EXCL. ESTAGIO 7 E 8 COMÉRCIO DE CONFECÇÕES

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NOME
	
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR
Estágio Supervisionado
 
Trabalho apresentado à Universidade Norte do Paraná – unopar no Centro de Ciências Empresariais e Sociais aplicadas como requisito parcial para obtenção de nota nas disciplinas aplicadas, com nota final igual à ________________, conferida pela tutora, professora.
______________________________ 
Lázara Moreuza Machado Vasconcelos
Universidade Norte do Paraná
CIDADE/ESTADO
2017
Dedico este trabalho primeiramente a Deus que me deu formas para seguir neste caminho difícil e segundo a toda minha família e amigos
agradecimentos
Aos meus professores que estiveram presente nesse curso.
Também minha família por compreender minha ausência por diversas vezes, por causas dos estudos. E comigo se privaram de várias diversões.
Aos professores que contribuíram com essa longa trajetória ao concluir o curso de Contabilidade.
Ao nosso tutor de sala, que sempre esteve presente para nos auxiliar nas aulas. Sempre se empenhando e ajudando nós alunos com seus conhecimentos.
Epígrafe
“Ninguém ignora tudo. Ninguém sabe tudo. Todos nós sabemos alguma coisa. Todos nós ignoramos alguma coisa. Por isso aprendemos sempre”.
Paulo Freire
INSERIR NOME DO ACADEMICO. Trabalho de Conclusão de Curso: PRODUÇÃO TEXTUAL DO ESTÁGIO SUPERVISIONADO, 2017. Número total de folhas. Trabalho de Conclusão de Curso Ciências Contábeis – Centro de Ciências Empresariais e Sociais Aplicadas, Universidade Norte do Paraná, CIDADE, 2017.Contabilização da Empresa Projetada 
RESUMO
Este trabalho veio a concluir a abertura e seus lançamentos contábeis de uma empresa. Vimos também que devemos prestar atenção de a empresar dar prejuízo ao início de suas atividades. A empresa aberta neste trabalho foi uma prestadora de serviço, no qual a empresa aberta foi um escritório de contabilidade. Não é simplesmente, vou abrir uma empresa e sim, analisar, verificar se o contador sendo no caso o empregador, não vá levar prejuízo. Ou seja, temos que nos atentar ao abrirmos uma empresa. Esta empresa para ser aberta foi feita uma prévia para a escolha do nome comercial, pesquisa do nome do sócio nos órgãos da Receita Federal e da Secretaria Estadual de Finanças. Antes já foi feita uma busca prévia do endereço na Prefeitura municipal. Depois disto feito foi elaborado o Contrato Social com a FCN e a DBE juntamente com a cópia original dos documentos pessoais dos sócios e enviada a Junta Comercial para que seja analisada e aprovada a empresa. 
Depois do contrato já aprovado foi feito o Alvará inicial e aberto o estabelecimento comercial. E foi feita a contratação do pessoal e a empresa começou as suas atividades. Juntamente com a abertura da empresa já veio em seguida a contabilização da empresa.
Palavras-chave: Lançamentos Contábeis; Prestadora de Serviço; Contabilização
SUMÁRIO
31 INTRODUÇÃO	�
52 DESENVOLVIMENTO	�
52.1 I PARTE	�
52.1.1 Estudo sobre os principais aspectos (CPC 00)	�
72.1.2 Abordagem sobre o Capítulo 4 do CPC 00	�
92.2 II PARTE – CONTABILIZAÇÃO	�
92.2.1 Primeira etapa – Constituição	�
122.2.2 Segunda etapa – Imobilizado	�
142.2.3 Terceira Etapa – Compras e Vendas de Mercadorias	�
162.2.4 Quarta etapa – planilha de controle de estoques	�
162.2.5 Despesas	�
172.2.6 Contabilização da Folha de Pagamento	�
202.2.7 Contabilização e Apropriação do Seguro	�
222.2.8 Apuração de Resultado	�
232.2.9 Relatórios e Demonstrativos Contábeis	�
273 CONSIDERAÇÕES FINAIS	�
28REFERÊNCIAS	�
29ANEXO A – PLANO DE CONTAS	�
34ANEXO B – TERMO DE ABERTURA E ENCERRAMENTO	�
36ANEXO C - NOTAS EXPLICATIVAS	�
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1 INTRODUÇÃO
A contabilidade é a ciência que registra os fatos e controla o patrimônio das organizações. Assim, toda empresa precisa de um profissional da contabilidade para fazer escrituração fiscal, contábil, folha de pagamento, apuração de impostos, atendendo a legislação pertinente e proporcionado aos gestores, sócios, governo e investidores relatórios que demonstrem a situação financeira da empresa.
Neste Trabalho de Conclusão de Curso, estaremos vendo desde a constituição de uma empresa até o fechamento do balancete de verificação.
Na constituição de uma empresa devemos levar em conta alguns aspectos para analisar se o projeto de constituição de uma empresa dará certo. Pois inicialmente deveremos ver o ramo de atividade que desejamos constituir a empresa estaremos constituindo a empresa com base no estagio que foi feito no sétimo período, e o ramo de atividade escolhido foi o de Escritório de Contabilidade.
Outro fator importante é o quanto de investimento deverá e terá para aplicar na empresa, ou seja qual será o capital social da empresa. Pois sabemos que o capital é quando de dinheiro a empresa deverá ter para comprar seus produtos imobilizados, e o quando deixará no caixa para pagar as despesas e compras. Caso os sócios não tenham condições financeiras suficientes para abrir a empresa deverá analisar se compensa pegar empréstimos ou financiamentos, para iniciar a movimentação da empresa, levando em consideração os juros a serem pagos.
Outro fator importante para que a empresa consiga se solidificar no mercado é trabalhar com bons equipamentos e possuir uma boa aparência ou seja ter num predico ou uma sede bem bonita. Quanto a compra destes equipamentos e imobilizados estaremos fazendo os cálculos no caixa e fechando os balanços, sempre buscando o aprendizado e podendo analisar a vida financeira da empresa.
Depois destas etapas vencidas deveremos contratar os funcionários, e fazermos os cálculos dos impostos incidentes na folha de pagamento, este é outro fato muito importante pois uma empresa de prestação de serviço como a constituída o valor da folha de pagamento tem uma proporção muito grande em relação ao faturamento.
Devemos agora adquirir as mercadorias que iremos utilizar no dia a dia do escritório, pois empresas prestadoras de serviços não compram e revendem mercadorias, mas precisa de alguns itens que serão utilizados na prestação de serviço do escritório.
Após todas estas aquisições a empresa estará apta a trabalhar e conseguir clientes, Este tópico é de suma importância, pois são estes clientes que irão pagar os honorários contábeis.
Deveremos também fazer o controle de estoque pois uma empresa que faz o seu controle de estoque tem sempre os produtos a disposição da empresa para efetuar a prestação de serviço sem demora, pois imagine uma empresa sem controle de estoque e quando for fazer um contrato não faça por que não tem papel, ai podemos ver a importância de se ter um controle de estoque.
Outro item que devemos sempre analisar com muita atenção é o livro caixa, pois neste livro estão todas as entradas e saídas de dinheiro da empresa. E por se tratar de dinheiro é um dos itens mais importantes. Também devemos prestar a atenção em alguns itens de despesas, pois estes gastos também deverão ser contabilizados no livro caixa.
E por fim iremos fazer o balancete de verificação, pois este é importante para vermos o saldo de todas as contas tanto do ativo como do passivo, e destas informações poderemos ver se a empresa está crescendo ou regredindo.
2 DESENVOLVIMENTO
A atividade econômica desenvolvida pela empresa neste trabalho será de COMÉRCIO DE CONFECÇÕES e o regime tributário a ser considerado deverá ser pelo Lucro Real Trimestral. Dessa forma a apuração das contribuições PIS e COFINS (para fins didáticos) serão pelo Regime Não Cumulativo com a apropriação de crédito das referidas contribuições sobre as compras de mercadorias,despesas de depreciação, fretes sobre vendas e energia elétrica. 
Será demostrado a seguir todas as etapas apresentadas, desde o estudo sobre o CPC 00, passando pela a constituição da uma empresa, através da elaboração do contrato social, apresentação da forma de integralização do capital social e a atividade a ser desenvolvida, até as etapas de contabilização dos fatos contábeis provenientes dos dados apresentados. 
Será demonstrada a forma de aquisição dos itens de imobilizado e as suas respectivas depreciações subsequentes, depois serão contempladas as etapas de compra e venda de mercadorias, pagamento de duplicatas nas compras a prazo, recebimento de clientes das contas a receber, provisão de tributos federais e estaduais de forma não cumulativa e ao final, a apuração do resultado do trimestre com a apresentação do lucro e a provisão do imposto de renda e da contribuição social.
2.1 I PARTE
Nesta primeira parte de seu trabalho, você deverá desenvolver um estudo sobre os principais aspectos relacionados à Estrutura Conceitual para Elaboração e Divulgação de Relatório Contábil-Financeiro (CPC 00).
2.1.1 Estudo sobre os principais aspectos (CPC 00)
O objetivo do relatório contábil-financeiro de propósito geral é fornecer informações contábil-financeiras acerca da entidade que reporta essa informação que sejam úteis a investidores existentes e em potencial, a credores por empréstimos e a outros credores, quando da tomada decisão ligada ao fornecimento de recursos para a entidade. Essas decisões envolvem comprar, vender ou manter participações em instrumentos patrimoniais e em instrumentos de dívida, e a oferecer ou disponibilizar empréstimos ou outras formas de crédito.
Relatórios contábil-financeiros de propósito geral não são elaborados para se chegar ao valor da entidade que reporta a informação; a rigor, fornecem informação para auxiliar investidores, credores por empréstimo e outros credores, existentes e em potencial, a estimarem o valor da entidade que reporta a informação.
Usuários primários individuais têm diferentes, e possivelmente conflitantes, desejos e necessidades de informação. Este Comitê de Pronunciamentos Contábeis, ao levar à frente o processo de produção de suas normas, irá procurar proporcionar um conjunto de informações que atenda às necessidades do número máximo de usuários primários. Contudo, a concentração em necessidades comuns de informação não impede que a entidade que reporta a informação preste informações adicionais que sejam mais úteis a um subconjunto particular de usuários primários.
Se a informação contábil-financeira é para ser útil, ela precisa ser relevante e representar com fidedignidade o que se propõe a representar. A utilidade da informação contábil-financeira é melhorada se ela for comparável, verificável, tempestiva e compreensível.
O processo mais eficiente e mais efetivo para aplicação das características qualitativas fundamentais usualmente seria o que segue (sujeito aos efeitos das características de melhoria e à restrição do custo, que não são considerados neste exemplo). Primeiro, identificar o fenômeno econômico que tenha o potencial de ser útil para os usuários da informação contábil financeira reportada pela entidade. Segundo, identificar o tipo de informação sobre o fenômeno que seria mais relevante se estivesse disponível e que poderia ser representado com fidedignidade. Terceiro, determinar se a informação está disponível e pode ser representada com fidedignidade. Dessa forma, o processo de satisfazer as características qualitativas fundamentais chega ao seu fim. Caso contrário, o processo deve ser repetido a partir do próximo tipo de informação mais relevante.
