CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I

Prévia do material em texto

BQ_CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
AULA 1 - APRESENTAÇÃO DA DISCIPLINA, 
CONTEXTUALIZAÇÃO E ESTUDO DO SISTEMA 
TRIBUTÁRIO NACIONAL 
 
*O art. 145, § 1º, da CF obriga o legislador a graduar a 
instituição do tributo, levando-se em consideração a 
capacidade contributiva, sendo que tal graduação tem 
limites no respeito aos direitos e garantias individuais ou 
quando essa graduação tem efeito confiscatório, o que é 
proibido. Estamos nos referido ao: 
Resp: Princípio da Capacidade Contributiva 
 
As Espécies Tributárias do Código Tributário Nacional 
aponta a existência de apenas três espécies de tributos, 
conforme o Art. 145 da Constituição Nacional. São eles: 
Resp: impostos, taxas e contribuição de melhoria. 
 
De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise as 
afirmativas abaixo: 
Compete aos Municípios instituir impostos sobre: 
I - transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato 
oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, 
e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, 
bem como cessão de direitos a sua aquisição; 
II - serviços de qualquer natureza, definidos em lei 
complementar. 
III - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou 
nacionalizados; Estão corretas: 
Resp: somente, I e II 
 
De acordo com o art. 96 da CTN ¿A expressão 
_______________compreende as leis, os tratados e as 
convenções internacionais, os decretos e as normas 
complementares que versem, no todo ou em parte, sobre 
tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.¿. 
Resp: legislação tributária 
 
*De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise 
as afirmativas abaixo: 
Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir 
impostos sobre: 
I - propriedade predial e territorial urbana; 
II - operações relativas à circulação de mercadorias e 
sobre prestações de serviços de transporte interestadual 
e intermunicipal e de comunicação, ainda que as 
operações e as prestações se iniciem no exterior; 
III - propriedade de veículos automotores. 
Estão corretas: 
Resp: somente, II e III 
 
Observe o texto a seguir: Sem prejuízo de outras 
garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, 
aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar 
tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido 
publicada a lei que os institua ou aumentou. Este texto 
refere-se ao: 
Resp: Princípio da Anterioridade 
 
Observe o texto a seguir: "Os entes tributantes estão 
impedidos de graduar seus tributos, levando em conta a 
região de origem dos bens ou local para onde se 
destinem. Desta forma, a procedência e o destino não 
podem ser parâmetro para a manipulação das alíquotas e 
da base de cálculo pelos legisladores dos Estados, dos 
Municípios e do Distrito Federal." O texto se refere ao: 
Resp: Princípio da não Discriminação Tributária em 
Razão da Origem ou Destino dos Bens 
 
A _______________ viabiliza a ocorrência do fato gerador 
do imposto, enquanto a não incidência encontra-se fora 
do campo da incidência. 
Resp: incidência 
 
Qual princípio tributário é garantia de que nenhum tributo 
poderá ser instituído ou aumentado? 
Resp: legalidade 
 
INDIQUE A ALTERNATIVA QUE CONTENHA SOMENTE 
TRIBUTOS DA UNIÃO 
Resp: IRPJ E IPI 
 
No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, 
os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que 
deve descrever todos os elementos essenciais da norma 
jurídica tributária. O Local onde o contribuinte deve 
responder por suas obrigações tributárias é denominado: 
Resp: domicilio tributário 
 
O _____________________ equiparam-se ao 
estabelecimento industrial de acordo com o RIPI, pois 
realizarão a saída de produtos com procedência 
estrangeira. 
Resp: o estabelecimento importador 
 
Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no 
Código Tributário Nacional, marque a alternativa em que 
figura(m) apenas Tributo(s) Progressivo(s): 
Resp: IRPJ, IRPF. 
 
Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve 
responder por suas obrigações tributárias. Em regra, 
esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio 
contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. 
Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio 
tributário: 
Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de 
domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, 
considera-se como tal: 
BQ_CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, 
ou, sendo esta incerta ou desconhecida, não há domicilio 
tributário e, portanto a desobrigação de recolhimento do 
tributo; 
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às 
firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação 
aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de 
cada estabelecimento; 
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, 
qualquer de suas repartições no território da entidade 
tributante. 
Estão corretas: 
Resp: somente, II e III 
 
Identifique a opção correta que define Tributo: 
Resp: É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e 
compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de 
ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria 
tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa 
plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado). 
 
A natureza jurídica específica do Tributo é determinado 
pelo (a): 
Resp: Fato Gerador. 
 
Com relação a competência no sistema tributário, 
podemos identificar como competência dos munícipios 
instituir? 
Resp: Impostos de propriedade predial e territorial 
 
Quais são os regimes optativos de tributação existentes 
atualmente no Brasil ? 
Resp: Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional 
 
O contribuinte é o sujeito passivo que possui 
________________ com o fato gerador da obrigação 
principal de acordo com a legislação tributária. 
Resp: relação direta 
 
Os impostos, taxas e contribuição de melhoria são 
instrumentos da tributação e estes estão relacionados na 
constituição do Estado. Podemos afirmar que o conjunto 
de disposições relacionadas na constituição de um 
Estado é classificado de: 
Resp: Sistema Constitucional Tributário 
 
Os impostos que incidem sobre o lucro são denominados 
de: 
Resp: Impostos Diretos 
 
No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, 
os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que 
deve descrever todos os elementos essenciais da norma 
jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da 
norma tributária o percentual aplicado sobre grandeza 
econômica para calcular a quantia de imposto que se 
deve pagar é denominado: 
Resp: alíquota 
 
Sobre o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), 
marque a alternativa falsa. 
Resp: Quando a empresa comercial adquire 
mercadorias de uma indústria, não deverá considerar o 
IPI como custo da aquisição. 
 
Os tributos classificam-se em: 
Resp: impostos e contribuição de melhoria 
 
Os tributos são: 
Resp: Impostos, Taxas e Contribuições de Melhorias. 
 
