1a AULA

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1a Questão (Ref.: 201308197652)
	Fórum de Dúvidas (1)       Saiba (1) 
	
	O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	
	Verificar os controles internos dos setores operacionais. 
	
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral.
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201308244732)
	Fórum de Dúvidas (0)       Saiba (0) 
	
	Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em:
		
	
	I, II, e III.
	
	II, III e IV.
	
	II, III, IV e V.
	
	I, IV e V.
	
	I, II, III e V.
	
	Gabarito Comentado
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201308351825)
	Fórum de Dúvidas (1)       Saiba (1) 
	
	A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
		
	
	Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. 
	
	Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 
	
	Das grandes navegações portuguesas e espanholas 
	
	Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 
	
	Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201308982489)
	Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba (1 de 1) 
	
	NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
		
	
	a aprovação do relatório de auditoria externa 
	
	o exame das informações contábeis e operacionais
	
	a gestão de risco
	
	a avaliação do processo de governança
	
	o monitoramento do controle interno
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201308199264)
	Fórum de Dúvidas (1)       Saiba (1) 
	
	O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor: 
		
	
	Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
	
	Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. 
	
	Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
	
	Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais. 
	
	Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado. 
	
	Gabarito Comentado
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201308192750)
	Fórum de Dúvidas (1)       Saiba (1) 
	
	Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. 
		
	
	Auditoria governamental.
	
	Auditoria externa.
	
	Auditoria interna.
	
	Auditoria de qualidade
	
	Auditoria independente.
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201308192745)
	Fórum de Dúvidas (1)       Saiba (1) 
	
	Um dos principais objetivos do auditor interno é:
		
	
	Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
	
	Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
	
	Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
	
	Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
	
	Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
	
	Gabarito Comentado
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201308982445)
	Fórum de Dúvidas (1)       Saiba (1) 
	
	De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada
		
	
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação
	
2ª AULA
	1a Questão (Ref.: 201308211913)
	Fórum de Dúvidas (0)       Saiba (0) 
	
	"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por:
		
	
	parte das - contrato - tipo
	
	todas as - contrato - form
	
	algumas das - tamanho - natureza
	
	todas as - tamanho - complexidade
	
	parte das - tamanho - complexidade
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201308192329)
	Fórum de Dúvidas (0)       Saiba (0) 
	
	Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA:
		
	
	Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada
	
	Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário
	
	A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência
	
	As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas
	
	É fundamental e óbvia para o exercício da atividade
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201308199089)
	Fórum de Dúvidas (0)       Saiba (0) 
	
	De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
		
	
	A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
	
	As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais.
	
	O parecer do auditor independente emitido na modalidade semressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
	
	Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
	
	A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201308211895)
	Fórum de Dúvidas (0)       Saiba (0) 
	
	De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
		
	
	interação com o auditado
	
	subjetividade
	
	objetividade
	
	parcialidade
	
	integralidade
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201308211923)
	Fórum de Dúvidas (0)       Saiba (0) 
	
	Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria:
		
	
	guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade.
	
	renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia.
	
	valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber.
	
	renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho.
	
	anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes.
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201308982386)
	Fórum de Dúvidas (0)       Saiba (0) 
	
	Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência: 
		
	
	eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais providências no seu parecer.
	
	documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada.
	
	aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as.
	
	propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades,
	
	comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação.
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201308211920)
	Fórum de Dúvidas (0)       Saiba (0) 
	
	O auditor pode:
		
	
	exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
	
	executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.
	
	trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.
	
	realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.
	
	ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
	
	Gabarito Comentado
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201308211912)
	Fórum de Dúvidas (0)       Saiba (0) 
	
	É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade:
		
	
	O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada.
	
	O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho.
	
	O auditor pode promover interesses da entidade auditada.
	
	A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor
	
	O auditor pode auditar seu próprio trabalho.
	
3ª AULA
	1a Questão (Ref.: 201308982423)
	Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba (1 de 1) 
	
	O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem
		
	
	o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos.
	
	o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade.
	
