exercício 3 e 4 dva

Prévia do material em texto

Exercício 1 – DVA 
 
Demonstração do Resultado do Exercício
Receita bruta na venda de mercadorias 875.000,00 
Impostos sobre Vendas (131.250,00) 
Receita Líquida 743.750,00 
Custo das mercadorias vendidas (525.000,00) 
Lucro bruto 218.750,00 
Despesas com vendas e administrativas
 Provisão para Devedores Duvidosos (5.000,00) 
Serviços de terceiros (15.250,00) 
Salários e encargos sociais (38.400,00) (58.650,00) 
Despesas de Depreciação (26.300,00) 
Despesas financeiras (8.200,00) 
Resultado antes do Imposto de Renda e da Contribuição Social 125.600,00 
IR/CSL (31.400,00) 
Lucro líquido do exercício 94.200,00 
Dividendos propostos 47.100,00 
Com base nessas informações de receitas, custos e despesas, elabore a Demonstração do Valor Adicionado.
1 - RECEITAS 870.000,00 
1.1) Vendas de mercadorias, produtos e serviços 875.000,00 
1.2) Provisão para devedores duvidosos - Reversão/(Constituição) (5.000,00) 
1.3) Não operacionais - 
2 - INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS (540.250,00) 
2.1) Matérias-primas consumidas - 
2.2) Custos das mercadorias e serviços vendidos (525.000,00) 
2.3) Materiais, eneergia, serviços de terceiros e outros (15.250,00) 
2.4) Perda / Recuperação de valores ativos - 
3 - VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2) 329.750,00 
4 - RETENÇÕES (26.300,00) 
4.1) Depreciação, amortização e exaustão (26.300,00) 
5 - VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3-4) 303.450,00 
6 - VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA - 
6.1) Resultado de equivalência patrimonial - 
6.2) Receitas financeiras - 
7 - VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6) 303.450,00 
8 - DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO 303.450,00 
8.1) Pessoal e encargos 38.400,00 
8.2) Impostos, taxas e contribuições 162.650,00 
8.3) Juros e aluguéis 8.200,00 
8.4) Juros sobre capital próprio e dividendos 47.100,00 
8.5) Lucros retidos / prejuízo do exercício 47.100,00 
Demonstração do Valor Adicionado
 
 
Exercício II - DVA
ATIVO PASSIVO + PL
Circulante Patrimônio Líquido Circulante Circulante
Caixa 32.000 Capital 32.000 Caixa 36.700 IR/CS a pagar 1.060
Permanente Lucros Acum. 2.700 Permanente ICMS a pagar 1.188
Móveis e utensílios 3.000 Móveis e utensílios 3.000 Patrimôno Líquido
(-) Depr. Acum -300 (-) Depr. Acum -600 Capital 32.000
Lucros Acumulados 4.852
TOTAL 34.700 TOTAL 34.700 TOTAL 39.100 TOTAL 39.100
11.000
-1.980
9.020
-3.608
5.412
-700
-1.200
-300
3.212
-1.060
2.152
Informações Adicionais
1 - RECEITAS 11.000,00 
1.1) Vendas de mercadorias, produtos e serviços 11.000,00 
1.2) Provisão para devedores duvidosos - Reversão/(Constituição) - 
1.3) Não operacionais - 
2 - INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS (4.400,00) 
2.1) Matérias-primas consumidas - 
2.2) Custos das mercadorias e serviços vendidos (4.400,00) 
2.3) Materiais, eneergia, serviços de terceiros e outros - 
2.4) Perda / Recuperação de valores ativos - 
3 - VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2) 6.600,00 
4 - RETENÇÕES (300,00) 
4.1) Depreciação, amortização e exaustão (300,00) 
5 - VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3-4) 6.300,00 
6 - VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA - 
6.1) Resultado de equivalência patrimonial - 
6.2) Receitas financeiras - 
7 - VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6) 6.300,00 
8 - DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO 6.300,00 
8.1) Pessoal e encargos 1.005,00 
8.2) Impostos, taxas e contribuições 2.443,00 
8.3) Juros e aluguéis 700,00 
8.4) Juros sobre capital próprio e dividendos - 
8.5) Lucros retidos / prejuízo do exercício 2.152,00 
(-) Desp. Salários/encargos
Balanço Patrimonial em 31.12.X0 Balanço Patrimonial em 31.12.X0
PASSIVO + PL
Demonstração do Resultado do Exercício de X1
(-) ICMS faturado
Faturamento Bruto
Demonstração do Valor Adicionado
(-) IR/CS (33%)
(=) Lucro Liquido
ATIVO
Vendas Líquidas
(-) Custo das mercadorias vendidas
(=) Lucro antes dos impostos
(-) Desp. Depreciação
Lucro Bruto
(-) Desp. de aluguel
Imposto de renda e contribuição social: 33% do lucro líquido.
As mercadorias foram compradas pelo valor de R$4.400 (ICMS de 18%, ou seja, valor das compras líquidas é de R$ 3.608);
As mercadorias foram vendidas no valor de R$ 11.000 (ICMS de 18%, ou seja, o valor das vendas líquidas é de R$ 9.020);
Mão-de-obra no valor de R$ 1.200. Vamos considerar que desse total R$ 195 são as contribuições devidas ao INSS.
Despesas de aluguel no valor de R$ 700;
Depreciação de 10% de móveis e utensílios;