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Atividade Financeira do Estado e Direito Financeiro

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WEB 01 ATIVIDADE FINANCEIRA DO ESTADO E DIREITO FINANCEIRO Caso Concreto) determinado governador do Estado do Acre está em forte debate com a Assembleia Legislativa . Apesar de ter sido eleito em primeiro turno com uma expressiva maioria d e votos, sua Assembleia é hoje composta em maioria considerável pela oposição ressentida por não ter reeleito o antigo governador, candidato da situação. Diante deste conflito político, o governador não consegue aprovar a lei orçamentária que se manifesta compatível com suas propostas. Sendo assim, decide baixar o orçamento por medida provisória. Deputado da oposição se recusa a votar a medida provisória e levanta argumentos tecnicamente adequados.Pergunta-se: a)Quais seriam estes argumentos? 
A Constituição da República, em seu art. 62, veda a edição de Medida Provisória que tenha por objeto lei orçamentária anual, esta matéria somente poderá ser objeto de lei ordinária.
b)Pode o governado reditar medida provisória? 
Sim, mesmo sendo a MP uma atribuição só do Presidente da República, entretanto, admiti-se a sua edição pelo governador do Estado desde que haja previsão expressa na Constituição do Estado. 
c)Cabe medida provisória em Direito Financeiro ? 
Não há propriamente uma vedação quanto à edição de medida provisória em Direito Financeiro, com exceção das questões relativas às leis orçamentárias e tal como previsto no art. 62 §1º d da Constituição.
QUESTÃO OBJE TIVA 
Identifique qual das opções abaixo traz situação que será objeto de aplicação das regras do Direito Financeiro: 
d) previsão de gastos com pessoal da Universidade Federal do Rio Grande do Norte
Web 02
Caso Concreto
Em meio a uma crise política e econômica em 2015, o Governo Federal apresentou ao Congresso Nacional um projeto de lei orçamentária com um déficit de 30,5 bilhões de reais. À época, questionamentos políticos e econômicos foram levantados e o cerne da questão gira em torno de um dos princípios orçamentários mais relevantes, que congrega todos os elementos da atividade financeira do estado.Indaga-se:
1) A questão que se levantou é se estaria o poder executivo autorizado a propor um projeto de lei com este desequilíbrio? Identifique o princípio orçamentário referente e como os elementos do Direito Financeiro se relacionam no caso.
Não é possível o poder executivo propor projeto de lei com tamanho desiquilíbrio, uma vez que no artigo 167, incisos II e III da CF, diz que são vedados a realização de despesas que excedem os créditos orçamentários ou adicionais. O princípio do equilíbrio teria sido restringido entre as operações de crédito e as despesas de capital ressalvada a possibilidade de as operações de crédito superarem os valores de investimento mediante aprovação do Poder Legislativo
2) Como ficaria com base na legislação atual?
Entretanto, a partir da promulgação da EC 95/2016, foi implementado um novo regime fiscal com limites individualizados para as despesas primárias, no intuito de estabelecer um equilíbrio orçamentário, uma vez que são limites globais para cada Poder com base em despesas primárias.
Essa questão se trata do Princípio da Exclusividade onde a lei não pode conter dispositivos estranhos à previsão da receita a à fiscalização de despesa. Entretanto, há uma exceção que não se inclui na proibição a autorização para abertura de crédito suplementares
Questão objetiva
Julgue os seguintes itens relativos à receita pública e marque a opção correta
d) Receita originária é aquela em que o Estado atua como particular e receita derivada é aquela em que o Estado atua através do seu poder de império.
WEB 04
Caso Concreto
Ao dispor sobre o plano de custeio da Seguridade Social, a União cuidou de regular a cobrança de várias contribuições cujos fatos geradores dizem respeito à atividades do contribuinte como a remuneração paga ou creditada aos segurados que prestem serviço às empresas, dos empregadores domésticos, dos trabalhadores (incidentes sobre o seu salário-de-contribuição), incidentes sobre o faturamento e lucro das empresas e sobre a receita de concursos de prognósticos. Estas contribuições são, por lei,designadas de contribuições sociais. A mesma lei que as institui estabelecia um prazo de dez anos para a apuração e constituição dos créditos da seguridade social. Sabendo que normas gerais do Direito Tributário são reservadas pela Constituição para lei complementar, identifique e analise o dispositivo, tendo para tanto a compreensão da natureza da cobrança realizada e, portanto, o ordenamento jurídico específico ao qual está submetida.
Na condição de Tributo que ostenta essas contribuições sócias só podem ser regradas quanto as normas gerais por Lei Complementar, o que redundou na declaração de inconstitucionalidade de dispositivos conflitantes com o CTN, previsto na Lei 8212/91. Este reconhecimento se deu a teor da sumula vinculante n° 8, que diz que “são inconstitucionais os artigos 45 e 46 da Lei 8.212&91, que tratam de prescrição e decadência de credito Tributario”
Questão objetiva
(CETREDE – 2016) Como se chama o tributo que tem por características ser não vinculado a uma atividade estatal, admite, por expressa e excepcional previsão constitucional, destinação específica do produto da arrecadação e não admite previsão de restituição ao final de determinado período?
D (X) Imposto.
WEB 05
CASO CONCRETO
A União através de lei ordinária isenta tributo do Estado sob o fundamento de que deve fomentar o desenvolvimento das microempresas e empresas de pequeno porte. Comente a legalidade e a Constitucionalidade da referida lei.
A isenção tributária só pode ser concedida de maneira autonômica, pois é vedada a união a isenção heteronômica.Por isso a união não poderia aceitar tributo do estado. 
O caso deve ser trabalhado com ênfase nos comentários sobre a competência firmada para a LC123/06 e também pela proibição constitucional, art. 151, III, da chamada isenção heterônoma. O professor deve aproveitar para explicar que, no entanto, existem algumas exceções, como o art. 155, § 2º (ICMS); art. 155, X, a (exportações para o exterior); art. 156, § 3º, c/c art. 2º, I, da Lei Complementar nº 116/2003 (ISSQN) e os Tratados Internacionais.
Questão objetiva
Relativamente à competência tributária, assinale a alternativa incorreta.
c) Os Municípios não têm competência para instituir contribuições previdenciárias, pois esta competência é exclusiva da União Federal.
1-Considerando a Lei de Responsabilidade Fiscal (LC n.º 101/2000), examine as assertivas abaixo elencadas e marque a alternativa correta. Justifique a sua resposta, citando, inclusive, o direito positivo: IV - Dentre os objetivos perseguidos pela Lei de Responsabilidade Fiscal, destaca-se o equilíbrio orçamentário, só passível de ser obtido através do planejamento fiscal.
2-Na ausência de lei específica dos entes federados, definindo as obrigações de pequeno valor (OPV) nos termos do art. 100, § 3º da Constituição Federal, não se submeterão ao regime de precatórios as condenações de valor igual ou inferior a:
a)40 salários mínimos, para os Estados e 30 salários mínimos, para os Municípios
3-Assinale a opção que corresponda à corrente doutrinária majoritária quanto à natureza jurídica do crédito público:c)contrato de direito administrativo
4-Acerca do PPA, assinale a opção correta. c)Não existe, atualmente, dispositivo de lei complementar nacional que disponha acerca de vigência, prazos, elaboração e organização dos PPAs.
5-Assinale a alternativa INCORRETA em relação ao orçamento público
a) Nas espécies de orçamento o plano plurianual traça a previsão anual específica das receitas e despesas para o exercício subseqüente.
6-OAB/RJ-40º Exame de Ordem: Responda a alternativa CORRETA sobre: A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública pode:
b) ser cobrada na fatura de consumo de energia elétrica.
7-Em relação às espécies tributárias, assinale a afirmativa CORRETA: 
a) A contribuição de melhoria é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
8-Em relação à classificação dos tributos, analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta as corretas.
I. Imposto é tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte.
II. A taxa é um gravame bilateral, contraprestacional e sinalagmático.
a) Apenas I e II.
9-A taxa e preço público se caracterizam por:
a) A taxa ter como sujeito ativo pessoa jurídica de direito público e o preço público poder ser exigido por pessoa jurídica de direito privado.
10-(OAB-RJ-33º Exame de Ordem) Quando tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte, diz-se que o tributo é não-vinculado. Nesse sentido, é tributo não-vinculado:
d) o imposto de renda.
1-Entendemos como o ingresso proveniente de contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de intervenção nas respectivas áreas:
c)As Receitas de Contribuições
2-Alguns tributos são vinculados, até porque alguns tributos, tais como o imposto, serão gerados em razão de algumcapacidade de riqueza por parte do contribuinte, outros tributos possuem como fato gerador uma manifestação deriqueza pertinente ao fato de alguém ser proprietário de veículo automotor, tal como o(a):
a)IPVA
3-É da competência dos Estados:
b)(c) instituir impostos sobre prestações de serviços de transporte intermunicipal e interestadual, doações
1-Entendemos como o ingresso proveniente de contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de intervenção nas respectivas áreas:
d) As normas constitucionais e as leis complementares. 
2-Indentifique a opção correta que define segunda a Legislação Tributária os tributos.
a)É uma prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
1-Assinale a alternativa INCORRETA:
c)As receitas derivadas são aquelas decorrentes da exploração patrimonial e realização de atividade empresarial pelo Estado.
2-Considerando a Lei de Responsabilidade Fiscal (LC n.º 101/2000), examine as assertivas abaixo elencadas e marque a alternativa correta. Justifique a sua resposta, citando, inclusive, o direito positivo:
IV - Dentre os objetivos perseguidos pela Lei de Responsabilidade Fiscal, destaca-se o equilíbrio orçamentário, só passível de ser obtido através do planejamento fiscal.
3-CESPE - 2011 - TRF - 2ª REGIÃO - Considerando as especificidades dos orçamentos previstos na Lei Orçamentária Anual da União, consoante a Constituição Federal, assinale a opção correta.
d)O orçamento fiscal compreende parte da administração direta e parte da administração indireta da União.
4-As despesas destinadas à manutenção de serviços anteriormente criados, inclusive para obras de conservação, são classificadas como: Assinale a alternativa coreta:
a)despesas de custeio
5-A Lei de Responsabilidade Fiscal estabelece como requisitos essenciais da responsabilidade na gestão fiscal a instituição, previsão e efetiva arrecadação de todos os tributos da competência constitucional do ente da Federação (art. 11). Em relação a essa previsão legal, é correto afirmar que:
d)o Município não pode receber transferências voluntárias se não prevê a arrecadação do imposto sobre transmissão inter vivos de bens imóveis
6-PODER DE TRIBUTAR E COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA
a)A taxa e a contribuição de melhoria;
7-Foi instituída, por parte de determinado Estado, cobrança obrigatória para renovação da licença para funcionamento de estabelecimento comercial, a fim de verificar as condições sanitárias dos estabelecimentos. A respeito desse assunto, assinale a alternativa correta:
b)A cobrança instituída tem fundamento no poder de polícia do ente da Federação e, portanto, trata-se de taxa.
8-Assinale as assertivas abaixo de acordo com o disposto no Código Tributário Nacional:
I. Tributo é toda prestação pecuniária, compulsória, em moeda corrente ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito.
II. A natureza específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação.
III. São tributos os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria. Marque a opção correta:
9-Sem um indivíduo é notificado a pagar um tributo, por natureza não vinculado, é correto afirmar que essa exação é um(a):
d)impostos.
10-De acordo com a Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, compete aos Municípios instituir impostos sobre:
a)a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição.
1-Apesar de ser uma doença cada vez mais recorrente e seu tratamento evoluir a cada dia, a notícia do diagnóstico de câncer choca e amedronta. E o universo de pessoas que enfrentam essa luta tende a crescer. Artigo publicado em abril passado na revista médica The Lancet revelou que o Brasil terá um aumento de 38% no número de casos de câncer durante esta década. Em 2020, deverão ser mais de 500 mil novos casos por ano no país. O exercício de direitos previstos em lei e reconhecidos pela jurisprudência pode ser um estímulo ao paciente na busca por mais qualidade de vida e enquanto os sintomas perdurarem. Diversas normas brasileiras preveem tratamento diferenciado ao doente de câncer, como 73 isenção de tributos, aposentadoria antecipada e acesso a recursos financeiros especiais. A prioridade na tramitação de processos de interesse de pessoas com doenças graves, como o câncer, em todas as instâncias, está prevista no Código de Processo Civil (CPC). No Superior Tribunal de Justiça (STJ), a jurisprudência traz relatos de diversas teses que dizem respeito aos pacientes oncológicos. (Atualidades do Direito, 18/11/2013). Considere as afirmações abaixo e em seguida responda: I. O STJ já tem jurisprudência firmada em recurso repetitivo no sentido de que o paciente oncológico faz jus à isenção do imposto sobre seus proventos, pois a doença está listada no artigo 6º, XIV, da Lei 7.713/88. II. O STJ definiu que o juiz é livre para apreciar as provas dos autos e não está adstrito ao laudo oficial para formação do seu convencimento sobre a ocorrência de câncer, na hipótese de pedido de isenção de IR. III. Para o STJ, sendoincontroversa a ocorrência da neoplasia maligna, é reconhecido o direito à isenção independentemente do estágio da doença, ou mesmo da ausência de sintomas.