	(os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los.
	
	o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de confiabilidade
	
	a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201308952258)
	Fórum de Dúvidas (1)       Saiba (1) 
	
	No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco:
		
	
	Incapacidade de devedores na data do vencimento
	
	Formação constantes de contingencias passivas
	
	Dificuldades de acertos com credores
	
	Índices financeiros adversos de forma continua 
	
	Empréstimos e financiamentos de curto prazo
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201308211904)
	Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba (1 de 1) 
	
	No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
		
	
	de auditoria.
	
	moral.
	
	de controle externo.
	
	de erro doloso.
	
	de detecção interna.
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201308192345)
	Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba (1 de 1) 
	
	O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
		
	
	Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
	
	Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
	
	Obter cooperação do pessoal da empresa
	
	Planejamento de horas de trabalho
	
	Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201309011225)
	Fórum de Dúvidas (1)       Saiba (1 de 1) 
	
	A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: 
		
	
	planejamento. 
	
	seleção de programa de trabalho.
	
	evidenciação. 
	
	estudo de caso. 
	
	análise de risco. 
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201308192759)
	Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba (1 de 1) 
	
	Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:Identificar os problemas potenciais da entidade.
	
	Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis. 
	
	Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
	
	Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados.
	
	Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida. 
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201308351838)
	Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba (1 de 1) 
	
	O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
		
	
	O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz 
	
	O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor 
	
	O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços 
	
	O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor 
	
	O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria 
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201308199230)
	Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba (1 de 1) 
	
	A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. 
		
	
	valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta 
	
	identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
	
	levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno 
	
	uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
	
	leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
	
4ª AULA
	1a Questão (Ref.: 201308351859)
	Fórum de Dúvidas (0)       Saiba (0) 
	
	Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode:
		
	
	Aumentar os procedimentos de auditoria 
	
	Efetuar menor volume de testes 
	
	Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada 
	
	Dispensar a realização de testes 
	
	Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes 
	
	Gabarito Comentado
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201308947716)
	Fórum de Dúvidas (0)       Saiba (0) 
	
	Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar: 
		
	
	Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
	
	Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.
	
	Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
	
	Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
	
	Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201308836714)
	Fórum de Dúvidas (0)       Saiba (0) 
	
	Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos:
		
	
	São de responsabilidade da auditoria interna 
	
	Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará-los e evitar sua repetição 
	
	Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência 
	
	São de responsabilidade da administração funcional 
	
	Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa
	
	Gabarito Comentado
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201308818104)
	Fórum de Dúvidas (0)       Saiba (0) 
	
	O responsável pela implantação do sistema de controle interno é:
		
	
	Auditor interno 
	
	Contador da empresa 
	
	Auditor externo 
	
	O gerente de auditoria 
	
	Administração executiva da empresa 
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201308818103)
	Fórum de Dúvidas (0)       Saiba (0) 
	
	O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
		
	
	Determinar se a empresa é lucrativa 
	
	Verificar se não há fraudes 
	
	Estabelecer a extensão dos testes de auditoria 
	
	Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa 
	
	Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores 
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201308199199)
	Fórum de Dúvidas (0)       Saiba (0) 
	
	Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções:
		
	
	Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos. 
	
	compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende. 
	
	Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa. 
	
	Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional
	
	Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.
	
	Gabarito Comentado
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201308982414)
	Fórum de Dúvidas (0)       Saiba (0) 
	
	Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
		
	
	instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
	
	evitar desperdícios e erros
	
	conferir a exatidão da escrituração
	
	fornecer dados corretos à contabilidade
	
	controlar a vida das pessoasde interesse da organização
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201308818105)
	Fórum de Dúvidas (0)       Saiba (0) 
	
	Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
		
	
	Preparar as normas internas da empresa 
	
	Observar se os funcionários são competentes 
	
	Autorizar as despesas para pagamento 
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas 
	
	Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras 
5ª AULA
	1a Questão (Ref.: 201308776305)
	Fórum de Dúvidas (0)       Saiba (0) 
	
	ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa CORRETA: I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado. II. A confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em poder de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes. III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e nos juros provisionados. IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais.
		