Se a União for aumentar o IR (Imposto de Renda), 
necessita de uma lei ordinária federal, aprovada pelo 
Congresso Nacional para aumentar o imposto? 
Resp: O aumento ou a redução de um tributo somente 
serão possíveis através de lei 
 
A expressão - legislação tributária - compreende as leis, 
os tratados e as convenções internacionais, os decretos e 
as normas complementares que versem, no todo ou em 
parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles 
pertinentes. Analise as afirmativas abaixo quantoà 
obrigação tributária: 
I- A obrigação tributária é principal ou acessória. 
II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato 
gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou 
penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o 
crédito dela decorrente. 
III- A obrigação acessória decorrente da legislação 
tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou 
negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou 
da fiscalização dos tributos. 
IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua 
inobservância, não está sujeita a penalidade pecuniária. 
Estão corretas: 
Resp: somente, I, II e III 
 
Quais são os elementos básicos da obrigação tributária? 
Resp: fato gerador, o objeto e a lei 
 
O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de: 
Resp: Lei 
 
De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise as 
afirmativas abaixo: 
Compete aos Municípios instituir impostos sobre: 
I - propriedade predial e territorial urbana; 
II - transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato 
oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, 
BQ_CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, 
bem como cessão de direitos a sua aquisição; 
III - serviços de qualquer natureza, definidos em lei 
complementar. 
Estão corretas: 
Resp: todas as afirmativas 
 
Sobre os Princípios Constitucionais Tributários, marque a 
alternativa correta: 
Resp: O contribuinte não deve ser tomado de surpresa 
pelo fisco, de acordo com o Princípio da Anterioridade. 
 
A valorização imobiliária decorrente de obra pública é fato 
gerador de : 
Resp: Contribuição de melhoria 
 
Não fazem parte dos Impostos da União: 
Resp: Imposto sobre Operação de Câmbio, Crédito, 
Seguro e Valores Mobiliários e IPVA. 
 
De acordo a Constituição Federal o texto: "Sem prejuízo 
de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é 
vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos 
Municípios: I ¿ exigir ou aumentar tributo sem lei que o 
estabeleça...", refere-se ao princípio da: 
Resp: Legalidade 
 
AULA 2 - NORMAS GERAIS DE DIREITO TRIBUTÁRIO 
 
*O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, 
praticado, privativamente pela respectiva Autoridade 
Administrativa. O lançamento é efetuado com base na 
participação do sujeito passivo ou de terceiro, quando 
um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à 
autoridade administrativa informações sobre matéria de 
fato, indispensáveis à sua efetivação é denominado: 
Resp: Lançamento por declaração 
 
O processo de fiscalização tributária compete à 
administração pública, consistindo em proceder a 
cobrança dos tributos não pagos, sendo iniciados por via 
administrativa e indo até à inscrição na Dívida Ativa. 
Neste contexto, a Certidão de Dívida Ativa é considerada: 
Resp: O instrumento condicional ao início da fase de 
cobrança judicial 
 
Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que 
faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as 
modalidades de extinção assinale aquela em que há o 
perdão total ou parcial do principal vencido, não sendo 
aplicada às penalidades por falta de pagamento do 
crédito tributário, logo, o contribuinte será dispensado de 
pagar o tributo vencido porém será obrigado a pagar a 
multa devida pela ausência de recolhimento do mesmo. 
Resp: remissão 
 
O fato gerador da obrigação tributária principal também 
será feito somente por: 
Resp: Lei. 
 
Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que 
faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as 
modalidades de extinção assinale aquela que ocorre 
quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, 
credoras e devedoras uma da outra podem extinguir suas 
obrigações pelo simples encontro de contas. 
Resp: compensação 
 
Extingue o crédito tributário, exceto 
Resp: Novo fato gerador 
 
O processo de fiscalização tributária compete à 
administração pública, consistindo em proceder a 
cobrança dos tributos não pagos, sendo iniciados por via 
administrativa e indo até à inscrição na Dívida Ativa. O 
documento que viabiliza a cobrança judicial pelo Fisco é 
conhecido por: 
Resp: Certidão de Dívida Ativa 
 
Conforme definido no Código Tributário Nacional, o 
Lançamento é ato praticado pela Autoridade 
Administrativa visando a constituição do Crédito 
Tributário, neste contexto, em se tratando procedimento 
em que o Sujeito Ativo pratica todos os atos ligados a 
ocorrência do Fato Gerador e a apuração do montante do 
tributo objeto refere-se ao Lançamento: 
Resp: De Ofício 
 
Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato 
que constitui o crédito tributário. 
I- Compete privativamente à autoridade administrativa 
constituir o crédito tributário pelo lançamento. 
II- Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor 
tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no 
lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional 
ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da 
obrigação. 
III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato 
gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, 
ainda que posteriormente modificada ou revogada. 
Estão corretas: 
Resp: todas as afirmativas 
 
A Atividade Financeira do Estado para atingir sua 
finalidade necessita de meios materiais e pessoais para 
promover o bem comum e seus objetivos institucionais, o 
Estado exerce funções para cujo custeio é preciso de 
recursos financeiros ou receitas.Diante desta afirmativa 
podemos afirmar que o direito tributário possui duas 
fontes , são elas: 
BQ_CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
Resp: materiais e formais 
 
De acordo com o art. 185 do CTN, se alguém é devedor 
de tributo e vende ou por qualquer forma aliena algum 
bem depois de inscrito o seu debito tributário como divida 
ativa, essa alienação se considera: 
Resp: fraudulenta 
 
Competência tributária é a aptidão para criar, in 
abstracto, tributos. No Brasil, por determinação do 
princípio da legalidade, os tributos são criados in 
abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os 
elementos essenciais da norma jurídica tributária. São 
elementos essenciais da norma tributária: 
Resp: fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de 
cálculo e alíquota 
 
A lei poderá exigir que a prova da quitação de 
determinado tributo, quando exigível, seja feita por 
______________________, expedida à vista de 
requerimento do interessado, que contenha todas as 
informações necessárias à identificação de sua pessoa, 
domicílio fiscal e ramo de negócio ou atividade e indique 
o período a que se refere o pedido. 
Resp: Certidão Negativa 
 
