Questionário Unidade II 11 10 2017 Planejamento Contabil Tributario

Prévia do material em texto

Pergunta 1
Considerando as empresas tributadas pelo lucro real, é necessário analisar:
 
 
 
I. A receita bruta total, no ano-calendário anterior, superior a R$ 78.000.000,00.
 
II. As empresas que exerçam atividades de arrendamento mercantil.
 
III. As empresas que usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou à redução do
imposto.
 
IV. As empresas que exerçam atividades de factoring.
 
 
 
Assinalar a alternativa verdadeira:
 
Resposta Selecionada:
a. 
 Todos os itens estão corretos.
 
Respostas:
a. 
 Todos os itens estão corretos.
 
b. 
 Somente o item IV está incorreto.
 
c. 
 Todos os itens estão incorretos, exceto o item I.
 
d. 
 Somente o item II está correto.
 
e. 
 Somente o item III está correto.
 
Feedback
da
resposta:
Comentário: de acordo com a legislação vigente, todas as alternativas
correspondem a empresas que têm obrigatoriedade de recolher o Imposto de
Renda e a contribuição social pelos sistemas de apuração de lucro real.
Pergunta 2
A empresa ABC S/A, tributada pelo lucro real, apresenta os seguintes dados relativos a um
trimestre:
Lucro antes do Imposto de Renda e da contribuição social ... $ 400.000
Multas por infrações fiscais ................................................... $ 30.000
 
A contribuição social sobre o lucro devido é de:
Resposta Selecionada:
d. 
 R$ 38.700,00
 
Respostas:
a. 
 R$ 36.000,00
 
b. 
 R$ 33.300,00
 
c. 
 R$ 51.600,00
 
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
d. 
 R$ 38.700,00
 
e. 
 R$ 48.000,00
 
Feedback da resposta: Comentário: cálculo
Lucro antes do Imposto de Renda = R$ 400.000,00
Adições
Multas por infrações = R$ 30.000,00
Base de cálculo: R$ 430.000,00
Cálculo da contribuição social:
R$ 430.000,00 x 9% = R$ 38.700,00
Pergunta 3
A empresa Verde Água é tributada pelo Imposto de Renda e pela contribuição social sobre o
lucro pelo lucro presumido. No último trimestre, obtiveram-se as seguintes informações:
 
 
 
Receitas brutas de vendas de mercadoria ............................ R$ 200.000
Receitas brutas de serviços prestados (conserto).................. R$ 80.000
Outras receitas .................................................................... R$ 4.000
IPI das vendas..................................................................... R$ 20.000
IRRF sobre rendimentos financeiros...................................... R$ 1.300
PAT..................................................................................... R$ 500
 
 
 
Qual a base de cálculo da contribuição social sobre o lucro?
 
Resposta Selecionada:
a. 
 R$ 53.600,00
 
 
Respostas:
a. 
 R$ 53.600,00
 
 
b. 
 R$ 45.600,00
 
 
c. 
 R$ 52.200,00
 
 
d. 
 R$ 51.000,00
 
 
e. 
 R$ 53.100,00
 
 
 
Feedback da resposta: Comentário: cálculo da contribuição social
Receitas de vendas = 200.000 x 12% = R$ 24.000
 Receita de serviços = 80.000 x 32% = R$ 25.600
 + Outras receitas................................= R$ 4.000
 Base de cálculo da contribuição social = R$ 53.600
 
 
Pergunta 4
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
Dentre as receitas a seguir, assinale a alternativa que contém a receita que legalmente será
excluída para a formação da base de cálculo do lucro real:
 
Resposta Selecionada:
d. 
Ganho com equivalência patrimonial.
 
 
Respostas:
a. 
Juros ativos.
 
 
b. 
Descontos obtidos.
 
 
c. 
Revenda de mercadorias.
 
 
d. 
Ganho com equivalência patrimonial.
 
 
e. 
Dividendos a distribuir.
 
 
Feedback
da
resposta:
Comentário: o ganho com equivalência patrimonial tem origem na participação
acionária adquirida anteriormente. No momento em que a empresa da qual
participamos gerar um lucro, nossa empresa, a investidora, ajustará sua
participação acionária (ativo não circulante) proporcionalmente ao investimento
realizado, ou seja, debitando a conta de participação acionária e creditando a conta
de receita ganho com equivalência patrimonial. Vale lembrar que a empresa
investida já foi tributada pelo lucro gerado; logo, a investidora excluirá tal valor em
seu LALUR; caso contrário, estaria recolhendo os tributos em duplicidade.
Pergunta 5
Determinar o valor da contribuição social sobre o lucro real relativo a um trimestre no valor de
R$ 100.000,00; sabendo-se que existe um saldo de contribuição social negativo a compensar
no valor de R$ 40.000.
Resposta Selecionada:
a. 
R$ 6.300,00
 
Respostas:
a. 
R$ 6.300,00
 
b. 
R$ 3.600,00
 
c. 
R$ 6.000,00
 
d. 
R$ 4.000,00
 
e. 
R$ 5.000,00
 
 
Feedback
da
resposta:
Comentário: a legislação permite a compensação de apenas 30% do lucro do
trimestre, portanto, a compensação será de 30% do lucro do trimestre = 30.000
 Base de cálculo da contribuição = R$ 100.000,00
 Compensação de base de cálculo negativa de (R$ 30.000,00)
Base de cálculo descontada a compensação = R$ 70.000,00
Cálculo da contribuição social = R$ 70.000,00 x 9% = R$ 6.300,00
Pergunta 6
0,3 em 0,3 pontos
Determinar o valor do Imposto de Renda devido sobre o lucro real relativo a um trimestre no
valor de $ 100.000,00; sabendo-se que existe um saldo de prejuízos fiscais a compensar no
valor de $ 40.000,00.
Resposta Selecionada:
b. 
R$ 11.500,00
 
