UNIDADE 3 DIREITO NAS ORGANIZAÇÕES

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UNIDADE 3 DIREITO NAS ORGANIZAÇÕES
Pergunta 1
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Ao criar o Sistema Tributário Nacional, a Constituição Federal contempla um conjunto de princípios que devem ser respeitados no momento de instituir os impostos. O imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação é cobrado sobre uma alíquota X% incidente na circulação de bebida alcoólica e na circulação de medicamentos, uma alíquota Y% (alíquota menor). Face às alíquotas diferenciadas do imposto em razão da essencialidade do produto, podemos afirmar que o princípio norteador dessa possibilidade é o da:
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
Seletividade.   
	
	b. 
Legalidade.
	
	c. 
Capacidade contributiva.
	
	d. 
Não cumulatividade.
	
	e. 
Isonomia.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: a Constituição Federal permitiu a fixação de alíquotas do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação, diferenciadas em razão da essencialidade dos produtos, como forma de melhor atender às necessidades básicas dos cidadãos.
 
	
	
	
Pergunta 2
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Assinale a alternativa incorreta. O imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação de competência dos estados incide sobre:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Prestações de serviços de transporte municipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores.
	Respostas:
	a.
Operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares.
	
	b. 
Prestações de serviços de transporte municipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores.
	
	c.
Prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza.
	
	d. 
Fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos municípios.
	
	e.
Fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: o ICMS não incide sobre o transporte municipal, mas sim sobre o intermunicipal
	
	
	
Pergunta 3
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Compete aos municípios instituir impostos sobre serviços de qualquer natureza, definidos em lei complementar. Sobre o ISSQN, julgue as assertivas e assinale a afirmativa correta:
I. A alíquota máxima do ISSQN é de 5% (cinco por cento).
II. A alíquota mínima do ISSQN é de 2% (dois por cento).
III. Não é permitida qualquer dedução da base de cálculo do imposto.
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
Estão corretas as afirmativas I, II e III.
	
	b. 
Estão incorretas as afirmativas I e III.
	
	c. 
Somente corretas as afirmativas I e II.
	
	d. 
Somente corretas as afirmativas II e III.
	
	e. 
Somente correta a afirmativa I.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: o item III está errado face ao que dispõe o artigo 9º, § 2º do decreto lei 406/68 ao se referir a base de cálculo do imposto que permite dedução de materiais e subempreitadas, senão vejamos:
“§ 2º Na prestação dos serviços a que se referem os itens 19 e 20 da lista anexa o imposto será calculado sobre o preço deduzido das parcelas correspondentes: (Redação dada pelo decreto Lei nº 834, de 1969)
a) ao valor dos materiais fornecidos pelo prestador dos serviços; (Redação dada pelo decreto Lei nº 834, de 1969)
b) ao valor das subempreitadas já tributadas pelo imposto. (Redação dada pelo decreto Lei nº 834, de 1969)”
Já os itens I e II estão corretos conforme o artigo 8º, II da lei complementar 116, o qual determina a alíquota máxima do imposto sobre serviços de qualquer natureza de 5% (cinco por cento) e o artigo 88 do ato das disposições constitucionais transitórias determina a alíquota mínima de 2% (dois por cento).
 
	
	
	
Pergunta 4
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Lamentavelmente, a lei dos crimes contra a ordem tributária é utilizada, muitas vezes, como meio rápido e eficaz para a cobrança de tributos, porém não atinge seus objetivos que é o de coibir a sonegação fiscal. Assinale a alternativa incorreta quanto à caracterização do crime contra a ordem tributária:
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a.
Fazer declaração falsa ou omitir declaração sobre rendas, bens ou fatos, ou empregar outra fraude, para eximir-se, total ou parcialmente, de pagamento de tributo.
	
	b.
Recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuição social, descontado ou cobrado, na qualidade de sujeito passivo de obrigação tributária.
	
	c.
Exigir, pagar ou receber, para si ou para o contribuinte beneficiário, qualquer percentagem sobre a parcela dedutível ou deduzida de imposto ou de contribuição como incentivo fiscal.
	
	d.
Deixar de aplicar, ou aplicar em desacordo com o estatuído, incentivo fiscal ou parcelas de imposto liberadas por órgão ou entidade de desenvolvimento.
	
	e.
Utilizar ou divulgar programa de processamento de dados que permita ao sujeito passivo da obrigação tributária possuir informação contábil diversa daquela que é, por lei, fornecida à Fazenda Pública.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: o crime caracteriza-se pelo fato de deixar de recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuição social, descontado ou cobrado, na qualidade de sujeito passivo de obrigação e que deveria recolher aos cofres públicos.
	
