UNIDADE 2 DIREITO NAS ORGANIZAÇÕES

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UNIDADE 2 DIREITO NAS ORGANIZAÇÕES
Pergunta 1
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A expressão “legislação tributária” compreende:
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
Atos administrativos e privados.
	
	b. 
Acordos entre a administração tributária e o contribuinte.
	
	c.
As leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
	
	d. 
Somente lei ordinária e ato administrativo.
	
	e. 
Todos os atos administrativos.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: conforme prescrição contida no artigo 96, do CTN: “Art. 96. A expressão ‘legislação tributária’ compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes”
	
	
	
Pergunta 2
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A taxa é uma espécie de tributo presente em nosso ordenamento jurídico que é cobrada para o repasse de certo custeio específico relacionada à prestação de algum serviço. Sobre esse tributo, assinale a alternativa correta
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
A taxa é um tributo não vinculado
	
	b. 
A prefeitura pode cobrar a taxa de asfalto pela valorização de um imóvel, proveniente de uma obra pública.
	
	c. 
Os serviços compulsórios cobrados através de taxa são serviços que o contribuinte não pode se recusar a pagar.
	
	d. 
A prefeitura pode cobrar a taxa de asfalto pela valorização de um imóvel, proveniente de uma obra particular.
	
	e. 
É vedado ao poder público cobrar taxas pela coleta de lixo, uma vez que o contribuinte já paga o IPTU.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: a taxa é um tributo vinculado e pode ser cobrado pela prestação de serviço ou pelo exercício do poder de polícia. O tributo cobrado pela valorização de um imóvel, proveniente de obra pública, chama-se contribuição de melhoria. Por último, não pode o contribuinte tarifado recusar-se a pagar taxa compulsória.
	
	
	
Pergunta 3
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Analise as assertivas e assinale a alternativa correta.
I. O fato gerador representa um fato ou conjunto de fatos a que o legislador vincula o nascimento da obrigação jurídica de pagar um tributo determinado.
II. O Código Tributário Nacional do Brasil utiliza a expressão fato gerador tanto no momento que a doutrina chama de hipótese de incidência, quanto ao fato imponível, deixando para que o intérprete da norma reconheça o significado referido segundo o contexto em que se encontra.
III. De acordo com o texto do artigo 114 do CTN, fato gerador da obrigação principal é a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária.
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
II e III estão incorretas.
	
	b. 
I e II estão corretas.
	
	c. 
I e III estão corretas.
	
	d. 
II e III estão corretas.
	
	e. 
I, II e III estão corretas.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: fato gerador é o marco para designar assim a situação abstrata definida em lei como a sua ocorrência no plano concreto. O fato gerador é o aspecto material da hipótese de incidência tributária, junto com a base de cálculo. No direito positivo brasileiro, o tipo tributário é definido pela integração lógico-semântica de dois fatores: hipótese de incidência e base de cálculo.
	
	
	
Pergunta 4
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
Somente a analogia.
	
	b. 
Somente os princípios gerais de direito tributário.
	
	c. 
Somente a equidade.
	
	d. 
Não é permitida a aplicação da analogia e da equidade, salvo se for para aumentar a carga tributária.
	
	e.
Sucessivamente, na ordem indicada: a) a analogia; b) os princípios gerais de direito tributário; c) os princípios gerais de direito público e a d) a equidade.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: conforme prescrição contida no artigo 108 do CTN: “Art. 108. Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará sucessivamente, na ordem indicada: I - a analogia; II - os princípios gerais de direito tributário; III - os princípios gerais de direito público e IV - a equidade”
	
	
	
Pergunta 5
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Nosso ordenamento define as modalidades de tributos existentes no Brasil. Eles existem para atingirem finalidades diversas e momentos diversos. Assinale a alternativa que contenha somente as espécies de tributo de nosso ordenamento
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
Impostos, multas, taxas e penas pecuniárias.
	
	b. 
Impostos, taxas, contribuições sociais e penas pecuniárias.
	
	c. 
Multas, penas pecuniárias, contribuições sociais e empréstimos compulsórios.
	
	d. 
Impostos, multas, taxas, contribuições sociais e empréstimos compulsórios.
	
	e. 
Impostos, taxas, contribuições sociais, contribuições de melhoria e empréstimos compulsórios.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: a alternativa completa é a alternativa “e”. Lembrando que penas, multas e outras medidas de caráter penalizador não possuem natureza de tributos
	
	
	
Pergunta 6
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O empréstimo compulsório, balizado no artigo 148 da atual Constituição Federal, é uma espécie de tributo especial que não pode ser instituído se não estiverem preenchidas certas premissas essenciais a sua existência. Sobre essa espécie de tributo, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
O empréstimo compulsório só pode ser instituído em caso de fome ou epidemia no país.
	
	b.
Pode ser instituído o empréstimo compulsório no Brasil em caso de guerra ou sua iminência e, nesse caso em específico, não há necessidade de o Estado restituir integralmente o valor.
	
	c. 
Um investimento público de caráter urgente e de interesse da nação pode ser fato gerador para a instituição do empréstimo compulsório.
	
	d. 
Finda a situação que possibilitava a criação do empréstimo compulsório, pode o Estado manter sua cobrança por tempo indeterminado.
	
	e. 
As possibilidades de instituição do empréstimo compulsório estão presentes no Código Tributário Nacional
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: de acordo com o artigo 148 da Constituição Federal, o investimento público de caráter urgente e de interesse da nação pode ser fato gerador para a instituição do empréstimo compulsório, o empréstimo compulsório não pode ser mantido por tempo indeterminado após o término da situação calamitosa que serviu de base para sua criação, as possibilidades para criação do empréstimo estão na Constituição Federal, sempre o Estado tem o dever de restituição integral do valor e ele pode ser instituído por diversos casos, não somente por fome ou epidemia.
	