a)Todas as afirmações estão corretas.
2-Considerando a Lei de Responsabilidade Fiscal (LC n.º 101/00), examine as assertivas abaixo elencadas e marque a alternativa correta. Justifique a sua resposta, citando, inclusive, o direito positivo: 
d) IV - Dentre os objetivos perseguidos pela Lei de Responsabilidade Fiscal, destaca-se o equilíbrio orçamentário, só passível de ser obtido através do planejamento fiscal. ASSINALE agora a letra adequada:
3-Na ausência de lei específica dos entes federados, definindo as obrigações de pequeno valor (OPV) nos termos do art. 100, § 3º da Constituição Federal, não se submeterão ao regime de precatórios as condenações de valor igual ou inferior a:
c)40 salários mínimos, para os Estados e 30 salários mínimos, para os Municípios
4-Em relação as receitas originárias e derivadas, assinale verdadeiro ou falso.
(V ) A receita pública derivada é aquela obtida compulsoriamente, em função de constrangimento legal que o Poder Público exerce sobre o setor privado.
(F ) Receita pública derivada é a decorrente da exploração de bens e empresas do Poder Público.
(F ) Receita pública originária é aquela que decorre da atividade desempenhada pela iniciativa privada, de cuja parcela o Estado se apropria.
 (V ) A receita pública derivada tem como seu principal exemplo os tributos em geral, desta forma deve ser utilizada para o custeio das despesas do Estado.
5-José, ao falecer, deixou legado ao Estado A, como gratidão pelo excelente tratamento que teve em hospital estadual. O Estado, ao aceitar o legado, recebeu:
 a)receita extraordinária
6-Analise se as frases são verdadeiras ou falsas e depois assinale a alternativa correta: 
(V) I -Direito tributário é o segmento do Direito Financeiro que define como serão cobrados os tributos dos cidadãos para gerar receita para o estado. (V) II - O tributo se caracteriza também pelo fato de não resultar da aplicação de uma sanção por ato ilícito. (F) III - Tributo é toda prestação pecuniária facultativa. (V) IV - A CF não cria tributos, ela atribui competências.
7-Com relação à CIDE incidente sobre petróleo e derivados, caso um cidadão brasileiro decida importar derivados de petróleo, ele, consoante disposição constitucional,
 a)poderá ser equiparado a pessoa jurídica, na forma da lei.
8-XV EXAME DE ORDEM UNIFICADO O Art. 146, III, a, da Constituição Federal estabelece que lei complementar deve trazer a definição dos fatos geradores, da base de cálculo e dos contribuintes dos impostos previstos na Constituição. Caso não exista lei complementar prevendo tais definições relativamente aos impostos estaduais, os estados.
d)podem instituir e cobrar seus impostos, pois possuem competência legislativa plena até que a lei complementar venha a ser editada.
9-Para que uma prestação pecuniária compulsória possa ser conceituada como tributo, é preciso que, além de ser cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, tenha como objeto:
c)moeda corrente ou valor que nela possa ser expresso, não constitua sanção de ato ilícito e esteja instituída em lei.
10-As despesas públicas, de acordo com o art. 12 da Lei n.º 4.320/64, são devidamente classificadas em despesas correntes e de capital, mas é Dejalma de Campos, um dos melhores conceitos, quando afirma que a despesa pública Consiste no conjunto dos dispêndios do Estado para o funcionamento dos serviços públicos. Sob outro aspecto e mais amplo, podemos dizer que a despesa pública é a aplicação de certa importância em dinheiro, por autoridade pública, de acordo com a autorização do Poder Legislativo, para a execução de serviços a cargo do Governo. (trecho extraído do livro )Direito financeiro e orçamentário¿, de Dejalma de Campos, São Paulo: Atlas, 1995. p. 45). Analise as assertivas abaixo: 
III - são despesas de capital as amortizações da dívida pública, os investimentos, as inversões financeiras e as transferências de capital. IV - são despesas correntes as transferências correntes passivas, as subvenções sociais e econômicas, e as decorrentes dos juros da dívida pública. 