	
	
Pergunta 5
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Na apuração do ICMS apresenta-se uma questão controvertida, que permite que o montante do imposto a integre na sua base de cálculo. Os autores questionam a validade desse dispositivo, incluído por uma emenda constitucional, pois acaba por permitir que haja tributação do imposto pelo imposto, quando a constituição autoriza apenas a incidência sobre mercadorias e serviços. Quanto à quantificação do valor a ser pago de ICMS, julgue as assertivas e assinale a afirmativa correta:
I. O imposto será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal.
II. A isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário da legislação, não implicará crédito para compensação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes.
III. A isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário da legislação, acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores.
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
Estão corretas as afirmativas I, II e III.
	
	b. 
Estão incorretas as afirmativas I e III.
	
	c. 
Somente corretas as afirmativas I e II.
	
	d. 
Somente corretas as afirmativas II e III.
	
	e.
Somente correta a afirmativa I.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: a resposta encontra-se no artigo 155, § 2.º, da Constituição Federal
“Art.155...
§ 2º O imposto previsto no inciso II atenderá ao seguinte: (Redação dada pela Emenda Constitucional nº 3, de 1993)
I - será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal;
II - a isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário da legislação:
a) não implicará crédito para compensação com o montante devidonas operações ou prestações seguintes;
b) acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores;”
	
	
	
Pergunta 6
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Na competência tributária dos Estados está o imposto sobre transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos (ITCMD). Julgue as assertivas e assinale a afirmativa correta:
I. A base de cálculo do imposto é o valor venal de bens ou direitos transmitidos.
II. Somente incide o imposto nas transmissões onerosas.
III. Incide o imposto nas transmissões a título gratuito.
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
Estão corretas as afirmativas I, II e III.
	
	b. 
Estão incorretas as afirmativas I e III.
	
	c. 
Somente corretas as afirmativas I e II.
	
	d. 
Somente corretas as afirmativas II e III.
	
	e. 
Somente correta a afirmativa I.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: a base de cálculo do ITCMD está prevista no artigo 38 do Código Tributário Nacional, assim: “A base de cálculo do imposto é o valor venal dos bens ou direitos transmitidos”.
Fica claro da leitura do artigo 155, I da Constituição Federal, que a incidência existe para transmissão não onerosa, senão vejamos:
“I - transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.”
	
	
	
Pergunta 7
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Na competência tributária dos municípios está o imposto sobre transmissão “inter vivos”, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição (ITBI). Julgue as assertivas e assinale a afirmativa correta:
I. A base de cálculo do imposto é o valor venal de bens ou direitos transmitidos.
II. Incide o imposto nas transmissões onerosas.
III. Somente incide o imposto nas transmissões a título gratuito.
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
Estão corretas as afirmativas I, II e III.
	
	b. 
Estão incorretas as afirmativas I e III
	
	c. 
Somente corretas as afirmativas I e II.
	
	d. 
Somente corretas as afirmativas II e III.
	
	e. 
Somente correta a afirmativa I.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: a base de cálculo do ITBI está prevista no artigo 38 do Código Tributário Nacional, assim: “A base de cálculo do imposto é o valor venal dos bens ou direitos transmitidos”.
Fica claro na leitura do artigo 156, II, da Constituição Federal, que a incidência existe para transmissão onerosa, senão vejamos:
“Art. 156. Compete aos Municípios instituir impostos sobre:
...
II - transmissão ‘inter vivos’, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição;”
	
	
	
Pergunta 8
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Nos dias atuais, tornou-se imprescindível para os profissionais que vão administrar uma organização, para os aplicadores do direito, para os gestores de tributos, entre outros profissionais conhecerem os crimes contra a ordem tributária. O crime contra a ordem tributária caracteriza-se por suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas. Assinale a alternativa incorreta:
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
Omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias.
	
	b.
Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal.
	
	c. 
Escriturar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável.
	
	d. 
Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato.
	
	e.
Negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: o crime contra a ordem tributária caracteriza-se pela conduta de falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável. A escrituração é a conduta desejada pelo fisco.
	