Comparabilidade, verificabilidade, tempestividade e compreensibilidade são características qualitativas que melhoram a utilidade da informação que é relevante e que é representada com fidedignidade. As características qualitativas de melhoria podem também auxiliar a determinar qual de duas alternativas que sejam consideradas equivalentes em termos de relevância e fidedignidade de representação deve ser usada para retratar um fenômeno.
As demonstrações contábeis normalmente são elaboradas tendo como premissa que a entidade está em atividade (going concern assumption) e irá manter-se em operação por um futuro previsível. Desse modo, parte-se do pressuposto de que a entidade não tem a intenção, nem tampouco a necessidade, de entrar em processo de liquidação ou de reduzir materialmente a escala de suas operações. Por outro lado, se essa intenção ou necessidade existir, as demonstrações contábeis podem ter que ser elaboradas em bases diferentes e, nesse caso, a base de elaboração utilizada deve ser divulgado.
Os elementos diretamente relacionados com a mensuração da posição patrimonial e financeira são os ativos, os passivos e o patrimônio líquido. Estes são definidos como segue:
(a) ativo é um recurso controlado pela entidade como resultado de eventos passados e do qual se espera que fluam futuros benefícios econômicos para a entidade;
(b) passivo é uma obrigação presente da entidade, derivada de eventos passados, cuja liquidação se espera que resulte na saída de recursos da entidade capazes de gerar benefícios econômicos;
(c) patrimônio líquido é o interesse residual nos ativos da entidade depois de deduzidos todos os seus passivos.
2.1.2 Abordagem sobre o Capítulo 4 do CPC 00
O capitulo 4 do pronunciamento expõem sobre Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis onde o mesmo servi como fonte dos conceitos básicos e fundamentais a serem utilizados na elaboração e na interpretação dos Pronunciamentos Técnicos, bem como na preparação e utilização das Demonstrações Contábeis das entidades comerciais, industriais e outras de negócios. 
Esta Estrutura Conceitual define que o objetivo das demonstrações contábeis é fornecer informações sobre a posição patrimonial e financeira da entidade (Balanço Patrimonial), sobre seu desempenho em um determinado período (Demonstração do Resultado) e sobre as modificações na sua posição financeira (Demonstração dos Fluxos de Caixa, no Brasil, a partir de 2008), informações essas que sejam úteis a um grande número de usuários em suas avaliações e tomadas de decisão econômica.
Os elementos das Demonstrações Contábeis são:
Ativo é um recurso controlado pela entidade como resultado de eventos passados e do qual se espera que resultem futuros benefícios econômicos para a entidade. Repare-se que a figura do controle (e não da propriedade formal) e a dos futuros benefícios econômicos esperados são essenciais para o reconhecimento de um ativo. Se não houver a expectativa de contribuição futura, direta ou indireta, ao caixa da empresa, não existe o ativo.
Passivo é uma obrigação presente da entidade, derivada de eventos já ocorridos, cuja liquidação se espera que resulte em saída de recursos capazes de gerar benefícios econômicos.
Patrimônio Líquido é o valor residual dos ativos da entidade depois de deduzidos todos os seus passivos.
Receitas são aumentos nos benefícios econômicos durante o período contábil sob a forma de entrada ou aumento de ativos ou diminuição de passivos, que resultam em aumentos do patrimônio líquido e que não sejam provenientes de aporte dos proprietários da entidade.
Despesas são decréscimos nos benefícios econômicos durante o período contábil sob a forma de saída ou redução de ativos ou incrementos em passivos, que resultam em decréscimo do patrimônio líquido e que não sejam provenientes de distribuição de resultado ou de capital aos proprietários da entidade.
Essas definições são bastante amplas e não distinguem as receitas propriamente ditas dos ganhos e nem as despesas propriamente ditas das perdas. Essa divisão não é dada como vital pelo Pronunciamento, apesar de ele reconhecer que os ganhos e as perdas se referem a baixas não comuns de ativos destinados ao uso, ou derivam de fatores exógenos à entidade ou possuem outras especificidades.É dada, no documento, maior importância à sua evidenciação e segregação como itens não recorrentes na Demonstração do Resultado do que à diferença conceitual entre esses elementos.
2.2 II PARTE – Contabilização
Nesta fase, você deverá realizar as operações contábeis da empresa conforme as etapas propostas a seguir.
2.2.1 Primeira etapa – Constituição
CONTRATO SOCIAL
VERA LÚCIA CORREA, brasileira, casada pelo regime de comunhão parcial de bens em 19/11/2009, empresário, residente e domiciliado na cidade Gurupi-TO, à Rua MD, 500 – Centro – CEP 77000-000, portador do documento de identidade civil RG sob n° 000.000, expedido pela Secretaria de Segurança Publica de Tocantins (SSP/TO) em 20/10/1980 e inscrito no CPF/MF sob n° 000.000.000-22, nascido em 19/05/1970 e LUCIA NEGRE, brasileira, casado pelo regime de comunhão parcial de bens, em 01/05/2014, empresária, residente e domiciliado na cidade Gurupi-TO, à Rua 11 de Novembro, 458 – Centro – CEP - 77400-00, portador do documento de identidade civil RG sob n°000.005, expedido pela Secretaria Pública do Estado do Tocantins (SSP/TO) em 15/03/2003 e inscrito n CPF/MF sob n° 000.000.000-85, nascida em 04/08/1994, resolvem por este instrumento particular de contrato social, constituir uma sociedade simples por quotas de responsabilidade limitada conforme cláusulas e condições a seguir:
CLÁUSULA PRIMEIRA: A sociedade girará sob o nome comercial de RENASCER VESTUÁRIO E ACESSÓRIOS LTDA, com sua sede e foro na Cidade Gurupi, estado do Tocantins, Rua Antonio Lisboa da Cruz nº 737 entre as ruas Rio Grande do Sul e rua Santa Catarina.CEP 77405 100
CLÁUSULA SEGUNDA: O objeto social da empresa será de: Comércio Varejista de Artigos de Vestuário e Acessórios
CLÁUSULA TERCEIRA: A sociedade iniciará suas atividades no dia 02 de Janeiro de 2016 e seu prazo de duração é por tempo indeterminado.
CLÁUSLA QUARTA: O capital social da empresa será de R$ 300.000,00 (Trezentos mil reais) divisão das quotas, no valor de cada quota em R$ 1,00 (um real) cada uma, integralizado e distribuído entre os sócios da seguinte forma:
A sócia VERA LÚCIA CORREA possui na sociedade 150.000,00 (Cento e cinquenta mil) quotas no valor de R$ 1,00 (um real) cada uma totalizando o valor de 150.000,00 (Cento e cinquenta mil), integralizado em um veículo no presente ato. A sócia LUCIA NEGRE possui na sociedade 150.000,00 (Cento e cinquenta mil) quotas no valor de R$ 1,00 (um real) cada uma totalizando o valor de R$ 150.000,00 (Cento e cinquenta mil), integralizado em moeda corrente do país no presente ato.
PARÁGRAFO ÚNICO: O capital social da empresa totalmente integralizado fica assim composto e distribuído: 
	SÓCIOS
	CAPITAL EM QT
	CAPITAL EM R$
	VERA LÚCIA CORREA
	150.000
	150.000
	LUCIA NEGRE
	150.000
	150.000
	TOTAL
	150.000
	150.000
CLÁUSULA QUINTA: As quotas são indivisíveis e não poderão ser cedidas ou transferidas a terceiros sem o consentimento dos demais sócios, a quem fica assegurado, em igualdade de condições e preço, o direito de preferência para a sua aquisição. No caso de venda, o direito de preferência será exercido mediante prévia notificação aos sócios remanescentes com o prazo de 30 (Trinta) dias para a manifestação sobre o interesse. Qualquer cessão de quotas deverá ser efetivada através de Alteração Contratual e devidamente arquivada na junta comercial.
CLÁUSULA SEXTA: A responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integração do capital social.
CLÁUSULA SÉTIMA: A administração da sociedade caberá a sócia VERA LÚCIA CORREA, ao qual compete o uso da firma individualmente ou em conjunto, ficando dispensado de caução para a administração, com poderes e atribuições de administrador autorizado o uso do nome empresarial, vetado, no entanto, em atividades estranhas ao interesse social, ou assumir obrigações seja em favor de qualquer dos quotista ou de terceiros, bem como onerar ou alienar bens moveis e imóveis da sociedade, sem autorização dos demais sócios. Com exceção daqueles que constituem a atividade fim da empresa. 
CLÁUSULA OITAVA: Os sócios poderão de comum acordo fixar, uma retirada mensal, a titulo de “pro labore”, observadas as disposições regulamentares pertinentes.
CLÁUSULA NONA: Ao término de cada exercício social, em 31 de Dezembro, o administrador prestará contas justificadas de sua administração, procedendo a elaboração do inventário, do balanço patrimonial e do balanço de resultados econômico, cabendo aos sócios na proporção de suas quotas, os lucros ou perdas apurados.
CLÁUSLA DÉCIMA: Nos quatro meses seguintes ao término do exercício social, os sócios deliberados sobre as contas, e designação administradores quando for o caso.
CLÁUSULA DÉCIMA PRIMEIRA: A sociedade poderá a qualquer tempo, abrir ou fechar filial ou outra dependência, mediante alteração contratual assinada por todos os sócios.
CLÁUSULA DÉCIMA SEGUNDA: Falecendo ou interditado qualquer sócio, a sociedade continuará suas atividades com os herdeiros, sucessores e o incapaz. Não sendo possível ou inexistindo interesse destes ou do (s) sócio (s), remanescente (s), o valor de seus haveres, será (ão) apurado e liquidado com base na situação patrimonial da sociedade, à data da resolução, verificada em balanço especialmente levantado.
PARÁGRAFO ÚNICO: O mesmo procedimento será adotado em outros casos em que a sociedade se resolva em relação a seu sócio.
CLÁSULA DECIMA TERCEIRA: O administrador declara sob a pena da Lei, de que não está impedido de exercer a administração da sociedade, por Lei especial, ou em virtude de condenação criminal, ou por se encontrar sob os efeitos dela, a pena que vede, ainda que temporariamente, ainda que temporariamente, o acesso a cargo público, ou por crime falimentar, de prevaricação, peita ou suborno, concussão, peculato, ou contra a economia popular, contra o sistema financeiro nacional, contra normas de defesa da concorrência, contra as relações de consumo, fé publica ou a propriedade.
CLÁUSULA DÉCIMA QUARTA: fica eleito o foro da Comarca de Gurupi-TO para o exercício e o cumprimento dos direitos e obrigações resultantes deste instrumento.
E por estarem justos e contratados, lavram, datam e assinam o presente instrumento de contrato social, em três vias de igual teor e forma, juntamente com duas testemunhas, obrigando-se por si e por seus herdeiros a cumpri-lo fielmente em todos os seus termos.
Gurupi, Tocantins, 02 de Janeiro de 2016.
 Vera Lúcia Correa Lucia Negre
CPF/MF sob n°000.000.00-22 CPF/MF sob n° 000.000.000-82
Tabela 1 – Contabilização do Capital Social
	DATA
	DÉBITO
	CRÉDITO
	HISTÓRICO
	VALOR R$
	02/01/16
	Capital a realizar
	Capital Social
	Capital a integralizar
	R$150.000,00
	02/01/16
	Caixa	
	Capital a realizar 
	Capital integralizado
	R$150.000,00
	
