimonial (BP) 
• Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) 
• Demonstração do Resultado Abrangente (DRA) 
• Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC)
Gestão Financeira na Pequena Empresa
GESTÃO FINANCEIRA DE PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS
Aula 2 - Demonstrações Contábeis e Indicadores
Tema da Apresentação
NOME DA AULA – AULA1
NOME DA DISCIPLINA
Objetivo das Demonstrações financeiras 
O objetivo das demonstrações financeiras/contábeis de uso geral (DCUG) é fornecer informações sobre a posição patrimonial e financeira, o resultado e o fluxo financeiro de uma empresa/entidade, que são úteis para administradores e gestores financeiros na tomada de decisões, demonstrando quais os resultados do gerenciamento dos recursos que lhes foram confiados.
GESTÃO FINANCEIRA DE PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS
A administração/gestão financeira é um processo que planeja, organiza, dirige e controla. 
Aula 2 - Demonstrações Contábeis e Indicadores
Tema da Apresentação
NOME DA AULA – AULA1
NOME DA DISCIPLINA
A Importância da Contabilidade
	A contabilidade representa o conjunto de práticas que tem como objetivo preparar relatórios para os gestores/administradores afim de ajudar na analise e nas decisões da entidade/empresa. É o controle que a empresa possui sobre sua vida econômica, financeira e patrimonial, sendo onde ficam registrados todos os atos e fatos realizados pela entidade/empresa em um dado período de tempo. 
GESTÃO FINANCEIRA DE PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS
Aula 2 - Demonstrações Contábeis e Indicadores
Tema da Apresentação
NOME DA AULA – AULA1
NOME DA DISCIPLINA
GESTÃO FINANCEIRA DE PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS
Aula 2 - Demonstrações Contábeis e Indicadores
Desta forma, uma contabilidade organizada é indispensável para a empresa realizar seus negócios da melhor maneira possível, a partir de informações precisas sobre suas operações e resultados. Permitindo a padronização de procedimento e de parâmetros econômico-financeiros, que facilitam uma melhor e mais correta avaliação da situação e do desempenho da empresa. Uma vez, que somente por intermédio da contabilidade a empresa pode se mostrar oficialmente para os agentes com os quais se relaciona no mercado, e não, apenas, aos seus administradores/gestores.
A Importância da Contabilidade (cont.)
Tema da Apresentação
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NOME DA DISCIPLINA
GESTÃO FINANCEIRA DE PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS
Principais Agentes com os quais a empresa se relaciona no mercado:
Estado/Governo: que cobra impostos e emite leis e regulamentos; 
Credores: que concedem empréstimos e financiamentos e analisam riscos; 
Clientes: que compram os produtos ou usam os serviços da empresa, exigindo qualidade, eficiência e preços adequados; 
Concorrentes: que estão atentos as suas estratégias e políticas para se tornarem mais eficientes ou ocuparem o seu mercado;
Fornecedores: que vendem seus produtos e querem certeza do pagamento; 
Sócios e demais proprietários: que investem recursos e querem remuneração compensatória; 
Parceiros: que dependem do bom funcionamento da empresa para continuarem realizando os seus negócios. 
Aula 2 - Demonstrações Contábeis e Indicadores
Tema da Apresentação
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NOME DA DISCIPLINA
	
	A entidade deve apresentar um conjunto completo de demonstrações contábeis, inclusive com informação comparativa, pelo menos anualmente. Estas devem representar apropriadamente a posição patrimonial e financeira (balanço patrimonial), o desempenho (demonstração do resultado e demonstração do resultado abrangente) e os fluxos de caixa da entidade. A apresentação adequada exige a representação confiável dos efeitos das transações, outros eventos e condições de acordo com as definições legais e critérios de reconhecimento para ativos, passivos, receitas e despesas.
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Aula 2 - Demonstrações Contábeis e Indicadores
Demonstrações Contábeis:
Tema da Apresentação
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GESTÃO FINANCEIRA DE PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS
I) Balanço Patrimonial (BP): apresenta uma descrição sintética da posição patrimonial e financeira da entidade, sendo a “Demonstração de Posição Patrimonial e Financeira” da entidade/empresa em que é apresentado a relação de seus ativos, passivos e patrimônio.
 - Ativo é um recurso controlado pela entidade como resultado de eventos passados e do qual se espera que benefícios econômicos futuros fluam para a entidade.