	
	
Pergunta 9
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	O imposto sobre propriedade de veículos automotores de competência dos Estados e do Distrito Federal é primordialmente fiscal, vale dizer, o objetivo do Estado é o de arrecadar o valor do tributo. Sua base de cálculo é:
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
Determinada pela potência do motor.
	
	b. 
O valor venal do bem, que não pode ser superior ao valor de mercado.
	
	c. 
O valor determinado pelo contribuinte na sua declaração de bens.
	
	d. 
Nunca será o valor venal, pois este se refere somente para cobrança de impostos sobre imóveis.
	
	e. 
Aquele fixado pelo Poder Executivo, uma vez que o IPVA não respeita o princípio da legalidade.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: a base de cálculo do imposto sobre a propriedade de veículos automotores é o valor venal do bem, que não pode ser superior ao valor de mercado.
	
	
	
Pergunta 10
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	O imposto sobre propriedade predial e territorial urbana é importante fonte de arrecadação para os municípios, inegável a função fiscal desse tributo. Para que seja cobrado o IPTU, o imóvel a ser considerado deve estar na zona urbana do município. Para os efeitos desse imposto, entende-se como zona urbana a definida em lei municipal, observado o requisito mínimo da existência de melhoramentos indicados em pelo menos duas das alíneas seguintes, construídos ou mantidos pelo poder público. Assinale a alternativa incorreta:
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
Meio-fio ou calçamento, independentemente de haver ou não canalização de águas pluviais.
	
	b. 
Abastecimento de água.
	
	c. 
Sistema de esgotos sanitários.
	
	d. 
Rede de iluminação pública, com ou sem posteamento para distribuição domiciliar.
	
	e. 
Escola primária ou posto de saúde a uma distância máxima de três quilômetros do imóvel considerado.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: a lei determina meio-fio ou calçamento, com canalização de águas pluviais.
 
Pergunta 1
0 em 0 pontos
	
	
	
	José deixou de recolher a contribuição previdenciária de seu funcionário, sendo que no comprovante de pagamento constava o referido desconto, assim:
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
José praticou o crime de sonegação fiscal ainda que de forma culposa.
	
	b. 
Somente haverá o crime de apropriação indébita, se tinha posse do dinheiro.
	
	c. 
Para caracterizar o crime, é necessário que tenha o desejo de sonegar.
	
	d. 
A lei não pune a sonegação fiscal.
	
	e. 
As alternativas “b” e “c” estão corretas.
	
	
	
Pergunta 2
0 em 0 pontos
	
	
	
	O Estado é dotado de competência para exigir tributos, sendo assim, sujeito ativo da obrigação tributária. Com referência à alíquota dos impostos assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
O Estado pode fixar alíquotas sem qualquer restrição.
	
	b. 
A alíquota máxima do IPVA é fixada pelo Senado Federal.
	
	c. 
A alíquota do IPVA deverá ser uniforme independentemente da utilização do veículo.
	
	d. 
O Senado não pode disciplinar a alíquota do ICMS.
	
	e. 
A alíquota mínima do IPVA é fixada pelo Senado Federal.
	
	
	
Pergunta 3
0 em 0 pontos
	
	
	
	O ICMS é tributo regido pelo princípio da não cumulatividade. Sobre este princípio, para o ICMS é possível afirmar que:
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
A isenção implica em crédito para compensação com o montante devido nas operações seguintes.
	
	b. 
A não incidência implica em crédito para compensação como montante devido nas prestações seguintes
	
	c. 
A isenção implica em crédito para compensação com o montante devido nas prestações seguintes.
	
	d. 
A não incidência implica em crédito para compensação com o montante devido nas operações seguintes.
	
	e.
A isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário da legislação acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta é a alternativa “e” pois:
A Constituição Federal, ao se referir ao princípio da não cumulatividade do ICMS  menciona que a isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário da legislação:
não implicará crédito para compensação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes;
acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores.
	
	
	
Pergunta 4
0 em 0 pontos
	
	
	
	Um município pretende cobrar o ISS pela pavimentação de uma rodovia federal. A base de cálculo do imposto deve ser:
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
O valor da nota fiscal.
	
	b. 
O valor dos serviços deduzidos os materiais empregados na obra.
	
	c. 
Por profissional habilitado.
	
	d. 
O valor dos serviços incluindo-se os materiais empregados na obra.
	
	e. 
NDA.