2.2.2 Segunda etapa – Imobilizado
	DATA
	QTD
	DESCRIÇÃO
	VALOR TOTAL
	15/01/2016
	4
	MESA 2 GAVETAS
	 R$ 450,00 
	15/01/2016
	2
	ARMÁRIO 5 PORTAS
	 R$ 550,00 
	15/01/2016
	2
	AR CONDICIONADO
	 R$ 1.800,00 
	15/01/2016
	2
	BEBEDOURO
	 R$ 550,00 
	15/01/2016
	4
	APARELHOS DE TELEFONE
	 R$ 150,00 
	15/01/2016
	1
	ARQUIVO – A
	 R$ 500,00 
	15/01/2016
	1
	ARQUIVO – B
	R$ 450,00
	15/01/2016
	4
	CADEIRA GIRATÓRIA
	R$ 350,00
	15/01/2016
	1
	CENTRAL TELEFÔNICA
	R$ 1.000,00
	15/01/2016
	8
	GÔNDOLAS DE ARMAZENAMENTO
	R$ 150,00
	15/01/2016
	1
	BALCÃO 5 PORTAS E 3 GAVETAS
	R$ 850,00
	15/01/2016
	2
	ESTOFADOS RECEPÇÃO
	R$ 530,00
	15/01/2016
	8
	EXPOSITOR – A
	R$ 230,00
	15/01/2016
	2
	EXPOSITOR – B
	R$ 410,00
	15/01/2016
	 