Respostas:
a. 
R$ 16.300,00
 
b. 
R$ 11.500,00
 
c. 
R$ 15.000,00
 
d. 
R$ 4.000,00
 
e. 
R$ 15.500,00
 
 
Feedback da
resposta:
Comentário: a legislação permite a compensação de apenas 30% do lucro,
portanto, o valor a ser compensado será de R$ 30.000,00
Base de cálculo do IR = R$ 100.000,00
Compensação de prejuízos fiscais de (R$ 30.000,00)
Base de cálculo do IR: R$ 70.000,00
 
Cálculo do imposto = R$ 70.000 x 15% = R$ 10.500,00
Adicional do IR, 10% sobre R$ 10.000,00 = R$ 1.000,00
Total do Imposto de Renda a pagar: R$ 11.500,00
Pergunta 7
Determinar o valor do Imposto de Renda devido sobre o lucro real relativo a um trimestre no
valor de $ 300.000,00; sabendo-se que existe um saldo de prejuízos fiscais a compensar no
valor de $ 40.000.
Resposta Selecionada:
b. 
R$ 59.000,00
 
Respostas:
a. 
R$ 56.300,00
 
b. 
R$ 59.000,00
 
c. 
R$ 55.000,00
 
d. 
R$ 54.000,00
 
e. 
R$ 39.000,00
 
 
Feedback da
resposta:
Comentário: a compensação permitida por lei correspondente a 30% do lucro do
trimestre:
Base de cálculo do IR = R$ 300.000,00
Compensação de prejuízos fiscais de (R$ 40.000,00)
= Base de cálculo do Imposto de Renda R$ 260.000,00
Cálculo do Imposto de Renda:
 IRPJ R$ 260.000 x 15% = 39.000,00
 Adicional de 10% sobre o excesso de:
(260.000 – 60.000) = 200.000 x 10% = R$ 20.000,00
Total do Imposto de Renda = R$ 59.0000,00
 
Observação: como o prejuízo de R$ 40.000,00 é menor que o limite de R$
90.000,00; a compensação poderá, nesse caso, ser total.
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
Pergunta 8
Determine o valor da contribuição social sobre o lucro presumido relativo a um trimestre: vendas
de mercadorias no valor de R$ 500.000.
Resposta Selecionada:
a. 
R$ 5.400,00
 
Respostas:
a. 
R$ 5.400,00
 
b. 
R$ 3.600,00
 
c. 
R$ 6.000,00
 
d. 
R$ 4.000,00
 
e. 
R$ 5.000,00
 
 
Feedback da resposta: Comentário: cálculo da contribuição social
Base de cálculo = R$ 500.000 x 12% = $ 60.000
R$ 60.000 x 9% = $ 5.400
 Contribuição social a pagar: R$ 5.400,00
Pergunta 9
Determinar o valor da contribuição social sobre o lucro real relativo a um trimestre no valor de
R$ 300.000,00. sabendo-se que existe um saldo de contribuição social negativo a compensar
no valor de R$ 40.000,00.
 
RespostaSelecionada:
d. 
R$ 23.400,00 
 
Respostas:
a. 
R$ 26.300,00
 
b. 
R$ 23.600,00
 
c. 
R$ 26.000,00
 
d. 
R$ 23.400,00 
 
e. 
R$ 18.900,00
Feedback
da
resposta:
Comentário: a compensação de prejuízo permitida por lei é limitada a 30% do
lucro do trimestre; portanto, o limite é de R$ 90.000,00.
Base de cálculo da contribuição = R$ 300.000,00
Compensação de base de cálculo negativa de (R$ 40.000 ,00)
Base de cálculo = R$ 260.000,00
Cálculo da contribuição social = R$ 260.000,00 x 9% = R$ 23.400,00
 
Como a base negativa da contribuição social de R$ 40.000,00 é menor que o
limite de R$ 90.000,00, a compensação poderá, nesse caso, ser total.
Pergunta 10
A empresa Supra Geral Ltda. é tributada pelo Imposto de Renda e pela contribuição social
sobre o lucro pelo lucro real trimestral. No último trimestre, obtiveram-se as seguintes
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
informações:
 
Lucro do período 175.790,00
Depreciação de imóveis alugados 6.700,00
Provisão para contingência (enchentes) 9.650,00
Resultado positivo da equivalência patrimonial 27.600,00
Recebimento de dividendo 45.320,00
Prejuízos fiscais compensáveis 40.000,00
Base negativa da contribuição social no valor 20.000,00
 
Qual o valor do Imposto de Renda a ser pago?
Resposta Selecionada:
e. 
R$ 14.863,50
 
 
 
 
Respostas:
a. 
R$ 13.691,00
 
 
b. 
R$ 22.794,50
 
 
c. 
R$ 28.380,50
 
 
d. 
R$ 18.521,00
 
 
e. 
R$ 14.863,50
 
 
 
 
Feedback da
resposta:
Comentário: cálculos para apuração do Imposto de Renda:
Terça-feira, 14 de Novembro de 2017 23h29min18s BRST