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PRIMEIRO AVALIANDO O APRENDIZADO 1 a Questão (Ref.: 201202660604) Pontos: 0,1 / 0,1 É o princípio da Lei de Responsabilidade Fiscal, inserido pela LC nº 131/2009 e que determina ampla divulgação de todos os atos e fatos ligados à arrecadação de receitas e à realização de despesas pelo poder público: Planejamento Responsabilidade Controle Publicidade Transparência 2 a Questão (Ref.: 201202846195) Pontos: 0,1 / 0,1 (CESPE/ADVOGADO/CAIXA NS ¿ 2010) Com relação ao crédito tributário, é correto afirmar que: a isenção o exclui e a decadência o extingue. a anistia o suspende e a moratória o exclui. o pagamento o extingue e a remissão o exclui. o depósito do seu montante integral o suspende e o parcelamento o exclui. 3 a Questão (Ref.: 201202261664) Pontos: 0,1 / 0,1 Referem-se ao objeto de estudo do Direito Tributário as receitas: Derivadas. Aleatórias. Originárias. Patrimoniais. Facultativas. 4 a Questão (Ref.: 201202822681) Pontos: 0,1 / 0,1 No sistema orçamentário nacional é instrumento normativo de médio prazo para consecução das políticas públicas: lei de diretrizes orçamentárias (LDO) Plano Plurianual (PPA) Lei de responsabilidade fiscal (LRF) Lei de licitações brasileira (LLB) Lei orçamentária anual (LOA) 5 a Questão (Ref.: 201202261621) Pontos: 0,1 / 0,1 CESPE – 2011 – TRF – 2ª REGIÃO – Considerando as especificidades dos orçamentos previstos na Lei Orçamentária Anual da União, consoante a Constituição Federal, assinale a opção correta. O orçamento fiscal compreende parte da administração direta e parte da administração indireta da União. O orçamento monetário destina-se às despesas e receitas do BACEN. O orçamento federal de investimento das estatais abrange todas as empresas públicas e sociedades de economia mista públicas, incluindo-se as dos estados e dos municípios. O orçamento previdenciário contém as dotações destinadas à saúde e à previdência O orçamento plurianual cria dotações orçamentárias para quatro anos. SEGUNDO AVALIANDO O APRENDIZADO 1 a Questão (Ref.: 201202261634) Pontos: 0,1 / 0,1 A partir do conceito legal de tributo, é possível afirmar que a multa não é espécie de tributo, porque o tributo: É cobrado mediante atividade administrativa vinculada, enquanto a multa pode ser aplicada de forma discricionária pelo poder público. Não é sanção de ato ilícito e a multa é sanção pecuniária por prática de ato ilícito. A aplicação da multa tributária pode ser em percentuais superiores a 300%, por ser considerada uma sanção. Tem que ser instituído mediante lei, ao passo que a multa não se reveste desta obrigatoriedade. É prestação pecuniária compulsória, ao passo que a aplicação da multa não é compulsória, dependendo de condenação administrativa. 2 a Questão (Ref.: 201202821170) Pontos: 0,1 / 0,1 Na história da legislação tributária brasileira, freqüentemente ocorreu de entes da Federação criarem verdadeiros impostos, dando-lhes, entretanto, o nome de taxa. Isso ocorria para se evitar que fosse declarada inconstitucional a lei instituidora, por falta de competência tributária. Considerando essa afirmação, assinale a opção correta, relativamente à natureza jurídica do tributo. Todas as características formais do tributo estabelecidas na lei de criação devem ser consideradas na definição da espécie tributária Para a definição da natureza jurídica, é relevante levar-se em consideração a destinação do produto da arrecadação. NENHUMA DAS RESPOSTAS ACIMA O fato gerador é critério de exame da natureza jurídica específica do tributo. Não procede a preocupação do ente federado, pois um tributo será considerado taxa desde que seja criado com esta denominação. 3 a Questão (Ref.: 201202261665) Pontos: 0,1 / 0,1 Para o custeio do serviço de iluminação pública, os Municípios e o Distrito Federal, na forma de suas respectivas leis e com obediência aos princípios constitucionais exigidos, poderão instituir: Imposto de sua competência exclusiva. Imposto extraordinário. Empréstimo compulsório. Receita mobiliária. Contribuição. 4 a Questão (Ref.: 201203219434) Pontos: 0,1 / 0,1 Com relação aos empréstimos compulsórios, assinale a afirmativa incorreta o empréstimo compulsório poderá ser instituído por motivo de guerra externa ou sua iminência a instituição do empréstimo compulsório se justifica no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional apenas a União pode instituí-los todos os entes da Federação têm competência para a instituição do empréstimo compulsório, desde que haja urgência de investimento público os empréstimos compulsórios deverão ser instituídos por meio de lei complementar 5 a Questão (Ref.: 201202783039) Pontos: 0,1 / 0,1 As despesas públicas, de acordo com o art. 12 da Lei n.º 4.320/64, são devidamente classificadas em despesas correntes e de capital, mas é Dejalma de Campos, um dos melhores conceitos, quando afirma que a despesa pública Consiste no conjunto dos dispêndios do Estado para o funcionamento dos serviços públicos. Sob outro aspecto e mais amplo, podemos dizer que a despesa pública é a aplicação de certa importância em dinheiro, por autoridade pública, de acordo com a autorização do Poder Legislativo, para a execução de serviços a cargo do Governo. (trecho extraído do livro ¿Direito financeiro e orçamentário¿, de Dejalma de Campos, São Paulo: Atlas, 1995. p. 45). Analise as assertivas abaixo: I ¿ são despesas de capital as transferências correntes, os investimentos, os incentivos fiscais e os empenhos fiscais. II ¿ são despesas correntes as despesas de custeio, as transferências correntes ativas, , as inversões financeiras e as transferências de capital. III ¿ são despesas de capital as amortizações da dívida pública, os investimentos , as inversões financeiras e as transferências de capital. IV ¿ são despesas correntes as transferências correntes passivas, as subvenções sociais e econômicas, e as decorrente dos juros da dívida pública. V - são despesas correntes as despesas de custeio, transferências correntes, incentivos fiscais e inversões financeiras. Está correto o que se afirma APENAS em IV e V III III e IV I e II I TERCEIRO AVALIANDO O APRENDIZADO 1 a Questão (Ref.: 201202265363) Pontos: 0,0 / 0,1 A Cia. de Limpeza do Município de Trás dos Montes, empresa publica municipal, vendeu um imóvel de sua titularidade situado na Rua Dois, da quadra 23, localizado no nº. 06. Neste caso, o novo proprietário fica isento do imposto predial e territorial urbano, ante a imunidade do patrimônio publico fica obrigado a pagar todos os tributos que recaiam sobre o bem não paga o imposto de transmissão de bens imóveis em função de ser bem publico paga o IPTU, mas não paga o ITBI, uma vez que, nessa ultima hipótese, quem transmite a propriedade do bem é empresa publica fica isenta das taxas de polícia 2 a Questão (Ref.: 201202265732) Pontos: 0,1 / 0,1 Considere a seguinte situação hipotética: lei federal fixou alíquotas aplicáveis à determinado imposto e estabeleceu que a alíquota relativa aos imóveis rurais situados no Rio de Janeiro seria de 5% e a relativa aos demais Estados do Sudeste, de 7%. Tal enunciado normativo viola o princípio constitucional da não diferenciação tributária entre a procedência e o destino do produtoda uniformidade geográfica da tributação da liberdade de tráfego da legalidade tributária da capacidade contributiva 3 a Questão (Ref.: 201202152378) Pontos: 0,1 / 0,1 (OAB-RJ-29º Exame de Ordem) A imunidade constitucional que veda a cobrança de impostos sobre o patrimônio, a renda e serviços dos partidos políticos subordina-se a requisitos. Assinale a resposta correta: Apliquem integralmente no País os seus recursos na manutenção dos seus objetivos institucionais; Mantenham escrituração de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidades capazes de assegurar sua exatidão; Os partidos não distribuam qualquer parcela do seu patrimônio ou de suas rendas a qualquer título Todas as respostas acima estão corretas. 4 a Questão (Ref.: 201202249583) Pontos: 0,1 / 0,1 Suponha que determinada Medida Provisória editada pela Presidenta da República, em 29/09/2012, estabeleça, entre outras providências, o aumento para as diversas faixas de alíquotas previstas na legislação aplicável ao imposto de renda das pessoas físicas. Nesse caso, com base no sistema tributário nacional, tal Medida Provisória: não violaria o princípio da legalidade e só produzirá efeitos a partir do primeiro dia do exercício financeiro subsequente à data de sua conversão em lei. não violaria o princípio da legalidade e produzirá efeitos a partir de 90 (noventa) dias contados a partir da data de sua publicação. violaria o princípio da legalidade, porque Medida Provisória não faz parte do conceito de legislação. violaria o princípio da legalidade, por ser incompatível com o processo legislativo previsto na Constituição Federal/88. não violaria o princípio da legalidade e produzirá efeitos a partir da data de sua publicação. 5 a Questão (Ref.: 201202752885) Pontos: 0,1 / 0,1 (AL/GO - UFG 2015)Considerando o princípio constitucional da segurança jurídica na tributação, a legalidade tributária corresponde ao princípio da reserva legal, dado que toda imposição tributária, em cada um dos aspectos do fato gerador, deve necessariamente estar prevista em lei no sentido estrito. a cobrança de taxas administrativas pelo Poder Executivo estadual prescinde da observância do princípio da legalidade tributária, na medida em que decorrentes de atividade pública típicas do exercício do poder de polícia em prol da ordem pública. a atualização monetária do valor venal dos veículos automotores para fins do lançamento tributário do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) não dispensa a edição de lei em sentido estrito. o princípio da anterioridade nonagesimal não se aplica em matéria de taxas de serviços públicos, considerando que vige o princípio da continuidade do serviço público, não sendo crível a interrupção do serviço em prol da não surpresa do contribuinte que já usufruía daquele mesmo serviço. QUARTO AVALIANDO O APRENDIZADO 1 a Questão (Ref.: 201202835164) Pontos: 0,1 / 0,1 (Questão adaptada do ENADE 2012 )- ¿Os elementos que o Estado deve ter em mente ao determinar o valor da taxa a ser cobrada do contribuinte (...) devem resultar da intensidade e extensão da atividade estatal, porém nunca de uma qualidade inerente ao interessado ou ao objeto sobre o qual o tributo recai.¿ (ATALIBA, Geraldo. Hipótese de Incidência Tributária. Ed. Leud). Com base no texto, é CORRETO afirmar que: a cobrança da taxa não se vincula ao princípio de justiça fiscal, visto que todos pagam o mesmo pelo serviço. o princípio da capacidade contributiva desautoriza a cobrança da taxa quando esta atinge o mínimo existencial, tanto é que é possível ao Poder Público valer-se do instituto da isenção para equacionar esta situação. a arrecadação da taxa está vinculada às necessidades financeiras do Estado, ou seja, à sua necessidade de caixa. a taxa é devida em razão de uma atuação do contribuinte, não lhe sendo aplicada o princípio da anterioridade a taxa não se submete ao princípio do não confisco, sendo ilimitada a atuação estatal em prol do cidadão 2 a Questão (Ref.: 201202261656) Pontos: 0,0 / 0,1 Responda a assertiva correta quanto aos empréstimos compulsórios: São tributos instituídos pela União, por meio de lei ordinária, observando-se o princípio da anterioridade. Podem ser cobrados no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada por lei que os houver instituído em casos de despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública ou guerra externa. São instituídos por Decreto, para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública ou guerra externa ou sua iminência. Podem ser criados por Lei Complementar com a finalidade de enxugamento da moeda em circulação na economia, desde que sejam restituídos no prazo de dois anos. São tributos instituídos pela União, pelos Estados e pelo Distrito Federal. 3 a Questão (Ref.: 201202651439) Pontos: 0,1 / 0,1 O princípio constitucional da imunidade recíproca: d) não se aplica aos municípios, abrangendo apenas a União, os estados e o DF. c) aplica-se aos entes políticos que exerçam atividade econômica em concorrência com o particular b) não se aplica aos impostos diretos, abrangendo apenas os indiretos. a) é extensivo às autarquias e às fundações instituídas e mantidas pelo poder público, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços, vinculados a suas finalidades essenciais ou às delas decorrentes. 4 a Questão (Ref.: 201202327815) Pontos: 0,1 / 0,1 Empresa sujeita a imunidade tributária está desobrigada de adimplir ou cumprir: nenhuma das alternativas. tanto as obrigações principais quanto as acessórias, nos termos da Constituição Federal. as obrigações acessórias, nos termos do inciso III, art. 14 do CTN. a imunidade não desobriga o contribuinte nem das obrigações principais e nem das obrigações acessórias. as obrigações principais, nos termos da Constituição Federal. 5 a Questão (Ref.: 201202249587) Pontos: 0,1 / 0,1 O procurador do município Gama decide contestar judicialmente a cobrança do ICMS discriminada na fatura da conta de luz do imóvel onde funciona a sede da prefeitura, alegando a condição de ente político para livrar-se da exação. A demanda da municipalidade deverá ser: rejeitada, pois na situação apresentada o município se apresenta na condição de contribuinte de direito do ICMS. acolhida, pois a empresa concessionária prestadora do serviço de fornecimento de energia não tem competência para cobrar ICMS. acolhida, em razão de a empresa concessionária de serviço de fornecimento de energia elétrica ter competência tributária para instituir o ICMS. acolhida, em razão da imunidade recíproca, que impede que os entes da federação instituam impostos sobre bens e serviços uns dos outros. rejeitada, pois o município não goza de imunidade com relação a imposto que incide apenas indiretamente sobre seus bens e serviços.
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