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BALANÇO Posição Inicial Posição após registro das Operações Empresa Alfa (Controlada) Empresa Alfa (Controlada) Ativo Passivo Ativo Passivo Disponivel * 1,000 Fornecedores * 15,000 Disponivel * 61,000 Fornecedores * 15,000 Clientes * 20,000 Salarios/Encargos * 10,000 Clientes * 10,000 Salarios/Encargos * 10,000 Estoques * 10,000 Impostos * 5,000 Estoques * 10,000 Impostos * 5,000 Financiamentos * 21,000 Conta a Receber * 60,000 Financiamentos * 21,000 Mutuo * 50,000 Total Circulante * 31,000 Total Circulante * 51,000 Total Circulante * 141,000 Total Circulante * 101,000 Investimentos * 100,000 Patrimonio Líquido Investimentos * 100,000 Patrimonio Líquido Imobilizado * 200,000 Capital Social * 200,000 Imobilizado * 140,000 Capital Social * 200,000 (-) Deprec * (40,000) Reservas de Lucro * 40,000 (-) Deprec * (40,000) Reservas de Lucro * 40,000 Total Não Circulante * 260,000 Total PL * 240,000 Total Não Circulante * 200,000 Total PL * 240,000 Total Ativo * 291,000 Total Passivo * 291,000 Total Ativo * 341,000 Total Passivo * 341,000 Empresa Beta (Controlada) Empresa Beta (Controlada) Ativo Passivo Ativo Passivo Disponivel * 5,000 Fornecedores * 20,000 Disponivel * 163,000 Fornecedores * 20,000 Clientes * 30,000 Salarios/Encargos * 15,000 Clientes * 22,000 Salarios/Encargos * 15,000 Estoques * 15,000 Impostos * 10,000 Estoques * 15,000 Impostos * 10,000 Financiamentos * 35,000 Financiamentos * 95,000 Total Circulante * 50,000 Total Circulante * 80,000 Total Circulante * 200,000 Total Circulante * 140,000 Investimentos * 150,000 Patrimonio Líquido Investimentos * 50,000 Patrimonio Líquido Imobilizado * 300,000 Capital Social * 300,000 Imobilizado * 360,000 Capital Social * 350,000 (-) Deprec * (60,000) Reservas de Lucro * 60,000 (-) Deprec * (60,000) Reservas de Lucro * 60,000 Total Não Circulante * 390,000 Total PL * 360,000 Total Não Circulante * 350,000 Total PL * 410,000 Total Ativo * 440,000 Total Passivo * 440,000 Total Ativo * 550,000 Total Passivo * 550,000 Empresa Gama (Controladora) Empresa Gama (Controladora) Ativo Passivo Ativo Passivo Disponivel * 100,000 Fornecedores * 100,000 Disponivel * 40,000 Fornecedores * 100,000 Clientes * 70,000 Salarios/Encargos * 5,000 Clientes * 30,000 Salarios/Encargos * 5,000 Estoques * 90,000 Impostos * 20,000 Estoques * 90,000 Impostos * 20,000 Despesas Antecipadas * 5,000 Financiamentos * 150,000 Despesas Antecipadas * 5,000 Financiamentos * 170,000 Emprestimos * 75,000 Mutuo * 50,000 Emprestimos * 75,000 Total Circulante * 265,000 Total Circulante * 350,000 Total Circulante * 215,000 Total Circulante * 370,000 Financiamentos * 60,000 Investimentos * 500,000 Patrimonio Líquido Investimentos * 550,000 Patrimonio Líquido Imobilizado * 100,000 Capital Social * 400,000 Imobilizado * 180,000 Capital Social * 400,000 (-) Deprec * (20,000) Reservas de Lucro * 95,000 (-) Deprec * (20,000) Reservas de Lucro * 95,000 Total Não Circulante * 580,000 Total PL * 495,000 Total Não Circulante * 710,000 Total PL * 495,000 Total Ativo * 845,000 Total Passivo * 845,000 Total Ativo * 925,000 Total Passivo * 925,000 1) A empresa Alfa realizou contrato de Mutuo com a empresa Gama no valor de R$ 50.000 2) A empresa Beta vendeu a vista investimentos no valor de R$ 100.000 para a empresa XYZ 3) A empresa Gama Comprou da Goodcar Ltda. Veículos no valor de R$ 80.000 Financiado em 48 parcelas mensais 4) A empresa Alfa vendeu para empresa Beta um terreno no valor de R$ 60.000 Financ em 6 x 5) A empresa Gama aumentou sua participação na empresa Beta em R$ 50.000 6) Empresa Gama recebe dos Clientes o valor de R$ 40.000 7) Empresa Alfa recebe dos Clientes o valor de R$ 10.000 8) Empresa Beta recebe dos Clientes o valor de R$ 8.000 CONSOLIDAÇÃO Eliminações Ativo Empresa Alfa Empresa Beta Empresa Gama TOTAL Débito Crédito Consolidado Disponivel * 61,000 * 163,000 * 40,000 * 264,000 Clientes * 10,000 * 22,000 * 30,000 * 62,000 Estoques * 10,000 * 15,000 * 90,000 * 115,000 Contas a Receber * 60,000 0.0 0.0 * 60,000 Despesas Antecipadas 0.0 0.0 * 5,000 * 5,000 Mutuo 0.0 0.0 * 50,000 * 50,000 Total Circulante * 141,000 * 200,000 * 215,000 * 556,000 Investimentos * 100,000 * 50,000 * 550,000 * 700,000 Imobilizado * 140,000 * 360,000 * 180,000 * 680,000 (-) Deprec * (40,000) * (60,000) * (20,000) * (120,000) Total Não Circulante * 200,000 * 350,000 * 710,000 * 1,260,000 Total Ativo * 341,000 * 550,000 * 925,000 * 1,816,000 Passivo Fornecedores * 15,000 * 20,000 * 100,000 * 135,000 Salarios/Encargos * 10,000 * 15,000 * 5,000 * 30,000 Impostos * 5,000 * 10,000 * 20,000 * 35,000 Financiamentos * 21,000 * 95,000 * 170,000 * 286,000 Emprestimos * 75,000 * 75,000 Mutuo * 50,000 0.0 0.0 * 50,000 Total Circulante * 101,000 * 140,000 * 370,000 * 611,000 0.0 Financiamentos 0.0 0.0 * 60,000 * 60,000 0.0 Patrimonio Líquido 0.0 Capital Social * 200,000 * 350,000 * 400,000 * 950,000 Reservas de Lucro * 40,000 * 60,000 * 95,000 * 195,000 0.0 Total PL * 240,000 * 410,000 * 495,000 * 1,145,000 Total Passivo * 341,000 * 550,000 * 925,000 * 1,816,000
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