*Como privilégio deve ser entendida a regalia que a lei 
concede a um dado credito de ser pago com preferência 
a outros. Significa que executado determinado devedor, 
seus bens e rendas serão utilizados para o pagamento 
de suas dívidas com o fisco, antes do pagamento de 
outras dívidas. O artigo 186 do CTN determina que o 
crédito tributário prefere a qualquer outros, exceto: 
Resp: créditos trabalhistas 
 
*Suspende o crédito tributário, exceto 
Resp: Não pagamento 
 
O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, 
praticado, privativamente pela respectiva Autoridade 
Administrativa. Analise as afirmativas abaixo quanto ao 
lançamento do crédito tributário: 
O lançamento sendo o procedimento administrativo 
tendente a: 
I- verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação 
correspondente; 
II- determinar a matéria tributável; 
III- calcularo montante do tributo devido, ou seja, o 
débito a pagar; 
IV- identificar o sujeito passivo 
Estão corretas: 
Resp: todas as afirmativas 
 
Analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do 
Poder de Tributar: Sem prejuízo de outras garantias 
asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos 
Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: 
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; 
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se 
encontrem em situação equivalente, 
III - cobrar tributos em relação a fatos geradores 
ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver 
instituído ou aumentado; 
IV - cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que 
haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; 
Estão corretas: 
Resp: todas as afirmativas 
 
Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que 
faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as 
modalidades de extinção assinale aquela que ocorre pela 
perda do direito da pretensão de exigibilidade. Prazo de 5 
anos. Prazo em que a Fazenda Pública tem o direito de 
cobrar judicialmente o contribuinte 
Resp: prescrição 
 
*O artigo 142 do CTN define os passos necessários à 
Constituição de Crédito Tributário. O primeiro passo e 
talvez o mais importante é identificado pela: 
Resp: Verificação da ocorrência do fato gerador 
 
O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, 
praticado, privativamente pela respectiva Autoridade 
Administrativa. O lançamento na qual a autoridade 
administrativa realiza todos os atos ligados a verificação 
da ocorrência do fato gerador e a aferição do 'quantum' a 
ser pago pelo contribuinte é denominado: 
Resp: Lançamento por oficio 
 
Constitui Suspensão do Crédito Tributário, de acordo 
com o Código Tributário Nacional: 
Resp: O depósito do montante integral do crédito. 
 
Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato 
que constitui o crédito tributário. 
I- Compete privativamente à autoridade administrativa 
constituir o crédito tributário pelo lançamento. 
II- Quando o valor tributário esteja expresso em moeda 
estrangeira, no lançamento far-se-á em dólar comercial. 
III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato 
gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, 
ainda que posteriormente modificada ou revogada. 
Estão corretas: 
Resp: apenas, I e III 
 
*De acordo com o Código Tributário Nacional, os tributos 
são divididos em: 
Resp: Impostos, tributos e taxas. 
 
BQ_CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
Designa-se _____________________ a prestação em 
moeda ou outro valor que se possa exprimir, que o sujeito 
ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito 
Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito 
passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou 
terceiro). 
Resp: crédito tributário 
 
Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que 
faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as 
modalidades de extinção assinale aquela que é a entrega 
do valor devido ao sujeito ativo da obrigação tributária. 
Resp: pagamento do crédito tributário 
 
Conforme definido no CTN em seu artigo 42, o 
Lançamento é ato praticado pela Autoridade 
Administrativa, visando a constituição do Crédito 
Tributário, neste contexto, em se tratando do ato em que 
há participação do Sujeito Ativo e do Passivo 
(contribuinte), onde este último fornece as informações, 
enquanto a Autoridade Administrativa o efetiva, estamos 
nos referindo ao Lançamento: 
Resp: Por Declaração 
 
Nos casos em que há incidência de um determinado 
tributo sobre uma determinada pessoa de fato, não 
havendo coincidência com a pessoa jurídica de direito 
obrigada a recolher o tributo estamos nos referindo ao 
conceito de: 
Resp: Tributo Indireto 
 
Em tema de competência legislativa sobre matéria de 
Direito Tributário, é correta a afirmação de que: 
Resp: Os Estados têm competência para legislar 
suplementarmente sobre normas gerais de Direito 
Tributário. 
 
O crédito tributário nasce da obrigação e é consequência 
desta. O ato que constitui o crédito tributário, praticado, 
privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa 
é denominado: 
Resp: lançamento 
 
A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal 
realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência 
do fato gerador e a aferição do montante a ser pago pelo 
contribuinte (Individualização da obrigação tributária) é 
conhecido como: 
Resp: De Ofício 
 
AULA 3 - RESPONSABILIDADES, NORMAS E CRITÉRIOS 
PARA ESCRITURAÇÃO E AVALIAÇÃO DE ATIVOS 
 
Para atender aos interesses da arrecadação, a legislação 
tributária constantemente se reporta aos princípios 
contábeis no intuito de resguardar os interesses da 
fazenda e a adoção da Legislação Comercial e Fiscal. 
Indique nas alternativas abaixo a que contempla item 
obrigatório às pessoas jurídicas definidas pela Legislação 
do Imposto de Renda. 
Resp: Adoção de critérios de reconhecimento contábil e 
de avaliação de estoques definidas nas legislações 
comercial e fiscal 
 
Os livros fiscais na apuração do ICMS e do IPI: Livro de 
Entrada, Livro de Saída e Livro de Apuração, são 
considerados: 
Resp: Obrigação Acessória 
 
*ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO 
PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU AÇÃO 
PENAL CABÍVEL: 
Resp: AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO 
DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM LEI 
 
A expressão - legislação tributária - compreende as leis, 
os tratados e as convenções internacionais, os decretos e 
as normas complementares que versem, no todo ou em 
parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles 
pertinentes. Analise as afirmativas abaixo quanto à 
obrigação tributária: 
I- A obrigação tributária é principal ou acessória. 
II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato 
gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou 
penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o 
crédito dela decorrente. 
III- A obrigação acessória decorrente da legislação 
tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou 
negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou 
da fiscalização dos tributos. 
IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua 
inobservância, converte-se em obrigação principal 
relativamente à penalidade pecuniária. 
Estão corretas: 
Resp: todas as afirmativas 
 
De acordo com a Legislação do Imposto de Renda, qual 
o critério utilizado na avaliação de estoques de 
mercadorias ou produtos prontos para a venda? 
Resp: Custo de aquisição 
 
*Defina obrigação acessória de acordo com a legislação 
tributária. 
Resp: É uma obrigação não patrimonial que decorre da 
legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer 
ou de tolerar. 
 
*No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, 
os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que 
deve descrever todos os elementos essenciais da norma 
BQ_CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da 
norma tributária a hipótese definida em lei como 
necessária e suficiente para o surgimento da obrigação 
tributária é denominada: 
Resp: fato gerador 
 
No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, 
os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que 
deve descrever todos os elementos essenciais da norma 
jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da 
norma tributária a pessoa física ou jurídica obrigada por 
lei ao cumprimento da prestação tributária,denominada 
contribuinte ou responsável é conhecida como: 
Resp: sujeito passivo 
 
*Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve 
responder por suas obrigações tributárias. Em regra, 
esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio 
contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. 
Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio 
tributário: 
Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de 
domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, 
considera-se como tal: 
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, 
ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual 
de sua atividade; 
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às 
firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação 
aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de 
cada estabelecimento; 
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, 
qualquer de suas repartições no território da entidade 
tributante. 
Estão corretas: 
Resp: todas as afirmativas 
 
*O Empréstimo Compulsório pode ser instituído: 
Resp: Pela União Federal. 
 
*No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, 
os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que 
deve descrever todos os elementos essenciais da norma 
jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da 
norma tributária a pessoa jurídica de direito público ou 
privado competente para exigir tributos é denominada: 
Resp: sujeito ativo 
 
AULA 4 - TRIBUTAÇÃO EM OPERAÇÕES COM 
PRODUTOS E MERCADORIAS - OPERAÇÕES DE 
COMPRA 
 
Uma empresa Comercial adquiriu produtos de uma 
indústria no valor de R$ 110.000,00. O valor do é de R$ 
10.000,00 e o ICMS de R$ 12.000,00. Qual o valor dos 
estoques que a empresa contabilizará em seu Ativo 
Circulante relativos a essa compra. E Empresa não esta 
enquadrada no Simples Nacional. 
Resp: R$ 98.000,00 
 
Valor da NF 110.000,00 
(–) IPI (10.000,00) 
NF - IPI 100.000,00 
(–) Deduções (12.000,00) 
IPI 0,00% - 
ICMS 12,00% (12.000,00) 
PIS 0,00% - 
COFINS 0,00% - 
ESTOQUE 98.000,00 
 
Os seguintes valores de despesas podem ser excluídos 
da base de cálculo do Pis e Cofins: 
Resp: IPI e ICMS ST 
 
*Complete a lacuna com a alternativa correspondente. O 
___________ incide sobre a circulação de mercadorias e 
sobre a prestação de serviços de transportes 
interestadual e intermunicipal, comunicações e 
fornecimento de energia elétrica. Assinale a alternativa 
correta: 
Resp: ICMS 
 
Atendendo aos limites e as condições estabelecidas na 
Legislação do IPI, é facultado ao Poder Executivo através 
de Decreto alterar: 
Resp: as alíquotas do IPI 
 
SÃO CRITÉRIOS PERMITIDOS PARA AVALIAÇÃO DO 
VALOR DOS BENS EXISTENTES NO ENCERRAMENTO 
DO PERÍODO DE APURAÇÃO: 
Resp: CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL OU 
PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR 
 
*O fato gerador para a apuração e recolhimento do Pis e 
Cofins é: 
Resp: auferir receita bruta 
 
*Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no 
Código Tributário Nacional, marque a alternativa em que 
figuram apenas Tributos não cumulativos: 
Resp: IPI, ICMS, PIS e COFINS. 
 
Caso o montante dos tributos não-cumulativos, cujos 
registros nas contas a recolher sejam maiores que os 
montantes apurados nas compras, registrados nas 
contas destes tributos a Recuperar, a diferença 
encontrada significará o saldo ___________, que deve 
ficar evidenciado no _______________. 
BQ_CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
Resp: a ser pago /Passivo circulante. 
 
INDIQUE A ALTERNATIVA QUE OBSERVA O 
TRATAMENTO A SER ADOTADO NAS OPERAÇÕES DE 
COMPRA DE MERCADORIAS E MATÉRIAS PRIMAS , 
COM RELAÇÃO AOS TRIBUTOS NÃO COMPENSÁVEIS. 
Resp: SÃO REGISTRADOS COMO CUSTO DE 
AQUISIÇÃO 
 
Uma indústria comprou matérias-primas no valor de 
R$35.000,00. No total da nota fiscal de R$36.750,00 
estavam embutidos os seguintes impostos recuperáveis 
perante o fisco: 
IPI R$1.750,00 
ICMS R$6.300,00 
PIS R$577,50 
COFINS R$2.660,00. 
O valor do custo de aquisição que deve ser contabilizado 
no estoque de matéria-prima é de: 
Resp: R$25.462,50 
 
Valor Total da Nota fiscal: 36.750,00 
Dedução dos impostos recuperáveis: 
IPI = 1.750,00 
ICMS= 6.300,00 
PIS = 577,50 
Cofins= 2.660,00 
 
Total de Impostos Recuperáveis = 11.287,50 
 
Custo de Aquisição = Total da Nota Fiscal – Total de 
Impostos Recuperáveis 
 
36.750,00 – 11.287,50 = 25.462,50 
 
Com relação a cumulatividade do imposto, podem ser 
divididos em: 
Resp: cumulativos e não cumulativos 
 