	
	As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos que o auditor depende de terceiros e muitas vezes os mesmos não conseguem retorno a tempo de emitir um parecer
	
	As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa I não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido.
	
	As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido.
	
	As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de auditoria.
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201308681575)
	Fórum de Dúvidas (0)       Saiba (0) 
	
	Após examinar os registros do livro razão referentes a uma operação de compra de matérias-primas, o auditor solicitou, para conferência, as notas fiscais de compra originais relativas a compra, realizando um procedimento conhecido por: 
		
	
	Exame físico 
	
	Investigação 
	
	Exame dos Documentos Originais 
	
	Circularização positiva 
	
	Circularização negativa 
	
	Gabarito Comentado
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201308792589)
	Fórum de Dúvidas (0)       Saiba (0) 
	
	Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa, direito e obrigações:
		
	
	Analítico.
	
	Verificação
	
	Diligência
	
	Exame.
	
	Circularização
	
	Gabarito Comentado
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201308681472)
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	O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições de armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento:
		
	
	Correlação de informações 
	
	Exame dos registros auxiliares 
	
	Investigação 
	
	Exame de documentos originais 
	
	Observação 
	
	Gabarito Comentado
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201308681450)
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	Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a guia de recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o problema o auditor deve efetuar o procedimento de:
		
	
	Entrevista com o setor de pessoal 
	
	Exame físico 
	
	Exame dos registros auxiliares 
	
	Análise da conta no livro razão 
	
	Conferencia dos cálculos, 
	
	Gabarito Comentado
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201308945774)
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	Na Auditoria de estoques o auditor encontrou os seguintes saldos de Razão:Estoque de matéria-prima $2.460. 50% foram requisitadas pela fábrica. 50% da matéria-prima requisitada foi acabada. Foram vendidos 40% do produto acabado;Identificar o saldo pela auditoria de produtos em processo, acabado e o CPV. Demonstre.
		
	
	$1.230 $615 $615 246
	
	$ 0 $250 $250
	
	$246 $369 $246
	
	$615 $369 $246
	
	$1.230 $1.230 $615
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201308199085)
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	Como orienta o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) acerca do processo de auditoria?
		
	
	Quando existem conflitos entre a estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes em que orientação sobre sua aplicação pode ser obtida, ou entre as fontes que abrangem a estrutura de relatório financeiro, a fonte que deverá prevalecer seguirá a seguinte ordem: interpretação contábil do CFC, pontos de vista de autoridade reguladora e literatura contábil.
	
	Asseguração razoável é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria.
	
	A declaração de conformidade por parte do auditor em relação às normas brasileiras passou a ser exigência obrigatória a partir da edição da Resolução CFC 1.203/09 (NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria), sendo dispensável no caso de conflito entre esta e a norma internacional.
	
	Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, entre os objetivos gerais do auditor, encontra-se a obtenção de segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção, não devendo expressar opinião sob as demonstrações analisadas quando identificar ocorrência de fraude ou erro.
	
	A ausência de informações também pode ser utilizada pelo auditor como evidência de auditoria.
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201308681810)
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	O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento:
		
	
	Autenticidade 
	
	Averiguação 
	
	Identificação 
	
	Exame dos registros auxiliares 
	
	Correlação de informações 
	
6ª AULA
	
	
	
		1.
		Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são: 
	
	
	
	
	
	documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria. 
	
	
	os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria.
	
	
	de propriedade da empresa ou órgão auditado. 
	
	
	o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame. 
	
	
	as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. 
	
	
	
		2.
		Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a:
	
	
	
	
	
	Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado 
	
	
	Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada 
	
	
	Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor 
	
	
	Enviar informações a CVM sobre a organização auditada 
	
	
	Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis 
	
	
	
		3.
		Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto:riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis. 
	
	
	natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados. 
	
	
	volume dos recursos das transações auditadas.
	
	
	importância da evidência de auditoria obtida. 
	
	
	tamanho e complexidade da entidade auditada. 
	
