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Questionário Unidade I 04 10 2017 Planejamento Contabil Tributário

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Pergunta 1
 A empresa Verde Água é tributada pelo Imposto de Renda e contribuição social sobre o lucro
pelo lucro presumido. No último trimestre obtiveram-se as seguintes informações:
Receitas brutas de vendas de mercadoria..................................... R$ 220.000 
Receitas brutas de serviços prestados (conserto)......................... R$ 80.000 
Receitas financeiras..................................................................... R$ 1.400 
IPI das vendas............................................................................ R$ 20.000 
Ganho de capital na venda de bens do ativo permanente ............ R$ 2.600 
IRRF sobre rendimentos financeiros............................................. R$ 1.300 
PAT ........................................................................................... R$ 500 
 
 
 
Pergunta-se: qual o valor do Imposto de Renda a pagar? 
 
Resposta Selecionada:
c. 
R$ 5.540,00
 
Respostas:
a. 
R$ 6.840,00
 
b. 
R$ 5.040,00
 
c. 
R$ 5.540,00
 
d. 
R$ 4.824,00
 
e. 
R$ 6.630,00
 
 
Feedback da
resposta:
 Resolução: cálculo do Imposto de Renda
Receitas de vendas = 200.000 x 8%= R$ 16.000 
 Receita de serviços = 80.000 x 32% = R$ 25.600 
 + Receitas financeiras.......... .............. = R$ 1.400 
 + Ganhos de capital .......................
.... = R$ 2.600 
 Base de cálculo do Imposto de Renda = R$ 45.600 
 
 Imposto de Renda = 45.600,00 X 15% = R$
6.840,00 
 (-) IRRF S/ rendimentos financeiros = R$
1.300,00 
 Imposto de Renda a pagar R$
5.540,00
Pergunta 2
 O caráter preventivo do planejamento tributário decorre do fato de não se poder escolher
alternativas senão antes de concretizar a situação. Após a concretização dos fatos, via de regra,
somente se apresentam duas alternativas para o sujeito passivo da relação jurídico-tributária:
pagar ou não pagar o tributo decorrente da previsão legal descrita como fato gerador.
A alternativa de não pagar o imposto se caracteriza como uma prática: 
 
Resposta Selecionada: d. Ilícita.
Respostas: a. Lícita.
b. Alternativa.
c. Normal.
d. Ilícita.
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
e. 
Planejada.
 
Feedback
da
resposta:
 Comentário: a alternativa de não pagar se caracterizará como prática ilícita,
sujeitando-se a empresa à ação punitiva do Estado, caso este venha a tomar
conhecimento de tal prática, que tem como principal finalidade a redução do
montante do tributo, no sentido de reduzir a base de cálculo ou alíquota - isso
resultará em uma menor carga tributária.
Pergunta 3
 O que serve de base para o planejamento tributário é a existência de dados confiáveis, sendo
que a contabilidade é o sistema de registros permanentes das operações - é a base desse
planejamento. Nesse sistema de registro, que servirá de base para um bom planejamento,
podemos citar:
I. Livro diário. 
II. Livro registro de empregados. 
III. Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR). 
IV. Livro registro de termos de ocorrência. 
V. Inventário e controle de estoques. 
 
Assinale a alternativa correta: 
 
Resposta Selecionada: b. Os itens I, III e V estão corretos.
Respostas: a. Os itens I, II e V estão corretos.
b. Os itens I, III e V estão corretos.
c. Os itens I, III e IV estão incorretos.
d. Os itens III, IV e V estão incorretos.
e. 
Todos os itens estão corretos.
 
