aula 2

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09/11/2017 Conteúdo Interativo
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AUDITORIA CONTÁBIL
 2a aula
 Lupa 
Vídeo
 
PPT
 
MP3
 
 
Exercício: GST0535_EX_A2_201407315528_V1 Matrícula: 201407315528
Aluno(a): CAMILA SOUZA DE BRITO DOS REIS Data: 16/08/2017 22:16:46 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201408224250) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a
sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência:
documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a
entidade auditada.
eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer
constar tais providências no seu parecer.
comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua
eliminação.
 aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável,
documentando-as.
propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as
entidades,
 
 2a Questão (Ref.: 201407453776) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de
Contabilidade:
O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada.
O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza
perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho.
O auditor pode auditar seu próprio trabalho.
 A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da
objetividade e do ceticismo do auditor
O auditor pode promover interesses da entidade auditada.
 
 3a Questão (Ref.: 201407593692) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta:
Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização
Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização
Avalia os sistemas de controles internos da organização
Avalia os riscos inerentes as atividades da organização
 Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão
 
 Gabarito Comentado
 4a Questão (Ref.: 201407441091) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
09/11/2017 Conteúdo Interativo
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Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria
externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as
informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de
confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as
demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores
independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a
obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no
exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda
que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de
procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para
fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das
informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das
sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade
de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
Apenas I, II e V são verdadeiras.
Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
 Todas são verdadeiras.
Apenas III, IV e V são verdadeiras.
 
 5a Questão (Ref.: 201407453783) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
 subjetividade na aplicação dos procedimentos.
competência técnica nas análises e avaliações
confidencialidade das informações.
integridade dos trabalhos executados.
 postura mental independente.
 
 6a Questão (Ref.: 201407434193) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA:
Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada
A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência
É fundamental e óbvia para o exercício da atividade
 Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas
 
 7a Questão (Ref.: 201407434199) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar:
Podem ser reveladas informações obtidas em função da realização dos trabalhos
Quando solicitado, mesmo que informalmente, pelo CFC / CRC, o auditor deve exibir as informações obtidas
durante o seu trabalho
Não é necessário que exista sigilo profissional na execução dos trabalhos
A pasta com as informações obtidas na realização dos trabalhos deve ser mantida na empresa auditada
para que possa ser utilizada pelo auditor independente que o suceder
 Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações
solicitadas para o auditor independente que o suceder
 
09/11/2017 Conteúdo Interativo
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 8a Questão (Ref.: 201408189478) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)
Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido:
 Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito.
Se, o auditor for substituído pelo juiz.
 Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído.
Quando as contas examinadas parecerem manipuladas.
Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria.