fluxo de caixa metodo direto

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DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA – METODO DIRETO
Fonte: Montoto, Eugenio, 2015
18.4.3
A empresa Industrial Prisca S.A é uma distribuidora de produtos de telecomunicações. A seguir, apresentamos os BP, DRE e DMPL, referente aos anos de 2008 e 2009.
BP.
	ATIVO CIRCULANTE
	2008
	2009
	VARIAÇÃO
	Caixa
	5.000
	50.000
	45.000
	Bancos
	35.000
	95.000
	60.000
	Aplicações financeiras
	160.000
	250.000
	90.000
	Duplicatas a REceber
	450.000
	720.000
	270.000
	Perdas Estimadas com crédito
	(40.000)
	(50.000)
	(10.000)
	Estoques
	500.000
	380.000
	(120.000)
	Seguros antecipados
	24.000
	0
	(24.000)
	Aluguéis Antecipados
	60.000
	0
	(60.000)
	ATIVO NÃO CIRCULANTE
	
	
	
	Máquinas
	80.000
	120.000
	40.000
	 Veículos
	100.000
	150.000
	50.000
	Depreciações Acumuladas
	(48.000)
	(90.000)
	(42.000)
	TOTAL DO ATIVO
	1.326.000
	1.625.000
	299.000
	
	PASSIVO CIRCULANTE
	2008
	2009
	VARIAÇÃO
	Fornecedores
	200.000
	95.000
	(105.000)
	IR a Recolher
	26.000
	35.000
	9.000
	Salários a Pagar
	80.000
	110.000
	30.000
	Impostos sobre Vendas a Recolher
	50.000
	70.000
	20.000
	Duplicatas Descontadas
	50.000
	100.000
	50.000
	Dividendos a Pagar
	40.000
	50.000
	10.000
	Contas a Pagar
	70.000
	90.000
	20.000
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	
	
	
	Debentures a Pagar
	250.000
	275.000
	25.000
	PATRIMONIO LÍQUIDO
	
	
	
	Capital Social
	500.000
	690.000
	190.000
	Reservas 
	60.000
	110.000
	50.000
	TOTAL DO PASSIVO E P.L.
	1.326.000
	1.625.000
	299.000
Observações complementares:
A empresa tem seu capital distribuído em 50.000 ações ordinárias
As máquinas e os veículos adquiridos tanto em 2008 como em 2009 foram postos em operação no primeiro dia de cada ano. As máquinas têm vida útil estimada inicialmente em 10 anos, e os veículos em 5 anos
As aplicações financeiras do ativo circulante são todas resgatáveis em um período menor que 90 dias.
As debentures relativa à operação financeira de longo prazo foram emitidas 3em 2 de janeiro de 2008, e o custo anual dessa operação é de 10% ao ano. Esse empréstimo de longo prazo. será quitado em 5 anos, já o pagamento dos juros e do principal será realizado ao final do período.
Houve elevação de capital em dinheiro
DRE
	Receita Bruta de Vendas
	
	1.000.000
	Impostos sobre vendas
	
	148.000
	Receitas Líquidas
	
	852.000
	CMV
	
	450.000
	Lucro Bruto
	
	402.000
	Despesas
	
	(327.000)
	Despesas de salários
	120.000
	
	Depreciações
	42.000
	
	Despesa financeira
	30.000
	
	Despesas com perdas
	50.000
	
	Reversão de Perdas com cliente
	
	5.000
	Despesas gerias
	105.000
	
	Receitas Financeiras
	
	75.000
	Lucro Antes do IR e CSLL
	
	135.000
	IR e CSLL
	
	35.000
	Lucro Líquido
	
	100.000
DMPL
	
	CAPITAL
	RESERVAS
	L.ACUMUL.
	TOTAL
	Saldo 31.12.2008
	500.000
	60.000
	0
	560.000
	Aumento de capital
	190.000
	
	
	190.000
	Lucro líquido
	
	
	100.000
	100.000
	Constituição Reservas
	
	50.000
	(50.000)
	
	Dividendos pagos
	
	
	(50.000)
	(50.000)
	Saldo em 31.12.2009
	690.000
	110.000
	0
	800.000
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