	TOTAL
	 R$ 5.550,00
Depreciação Mensal = R$ 5.550,00 x 10% = 555,00 ÷ 12 = 46,25 x 2 = 92,50
Pela aquisição de computadores para o seu escritório:
	DATA
	QTDDESCRIÇÃO
	FORNECEDOR
	% DEPRE.
	VIDA UTIL
	VALOR TOTAL
	20/01/2016
	2
	IMPRESSORA EPSON
	Soares Eletro
	 20 %
	 5 anos
	 R$ 800,00 
	20/01/2016
	5
	MICROCOMPUTADOR DESKTOP
	Soares Eletro
	 20 %
	 5 anos
	 R$ 1.450,00 
	20/01/2016
	1
	IMPRESSORA CUPOM FISCAL/NFC-e
	Soares Eletro
	 20 %
	 5 anos
	 R$ 1.500,00 
	20/01/2016
	1
	IMPRESSORA HP LASERJET MULTIFUNCIONAL
	Soares Eletro
	20 %
	5 anos
	 R$ 1.650,00 
	 
	 
	TOTAL
	 
	 
	 
	 R$ 4.540,00 
Depreciação Mensal = R$ 4.54 0,00 x 20% = 908 ,00 ÷ 12 = 75,66 x 2 = 151,33
Pela aquisição de um veículo:
	VEÍCULOS
	QTDE
	VALOR UNITÁRIO
R$
	VEÍCULO
	1
	 R$ 50.000,00
Pela aquisição de um terreno:
	TERRENOS
	QTDE
	VALOR UNITÁRIO
R$
	TERRENOS
	1
	 R$ 60.000,00
Pela aquisição de edificações:
	EDIFICAÇÕES 
	QTDE
	VALOR UNITÁRIO
R$
	EDIFICAÇÕES 
	1
	 R$ 150.000,00
2.2.3 Terceira Etapa – Compras e Vendas de Mercadorias
Impostos a recuperar ref. As compras do mês 01
PIS – 1,65%..................1971,09
COFINS – 7.6%............9078,96
ICMS – 12% ................14.335,20
	Debito
	Crédito
	Histórico
	Valor
	Mercadoria
	Caixa
	Compras a vista
	35.838,00
	Mercadoria 
	Fornecedor 
	Compras a prazo 30 dias	
	41.811,00
	Mercadoria 
	Fornecedor 
	Compras a prazo 60 dias
	41.811,00
	PIS a recuperar
	Caixa
	PIS recuperar s compras 
	1.971,09
	COFINS a recuperar
	Caixa 
	COFINS recuperar s compras
	9.078,96
	ICMS a recuperar
	Caixa
	ICMS recuperar s compras
	14.335,20
	Lçto a debito
	Lçto credito
	Histórico
	Valor
	Caixa
	Receitas
	Vendas a vista do mês
	13.100,00
	Fornecedor 
	Caixa 
	Pagamento de fornecedor 
	41.811,00
	PIS/faturamento
	PIS a recolher
	PIS s vendas 1.65%
	216,15
	COFINS/fatura
	COFINS A recolher
	COFINS s vendas 7.6%
	995,60
	ICMS/faturam
	ICMS a recolher
	ICMS s vendas 17%
	2.227,00
No registro contábil das operações de vendas deverá ser realizado um mínimo de 15 vendas por mês as quais deverão ser recebidas nas seguintes condições: 40% à vista, 30% para 30 dias e 30% para 60 dias. Os valores das vendas realizadas no trimestre estão apresentados nas tabelas abaixo:
Contabilização
	Lçto a debito
	Lçto credito
	Histórico
	Valor
	Caixa
	Receitas
	Vendas a vista do mês
	58.480,00
	Clientes
	Receitas
	Vendas a prazo 30 dias
	43.860,00
	Clientes 
	Receitas 
	Vendas a prazo 60 dias
	43.860,00
	PIS/faturamento
	PIS a recolher
	PIS s vendas 1.65%
	2.412,30
	COFINS/fatura
	COFINS A recolher
	COFINS s vendas 7.6%
	11.111,20
	ICMS/faturam
	ICMS a recolher
	ICMS s vendas 18%
	26.316,00
d-caixa c- cliente recebimento de cliente 43.860
2.2.4 Quarta etapa – planilha de controle de estoques
	Código
	Descreva o Produto
	Tipo Unitário
	Estoque atual
	
	 JANEIRO
	
	
	1
	TERNO MASCULINO
	Peça
	46
	2
	CAMISA SOCIAL MASCULINA
	Unidade
	48
	3
	GRAVATA
	UNIDADE
	54
	4
	BLUSA MASCULINA
	Unidade
	48
	5
	SAPATO SOCIAL
	PAR
	36
	 
	 
	 
	0
	 
	FEVEREIRO
	 
	 
	6
	TERNO MASCULINO
	PEÇA
	9
	7
	CAMISA SOCIAL MASCULINA
	UNIDADE
	10
	8
	GRAVATA
	UNIDADE
	11
	9
	BLUSA MASCULINA
	UNIDADE
	4
	10
	SAPATO SOCIAL
	UNIDADE
	7
	 
	 
	 
	0
	 
	MARÇO
	 
	0
	11
	TERNO MASCULINO
	PEÇA
	-5
	12
	CAMISA SOCIAL MASCULINA
	UNIDADE
	-3
	13
	GRAVATA
	UNIDADE
	-5
	14
	BLUSA MASCULINA
	UNIDADE
	8
	15
	SAPATO MASCULINO
	UNIDADE
	2
	TERNO MASCULINO
	
HISTÓRICO
	
ENTRADAS
	
SAÍDAS
	
SALDO
	
	
	QDE
	VLR.
UNIT
	VLR. TOTAL
	QDE
	VLR.
UNIT
	VLR. TOTAL
	QDE
	VLR.
UNIT
	VLR. TOTAL
	
	compras
	300
	18,00
	5.400,00
	
	
	
	50
	18,00
	900,00
	
	Vendas
	
	
	
	200
	18,00
	3.600,00
	
	
	
	CAMISA SOCIAL MASCULINA
	
HISTÓRICO
	
ENTRADAS
	
SAÍDAS
	
SALDO
	
	
	QDE
	VLR.
UNIT
	VLR. TOTAL
	QDE
	VLR.
UNIT
	VLR. TOTAL
	QDE
	VLR.
UNIT
	VLR. TOTAL
	
	compras
	250
	8,00
	2.000,00
	
	
	
	50
	8,00
	400,00
	
	Vendas
	
	
	
	200
	8,00
	1.600,00
	
	
	
	GRAVATA
	
HISTÓRICO
	
ENTRADAS
	
SAÍDAS
	
SALDO
	
	
	QDE
	VLR.
UNIT
	VLR. TOTAL
	QDE
	VLR.
UNIT
	VLR. TOTAL
	QDE
	VLR.
UNIT
	VLR. TOTAL
	
	compras
	50
	55,00
	2.750,00
	
	
	
	5
	55,00
	275,00
	
	Vendas
	
	
	
	45
	55,00
	2.475,00
	
	
	
	BLUSA MASCULINA
	
HISTÓRICO
	
ENTRADAS
	
SAÍDAS
	
SALDO
	
	
	QDE
	VLR.
UNIT
	VLR. TOTAL
	QDE
	VLR.
UNIT
	VLR. TOTAL
	QDE
	VLR.
UNIT
	VLR. TOTAL
	
	compras
	20
	43,00
	860,00
	
	
	
	2
	43,00
	86,00
	
	Vendas
	
	
	
	18
	43,00
	774,00
	
	
	
2.2.5 Despesas
2.2.6 Contabilização da Folha de Pagamento
A empresa RENASCER VESTUÁRIO E ACESSÓRIOS LTDA possui 02 colaboradores no seu quadro de funcionários.
Mês de JANEIRO de 2016
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	NOME DA EMPRESA LTDA
	Recibo de Pagamento de Salário
	 
	DECLARO TER RECEBIDO A I MPOTÂNCIA LÍQUIDA DISCRIMINADA NESTE RECIBO
	 
	 
	 
	
	
	 
	
	________________________________
	 
	 
	CNPJ: 00.000.000/001-36
	JANEIRO/2012
	 
	
	
	ASSINATURA DO FUNCIONÁRIO
	 
	
	 
	
	
	
	 
	Código
	Nome do Funcionário
	CBO
	Emp.
	Local
	Depto.
	Setor
	Seção
	Fl.
	 