As Alíquotas do ICMS dividem-se em: 
Resp: internas e interestaduais 
 
Qual é o fato gerador do ICMS? 
Resp: a circulação da mercadoria 
 
O IPI é o imposto sobre produtos industrializados, 
incidente sobre a produção.Quando a empresa 
adquirente é contribuinte do IPI (empresa industrial ou 
equiparado a industrial), este torna-se : 
Resp: Recuperável 
 
*No mês de fevereiro, a empresa Comercial Ltda. 
comprou mercadorias a prazo, desembolsando um total 
de R$ 11.000, conforme detalhes da nota fiscal abaixo: 
Valor da mercadoria: R$ 10.000 IPI : R$ 1.000 Valor Total 
da NF: R$ 11.000 ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 * O 
valor do ICMS está incluído no valor da mercadoria. 
Considerando que a empresa não é contribuinte do IPI, 
ou seja, não aproveita os créditos deste tributo, faça a 
contabilização dessa operação. 
Resp: D - Estoques 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C 
- Fornecedores 11.000 
 
A INDUSTRIAL COISA E TAL ADQUIRE, A PRAZO, 
MATÉRIAS-PRIMAS PARA SUA PRODUÇÃO NO VALOR 
DE R$ 50.000, COM IPI À ALÍQUOTA DE 10%, ICMS À 
ALÍQUOTA DE 18%,PIS À ALÍQUOTA DE 1,65%, COFINS 
À ALÍQUOTA DE 7,6%. COM BASE NESTAS 
INFORMAÇÕES INDIQUE A ALTERNATIVA QUE 
ESPECIFICA O VALOR LÍQUIDO DAS MATÉRIAS PRIMAS 
A SER REGISTRADO NO ESTOQUE. 
Resp: R$ 36.375,00 
 
Valor da NF 55.000,00 
(–) IPI 5.000,00 
NF - IPI 50.000,00 
(–) Deduções (18.625,00) 
IPI 10,00% (5.000,00) 
ICMS 18,00% (9.000,00) 
PIS 1,65% (825,00) 
COFINS 7,60% (3.800,00) 
ESTOQUE 36.375,00 
 
A respeito do ICMS, julgue os itens a seguir: 
Resp: É Imposto Estadual e seu recurso será destinado 
às áreas como saúde e educação. 
 
Uma empresa adquiriu uma máquina no valor de R$ 
500.000,00 com ICMS de 12%. A máquina será utilizada 
no seu imobilizado. Qual o valor do icms a recuperar que 
deverá ser lançado nesse primeiro mês sabendo-se que 
as vendas no período foram de R$ 950.000,00 e o total de 
saídas foram no valor de R$ 1.100.000,00. 
Resp: R$ 1.079,55 
 
O cálculo do ICMS é 500.000 x 0,12 = 60.000, neste caso 
a recuperação legal seria a base de 1/48 x 60.000 = 
$1.250 ao mês ajustada pelas saídas e prestações 
tributadas / total de saídas e prestações. O dispositivo 
refere-se a Crédito do ICMS = Valor total do crédito x 
1/48 x (valor das operações de saídas e prestações 
tributadas/total das operações de saídas tributadas e 
saídas não tributadas). Logo o cálculo correto é $1.250 x 
(950.000/1.100.000) = $1.079,55. 
 
Em relação a competência tributária: 
Resp: Impostos sobre Comércio Exterior e ITR são 
tributos da União. 
 
BQ_CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
COM RELAÇÃO AO IPI NAS ORGANIZAÇÕES 
COMERCIAIS E NÃO EQUIPARADAS A INDÚSTRIAS , 
PODE-SE AFIRMAR QUE : 
Resp: COMPÕE SEMPRE O CUSTO DE AQUISIÇÃO NA 
COMPRA DE PRODUTOS PARA REVENDA 
 
Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de 
compra, temos àquele cujas hipótese de incidência são: 
na importação,pelo desembaraço aduaneiro de produtos 
de procedência estrangeira e na saída de produto de 
estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial 
(não cumulativo). O trecho apresentado refere-se a(o): 
Resp: IPI. 
 
AULA 5 - TRIBUTAÇÃO EM OPERAÇÕES COM 
PRODUTOS E MERCADORIAS - OPERAÇÕES DE 
VENDA 
 
Em um determinado mês, a empresa Vende Tudo S.A. 
realizou as seguintes transações: a) Compra de 50 
unidades de mercadorias, à prazo, por R$ 10.000, com 
ICMS incidente de R$ 1.800 b) Venda das 50 unidades de 
mercadorias, à vista, no valor de R$ 30.000, com ICMS 
incidente de R$ 5.400 O ICMS que a empresa terá que 
efetivamente pagar ao governo, dada esta operaçao, será 
de: 
Resp: R$ 3.600 
 
A empresa deverá pagar R$ 3.600,00 de ICMS. 
R$ 5.400,00 - R$ 1.800,00 = R$ 3.600,00 
Mercadorias R$10.000,00 
Fornecedores R$ 10.000,00 
ICMS a Recuperar 1.800,00 
Caixa R$ 30.000,00 
Mercadorias R$ 30.000,00 
ICMS R$ 5.400,00 
 
Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo 
total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram 
IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota 
de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas 
informações, marque a alternativa que indica o montante 
de tributos a recolher pela vendedora. 
Resp: R$28.310,00 
 
Faturamento bruto 83.600,00 
(–) IPI (7.600,00) 
Receita bruta 76.000,00 
(–) Deduções (28.310,00) 
IPI 10,00% (7.600,00) 
ICMS 18,00% (13.680,00) 
PIS 1,65% (1.254,00) 
COFINS 7,60% (5.776,00) 
 
 
Qual o valor da mercadoria para estoque, de uma 
empresa local (ICMS 17%) considerando uma compra de 
12 unidades de mercadoria (Sujeita a S.T) ao preço 
unitário de R$ 89,00 adquirida de um fornecedor 
estabelecido em S. Paulo/SP (ICMS 7%). A margem de 
agregação de lucro estabelecida pelo fisco de 50% e a 
empresa optante pela não cumulatividade de PIS e 
COFINS. 
Resp: R$ 1.166,79 
 
Base Calculo = 1.068,00 
ICMS Interno = 7%(0,07) 
ICMS Externo = 17%(0,17) 
MVA = 50%(0,50) 
 