Feedback
da
resposta:
 Comentário: o que serve de base para o planejamento tributário é a existência de
dados confiáveis, sendo que a contabilidade é o sistema de registros permanentes
das operações - é a base desse planejamento, representado por diversos livros,
entre os quais:
a) Livro diário.
b) Livro (ou fichas) razão.
c) Inventário e controle de estoques.
d) Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR).
e) Apuração do ICMS.
f) Apuração do IPI.
g) Apuração do ISS etc.
Pergunta 4
 Uma empresa fabricante de máquinas controladoras de peso, optante pelo sistema de tributação
presumido, teve no último trimestre as receitas, os rendimentos e as retenções a seguir:
 
Receita total de vendas de produtos ................................................ R$ 876.980,00 
Receita de prestação de serviços..................................................... R$ 445.236,00 
Vendas canceladas.......................................................................... R$ 12,546,00 
Rendimentos de aplicação financeira................................................ R$ 11.500,00 
Rendimentos de aluguéis.................................................................. R$ 3.780,00 
IRRF S/receitas computadas na base de cálculo................................ R$ 3.650,00 
CSLL retido na fonte........................................................................ R$ 1.997,30 
 
Pede-se apurar o Imposto de Renda a pagar: 
 
Resposta Selecionada:
a. 
R$ 47.077,56
 
Respostas:
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
a. 
R$ 47.077,56
 
b. 
R$ 44.202,56
 
c. 
R$ 46.132,56
 
d. 
R$ 50.727,56
 
e. 
R$ 30.386,54
Feedback
da
resposta:
 Resolução: cálculo
 
Pergunta 5
 A Cia. ABC efetuou vendas de mercadorias em determinado trimestre no valor de R$
600.000,00 e mais juros passivos de R$ 4.000,00. O Imposto de Renda devido sobre o lucro
presumido é:
 
Resposta
Selecionada:
b. Apenas 15% sobre R$ 48.000.00.
Respostas: a.
 15% sobre R$ 48.000,00 mais 10% de adicional de Imposto de Renda sobre o
valor que exceder a R$ 20.000.00.
b. Apenas 15% sobre R$ 48.000.00.
c.
 Apenas 15% sobre R$ 192.000,00, pois não incide Imposto de Renda sobre o
valor das receitas financeiras.
d. Apenas 10% sobre R$ 4.000,00 relativos a juros ativos.
0,3 em 0,3 pontos
e. 
15% sobre R$ 72.000,00 e mais 10% de adicional sobre R$ 12.000,00.
 
Feedback
da
resposta:
 Comentário: lucro presumido de 8% sobre R$ 600.000,00 = R$ 48.000.00.
Os R$ 4.000,00 de juros passivos são despesas, portanto, não é base de cálculo. E
não há adicional de 10%, o lucro no trimestre não ultrapassou R$ 60.000,00,
portanto, 15% sobre R$ 48.000,00.
Pergunta 6
 A Comercial de Artigos de Festas Fofa Ltda. – ME vendeu no mês de maio de 20x1 o valor de
R$ 34.455,00, sendo 40% a vista e o restante com vencimento para 30 dias. A empresa é
optante pelo simples nacional e pelo regime de caixa. A receita bruta acumulada dos últimos 12
meses é de R$ 132.448,50. Pergunta-se: qual será o valor do Simples Nacional a ser recolhido
no mês?
 
Resposta Selecionada: d. R$ 551,28
Respostas: a. R$ 1.378,20
b. R$ 2.119,17
c. R$ 826,92
d. R$ 551,28
e. 
R$ 5.297,94
Feedback
da
resposta:
 Resolução: demonstrativo dos cálculos:
● Cálculo do simples nacional → regime de caixa
● Atividade: revenda de mercadorias: comércio: anexo I
● Receita bruta acumulada de R$ 132.448,50 → alíquota 4%
● Faturamento do mês R$ 34.455,00 x 0,40 = Faturamento a vista de R$ 13.782,00
● Faturamento a prazo = R$ 34.455,00 x 0,60 → R$ 20.673,00 será tributado
somente no período que ocorrer o recebimento
● Cálculo do simples nacional → R$ 13.782,00 x 0,04 = R$ 551,28
 
Comentário: as sociedades empresárias têm vida própria - não dependem da
atividade de seus sócios. Essas sociedades são as empresas comerciais e
seus atos constitutivos são registrados nas juntas comerciais dos seus respectivos
estados.
Pergunta 7
 As sociedades organizadas como empresárias determinam que o caráter econômico ou o
objetivo social é impessoal, ou seja, as atividades que sãodesenvolvidas estão apartadas da
figura dos seus sócios. A sociedade empresária adquire vida própria independentemente de
seus sócios. Nessa condição, estão as empresas:
 