Avaliando 03
1-XIV EXAME DE ORDEM UNIFICADO Empresa X, constituída em 1980, entrou com ação na Justiça Federal impugnando a cobrança da Contribuição Sobre o Lucro CSLL, alegando que, apesar de prevista no Art. 195, I, c, da Constituição Federal, trata-se de um tributo que tem o lucro como fato gerador. Dessa forma, haveria um bis in idem em relação ao Imposto Sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (Art. 153, III da CRFB), o que é vedado pelo próprio texto constitucional. A partir do caso narrado e considerando a jurisprudência dominante do Supremo Tribunal Federal, assinale a afirmativa correta.
 a)A empresa não tem razão, porque ambos os tributos estão previstos na CRFB.
2-Consoante o CTN, a base de cálculo do imposto de renda da pessoa jurídica corresponde ao montante da renda e dos proventos tributáveis. Nesse caso, não está prevista no CTN a base de cálculo na forma de lucro
a)líquido.
3-FCC - 2009 - TCE-GO - A competência tributária:
a)È indelegável e privativa dos entes políticos tributantes.
4-ENADE 2009 "Os elementos que o Estado deve ter em mente ao determinar o valor da taxa a ser cobrada do contribuinte (...) devem resultar da intensidade e extensão da atividade estatal, porém nunca de uma qualidade inerente ao interessado ou ao objeto sobre o qual o tributo recai." ATALIBA, Geraldo. Hipótese de Incidência Tributária. Ed. Leud.
Com base no texto, é CORRETO afirmar que:
b)o princípio da capacidade contributiva impede a cobrança da taxa quando esta atinge o mínimo existencial.
5-Uma autarquia federal, proprietária de veículos automotores adquiridos recentemente, foi surpreendida com a cobrança de IPVA pelo Estado responsável pelos respectivos licenciamentos, não obstante vincular a utilização desses veículos às suas finalidades essenciais. Com base na hipótese sugerida, assinale a afirmativa correta
a)A cobrança é inconstitucional, por tratar de hipótese de imunidade tributária
Avaliando 04
1-(OAB-RJ-29º Exame de Ordem) A imunidade constitucional que veda a cobrança de impostos sobre o patrimônio, a renda e serviços dos partidos políticos subordina-se a requisitos. Assinale a resposta correta:
a)Mantenham escrituração de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidades capazes de assegurar sua exatidão;
b)Apliquem integralmente no País os seus recursos na manutenção dos seus objetivos institucionais;
c)Os partidos não distribuam qualquer parcela do seu patrimônio ou de suas rendas a qualquer título 
d)Todas as respostas acima estão corretas
2-FCC - 2009 - TCE-GO - Os tributos classificam-se em vinculados e não-vinculados. É exemplo de tributo vinculado, de forma direta, com finalidade de remunerar serviço público:
d)a taxa 
3-Considere a seguinte situação hipotética: lei federal fixou alíquotas aplicáveis à determinado imposto e estabeleceu que a alíquota relativa aos imóveis rurais situados no Rio de Janeiro seria de 5% e a relativa aos demais Estados do Sudeste, de 7%. Tal enunciado normativo viola o princípio constitucional
a)da uniformidade geográfica da tributação
4-Foi instituída, por parte de determinado Estado, cobrança obrigatória para renovação da licença para funcionamento de estabelecimento comercial, a fim de verificar as condições sanitárias dos estabelecimentos. A respeito desse assunto, assinale a alternativa correta:
a)A cobrança instituídatem fundamento no poder de polícia do ente da Federação e, portanto, trata-se de taxa.
5-Sobre a competência concorrente da União, Estados, DF e Municípios, assinale a opção incorreta.
a)norma que pretendesse fixar alíquota mínima igual à da contribuição dos servidores titulares de cargos efetivos na União, para a contribuição a ser cobrada pelos Estados, DF e pelos Municípios de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário, seria inconstitucional por contrariar o pacto federativo

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