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ORÇAMENTO EMPRESARIAL UNIDADE 3 AUTOATIVIDADE – TÓPICO 1 1) Em "Processos de elaboração" das ferramentas orçamentárias, o que significa Previsão? R: A Previsão compreende a fase de cálculo. Basicamente, é onde colocamos no papel aquilo que se espera, aquilo que é previsto para acontecer no próximo período. Assim, podemos dizer que é a etapa de elaboração dos quadros orçamentários. 2) Em "Processos de elaboração" das ferramentas orçamentárias, o que significa Reprojeção? R: A Reprojeção dos dados orçados deve ser submetida aos setores responsáveis e, após o retorno (o feed-back) de todas as observações e críticas necessárias à sua elaboração, realizados os ajustes e os acertos das previsões iniciais. 3) Em "Processos de elaboração" das ferramentas orçamentárias, o que significa Controle? R: Na etapa de Controle são verificados se os objetivos previstos foram realmente alcançados. Por intermédio de análises de variações, será avaliado o desempenho das áreas de responsabilidades, possibilitando fazer eventuais correções apontadas. 4) O que significa "orçamento operacional"? R: O orçamento operacional é a parte que geralmente contém a maioria das peças orçamentárias, pois praticamente envolve todos os orçamentos específicos, englobando os orçamentos da estrutura administrativa, da estrutura de produção e da estrutura de vendas da empresa. 5) Qual é o "ponto de partida" do orçamento operacional? R: Praticamente o ponto de partida do orçamento operacional é o orçamento de vendas, marcando o início do processo orçamentário. 6) Apure os impostos das vendas e o total das vendas brutas de acordo com a seguinte previsão das receitas: RESPOSTA: 7) Apure a programação de produção para os produtos A, B e C de acordo com os dados a seguir: RESPOSTA: 8) No seu entendimento, como se realiza o ORÇAMENTO DA MÃO DE OBRA DIRETA? R: a) estimar a quantidade de mão de obra direta que será necessária para cumprir o programa de produção; b)projetar a taxa horária que será atualizada; e c) calcular o custo total da mão de obra”. AUTOATIVIDADE – TÓPICO 2 1) Quando tratamos de projeções orçamentárias, devemos tomar o cuidado para não identificar apenas o comportamento do mercado e sua demanda com suas perspectivas de consumo, produção e venda. Temos que nos preocupar também com os efeitos nocivos ao poder aquisitivo da moeda, ou seja, a _________________________________________________________. (inflação). 2) Apure a inflação para os seguintes períodos abaixo: Relação do Mês 3 para o Mês 1. RESPOSTA: 3) Apure os coeficientes de participação dos gastos em relação às receitas de acordo com as seguintes contas contábeis: ==> Custo dos Produtos Vendidos = R$ 180.500,00 de gastos / R$ 1.210.000,00 de receitas de vendas =_________________________ RESPOSTA: 0,149174. ==> Propaganda e Publicidade = R$ 55.200,00 de gastos / 610.000,00 de receitas de vendas = __________________________ RESPOSTA: 0,090492. 4) Conforme a questão anterior, o cálculo para a apuração desse coeficiente de participação dos gastos deve ser realizado em quais tipos de gastos? R: Esse cálculo deverá ser realizado apenas nos gastos VARIÁVEIS, dividindo-se o mesmo sempre pelo montante do faturamento. 5) Fundamente a resposta da 4ª questão. R: O coeficiente final serve para apurarmos uma média dos gastos variáveis que tiveram participação no montante de determinado faturamento da empresa. 6) O que permite identificar o Resultado Operacional Projetado? R: Permite identificar a necessidade para a PROVISÃO DO IMPOSTO DE RENDA e o LUCRO LÍQUIDO para a empresa. 7) Se sua empresa apurar, em um determinado período, o Resultado Operacional no valor de R$ 167.700,00, qual é o valor do Imposto de Renda aplicando um percentual de 34%? R: Valor do Imposto de Renda R$ 57.018,00. 8) Em qual momento da elaboração do orçamento o gestor encontra-se na etapa de CONTROLE? R: Nesta etapa são verificados se os objetivos previstos foram realmente alcançados. Por intermédio de análises de variações será avaliado o desempenho das áreas de responsabilidades, possibilitando fazer eventuais correções apontadas. 9) De acordo com a tabela abaixo, apure o percentual de inflação do período: R: O valor da inflação apurada é de __________________. RESPOSTA: R: O valor da inflação apurada é de 10,5923%. AUTOATIVIDADE – TÓPICO 3 1) O quê é possível identificar nas contas contábeis quando relacionadas com o Fluxo de Caixa? R. É possível identificar as movimentações chamadas de atividades operacionais e financeiras. 2) O que demonstra o Método Direto da Demonstração do Fluxo de Caixa? R. O método direto demonstra os recebimentos e pagamentos derivados das atividades operacionais da empresa em vez do lucro líquido ajustado. Mostra efetivamente as movimentações dos recursos financeiros ocorridos no período. 3) Como se demonstra o Fluxo de Caixa pelo Método Indireto? R. Por esse método, a demonstração do fluxo de caixa inicia pelo resultado da empresa que aponta o lucro ou prejuízo do período e, a partir desse ponto, analisa se a empresa apurou caixa operacional positivo ou negativo. Existe interesse em saber se a empresa foi bem ou não nas suas atividades operacionais. 4) O que pode ter ocorrido se a empresa apurou algum caixa operacional negativo? R. Se a empresa apurou caixa operacional negativo significa que ela não teve um excelente desempenho de vendas e ocorreu um acentuado nível de custos ou despesas. Nesta situação, há grandes possibilidades da empresa recorrer a recursos de terceiros. 5) A elaboração do Fluxo de Caixa que “PARTE DA GERAÇÃO DO CAIXA DA EMPRESA”, é o método: R. Método Direto. Plan1 Período 1 EM MOEDA Mercado Interno NACIONAL Quantidade Preço Unitário Total Produto A * 15,000 R$ 200.00 R$ 3,000,000.00 Produto B * 12,000 R$ 300.00 R$ 3,600,000.00 Produto C * 8,000 R$ 400.00 R$ 3,200,000.00 Total Vendas Líquidas R$ 9,800,000.00 Impostos Vendas 26.25% R$ 3,488,135.60 Total Vendas Brutas R$ 13,288,135.60 Plan1 Período: 1º semestre a) Estoque Inicial Produto A Produto B Produto C Em Processo * 12,000 * 8,600 * 9,800 Acabados * 15,000 * 12,800 * 11,500 Soma b) Vendas Estimadas Produto A Produto B Produto C Mercado Interno * 150,000 * 120,000 * 90,000 Soma c) Estoque Final Previsto Em Processo * 9,500 * 7,600 * 8,900 Acabados * 7,600 * 8,700 * 10,800 Soma d) Programa de Produção ( b + c - a ) Plan1 Período: 1º semestre a) Estoque Inicial Produto A Produto B Produto C Em Processo * 12,000 * 8,600 * 9,800 Acabados * 15,000 * 12,800 * 11,500 Soma * 27,000 * 21,400 * 21,300 b) Vendas Estimadas Produto A Produto B Produto C Mercado Interno * 150,000 * 120,000 * 90,000 Soma * 150,000 * 120,000 * 90,000 c) Estoque Final Previsto Em Processo * 9,500 * 7,600 * 8,900 Acabados * 7,600 * 8,700 * 10,800 Soma * 17,100 * 16,300 * 19,700 d) Programa de Produção ( b + c - a ) * 140,100 * 114,900 * 88,400 Plan1 PRODUTO A Mês 1 Mês 2 Mês 3 Variação Mês 3 -> Mês 1 R$ 2,500.00 R$ 2,600.00 R$ 2,700.00 R$ 200.00 Variação em R$ Variação em % Plan1 PRODUTO A Mês 1 Mês 2 Mês 3 Variação Mês 3 -> Mês 1 R$ 2,500.00 R$ 2,600.00 R$ 2,700.00 R$ 200.00 Variação em R$ R$ 200.00 Variação em % 8.0000% Plan1 Produto Valor Aquisição Valor Aquisição Variação Peso Relativo % em: Mês 1 em: Mês 2 Preço no Período no Produto Inflação Produto A R$ 54.00 R$ 62.00 * 12.00 Produto B R$ 450.00 R$ 467.00 * 20.00 Produto C R$ 42.00 R$ 45.00 * 25.00 Produto D R$ 33.00 R$ 34.00 * 1.00 Produto E R$ 29.00 R$ 32.00 * 1.20 Produto F R$ 52.00 R$ 53.00 * 0.10 Produto G R$ 30.00 R$ 32.00 * 0.60 Produto H R$ 65.00 R$ 68.00 * 0.10 Produto I R$ 4.00 R$ 5.20 * 12.00 ProdutoJ R$ 53.00 R$ 56.00 * 8.00 Produto K R$ 65.00 R$ 66.00 * 7.00 Produto L R$ 34.00 R$ 39.00 * 13.00 Peso Total * 100.00 Plan1 Produto Valor Aquisição Valor Aquisição Variação Peso Relativo % em: Mês 1 em: Mês 2 Preço no Período no Produto Inflação Produto A R$ 54.00 R$ 62.00 14.8148% * 12.00 1.7778% Produto B R$ 450.00 R$ 467.00 3.7778% * 20.00 0.7556% Produto C R$ 42.00 R$ 45.00 7.1429% * 25.00 1.7857% Produto D R$ 33.00 R$ 34.00 3.0303% * 1.00 0.0303% Produto E R$ 29.00 R$ 32.00 10.3448% * 1.20 0.1241% Produto F R$ 52.00 R$ 53.00 1.9231% * 0.10 0.0019% Produto G R$ 30.00 R$ 32.00 6.6667% * 0.60 0.0400% Produto H R$ 65.00 R$ 68.00 4.6154% * 0.10 0.0046% Produto I R$ 4.00 R$ 5.20 30.0000% * 12.00 3.6000% Produto J R$ 53.00 R$ 56.00 5.6604% * 8.00 0.4528% Produto K R$ 65.00 R$ 66.00 1.5385% * 7.00 0.1077% Produto L R$ 34.00 R$ 39.00 14.7059% * 13.00 1.9118% Peso Total * 100.00 10.5923% Plan1 Período 1 EM MOEDA Mercado Interno NACIONAL Quantidade Preço Unitário Total Produto A * 15,000 R$ 200.00 R$ 3,000,000.00 Produto B * 12,000 R$ 300.00 R$ 3,600,000.00 Produto C * 8,000 R$ 400.00 R$ 3,200,000.00 Total Vendas Líquidas Impostos Vendas 26.25% Total Vendas Brutas
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