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Orçamento empresarial

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ORÇAMENTO EMPRESARIAL
UNIDADE 3
AUTOATIVIDADE – TÓPICO 1
1) Em "Processos de elaboração" das ferramentas orçamentárias, o que significa Previsão?
R: A Previsão compreende a fase de cálculo. Basicamente, é onde colocamos no papel aquilo que se espera, aquilo que é previsto para acontecer no próximo período. Assim, podemos dizer que é a etapa de elaboração dos quadros orçamentários.
2) Em "Processos de elaboração" das ferramentas orçamentárias, o que significa Reprojeção? 
R: A Reprojeção dos dados orçados deve ser submetida aos setores responsáveis e, após o retorno (o feed-back) de todas as observações e críticas necessárias à sua elaboração, realizados os ajustes e os acertos das previsões iniciais.
3) Em "Processos de elaboração" das ferramentas orçamentárias, o que significa Controle? 
R: Na etapa de Controle são verificados se os objetivos previstos foram realmente alcançados. Por intermédio de análises de variações, será avaliado o desempenho das áreas de responsabilidades, possibilitando fazer eventuais correções apontadas.
4) O que significa "orçamento operacional"?
R: O orçamento operacional é a parte que geralmente contém a maioria das peças orçamentárias, pois praticamente envolve todos os orçamentos específicos, englobando os orçamentos da estrutura administrativa, da estrutura de produção e da estrutura de vendas da empresa.
5) Qual é o "ponto de partida" do orçamento operacional?
R: Praticamente o ponto de partida do orçamento operacional é o orçamento de vendas, marcando o início do processo orçamentário.
6) Apure os impostos das vendas e o total das vendas brutas de acordo com a seguinte previsão das receitas:
 
RESPOSTA:
 
7) Apure a programação de produção para os produtos A, B e C de acordo com os dados a seguir:
RESPOSTA:
8) No seu entendimento, como se realiza o ORÇAMENTO DA MÃO DE OBRA DIRETA?
R: a) estimar a quantidade de mão de obra direta que será necessária para cumprir o programa de produção; b)projetar a taxa horária que será atualizada; e c) calcular o custo total da mão de obra”.
AUTOATIVIDADE – TÓPICO 2
1) Quando tratamos de projeções orçamentárias, devemos tomar o cuidado para não identificar apenas o comportamento do mercado e sua demanda com suas perspectivas de consumo, produção e venda. Temos que nos preocupar também com os efeitos nocivos ao poder aquisitivo da moeda, ou seja, a _________________________________________________________.
(inflação). 
2) Apure a inflação para os seguintes períodos abaixo: Relação do Mês 3 para o Mês 1. 
 
RESPOSTA:
 