Resposta
Selecionada:
a.
Comerciais, cujos registros constitutivos são feitos nas juntas comerciais dos
seus respectivos estados.
Respostas: a.
Comerciais, cujos registros constitutivos são feitos nas juntas comerciais dos
seus respectivos estados.
b.
Gerenciais, cujos registros constitutivos são feitos nos cartórios de registro de
títulos e documentos.
c. Financeiras, cujos registros constitutivos atendam as normas da CMV.
d. 
Industriais, cujos registros constitutivos são feitos nos cartórios de registros.
e. 
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
Sociedades civis, cujos registros constitutivos são feitos nos cartórios de
registros.
 
Feedback
da
resposta:
 Comentário: as sociedades empresárias têm vida própria, não dependem da
atividade de seus sócios. Essas sociedades são as empresas comerciais e seus atos
constitutivos são registrados nas juntas comerciais dos seus respectivos estados.
Pergunta 8
 Através de um planejamento tributário bem elaborado e de práticas legais disponíveis,
podemos diminuir muito a carga tributária de uma empresa. Diversos impostos devem ser
observados como um todo e não apenas individualmente. A escolha da forma de tributação,
entre o lucro real ou o lucro presumido, interfere diretamente em dois impostos federais. Quais
são eles?
 
Resposta Selecionada: b. PIS e COFINS.
Respostas: a. INSS e ISS.
b. PIS e COFINS.
c. FGTS e INSS.
d. IOF e PIS.
e. 
IPI e COFINS.
 
Feedback
da
resposta:
 Comentário: a tributação escolhida - o lucro real ou o lucro presumido - interfere
diretamente na tributação do PIS e da COFINS. No lucro real, o sistema é não
cumulativo - é permitido o crédito do imposto e as alíquotas são 1,65% e 7,6%;
respectivamente. No sistema cumulativo, a tributação pelo lucro presumido ou
arbitrado, as alíquotas são 0,65% e 3%, respectivamente. Porém, neste caso, não é
permitido o crédito do imposto.
Pergunta 9
 Em termos gerais, podemos afirmar que o planejamento tributário proporciona:
 
Resposta Selecionada: c. Melhor competitividade e atuação no mercado.
Respostas: a. A evasão fiscal.
b. O atraso no recolhimento dos tributos provisionados.
c. Melhor competitividade e atuação no mercado.
d. A fiscalização na empresa pelos entes públicos.
e. 
A redução em todas as alíquotas utilizadas pela empresa.
Feedback
da
resposta:
 Comentário: o contribuinte tem o direito de estruturar o seu negócio de tal forma que
deva procurar minimizar os custos gerais e, entre eles, procurar minimizar o impacto
da carga tributária. Sua intenção é ganhar cada vez mais competitividade,
principalmente quando da formação de seus preços de vendas e de seus bens e
serviços.
Pergunta 10
 Regime de tributação pelo Simples Nacional implica o recolhimento dos tributos mensalmente,
mediante documento único de arrecadação que abrange diversos impostos. Não está
abrangido entre esses impostos:
 
Resposta Selecionada: d. FGTS.
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
Terça-feira, 14 de Novembro de 2017 23h16min12s BRST
Respostas: a. ICMS.
b. CSLL.
c. IRPJ.
d. FGTS.
e. 
IPI.
 
Feedback
da
resposta:
 Comentário: fora o FGTS (Fundo de Garantia por Tempo de Serviço), não são
abrangidos pelo Simples Nacional e, portanto, deverão ser recolhidos em
conformidade com as demais empresas (BRASIL, 2006):
• IOF (Imposto sobre Operações Financeiras);
• II (Imposto de Importação);
• ITR (Imposto sobre Propriedade Territorial Rural);
• Imposto de Renda sobre os ganhos de capital auferidos na alienação de bens do
ativo permanente;
• Contribuição para manutenção da Seguridade Social (INSS), relativamente ao
trabalhador, entre outros.

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