 - Passivo é uma obrigação atual da entidade como resultado de eventos já ocorridos, cuja liquidação se espera resulte na saída de recursos econômicos.
 - Patrimônio líquido é o valor residual dos ativos da entidade após a dedução de todos os seus passivos (a diferença entre ativo e passivo). 
Aula 2 - Demonstrações Contábeis e Indicadores
Tema da Apresentação
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Modelo sugestivo de apresentação do Balanço Patrimonial
Balanço Patrimonial encerrado em X1
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Aula 2 - Demonstrações Contábeis e Indicadores
Tema da Apresentação
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GESTÃO FINANCEIRA DE PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS
II) Demonstração do Resultado do exercício (DRE): fornece uma síntese financeira dos resultados operacionais da empresa durante certo período, apresentando todos os itens de receita e despesa reconhecidos no período, exceto aqueles que são reconhecidos no resultado abrangente conforme permitido ou exigido por norma específica. Deve, no mínimo, incluir as seguintes rubricas, obedecidas também as determinações legais, como demonstrado a seguir no
	
	
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Modelo sugestivo de apresentação da Demonstração do Resultado do exercício (DRE): 
Tema da Apresentação
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Tema da Apresentação
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GESTÃO FINANCEIRA DE PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS
Capital de Giro
→ O capital de giro pode ser definido como o montante que recursos que a empresa precisa desembolsar/possuir para poder realizar suas atividades antes de receber pela venda de seus produtos ou serviços.
	- Estes recursos representam a parte do ativo circulante, dos investimentos, mais liquida e disponível, sustentando as operações rotineiras e a condução normal dos negócios.
→ A gestão do capital de giro reflete em que situação econômico-financeira se encontra a entidade/empresa, pois demonstra a capacidade que esta possui em pagar suas obrigações em dia e de gerar retorno aos proprietários. 
→ Desta forma, uma empresa “descapitalizada” não dispõe de recursos financeiros suficientes para cumprir com seus compromissos, precisando se endividar continuamente, contraindo despesas financeiras que prejudicam o seu resultado operacional.
Aula 2 - Demonstrações
Contábeis e Indicadores
Tema da Apresentação
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GESTÃO FINANCEIRA DE PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS
Capital de Giro Líquido (CGL) ou Capital Circulante Líquido (CCL): a liquidez de uma empresa é medida pela capacidade que ela possui para satisfazer suas obrigações de curto prazo, nas datas dos vencimentos. 
→ A liquidez refere-se à solvência da situação financeira global da empresa – a facilidade com a qual ela pode pagar suas contas. 
	CGL = Ativo Circulante – Passivo Circulante
→ Para calcular a necessidade de capital de giro utilizamos os demonstrativos contábeis: Balanço Patrimonial (BP) e Demonstrativos de Resultado (DRE).
Aula 2 - Demonstrações Contábeis e Indicadores
Tema da Apresentação
NOME DA AULA – AULA1
NOME DA DISCIPLINA
GESTÃO FINANCEIRA DE PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS
→ Os Indicadores de Liquidez são os principais indicadores utilizados para a tomada de decisão e para verificar a saúde financeira da empresa no que tange a sua liquidez e rentabilidade, não desprezando a capacidade de pagamento. Os Indicadores de liquidez medem a capacidade da empresa frente a seus compromissos.
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Indicadores Financeiros
Tema da Apresentação
NOME DA AULA – AULA1
NOME DA DISCIPLINA
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Aula 2 - Demonstrações Contábeis e Indicadores
Indicadores de Endividamento:
Tema da Apresentação
NOME DA AULA – AULA1
NOME DA DISCIPLINA
Indicadores de Lucratividade:
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Aula 2 - Demonstrações Contábeis e Indicadores
Tema da Apresentação
NOME DA AULA – AULA1
NOME DA DISCIPLINA
GESTÃO FINANCEIRA DE PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS
OBRIGADO,
BONS ESTUDOS, 
ACOMPANHEM A WEBAULA, 
LEIAM O MATERIAL DO CURSO,
EXERCITEM OS CONCEITOS APRESENTADOS E 
ATÉ A PRÓXIMA AULA.
Aula 2 - Demonstrações Contábeis e Indicadores
Tema da Apresentação