3) Apure os coeficientes de participação dos gastos em relação às receitas de acordo com as seguintes contas contábeis: 
==> Custo dos Produtos Vendidos = R$ 180.500,00 de gastos / R$ 1.210.000,00 de receitas de vendas =_________________________ 
RESPOSTA: 0,149174.
==> Propaganda e Publicidade = R$ 55.200,00 de gastos / 610.000,00 de receitas de vendas =
 __________________________ 
RESPOSTA: 0,090492.
4) Conforme a questão anterior, o cálculo para a apuração desse coeficiente de participação dos gastos deve ser realizado em quais tipos de gastos?
R: Esse cálculo deverá ser realizado apenas nos gastos VARIÁVEIS, dividindo-se o mesmo sempre pelo montante do faturamento.
5) Fundamente a resposta da 4ª questão. 
R: O coeficiente final serve para apurarmos uma média dos gastos variáveis que tiveram participação no montante de determinado faturamento da empresa.
6) O que permite identificar o Resultado Operacional Projetado? 
R: Permite identificar a necessidade para a PROVISÃO DO IMPOSTO DE RENDA e o LUCRO LÍQUIDO para a empresa.
7) Se sua empresa apurar, em um determinado período, o Resultado Operacional no valor de R$ 167.700,00, qual é o valor do Imposto de Renda aplicando um percentual de 34%? 
R: Valor do Imposto de Renda R$ 57.018,00.
8) Em qual momento da elaboração do orçamento o gestor encontra-se na etapa de CONTROLE?
R: Nesta etapa são verificados se os objetivos previstos foram realmente alcançados. Por intermédio de análises de variações será avaliado o desempenho das áreas de responsabilidades, possibilitando fazer eventuais correções apontadas.
9) De acordo com a tabela abaixo, apure o percentual de inflação do período:
R: O valor da inflação apurada é de __________________.
RESPOSTA:
R: O valor da inflação apurada é de 10,5923%.
AUTOATIVIDADE – TÓPICO 3
1) O quê é possível identificar nas contas contábeis quando relacionadas com o Fluxo de Caixa?
R. É possível identificar as movimentações chamadas de atividades operacionais e financeiras. 
2) O que demonstra o Método Direto da Demonstração do Fluxo de Caixa?
R. O método direto demonstra os recebimentos e pagamentos derivados das atividades operacionais da empresa em vez do lucro líquido ajustado. Mostra efetivamente as movimentações dos recursos financeiros ocorridos no período. 
3) Como se demonstra o Fluxo de Caixa pelo Método Indireto? 
R. Por esse método, a demonstração do fluxo de caixa inicia pelo resultado da empresa que aponta o lucro ou prejuízo do período e, a partir desse ponto, analisa se a empresa apurou caixa operacional positivo ou negativo. Existe interesse em saber se a empresa foi bem ou não nas suas atividades operacionais.
4) O que pode ter ocorrido se a empresa apurou algum caixa operacional negativo? 
R. Se a empresa apurou caixa operacional negativo significa que ela não teve um excelente desempenho de vendas e ocorreu um acentuado nível de custos ou despesas. Nesta situação, há grandes possibilidades da empresa recorrer a recursos de terceiros.
5) A elaboração do Fluxo de Caixa que “PARTE DA GERAÇÃO DO CAIXA DA EMPRESA”, é o método: 
R. Método Direto.
Plan1
		Período 1
	EM MOEDA	Mercado Interno
	NACIONAL	Quantidade	Preço Unitário	Total
	Produto A	* 15,000	R$ 200.00	R$ 3,000,000.00
	Produto B	* 12,000	R$ 300.00	R$ 3,600,000.00
	Produto C	* 8,000	R$ 400.00	R$ 3,200,000.00
	Total Vendas Líquidas			R$ 9,800,000.00
	Impostos Vendas	26.25%		R$ 3,488,135.60
	Total Vendas Brutas			R$ 13,288,135.60
Plan1
	Período: 1º semestre
	
	a)	Estoque Inicial	Produto A	Produto B	Produto C
		Em Processo	* 12,000	* 8,600	* 9,800
		Acabados	* 15,000	* 12,800	* 11,500
		Soma
	
	b)	Vendas Estimadas	Produto A	Produto B	Produto C
		Mercado Interno	* 150,000	* 120,000	* 90,000
		Soma
	
	c)	Estoque Final Previsto
		Em Processo	* 9,500	* 7,600	* 8,900
		Acabados	* 7,600	* 8,700	* 10,800
		Soma
	
	d)	Programa de Produção ( b + c - a )
Plan1
	Período: 1º semestre
	
	a)	Estoque Inicial	Produto A	Produto B	Produto C
		Em Processo	* 12,000	* 8,600	* 9,800
		Acabados	* 15,000	* 12,800	* 11,500
		Soma	* 27,000	* 21,400	* 21,300
	
	b)	Vendas Estimadas	Produto A	Produto B	Produto C
		Mercado Interno	* 150,000	* 120,000	* 90,000
		Soma	* 150,000	* 120,000	* 90,000
	
	c)	Estoque Final Previsto
		Em Processo	* 9,500	* 7,600	* 8,900
		Acabados	* 7,600	* 8,700	* 10,800
		Soma	* 17,100	* 16,300	* 19,700
	
	d)	Programa de Produção ( b + c - a )
			* 140,100	* 114,900	* 88,400
Plan1
	PRODUTO A
	Mês 1	Mês 2	Mês 3	Variação Mês 3 -> Mês 1
	R$ 2,500.00	R$ 2,600.00	R$ 2,700.00	R$ 200.00
	
