Exercício 8 Controles Interno

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Exercício 8 – Controles internos
Marque com “X” a resposta mais correta
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
( ) a. determinar se a empresa é lucrativa
( ) b. estabelecer o volume de testes de auditoria
( ) c. verificar se não houve roubo
( ) d. observar se os empregados são componentes
Representa exemplo de controle contábil:
( ) a. estudos de tempos e movimentos
( ) b. treinamento de pessoal
( ) c. análise das variações entre os valores orçados e os incorridos
( ) d. segregações de funções
Representa exemplo de controle administrativo:
( ) a. controle dos contratos de compra assinados, mas ainda não realizados economicamente
( ) b. sistema de conferência
( ) c. controles físicos sobre ativos
( ) d. auditoria interna
Responsável pela implantação do sistema de controle interno na empresa
( ) a. auditor externo
( ) b. auditor interno
( ) c. administração da empresa
( ) d. CVM
O conceito de responsabilidade para fins do controle interno representa:
( ) a. conferir todos os cálculos 
( ) b. limitar o acesso de funcionários aos ativos da empresa
( ) c. estabelecer os fluxos internos de documentos
( ) d. definir as atribuições de cada funcionário na organização
Representa um dos objetivos do princípio de responsabilidade:
( ) a. identificar funcionários omissos na execução de seus deveres 
( ) b. tornar mais racional as linhas de produção da fábrica
( ) c. determinar as necessidades internas de treinamento de pessoal
( ) d. captar maior volume de recursos junto ao mercado financeiro
A aprovação da aquisição de um bem representa:
( ) a. evidenciar que o bem chegou na empresa
( ) b. autorizar o gasto com a compra de um bem
( ) c. indicar que a nota fiscal do fornecedor concorda com a ordem de compra
( ) d. programar a nota fiscal do fornecedor para pagamento
O procedimento de cotar preços junto aos fornecedores é efetuado pela seguinte área:
( ) a. recepção 
( ) b. controladoria 
( ) c. compras
( ) d. financeira
O procedimento de certificar a prestação de um serviço representa:
( ) a. evidenciar que o serviço foi efetivamente prestado
( ) b. processar a aquisição 
( ) c. liberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento
( ) d. indicar a data em que a nota fiscal do fornecedor deverá ser paga
O processo de habilitar a nota fiscal do fornecedor para pagamento representa:
( ) a. conferir fisicamente os bens
( ) b. atestar que o serviço foi prestado
( ) c. conferir nota fiscal do fornecedor e confrontá-la com a ordem de compra ou contrato
O procedimento de programação financeira representa:
( ) a. conferir fisicamente o bem
( ) b. processar a aquisição 
( ) c. liberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento
( ) d. providenciar e/ou reservar recursos para o pagamento da nota fiscal do fornecedor
Os talonários de cheques em branco normalmente ficam sob a custódia da seguinte área da empresa:
( ) a. financeira
( ) b. compras 
( ) c. produção 
( ) d. contabilidade
O controle dos registros individuais dos empregados é realizado pela seguinte área da empresa:
( ) a. contabilidade
( ) b. pessoal
( ) c. financeira
( ) d. compras
Representa exemplo de formulário utilizados nas rotinas internas:
( ) a. pedido de cotação 
( ) b. nota fiscal
( ) c. ordem de compra
( ) d. requisição para aquisição de material
Representa exemplo de formulário utilizado nas rotinas externas:
( ) a. pedido de cotação de preços
( ) b. requisição para aquisição de serviços
( ) c. requisição para aquisição de material
A requisição para aquisição de material é utilizada para:
( ) a. pedir ao fornecedor as condições comerciais dos materiais a serem adquiridos
( ) b. comparar as condições comerciais de diversos fornecedores para um mesmo bem 
( ) c. o setor requisitante indicar a área de compras que necessita de determinado serviço/ material.
O formulário de cotação de preços é utilizado para:
( ) a. formalizar a compra junto ao fornecedor
( ) b. solicitar ao fornecedor as condições comerciais 
( ) c. o setor requisitante informar a área de compras que necessita de determinado serviço
( ) d. autorizar o fornecedor a prestar o serviço
O formulário mapa de licitação é usado para:
( ) a. selecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condições comerciais 
( ) b. autorizar o fornecedor a fornecer o bem
( ) c. o setor requisitante informar a área de compras que necessita de determinado bem
( ) d. autorizar o fornecedor a prestar serviço
O formulário ordem de compra é utilizado para:
( ) a. fazer estatística de compras
( ) b. selecionar o melhor fornecedor
( ) c. autorizar o fornecedor a prestar serviço
( ) d. pedir ao fornecedor as condições comerciais dos bens
O formulário aviso de recebimento é usado para:
( ) a. solicitar ao fornecedor condições comerciais dos bens a serem comprados
( ) b. autorizar o fornecedor a prestar o serviço
( ) c. selecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condições comerciais
( ) d. evidenciar a entrada na empresa do material comprado
Representa o setor que confronta o instrumento contratual de compra com a nota fiscal do fornecedor:
( ) a. compras
( ) b. contas a pagar
( ) c. fiscal
( ) d. programação financeira
Para fins de controle interno, o conceito de segregação de funções representa:
( ) a. um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e finanças 
( ) b. um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e contas a pagar
( ) c. um mesmo funcionário não pode ter acesso aos ativos e registros contábeis
( ) d. um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas finanças e contas a pagar
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
( ) a. dar um parecer sobre as demonstrações financeiras
( ) b. verificar se as normas internas estão sendo seguidas
( ) c. observar se os funcionários são componentes 
( ) d. autorizar as despesas para pagamento
O objetivo dos testes de observância é:
( ) a. verificar se o sistema levantando é o que está sendo utilizado na prática
( ) b. observar se os funcionários são competentes
( ) c. investigar se as despesas estão sendo devidamente autorizadas
( ) d. comprovar se as compras são habilitadas para pagamento
Representa uma das formas de o auditor externo obter informações sobre o sistema de controle interno da empresa auditada
( ) a. questionário de controle interno
( ) b. fluxograma
( ) c. memorando narrativo
( ) d. leitura de manuais internos de organização