Simulado 2

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10/11/2017 EPS: Alunos
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AUDITORIA CONTÁBIL
Avaiação Parcial: GST0535_SM_201407315528 V.1 
Aluno(a): CAMILA SOUZA DE BRITO DOS REIS Matrícula: 201407315528
Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 22/09/2017 23:50:53 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201407441095) Acerto: 1,0 / 1,0
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de
suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser
independente por exigências éticas relevantes.
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia
atuar como sócio encarregado do trabalho.
Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do
sócio do trabalho após o período de três anos.
No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro
anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor
independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu
critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa
divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a
independência da firma ou do seu pessoal.
 Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas
pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas
externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
 Gabarito Comentado.
 2a Questão (Ref.: 201408253103) Acerto: 1,0 / 1,0
A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos
técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a
posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa,
julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção
que apresenta a sequência correta.
( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa
auditada.
( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração.
( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle.
( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a
extensão do exame das informações contábeis.
( ) *A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa
auditada sob quaisquer aspectos.
 
 
F - F - V - V - F
F - F - V - V - V
 V - F - F - V - V
V - V - F - F - V
V - F - V - F - F
 3a Questão (Ref.: 201407434193) Acerto: 1,0 / 1,0
Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA:
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 Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário
É fundamental e óbvia para o exercício da atividade
Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada
A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas
 4a Questão (Ref.: 201407440953) Acerto: 1,0 / 1,0
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
 As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas
Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as
interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas
adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a
Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em
consonância com as normas contábeis internacionais.
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria
de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01,
que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por
objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de
Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na
ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando
externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve
ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é
que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade
futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
 5a Questão (Ref.: 201407434223) Acerto: 1,0 / 1,0
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e
Demonstrações do Fluxo de Caixa.
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas
Explicativas.
Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas.
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente,
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do
Valor Adicionado e Notas Explicativas.
 6a Questão (Ref.: 201408034455) Acerto: 1,0 / 1,0
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis
significativamente incorretas.
 Risco de Auditoria
Risco de Análise
Risco de Fraude
Risco de Percurso
Risco de Erro
 Gabarito Comentado.
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 7a Questão (Ref.: 201408059969) Acerto: 1,0 / 1,0
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
Observar se os funcionários são competentes
Autorizar as despesas para pagamento
 Verificar se as normas internas estão sendo seguidas
Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras
Preparar as normas internas da empresa
 8a Questão (Ref.: 201407486614) Acerto: 1,0 / 1,0
O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento
do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é:
 verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis.
calcular os índices de Balanço.
testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido.
monitorar o resultado de exercícios futuros.
mensurar a capacidade financeira da empresa.
 9a Questão (Ref.: 201407923336) Acerto: 1,0 / 1,0
O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições de armazenamento
de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento:
 Observação
Exame de documentos originaisCorrelação de informações
Exame dos registros auxiliares
Investigação
 Gabarito Comentado.
 10a Questão (Ref.: 201407923673) Acerto: 1,0 / 1,0
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta.
A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de
quaisquer responsabilidades
As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa auditada
As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem
garantidas a sua correção e transparência.
 O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do
relatório de auditoria.
As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação.