TRABALHO DE 20 PONTOS

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1. VALOR TOTAL DA NF = R$ 2.500,00
 2.500 ------ 110%
 X -------100% X = 2.272,73
ICMS 18%= 409,10
IPI 10%= 227,27
PIS 0,65%= 14,77
COFINS 3%= 68,18
 2. VALOR DA VENDA SEM IMPOSTOS = R$ 4.000,00
 4.000 -------72,75%
 X -------100% X = 5.498,30
 ICMS 18%=989,70
 IPI 10%= 549,83
 PIS 1,65%=90,72
 COFINS 7,6%=417,87
 
 3. MODALIDADE CUMULATIVA
	
	450.000,00
	(45.000,00)
	405.000,00
	DEVOLUÇÕES
	12.500,00
	(1.000,00)
	11.500,00
	TOTAL
	
	
	393.500,00
 
PIS (1,65%) - 2.557,75
COFINS (7,6%) - 11.805,00
 MODALIDADE NÃO CUMULATIVA
	 RECEITA
	450.000,00
	(45.000,00)
	405.000,00
	 DEVOLUÇÕES
	12.500,00
	(1.000,00)
	11.500,00
	 TOTAL
	
	
	393.500,00
	 CRÉDITOS
	
	
	(265.000,00)
	 BASE DE CALCULO
	
	
	128.500,00
 
 PIS (1,65%) - 2.120,25
 COFINS (7,6%) – 9.766,00
 4. ISS 3,5% - PIS 1,65% - COFINS 7,6%
 VALOR DA PRESTAÇÃO SEM IMPOSTOS = R$ 20.000,00
 20.000 -------87,25%
 X -------100% X = 22.922,67
 VALOR DA PRESTAÇÃO = R$ 22.922,67
 5. VALOR DA OPERAÇÃO - 45.000,00
 Alíquota 12%
 Alíquota 18%
 45.000,00 – 5.400,00= 39.600
 39.600,00 / 0,82= 48.292,68
 48.292,68 – 20%= 38.634,15
 38.634,15 * 18%= 6.954,15
 6.954,15 – 5.400,00= 1.554,15
 DIFAL= 1.554,15