	Variação em R$
	Variação em %
Plan1
	PRODUTO A
	Mês 1	Mês 2	Mês 3	Variação Mês 3 -> Mês 1
	R$ 2,500.00	R$ 2,600.00	R$ 2,700.00	R$ 200.00
	
	Variação em R$		R$ 200.00
	Variação em %		8.0000%
Plan1
	Produto	Valor Aquisição	Valor Aquisição	Variação	Peso Relativo	%
	em: Mês 1	em: Mês 2	Preço no Período	no Produto	Inflação
	Produto A	R$ 54.00	R$ 62.00	* 12.00
	Produto B	R$ 450.00	R$ 467.00	* 20.00
	Produto C	R$ 42.00	R$ 45.00	* 25.00
	Produto D	R$ 33.00	R$ 34.00	* 1.00
	Produto E	R$ 29.00	R$ 32.00	* 1.20
	Produto F	R$ 52.00	R$ 53.00	* 0.10
	Produto G	R$ 30.00	R$ 32.00	* 0.60
	Produto H	R$ 65.00	R$ 68.00	* 0.10
	Produto I	R$ 4.00	R$ 5.20	* 12.00
	ProdutoJ	R$ 53.00	R$ 56.00	* 8.00
	Produto K	R$ 65.00	R$ 66.00	* 7.00
	Produto L	R$ 34.00	R$ 39.00	* 13.00
	Peso Total	* 100.00
Plan1
	Produto	Valor Aquisição	Valor Aquisição	Variação	Peso Relativo	%
	em: Mês 1	em: Mês 2	Preço no Período	no Produto	Inflação
	Produto A	R$ 54.00	R$ 62.00	14.8148%	* 12.00	1.7778%
	Produto B	R$ 450.00	R$ 467.00	3.7778%	* 20.00	0.7556%
	Produto C	R$ 42.00	R$ 45.00	7.1429%	* 25.00	1.7857%
	Produto D	R$ 33.00	R$ 34.00	3.0303%	* 1.00	0.0303%
	Produto E	R$ 29.00	R$ 32.00	10.3448%	* 1.20	0.1241%
	Produto F	R$ 52.00	R$ 53.00	1.9231%	* 0.10	0.0019%
	Produto G	R$ 30.00	R$ 32.00	6.6667%	* 0.60	0.0400%
	Produto H	R$ 65.00	R$ 68.00	4.6154%	* 0.10	0.0046%
	Produto I	R$ 4.00	R$ 5.20	30.0000%	* 12.00	3.6000%
	Produto J	R$ 53.00	R$ 56.00	5.6604%	* 8.00	0.4528%
	Produto K	R$ 65.00	R$ 66.00	1.5385%	* 7.00	0.1077%
	Produto L	R$ 34.00	R$ 39.00	14.7059%	* 13.00	1.9118%
	Peso Total	* 100.00	10.5923%
Plan1
		Período 1
	EM MOEDA	Mercado Interno
	NACIONAL	Quantidade	Preço Unitário	Total
	Produto A	* 15,000	R$ 200.00	R$ 3,000,000.00
	Produto B	* 12,000	R$ 300.00	R$ 3,600,000.00
	Produto C	* 8,000	R$ 400.00	R$ 3,200,000.00
	Total Vendas Líquidas
	Impostos Vendas	26.25%
	Total Vendas Brutas

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