	
	
	
	 
	025
	NOME FUNCIONARIO(Arley G. VIEIRA)
	7825-10 - Professor
	 
	
	
	
	 
	
	 
	
	
	
	 
	Cód.
	Descrição
	Referência
	Vencimentos
	Descontos
	 
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	 
	101
	SALARIOS
	30,00d
	2.500,00
	
	 
	
	
	
	 
	973
	INSS
	11%
	
	275,00
	 
	
	
	
	 
	987
	IRFF S.SALARIO
	7,5%
	
	54,83
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	_____/_____/_____
	DATA
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	 
	 
	Total de Vencimentos
	Total de Descontos
	 
	
	
	
	 
	
	2500,00
	329,83
	 
	
	
	
	 
	
	 
	 
	
	
	
	 
	
	
Valor Líquido
	2.170,17
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	 
	Salário Base
	Sal. Contr. INSS
	Base Cálc. FGTS
	FGTS do Mês
	Base Cálc. IRRF
	Faixa IRRF
	 
	
	
	
	 
	2.500,00
	2.500,00
	2.500,00
	200,00
	2225,00
	02
	 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	NOME DA EMPRESA LTDA
	Recibo de Pagamento de Salário
	 
	DECLARO TER RECEBIDO A I MPOTÂNCIA LÍQUIDA DISCRIMINADA NESTE RECIBO
	 
	 
	 
	
	
	 
	
	________________________________
	 
	 
	CNPJ: 00.000.000/001-36
	JANEIRO/2012
	 
	
	
	ASSINATURA DO FUNCIONÁRIO
	 
	
	 
	
	
	
	 
	Código
	Nome do Funcionário
	CBO
	Emp.
	Local
	Depto.
	Setor
	Seção
	Fl.
	 
	
	
	
	 
	025
	NOME FUNCIONARIO(Arley G. VIEIRA)
	7825-10 - Professor
	 
	
	
	
	 
	
	 
	
	
	
	 
	Cód.
	Descrição
	Referência
	Vencimentos
	Descontos
	 
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	 
	101
	SALARIOS
	30,00d
	2.500,00
	
	 
	
	
	
	 
	973
	INSS
	11%
	
	275,00
	 
	
	
	
	 
	987
	IRFF S.SALARIO
	7,5%
	
	54,83_____/_____/_____
	DATA
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	 
	 
	Total de Vencimentos
	Total de Descontos
	 
	
	
	
	 
	
	2500,00
	329,83
	 
	
	
	
	 
	
	 
	 
	
	
	
	 
	
	
Valor Líquido
	2.170,17
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	 
	Salário Base
	Sal. Contr. INSS
	Base Cálc. FGTS
	FGTS do Mês
	Base Cálc. IRRF
	Faixa IRRF
	 
	
	
	
	 
	2.500,00
	2.500,00
	2.500,00
	200,00
	2225,00
	02
	 
	
	 
	 
	 
	Recibo de Pagamento de Salário Mensal
	Competência 
10/2015
	
	
	Empresa 001 RENASCER VESTUÁRIO E ACESSÓRIOS LTDA
Rua Antonio Lisboa da Cruz nº 737 CEP: 77400-000 CNPJ: 00.000.00/0001-00
	Divisão R.H. 001.000.000
	
	 Função: Vendedor 2
	Nº Reg. 0013
	Admissão: 02/01/2015
	Nome Maria Luiza Alves
	Cód.
	Descrição
	Referência
	Vencimentos
	Descontos
	10001
	Salário
	30
	880,00
	 
	19998
	INSS
	8%
	
	68,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	Resumo do Salário
	Salário Base 880,00
	Sal. Contribuição Sindical 880,00
	Total Vencimentos 880,00
	Total Descontos 68,00
	Base Cál. FGTS 880,00
	FGTS do Mês 68,00
	Base Cál. I.R 
	LÍQUIDO A RECEBER
	782,00
	Recibo de Pagamento de Salário Mensal
	Competência 
10/2015
	Empresa 001 RENASCER VESTUÁRIO E ACESSÓRIOS LTDA
Rua Antonio Lisboa da Cruz nº 737 CEP: 77400-000 CNPJ: 00.000.00/0001-00
	Divisão R.H. 001.000.000
	
	 Função: Vendedor 2
	Nº Reg. 0014
	Admissão: 01/10/2015
	Nome Osvaldo Silveira 
	Cód.
	Descrição
	Referência
	Vencimentos
	Descontos
	10001
	Salário
	30
	900,00
	 
	19998
	INSS
	8%
	
	72,00
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	Resumo do Salário
	Salário Base 900,00
	Sal. Contribuição Sindical 900,00
	Total Vencimentos 900,00
	Total Descontos 72,00
	Base Cál. FGTS 900,00
	FGTS do Mês 72,00
	Base Cál. I.R 
	LÍQUIDO A RECEBER
	828
	Resumo da Folha de Pagamento Mês de JANEIRO/2016
	Proventos
	
	Total
	Salário
	30 dias
	R$ 1.750,00
	Comissão sobre Vendas
	
	R$ 
	DSR
	
	R$ 
	Total dos proventos
	
	R$ 1.750,00
	
	
	
	Descontos e FGTS
	
	
	INSS
	
	R$ 140,00
	Contribuição Sindical
	
	R$ 
	Total de Descontos
	
	R$ 140,00
	
	
	
	Total Liquido
	
	R$ 1.610,00
	FGTS
	
	R$ 140,00
Mês de FEVEREIRO de 2016
	Recibo de Pagamento de Salário Mensal
	Competência 
11/2015
	Empresa 001 RENASCER VESTUÁRIO E ACESSÓRIOS LTDA
Rua Antonio Lisboa da Cruz nº 737 CEP: 77400-000 CNPJ: 00.000.00/0001-00
	Divisão R.H. 001.000.000
	
	 Função: Vendedor 1
	Nº Reg. 0013
	Admissão: 01/10/2015
	Nome Maria Luiza Alves
	Cód.
	Descrição
	Referência
	Vencimentos
	Descontos
	10001
	Salário
	30
	880,00
	 
	19998
	INSS
	8%
	
	 68,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	Resumo do Salário
	Salário Base 880,00
	
	Total Vencimentos 880,00
	Total Descontos 68,00
	Base Cál. FGTS 880,00
	FGTS do Mês 68,00
	Base Cál. I.R 
	LÍQUIDO A RECEBER
	782,00
	Recibo de Pagamento de Salário Mensal
	Competência 
11/2015
	Empresa 001 RENASCER VESTUÁRIO E ACESSÓRIOS LTDA
Rua Antonio Lisboa da Cruz nº 737 CEP: 77400-000 CNPJ: 00.000.00/0001-00
	Divisão R.H. 001.000.000
	
	 Função: Vendedor 2
	Nº Reg. 0014
	Admissão: 02/01/2016
	Nome Osvaldo Silveira 
	Cód.
	Descrição
	Referência
	Vencimentos
	Descontos
	10001
	Salário
	30
	900,00
	 
	19998
	INSS
	8%
	
	72,00
	 
	 
	 
	 
	 