ICMS_ST = Base Calculo*(1+MVA)*ICMS 
Interno-(Base Calculo*ICMS Externo) 
 
ICMS_ST = 1.068,00*(1+0,50)*0,17-
(1.068,00*0,07) 
ICMS_ST = 1.068,00*(1,5*0,17)-74,76 
ICMS_ST = 272,34-74,76 
ICMS_ST = 197,58 
 
Base Calculo 1.068,00 
+ ICMS_ST 197,58 
Valor do Produto 1.265,58 
 
Diminuir do Estoque o PIS e COFINS não 
Acumulativos 
Base Calculo 1.068,00 
-PIS(1,65%) -17,622 
-COFINS(7,6%) -81,168 
 
Valor do Produto 1.265,58 
-PIS e COFINS -98,79 
Estoque Final 1.166,79 
 
*Uma indústria, sediada no RJ, vende produtos, que 
serão revendidos, para uma empresa no Rio de Janeiro. 
Qual é a alíquota do ICMS incidente sobre essa 
operação? 
Resp: 20% 
 
*COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE 
ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E 
A RECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL 
ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO 
TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA 
EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO: 
Resp: QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO 
FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO 
CREDOR NO PASSIVO 
 
BQ_CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
*Qual a característica do PIS e COFINS nas empresas do 
Lucro Presumido? 
Resp: São contribuições Cumulativas 
 
*A Pessoa Jurídica que tributa pelo Lucro Real deverá 
tributar o Pis e Cofins pelo: 
Resp: regime não cumulativo 
 
Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo 
total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram 
IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota 
de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas 
informações, marque a alternativa que indica a Receita 
Líquida apurada pela vendedora. 
Resp: R$55.290,00 
 
Faturamento bruto 83.600,00 
(–) IPI (7.600,00) 
Receita bruta 76.000,00 
(–) Deduções (28.310,00) 
IPI 10,00% (7.600,00) 
ICMS 18,00% (13.680,00) 
PIS 1,65% (1.254,00) 
COFINS 7,60% (5.776,00) 
Receita líquida 55.290,00 
 
 
Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por 
R$76.000,00 mais IPI em destaque na nota à alícota de 
5%. Na operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à 
alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base 
nestas informações, marque a alternativa que indica o 
montante de tributos a recolher pela vendedora e a 
Receita Líquida apurada na operação. 
Resp: R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00 
 
Faturamento bruto 79.800,00 
(–) IPI (3.800,00) 
Receita bruta 76.000,00 
(–) Deduções (24.510,00) 
IPI 5,00% (3.800,00) 
ICMS 18,00% (13.680,00) 
PIS 1,65% (1.254,00) 
COFINS 7,60% (5.776,00) 
Receita líquida 55.290,00 
 
 
O Regulamento do Imposto de Renda dispõe que ao final 
de cada período de apuração a pessoa jurídica deverá 
promover o levantamento e avaliação dos seus estoques. 
Os bens devem ser avaliados pelo ____________, 
enquanto que os produtos em elaboração e acabados 
serão avaliados pelo ____________. 
Resp: custo de aquisição / custo de produção 
 
O imposto que incide sobre a circulação de mercadorias, 
não importando se a venda da mercadoria foi efetivada 
ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é 
cobrado, é conhecido como: 
Resp: Imposto sobre Circulação de Mercadorias e 
Prestação de Serviços (ICMS) 
 
*Qual o valor do IRPJ (Imposto de Renda Pessoa 
Jurídica), dado o LAIR (Lucro Antes do Imposto de 
Renda) o Valor de $ 457.000,00 no ano, sabendo que o 
teto máximo para não ter adicional de 10% é de $ 
240.000,00 e considerar alíquota básica de IRPJ de 15% ? 
Resp: $ 90.250 
 
457 * 15% ai o adicional é 217(457 - 240) *10% 
68.550 + 21.700 = total a pagar é 90.250 
 
*Para a cobrança de taxa, é necessário que ocorra a 
efetiva prestação de: 
Resp: Serviço público específico e divisível 
 
*INDIQUE A ALTERNATIVA QUE CONTEMPLA SOMENTE 
TRIBUTOS DIRETOS: 
Resp: IRPJ E IPTU 
 
*De acordo como o Sistema Tributário Nacional o tributo 
que é cobrado em uma situação que representa um 
benefício ao contribuinte, como uma obra pública que 
valorizou seu imóvel ou são cobradas quando há uma 
destinação específica para um determinado grupo é 
denominado: 
Resp: Contribuição de Melhoria 
 
AULA 6 - FATOS QUE ALTERAM O VALOR DAS 
COMPRAS E DAS VENDAS - DEVOLUÇÕES E 
ABATIMENTOS 
 
Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode 
constatar algum problema a elas relacionado e desejar 
devolver a mercadoria , para que isso não aconteça o 
vendedor concede um abatimento. Como o vendedor 
deve tratar este fato? 
Resp: A conta Abatimentos sobre Vendas é tratada 
como dedução da receita bruta. 
 
Com relação a apuração do comprador e do vendedor, 
numa operação de compra/venda em que há abatimento, 
pode-se afirmar que : 
Resp: Para o comprador é considerada como redução 
do custo do estoque e para o vendedor é considerada 
despessa financeira. 
 