	
	
		4.
		Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é: 
	
	
	
	
	
	Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras. 
	
	
	Fornecer prova documental da opinião do auditor independente 
	
	
	Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente. 
	
	
	Atender às exigências da CVM 
	
	
	Ajudar a empresa na maximização de seus lucros. 
	
	
	
		5.
		_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas.
	
	
	
	
	
	Revisão dos Controles Internos
	
	
	Demonstrações Contábeis
	
	
	Emissão de Opinião
	
	
	Normas de Auditoria
	
	
	Papéis de Trabalho
	
	
	
		6.
		Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de:
	
	
	
	
	
	Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer.
	
	
	Seis anos, a partir da data da emissão do parecer
	
	
	Cinco anos, a partir da data-base da auditoria.
	
	
	Três anos, a partir da data da emissão do parecer.
	
	
	Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas.
	
	
	
		7.
		Analise:
I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno.
II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle.
III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e fiscalização, o registro dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos.
IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada.
Estão corretas as afirmativas: 
	
	
	
	
	
	I e II.
	
	
	III e IV.
	
	
	II e III.
	
	
	II e IV.
	
	
	I e IV. 
	
	
	
		8.
		Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria:
	
	
	
	
	
	Procedimentos de auditoria 
	
	
	Testes de substantivos 
	
	
	Testes de observância 
	
	
	Papéis de trabalho 
	
	
	Programa de trabalho 
7ª AULA
	
	
		1.
		No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores: 
	
	
	
	
	
	financeiro, financeiro e financeiro
	
	
	operacional, operacional e operacional.
	
	
	financeiro, operacional e operacional.
	
	
	financeiro, operacional e financeiro.
	
	
	operacional, financeiro e operacional.
	
	
	
		2.
		A circularização é um procedimento de auditoria que, quando aplicado à área de contas a receber, visa confirmar: 
	
	
	
	
	
	A existência física do bem da empresa 
	
	
	Os cálculos efetuados pelo auditor 
	
	
	O saldo apresentado pela empresa no cliente 
	
	
	A existência de duplicatas descontadas 
	
	
	A existência física do documento gerador do fato 
	
	
	
		3.
		O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do: 
	
	
	
	
	
	Ativo Realizável a Longo Prazo. 
	
	
	Ativo Imobilizado 
	
	
	Passivo Circulante 
	
	
	Ativo Circulante 
	
	
	Passivo Exigível a Longo Prazo 
	Gabarito Comentado
	
	
		4.
		É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades:
	
	
	
	
	
	Inspeção 
	
	
	Contagem física 
	
	
	Circularização dos bens em poder de terceiros 
	
	
	Observação 
	
	
	Comparação dos dados coletados 
	Gabarito Comentado
	
	
		5.
		Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu: 
	
	
	
	
	
	A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto 
	
	
	A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada 
	
	
	A Despesa de Depreciação, no período, está zerada 
	
	
	A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada 
	
	
	A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada 
	
	
	
		6.
		As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
	
	
	
	
	
	No passivo circulante 
	
	
	No passivo não circulante 
	
	
	No ativo circulante 
	
	
	No ativo imobilizado 
	
	
	No ativo realizável a Longo Prazo 
	
	
	
		7.
		Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de:
	
	
	
	
	
	Confirmação
	
	
	Segregação
	
	
	Evidenciação
	
	
	Atribuição
	
	
	Repartição
	Gabarito Comentado
	
	
		8.
		Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto:
	
	
	
	
	
	Análise do fluxo de caixa projetado 
	
	
	Exame documental dos avisos bancários 
	
	
	Confirmação de assinaturas autorizadas 
	
	
	Confirmação de contas bancárias paralisadas 
	
	
	Contagem de fundo fixo de caixa