	Resumo do Salário
	Salário Base 900,00
	Sal. Contribuição Sindical 900,00
	Total Vencimentos 900,00
	Total Descontos 72,00
	Base Cál. FGTS 900,00
	FGTS do Mês 72,00
	Base Cál. I.R 
	LÍQUIDO A RECEBER
	828,00
	Resumo da Folha de Pagamento Mês de FEVEREIRO/2016
	Proventos
	
	Total
	Salário
	30 dias
	R$ 1.750,00
	Comissão sobre Vendas
	
	R$ 
	DSR
	
	R$ 
	Total dos proventos
	
	R$ 1.750,00
	
	
	
	Descontos e FGTS
	
	
	INSS
	
	R$ 140,00
	Total de Descontos
	
	R$ 140,00
	
	
	
	Total Liquido
	
	R$ 1.610,00
	FGTS
	
	R$ 140,00
2.2.7 Contabilização e Apropriação do Seguro
Nesta etapa, você deverá elaborar os lançamentos que se referem a contratação do seguro conforme a apólice disponível abaixo, realizando em seguida os lançamentos de apropriação das despesas com o seguro de acordo com o regime de competência.
D – Custos (Conta de resultado) R$ 83.333,33
C – Seguros a apropriar (Ativo circulante – despesas antecipadas) R$ 83.333,33
1.000.000 / 12 = 83.333,33
Pelos pagamentos das parcelas:
D – Seguros a pagar (Passivo circulante – contas a pagar) R$ 166.666,67
C – Caixa / Bancos (Ativo circulante – disponibilidades) R$ 166.666,67
1.000.000 / 6 = 166.666,67
2.2.8 Apuração de Resultado
	
	CONTA
	DEBITO
	CREDITO
	Caixa
	71.884,04
	
	Banco conta movimento
	3.010,00
	
	Cliente a Receber
	6.885,00
	
	Mercadoria
	677,50
	
	ICMS a Recuperar
	2020,80
	
	PIS a Recuperar
	277,86
	
	COFINS a Recuperar
	1279,84
	
	Moveis e utensílios
	4.050,00
	
	Computadores e Periféricos
	3.400,00
	
	Depreciação acumulada
	
	180,84
	Salários a pagar
	3.093,48
	3.093,48
	ICMS a recolher
	
	3.887,90
	PIS a recolher
	
	377,35
	COFINS a recolher
	
	1.738,12
	INSS a Recolher
	247,48
	247,48
	FGTS a Recolher
	247,48
	247,48
	Contribuição Sindical
	48,26
	48,26
	Fornecedores
	
	12.300,00
	Empréstimo
	
	15.000,00
	Capital social
	
	60.000,00
	Receita bruta de venda
	
	22.870,00
	PIS s/ Faturamento
	377,35
	
	COFINS s/ Faturamento
	1.738,12
	
	ICMS s/ Faturamento
	3.887,90
	
	Custo das vendas
	12.584,00
	
	Despesa Energia
	100,00
	
	Despesa Água
	40,00
	
	Despesa Telefone
	60,0
	
	Despesa Combustível
	60,00
	
	Despesa Aluguel
	500,00
	
	Salários
	2.896,00
	
	Comissões
	172,00
	
	DSR
	25,48
	
	FGTS
	247,48
	
	Depreciação
	180,84TOTAL R$
	119.990,91
	119.990,91
2.2.9 Relatórios e Demonstrativos Contábeis
	 DRE - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
	
	RECEITA BRUTA
	 22.870,00
	(-) DEDUÇÕES E ABATIMENTOS
	 6.003,37
	 ICMS s/ vendas 3.887,90
 PIS s vendas 377,35
 COFINS s vendas 1.738,12
	
	RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
	 16.866,63
	(-) CUSTOS OPERACIONAIS
	
	Custo das Mercadorias Vendidas 
	 12.584,00
	LUCRO BRUTO
	 4.282,63
	(-) DESPESAS OPERACIONAIS E ADMINISTRATIVAS
	 
	Ordenados e salários 2.896,00
	
	 DSR 25,48
	
	Comissões 172,00
	
	FGTS 247,48
	
	Luz 100,00
	
	Água 40,00
	
	 . Telefone 60,00
	
	Combustível 60,00
	
	Aluguel 500,00
	
	Depreciação 180,84
	
	(+) OUTRAS RECEITAS OPERAC.
	
	Lucro ou Prejuízo Operacional antes do IR e da CSLL
	0,83
	Imposto de Renda 15%
	0,12
	CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 9%
	0,07
	LUCRO LÍQUIDO
	 0,64
BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO
	PASSIVO
	ATIVO CIRCULANTE
	
	PASSIVO CIRCULANTE
	0
	DISPONIBILIDADES
	
	FORNECEDORES
	
	Caixa Geral
	71.884,04
	Fornecedor
	12.300,00
	Banco
	3.010,00
	
	
	DUPLICATAS A RECEBER
	6.885,00
	
	
	Cliente
	6.885,00
	
	
	IMPOSTOS A RECUPERAR
	3.578,50
	OBRIGAÇÕES FISCAIS
	
	ICMS a Recuperar
	2.020,80
	ICMS a Recolher
	3.887,90
	PIS a Recuperar
	277,86
	PIS a Recolher
	377,35
	COFINS a Recuperar
	1.279,84
	COFINS a Recolher
	1.738,12
	ESTOQUES
	677,50
	
	
	MERCADORIAS P/ REVENDA
	677,50
	
	
	ATIVO NÃO CIRCULANTE
	7.269,16
	
	
	
	
	OBRIGAÇÕES SOCIAIS
	0,19
	REALIZAVEL LONGO PRAZO
	0,00
	Contribuição Social
	0,07
	
	
	Imposto de Renda
	0,12
	INVESTIMENTOS
	
	
	
	IMOBILIZADO
	7.269,16
	
	
	Móveis e Utensílios
	4.050,00
	
	
	Computadores e Periféricos
	3.400,00
	
	
	Depreciação Acumulada
	(180,84)
	
	
	
	
	
	
	
	
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	15.000,00
	
	
	 EMPRESTIMOS 
	15.000,00
	INTANGÍVEL
	0,00
	
	
	
	
	PATRIMONIO LIQUIDO
	60.000,64
	
	
	 CAPITAL SOCIAL
	60.000,00
	
	
	 LUCRO DO PERÍODO
	 0,64
	
	
	
	
	TOTAL ATIVO
	93.304,20
	TOTAL PASSIVO
	93.304,20
DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	DMPL
	SALDO EM 01/08/2010
	60.000,00
	 
	
	60.000,00
	AJUST DE EXER ANTERIORES
	
	
	
	
	AUMENTO DE CAPITAL
	
	
	
	
	LUCROS LIQUIDO
	
	
	0,64
	 
	DESTINAÇÃO DOS LUCROS
	
	
	
	
	RESERVAS DE CAPITAL
	
	
	
	
	RESERVAS DE LUCROS
	
	0,64
	0,00
	0,64
	SALDO 
	00.000,00
	0,64
	
	60.000,64
DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS
	DLPA
	SALDO INICIAL DO EXERCICIO 
	 0,00
	LUCRO/PREJUIZO DO EXERCICIO
	 0,64
	AJUSTE DE EXERC ANTERIORES
	 0,00
	SALDO AJUSTADO
	 0,64
	DISTRIBUIÇÃO DOS LUCROS
	
	RESERVAS DE LUCROS
	 0,64
	SALDO NO FINAL DO EXERCICIO
	 0,00
3 CONSIDERAÇÕES FINAIS 
A intenção deste trabalho de Conclusão de Curso de Ciências Contábeis da Faculdade UNOPAR, é a abertura e uma Empresa, que tem o nome de RENASCER VESTUÁRIO E ACESSÓRIOS LTDA
Situado na rua Antonio Lisboa da Cruz nº 737 entre as ruas Rio Grande do Sul e rua Santa Catarina.CEP 77405 100. É de suma importância devido a atividade de primeira necessidade em todo o País.
Ao término do trabalho, percebe-se que os futuros egressos de contabilidade podem entender a finalidade da contabilidade que é o estudo do patrimônio das organizações. A contabilidade é essencial, pois, por meio dela mantém- se os registros ocorridos na empresa, e podem ser gerados relatórios que demonstrem a qualquer momento a situação financeira da empresa. 
Assim podemos afirmar que a conduta de ética do contador é significante, pois ela garantirá a fidelidade dos números inclusos nos relatórios, é necessário que haja ética e que o profissional atenda os princípios da contabilidade. 
O trabalho pode ser visto como uma ferramenta que auxilia os futuros egressos do curso de contabilidade para o mercado de trabalho, pois foi visto toda a contabilização de uma empresa, até o fechamento do balanço, demonstrações contábeis e análise das demonstrações.
Verifica-se ainda a importância do contador para a organização, pois ele poderá a qualquer momento disponibilizar aos sócios, gestores, investidores ou instituições financeiras, relatórios que demonstrem a posição financeira e real da empresa. Isso só ocorre quando a empresa, procura disponibilizar aos contadores todas receitas, despesas e empréstimo junto a terceiros, possibilitando a realidade da empresa. 
REFERÊNCIAS
COSTA, José Manoel; NOGUEIRA, Daniel Ramos. Análise das Demonstrações Contábeis. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2010. 
COSTA, José Manoel. Contabilidade Básica. São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2009. 
PROENÇA, Fábio Rogério. Contabilidade Comercial. Londrina: Unopar, 2014. 
MAINGUENEAU, Dominique. Elementos de lingüística para o texto literário. São Paulo: Martins Fontes, 1996.
RAMPAZZO, Lino. Metodologia científica: para alunos dos cursos de graduação e pós-graduação. São Paulo: Stiliano, 1998.
REIS, José Luís. O marketing personalizado e as tecnologias de Informação. Lisboa: Centro Atlântico, 2000.
UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARANÁ. Biblioteca Central. Normas para apresentação de trabalhos. 2. ed. Curitiba: UFPR, 1992. v.
ANEXO A – PLANO DE CONTAS
	1.
	ATIVO
	1.1
	Circulante
	1.1.01
	Disponível
	1.1.01.01
	Caixa
	1.1.01.01.01
	Caixa 
	1.1.01.02
	Banco conta movimento
	1.1.01.02.01
	Banco do Brasil S/A.
	1.1.01.02.02
	Banco Itaú Unibanco S/A.
	1.1.01.02.03
	Bradesco
	1.1.01.03
	Aplicações financeiras
	1.1.01.03.01
	Banco do Brasil S/A.
	1.1.01.03.02
	Banco Itaú Unibanco S/A.
	1.1.01.03.03
	Bradesco S/A.
	1.1.02
	Clientes
	1.1.02.01
	 Cliente X
	1.1.02.02
	 Cliente Y
	1.1.03
	Duplicatas a receber
	1.1.04
	(-) Duplicatas descontadas
	1.1.04.01
	 (-) Duplicatas descontadas
	1.1.05
	(-) Provisão p/ créditos de liquidação duvidosa
	1.1.05.01
	 (-) Provisão p/ créditos de liquidação duvidosa
	1.1.06
	Adiantamento a fornecedores
	1.1.07
	Adiantamento a empregados
	1.1.08
	Títulos a receber
	1.1.09
	Tributos a recuperar
	1.1.09.01
	ICMS a recuperar
	1.1.09.02
	IPI a recuperar
	1.1.09.03
	IRRF a recuperar
	1.1.09.04
	CSLL a recuperar
	1.1.09.05
	PIS a recuperar
	1.1.09.06
	INSS a recuperar
	1.1.09.07
	COFINS a recuperar
	1.1.09.08
	Outros tributos a recuperar
	1.1.10
	Estoques
	1.1.10.01
	Mercadorias para Revenda
	1.1.10.02
	Produtos em elaboração
	1.1.10.03
	Matéria prima
	1.1.10.04
	Material de embalagem
	1.1.10.05
	Materiais de Uso/Consumo
	1.1.11
	Títulos e valores mobiliários
	1.1.11.01
	Depósito p/ incentivo fiscal
	1.1.12
	Despesas antecipadas
	1.1.12.01
	Juros s/ empréstimo de capital de giro
	1.1.12.02
	Juros s/ financiamento Imobilizado
	1.1.12.03
	Seguros
	1.1.12.04
	Outras
	1.2
	Não Circulante
	1.2.01
	 Realizável a longo prazo
	1.2.01.01
	 Aplicações em Incentivos Fiscais
	1.2.02
	 Investimentos
	1.2.02.01
	 Participação em outras empresas
	1.2.02.02Outros investimentos
	1.2.03
	 Imobilizado
	1.2.03.01
	Terrenos
	1.2.03.02
	Móveis e utensílios
	1.2.03.03
	(-) Depreciação Acumuladas móveis e utensílios
	1.2.03.04
	Instalações
	1.2.03.05
	(-) Depreciação Acumuladas instalações
	1.2.03.06
	Máquinas, equipamentos e ferramentas
	1.2.03.07
	(-) Depreciação Acumul. máquinas, equipamentos e ferramentas
	1.2.03.08
	Computadores e periféricos
	1.2.03.09
	(-) Depreciação Acumuladas Computadores
	1.2.03.10
	Veículos
	1.2.03.11
	(-) Depreciação Acumuladas veículos
	1.2.04
	Intangíveis
	1.2.04.01
	Marcas e Patentes
	1.2.04.02
	(-) Amortização Marcas e patentes
	1.2.04.03
	Direitos autorais
	1.2.04.04
	(-) Amortização sobre direitos autorais
	
	
	2.
	PASSIVO
	2.1
	Circulante
	2.1.01
	Obrigações com Fornecedores
	2.1.01.01
	 Fornecedor “A”
	2.1.02
	Duplicatas a pagar
	2.1.02.01
	 Conta “A”
	2.1.03
	Empréstimos e financiamentos a pagar
	2.1.03.01
	 Banco “X” S/A conta Empréstimos
	2.1.04
	Obrigações Fiscais
	2.1.04.01
	 ICMS a Recolher
	2.1.04.02
	 PIS Sobre Faturamento a Recolher
	2.1.04.03
	 COFINS a Recolher
	2.1.04.04
	 IRPJ a Recolher
	2.1.04.05
	 CSLL a Recolher
	2.1.04.06
	 IRRF a Recolher
	2.1.04.06
	 ISS a Recolher
	2.1.05
	Obrigações Trabalhistas
	2.1.05.01
	 Salários a Pagar
	2.1.05.02
	 INSS a recolher
	2.1.05.03
	 FGTS a recolher
	2.1.05.04
	 Provisão para 13° Salário c/encargos 
	2.1.05.05
	 Provisão para Férias c/Encargos
	2.1.06
	Provisões para IR e CSLL
	2.1.06.01
	 Provisão para I.R.
	2.1.06.02
	 Provisão para C.S.L.L.
	2.1.07
	Outros Títulos a Pagar
	2.1.08
	Aluguéis a pagar
	2.1.09
	Dividendos Propostos a Pagar
	2.2
	Não Circulante
	2.2.01
	Exigível a Longo Prazo
	2.2.01.01
	Promissórias a Pagar de Longo Prazo
	2.3
	Patrimônio Líquido
	2.3.01
	Capital Social
	2.3.01.01
	Capital Subscrito
	2.3.01.02
	(-) Capital a Integralizar
	2.3.02
	Reserva de capital
	2.3.02.02
	Ágio na emissão de ações
	2.3.02.03
	Alienação de partes beneficiárias
	2.3.03
	Ajustes de Avaliação Patrimonial
	2.3.04
	Reservas de Lucros
	2.3.04.01
	Reserva Legal
	2.3.04.02
	Reserva Estatutária
	2.3.04.03
	Reserva para Contingências
	2.3.04.04
	Reserva de Incentivos Fiscais
	2.3.04.05
	Reserva de Retenção de Lucros
	2.3.04.06
	Reserva de Lucros a Realizar
	2.3.04.07
	Reserva Especial para Dividendos Obrigatórios Não Distribuídos
	2.3.05
	(-) Ações em Tesouraria
	2.3.06
	(-) Prejuízos Acumulados
	2.3.06.01
	Lucros do exercício
	2.3.06.02
	 (-) Prejuízos do exercício
	
	
	
	
	3.
	DESPESAS
	3.1
	Custos diretos da produção
	3.1.01
	Custos dos produtos/Mercadorias vendidas
	3.1.01.01
	CMV
	3.2
	Despesas Operacionais
	3.2.01
	Despesas Administrativas
	3.2.01.01
	Salários e ordenados 
	3.2.01.02
	Adicional noturno
	3.2.01.03
	Água / Esgoto
	3.2.01.04
	Alimentação
	3.2.01.05
	Aluguéis e arrendamento
	3.2.01.06
	Assistência médica/social
	3.2.01.07
	Associação de classe
	3.2.01.08
	Contribuição/donativos
	3.2.01.09
	Correios
	3.2.01.10
	Depreciação/Amortização
	3.2.01.11
	Despesas com manutenção da loja
	3.2.01.12
	Farmácia
	3.2.01.13
	Férias
	3.2.01.14
	FGTS
	3.2.01.15
	Gás
	3.2.01.16
	Horas extras
	3.2.01.17
	Impostos e taxas
	3.2.01.18
	Impressos
	3.2.01.19
	Indenizações/aviso prévio
	3.2.01.20
	INSS
	3.2.01.21
	Legais e judiciais
	3.2.01.22
	Luz e energia
	3.2.01.23
	Materiais de consumo
	3.2.01.24
	Multas de trânsito
	3.2.01.25
	Multas fiscais
	3.2.01.26
	Pró labore
	3.2.01.27
	Propaganda e publicidade
	3.2.01.28
	Reproduções
	3.2.01.29
	Revistas e jornais
	3.2.01.30
	13º Salário
	3.2.01.31
	Seguros
	3.2.01.32
	Serviços terceiros pessoa física
	3.2.01.33
	Serviços terceiros pessoa jurídica
	3.2.01.34
	Telefone
	3.2.01.35
	Vale transporte
	3.2.01.36
	Viagens e representações
	3.2.02
	Despesas Comerciais
	3.2.02.01
	Créditos de Liquidação Duvidosa
	3.2.02.02
	Amostra grátis
	3.2.02.03
	Combustível
	3.2.02.04
	Comissões de venda
	3.2.02.05
	Embalagens
	3.2.02.06
	Fretes na entrega
	3.2.02.07
	Impostos s/ veículos
	3.2.02.08
	Manutenção de veículos
	3.2.02.09
	Propaganda e publicidade
	3.2.03
	Despesas financeiras
	3.2.03.01
	Encargos e Juros de Mora
	3.2.03.02
	Despesas Bancárias
	3.2.03.03
	Outras taxas e encargos
	3.2.04
	Provisões
	3.3.04.01
	 Provisões para I.R.
	3.3.04.02
	 Provisões para C.S.L.L.
	3.3
	Outras Despesas
	
	
	4.
	RECEITA
	4.1
	Receita bruta s/ vendas e serviços
	4.1.01
	Receita bruta de venda
	4.1.01.01
	Revenda de mercadorias
	4.1.02
	Receita bruta de serviços
	4.1.02.01
	Prestação de serviços
	4.2
	Dedução de receita bruta vendas/serviços
	4.2.01
	Dedução de receita bruta de vendas
	4.2.01.01
	Cancelamento de devoluções
	4.2.01.02
	Abatimento incondicional
	4.2.01.03
	ICMS
	4.2.01.04
	COFINS
	4.2.01.05
	PIS s/ vendas e serviços
	4.2.02
	Dedução de receita bruta s/ serviços
	4.2.02.01
	ISS
	4.3
	Receita operacional
	4.3.01
	Receita financeira
	4.3.01.01
	Variação monetária ativa
	4.3.01.02
	Juros s/ aplicações financeiras
	4.3.01.03
	Descontos obtidos
	4.3.01.04
	Receita de aplicações pré-fixadas
	4.3.01.05
	Multas ativas
	4.3.01.06
	Dividendos
	4.3.01.07
	Juros s/ duplicatas
	4.3.02
	Recuperações diversas
	4.3.02.01
	Reembolsos diversos
	4.3.02.02
	Venda de sucatas
	4.3.03
	Receitas patrimoniais
	4.3.03.01
	Resultado da venda de bens
	4.4
	Receita de Participações Societária 
	4.4.01
	Receita em Participações com Empresa Coligadas
	4.4.01.01
	Receita de Participações Societária
	4.5
	Outras Receitas
	
	
	5.
	CONTAS DE COMPENSAÇÃO
	5.1
	Resultado do exercício
	5.1.01
	Resultado do exercício
	
	
ANEXO B – TERMO DE ABERTURA E ENCERRAMENTO
ANEXO C - NOTAS EXPLICATIVAS
NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS EM 31 DE DEZEMBRO DE ___
 
1) CONTEXTO OPERACIONAL
A ______________ Ltda é uma sociedade empresária limitada, com sede e foro na cidade de _________/MG, tendo como objeto social _________, com início de atividades em  __/__/____. 
 
2) APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
As demonstrações contábeis foram elaboradas em consonância com os Princípios Fundamentais de Contabilidade e demais práticas emanadas da legislação societária brasileira.
 
3) PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS
3.1) Aplicações Financeiras
Estão registrados ao custo de aplicação, acrescidos dos rendimentos proporcionais até a data do balanço;
3.2) Direitos e obrigações
Estão demonstrados pelos valores históricos, acrescidos das correspondentes variações monetárias e encargos financeiros, observando o regime de competência;
3.3) Imobilizado
Demonstrado pelo custo de aquisição, deduzido da depreciação acumulada calculada pelo método linear.
3.4) Ajuste de avaliação patrimonial
A empresa nunca efetuou ajuste de avaliação patrimonial.
3.5) Investimentos em empresas coligadas e controladas
A empresa não participa do capital social de outras sociedades.
3.6) Impostos Federais
A empresa está no regime do lucro presumido e contabiliza os encargos tributários pelo regime de competência.
 
4) EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
A empresa conta com um passivo, relacionado à empréstimos e financiamentos, no valor de R$ _________, junto à instituições financeiras nacionais.
 
5) RESPONSABILIDADES E CONTINGÊNCIAS
Não há passivo contingente registrado contabilmente, tendo em vistaque os administradores da empresa, escudados em opinião de seus consultores e advogados, não apontam contingências de quaisquer natureza.
 
6) CAPITAL SOCIAL
O capital social é de R$ _______, dividido em ____ quotas de R$ _______, totalmente integralizado, apresentando a seguinte composição:
Nome do sócio – participação percentual
 
7) PROPRIEDADE PARA INVESTIMENTO
Propriedade para investimento é a propriedade (terreno ou edificação) mantida pelo proprietário para auferir aluguel ou para valorização do imóvel.
Os imóveis contabilizados como propriedade para investimento importam em  R$ _________
 
8) EVENTOS SUBSEQUENTES
Os administradores declaram a inexistência de fatos ocorridos subseqüentemente à data de encerramento do exercício que venham a ter  efeito relevante sobre a situação patrimonial ou financeira da empresa ou que possam provocar efeitos sobre seus resultados futuros.
 
Local e data 
 
 
ASSINATURAS
 
 
SÓCIOS ADMINISTRADORES
 
 
CONTADOR
Sistema de Ensino Presencial Conectado
CIÊNCIAS cONTÁBEIS
NOME
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR
Estágio Supervisionado
CIDADE/ESTADO
2017
NOME
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR
Estágio Supervisionado
Trabalho apresentado ao Curso de Ciências Contábeis da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para a disciplina Estágio Supervisionado.
Orientador: Prof. Agnaldo Pereira e André Juliano Machado
CIDADE/ESTADO
2017