BQ_CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
Com relação aos tributos incidentes nas compras de 
mercadorias para revenda por contribuinte pessoa 
jurídica, quando parte da entrega é devolvida, pode-se 
afirmar que : 
Resp: Os registros dos créditos tributários no ativo 
devem ser estornados dos montantes correspondentes 
às devoluções 
 
Com relação aos tributos incidentes nas vendas de 
mercadoria para revenda, por contribuinte pessoa 
jurídica, quando parte da venda é devolvida, pode-se 
afirmar que : 
Resp: Os tributos registrados para recolhimento devem 
ser estornados dos montantes correspondentesà 
devolução 
 
Marque a alternativa que caracteriza o tratamento contábil 
mais adequado de uma devolução parcial de compras 
por descaraccterização de parte da remessa no momento 
da entrega: 
Resp: São efetuados os registros da entrada na íntegra e 
dos itens devolvidos, com a emissão de nova nota 
correspondente aos itens objeto da devolução 
 
No que tange os abatimentos, devoluções e descontos 
frente ao ICMS, assinale a alternativa incorreta 
Resp: O ICMS é afetado pelo abatimento 
 
Uma empresa enquadrada no regime de tributação não 
cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de 
2015 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário 
de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 2016 ao abrir o último 
lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo 
completo para a empresa. Considerando que o custo 
unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a 
alíquota do ICMS é de 18%. Qual a afirmativa correta do 
lançamento a ser feito na contabilidade da empresa? 
Resp: A conta Prejuízo na Devolução de Vendas do 
Exercício Anterior terá saldo de R$ 16.375,00 
 
Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode 
constatar algum problema a elas relacionado. As 
mercadorias podem não estar de acordo com o pedido, 
apresentar defeito etc.O que o vendedor deve fazer para 
que não haja a devolução? 
Resp: Concede um abatimento 
 
As __________________podem ser excluídas da base de 
cálculo do PIS e do COFINS. 
Resp: as vendas canceladas 
 
AULA 7 - FATOS QUE ALTERAM O VALOR DAS 
COMPRAS E DAS VENDAS - DESCONTOS 
INCONDICIONAIS E CONDICIONAIS 
 
Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um 
deles é calculado sobre o valor bruto das vendas. 
Indique, nas alternativas abaixo, o tributo com estas 
características. 
Resp: IPI 
 
Quando há uma redução do valor da compra, 
independendo das condições de pagamento, 
normalmente em virtude do volume de vendas, da 
qualidade do comprador ou para lançamento de novos 
produtos, etc. Este benefício conceddo é conhecido 
como: 
Resp: Desconto Comercial 
 
Uma organização comercial faz uma aquisição faturada 
de 1.000 unidades de um produto de uma indústria, pelo 
preço unitário de R$15, mais IPI à alíquota de 12%. Como 
o comprador é um cliente habitual, que não atrasa o 
pagamento, o vendedor concede um desconto comercial 
de 10% no ato da venda. Qual o valor final da fatura ? 
Resp: R$ 15.300,00 
 
A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que 
não haja a devolução da venda ou para que o cliente não 
se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de: 
Resp: abatimento 
 
O desconto comercial é conhecido como incondicional. 
Se for concedido por ocasião da venda de um produto, 
de que forma ocorrerá o desconto? 
Resp: Será concedido na própria nota fiscal, no ato da 
venda. 
 
O desconto comercial é conhecido como incondicional . 
Em que momento o desconto Será Condicional ? 
Resp: É o desconto concedido vinculado a um evento 
posterior ao momento da venda. 
 
O desconto no ato da venda, também chamado de 
desconto comercial, é uma redução do preço da 
mercadoria ou serviço. Em regra, é utilizado como forma 
de atrair o cliente para a compra ou de incentivá-lo a 
adquirir uma quantidade maior de mercadorias, como é o 
caso do desconto promocional.Onde deve constar este 
desconto? 
Resp: O desconto comercial deve constar na nota fiscal 
de venda. 
 
Uma organização comercial contrata a aquisição de 800 
unidades de um produto de um distribuidor , pelo preço 
unitário de R$ 22,50. O vendedor concede um desconto 
comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre a 
operação incide ICMS a 18% , PIS a 1,65% e COFINS a 
7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do 
comprador ? 
BQ_CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
Resp: R$ 12.440,25 
 
AULA 8 - SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA 
 
Admita-se a venda de mercadorias de um atacadista de 
um estado para uma empresa comercial em outro 
estado, por R$20.000 e ICMS incidente de 18%. 
Sabendo-se que a transação está incluída em convênio 
de substituição tributária, com margem de 30% e alícota 
de ICMS interna do destinatário de 17%, pode-se afirmar 
que o ICMS ST será de: 
Resp: R$820,00 
 
Sabemos que todos os impostos têm uma base de 
cálculo. Como é calculado o Imposto de Renda no Lucro 
Real? 
Resp: é calculado com base no lucro registrado no 
Balanço Patrimonial 
 
Considere a venda de mercadorias de um atacadista de 
um estado para uma empresa comercial em outro 
estado, por R$48.000, com frete e seguro incluído na nota 
de 5% e ICMS de 18%. Sabendo-se que a transação está 
incluída em convênio de substituição tributária, com 
margem de 20% e alícota de ICMS interna do destinatário 
de 17%, qual o total da nota fiscal da operação? 
Resp: R$51.609,60 
 
Numa linha de consumo, temos a industria, que produz, o 
supermercado, que distribui o produto, e o consumidor 
final. Seguindo esta linha de pensamento qual seria 
contribuinte substituto? 
Resp: Industrial 
 
A legislação pertinente estabelece a figura do substituto 
tributário, que é o contribuinte indireto e responsável pelo 
recolhimento do tributo. Esta condição de Substituição 
Tributária visa: 
Resp: Simplificar a fiscalização, Antecipar o recolhimento 
do Tributo, Evitar a sonegação fiscal. 
 
Dentre os vários impostos existente no Brasil, temos o 
Simples Nacional. Qual é a base de cálculo do Simples 
Nacional? 
Resp: É o faturamento bruto da empresa 
 
Na substituição tributária há duas realidades distintas, 
pois abrange duas operações, quais são elas? 
Resp: operações próprias e a posterior 
 
De acordo com o estudado, os refrigerantes e cervejas 
no estado do Rio de Janeiro estão incluídos no regime de 
substituição tributária. Esta espécie aplicada é : 
Resp: Substituição tributária para a frente 
 
O que quer dizer no ICMS substituição tributária operação 
posterior? 
Resp: é a operação onde o fato gerador ainda irá ocorrer 
 
AULA 9 - IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS DE QUALQUER 
NATUREZA - ISSQN 
 
Na prestação de serviços há incidência de contribuições 
CSSLL, PIS/PASEP e COFINS, que serão devidas se o 
valor da prestação de serviço for: 
Resp: Superior ao R$5.000,00 pago ao prestador dentro 
do mês. 
 