	
	
Pergunta 7
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O imposto sobre produtos industrializados é cobrado sobre uma alíquota X% incidente na produção de papel higiênico e Y% (alíquota maior) incidente sobre cartas de baralho, em virtude da fixação de alíquotas diferenciadas do imposto em razão da essencialidade do produto. O princípio norteador dessa possibilidade é o da
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
Seletividade.
	
	b. 
Legalidade.
	
	c. 
Capacidade contributiva.
	
	d. 
Não cumulatividade.
	
	e. 
Isonomia.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: a Constituição Federal permitiu à União a fixação de alíquotas do imposto sobre produtos industrializados diferenciadas em razão da essencialidade dos produtos, como forma de melhor atender às necessidades básicas dos cidadãos, conforme disposição do art. 153, § 3º inc I, da CF.Pergunta 8
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O sujeito ativo em qualquer relação jurídica é aquele que é titular do direito e que vai exigir seu direito de outro. Sobre o sujeito ativo do Direito Tributário brasileiro, é correto afirmar:
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu cumprimento.
	
	b. 
Pode se alterar o sujeito ativo de obrigação tributária mediante edição de resolução normativa.
	
	c. 
O sujeito ativo tem a faculdade de cobrar seu crédito tributário mediante trabalhos forçados.
	
	d. 
O sujeito ativo pode exigir qualquer bem do sujeito passivo para ter seu crédito sanado.
	
	e.
O sujeito ativo é o destinatário do produto da arrecadação ou da fiscalização de tributos, ou da execução de leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: alterar o sujeito ativo é alterar a competência tributária e esta é irrenunciável, não pode também o sujeito ativo cobrar tributo mediante trabalhos forçados. Os bens de família não podem sanar dívidas com o fisco. Por último, não deve se fundir a figura do sujeito ativo com o destinatário, estes nem sempre são a mesma pessoa.
	
	
	
Pergunta 9
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O sujeito passivo da relação tributária é:
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
Somente o contribuinte.
	
	b. 
O contribuinte ou o responsável.
	
	c. 
Somente o responsável
	
	d. 
Nunca o responsável.
	
	e. 
Nunca o contribuinte.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: nos termos do art. 121, CTN, o sujeito passivo da relação jurídico-tributária pode ser o contribuinte ou o responsável.
	
	
	
Pergunta 10
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	“A relação jurídica tributária é constituída por dois polos: de um lado, o sujeito ativo detentor do direito de exigir a prestação, geralmente representado por uma pessoa de direito público interno; e de outro: o sujeito passivo que tem o dever de cumprir a obrigação que lhe é imposta pela lei, podendo ser uma pessoa de direito público ou particular”. Assim, levando em consideração a proposição supramencionada, responda às questões que estejam corretas:
1- O sujeito passivo:
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
Da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
	
	b. 
Será o empregador no caso de incidência do imposto sobre a renda do seu funcionário.
	
	c. 
Será o templo de qualquer culto no caso do pagamento do IPTU.
	
	d. 
Será a pessoa física no caso de obtenção de faturamento.
	
	e. 
Será a União no caso de pagamento do IPTU.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: conforme prescrição contida no artigo 121, do CTN: “Art. 121. Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária”.
	
	
	
Pergunta 1
0 em 0 pontos
	
	
	
	O prefeito de uma cidade do interior pretende cobrar a taxa de asfalto, pois pavimentou a rua onde fica um terreno de José. Podemos afirmar que o prefeito:
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
Deveria cobrar imposto
	
	b. 
Deveria cobrar contribuição social.
	
	c. 
Está certo em cobrar a taxa.
	
	d. 
Deveria cobrar contribuição de melhoria pela valorização do imóvel.
	
	e. 
Deveria cobrar o empréstimo compulsório pela valorização do imóvel.
	
	
	
Pergunta 2
0 em 0 pontos
	
	
	
	O princípio da não cumulatividade, previsto na constituição federal, determina que deve ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores. Dos impostos abaixo, qual deve respeitar o referido princípio:
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
Imposto sobre grandes fortunas
	
	b. 
Imposto sobre propriedade territorial rural
	
	c. 
Imposto sobre operações de crédito, câmbio   e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários
	
	d. 
Imposto sobre produtos industrializados
	
	e. 
Todas as alternativas estão erradas
	
	
	
Pergunta 3
0 em 0 pontos
	
	
	
	Um prestador de serviços não concordou com cobrança pela prefeitura do imposto sobre serviços. Alegando que o valor cobrado era maior do que o devido, obteve uma liminar em mandado de segurança. Podemos afirmar que o crédito tributário está extinto pelo:
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
pagamento;
	
	b. 
compensação;
	
	c. 
transação;
	
	d. 
remissão;
	
	e. 
O crédito não está extinto.
	
	
	
Pergunta 4
0 em 0 pontos
	
	
	
	Uma lei complementar determinou como fato gerador do Imposto sobre Serviços à locação de móveis. Podemos afirmar que:
	
	
	
	
		
	
	Respostas:
	a. 
A lei não pode alterar o conceito de serviços já previsto no direito privado.
	
	b. 
A definição de fato gerador cabe ao executivo e não ao legislativo.
	
	c. 
A analogia pode resultar na exigência de tributo não previsto em lei.
	
	d. 
Somente um decreto pode definir o fato gerador do imposto.
	
	e. 
As alternativas “b” e “c” estão corretas.