O contribuinte do ISS é o prestador de serviços, incluídas 
as pessoa jurídica ou profissional autônomo, de serviços 
descritos na lista de 40 grupos de serviços constante do 
anexo da Lei Complementar nº 116/2003. Entretanto, não 
compõem o escopo do ISS: 
Resp: Os serviços de locação de bens móveis 
 
Sobre o imposto sobre serviços de qualquer natureza 
(ISS), assinale a alternativa correta. 
Resp: A base de cálculo para a apuração do ISS é o 
preço do serviço prestado 
 
Considere uma pessoa jurídica domiciliada no Município 
A que contratou serviços de consultoria de prestador 
domiciliado no Município B, cujo pagamento a ser 
efetuado no final da prestação será de R$30.000. As 
alícota do Município A é de 3% e a do Município B de 5%. 
Com base nessas informações e desconsiderando-se a 
retenção na fonte do IR, o valor líquido da remuneração 
do prestador será de: 
Resp: R$28.500 
 
Considere uma empresa do Município A, cuja a alícota do 
ISS seja de 5%, que requisita serviços de demolição (item 
7.04 do Anexo à LC 116) a outra empresa localizada no 
Município B, cuja a alícota do ISS é de 2%, neste caso, 
qual o Município a ser beneficiado pela arrecadação do 
ISS e qual será a alícota a ser aplicada? 
Resp: O Município A, a alícotade 5%, pois neste tipo de 
serviço o ISS é devido no local do serviço 
 
Um escritório contábil prestou um serviço para um cliente 
no valor RS$ 30.000,00. Qual seria o valor devido de ISS 
pelo escritório ? 
Resp: Rs$1.500,00 
 
O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), 
incidente sobre a receita de prestação de serviços, deve 
ser registrado a débito de conta retificadora da Receita 
Bruta de Prestação de Serviços. A Aplicação desta 
alíquota é prevista na legislação de que ente federativo? 
Resp: Município 
BQ_CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
 
Nas atividades de prestação de serviços, além do ISS, 
são objeto de retenção fonte os seguintes tributos: 
Resp: O IR, CSSL, PIS/PASEP e COFINS 
 
Considere uma pessoa jurídica que efetuou o pagamento 
pela prestação de serviços de consultoria, no mesmo 
município, no montante de R$15.000,00. A alícota do ISS 
no município é de 4%. O pagamento líquido efetuado 
pelo tomador ao prestador será de: 
Resp: R$14.400 
 
O art.30 da Lei nº 10.833, de 29/12/2003, instituiu, desde 
01-02-04, a retenção da Contribuição Social sobre o lucro 
Líquido (CSLL), da COFINS e da contribuição para o 
PIS/PASEP. O fato gerador das contribuições é 
reconhecida: 
Resp: Na data do pagamento dos serviços prestados 
inclusive o das antecipações. 
 
AULA 10 - TRIBUTOS SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO 
 
Qual pode ser o maior percentual de remuneração do 
capital referente ao FGTS ? 
Resp: 6% a.a 
 
O INSS do empregador é calculado pelo percentual de 
20% aplicado sobre o total da folha de pagamento da 
empresa, não incluídos: 
Resp: A ajuda de custo e as participações dos 
empregados nos resultados. 
 
Dentre os benefícios assegurados pelo INSS aos seus 
contribuintes estão: 
Resp: Auxílio doença e Auxilio reclusão. 
 
Qual o limite máximo que pode ser descontado, em reais, 
de trabalhador contribuinte do Regime Geral de 
Previdência Social ? 
Resp: R$ 513,01 
 
Qual a alíquota adicional de IR ? 
Resp: 10% 
 
O Serviço Nacional da Indústria (SESI) foi criado pela Lei 
no 9.403/46, tendo como finalidade: 
Resp: Organização e administração das escolas de 
aprendizagem industrial, estendida às de transporte e 
comunicação 
 
Quanto ao financiamento da Previdência Social, conforme 
dispositivos constitucionais e legais, marque a alternativa 
correta: 
Resp: Dentre os seus contribuintes podemos citar os 
Empregados urbanos e rurais, empregadores pessoas 
físicas e jurídicas, Clubes de futebol, Entidades sem fins 
lucrativos. 
 
O Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial SENAC 
foi criado pelo DL 8.621/46 é uma instituição aberta a 
toda a sociedade, que visa financiar as atividades de 
organização e administração das escolas de 
aprendizagem comercial, 
Resp: Financiar as atividades de organização e 
administração das escolas de aprendizagem comercial 
 
Temos varios encargos devido ao empregador, ou seja , 
ele é o responsável tributário responsável pelo repasse, 
assim sendo de acordo com a legislação o valor do 
percentual aplicado no cálculo do INSS é de ? 
Resp: 20 % 
 
Qual o percentual pago pelo empregador, mensalmente, 
referente ao FGTS do funcionário? 
Resp: 8% 
 
Conforme dispositivo da Lei 8.212/91 - Seguridade Social, 
EMPREGADOR (responsável tributário pelo recolhimento 
e repasse) equiparando-se a empresa contribuinte, para 
os efeitos da Lei, as seguintes entidades, EXCETO: 
Resp: As pessoas físicas, sem vínculo empregatício, 
com registro no cadastro nacional de pessoas físicas. 
 
O FGTS foi criado pela Lei 5.107/1966, quando era 
optativo, passando a ser obrigatório a partir da 
Constituição de 1988. Com base na citada Lei: 
Resp: Todas as empresas sujeitas à Consolidação das 
Leis do Trabalho (CLT), ficam obrigadas a depositar a 
importância correspondente a 8% da remuneração paga 
no mês anterior, em conta da CEF 
 
O Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas 
SEBRAE foi criado pela Lei no 8.029/90, com algumas 
alterações posteriores. Este serviço tem como objetivo: 
Resp: A aplicação de recursos em programas de apoio 
ao desenvolvimento das pequenas e microempresas