processo contabil e co

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Sistema de Ensino Presencial Conectado
ciências contábeis
 
KYZIA nAYARA DA SILVA DUTRA CARDOSO
processo contábil: contabilizão e balancete
Colinas do Tocantins
2014
KYZIA NAYARA DA SILVA DUTRA CARDOSO
processo contábil: contabilizão e balancete
Trabalho. Apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral nas disciplinas do 1° e 2° período de Ciências Contábeis.
Prof.
. Equipe de professores 1° e 2° semestre
 
 
 
Colinas do Tocantins
2014
SUMÁRIO
INTRODUÇÃO	3
DESENVOLVIMENTO	4
CONCLUSÃO	12
REFERENCIAS	13
INTRODUÇÃO
Iremos por em pratica a contabilização da empresa. No intuito de apurar os valores econômicos e contábeis da empresa KCMC Comércio de Insumos Agrícolas Ltda. É de grande valia informar e apurar seus números baseados em suas respectivas vendas, bem como suas compras, despesas e receitas apuradas no mês de março do corrente ano. De forma coesa. Para isso existiu a necessidade formal de ensartar nos livros contábeis pertinentes, os valores em questão, resultando assim na apuração dos valores base, para uma futura tomada de decisões tanto no âmbito comercial, contábil e estratégico da organização. 
Ao longo deste estudo, é transcrito os relatórios contábeis, (Livro Diário, Livro Razão e o Balancete de Verificação), bem como seus valores, e saldos apurados no decorrer do período observado.
 
DESENVOLVIMENTO
LIVROS DIARIO 
O livro de registros contábeis denominado Livro Diário é onde estão registrados os lançamentos das operações da empresa, como compra de mercadorias, pagamentos, venda de mercadorias, entre outras, por ordem cronológica.
Segundo CALDERELLI,  o Livro Diário é um livro de escrituração, obrigatório, onde são feitos os registros dos atos e fatos que ocorrem dentro de uma empresa ou de sua relação com outras. Abaixo segue transcrição da apuração do Livro Diário da empresa KCMC Comércio de Insumos Agrícolas Ltda.:
Livro diário
01 a 31 de março de 2014
	DIA
	CONTA DEVEDORA
	CONTA CREDORA
	HISTORICO
	VALOR
	01/03/2014
	2.3.1.02.001
	2.3.1.01.001
	Valor do capital social a integralizar
	R$50.000,00
	04/03/2014
	1.1.1.01.001
	2.3.1.02.001
	Integralização de 50% do capital social em dinheiro
	R$30.000,00
	05/03/2014
	1.1.1.02.001
	1.1.1.01.001
	Deposito bancário
	R$20.000,00
	05/03/2014
	1.2.3.02
	1.1.1.01.001
	Compra a vista de moveis para o uso
	R$1.000,00
	06/03/2014
	1.1.3.05
	1.1.1.02.001
	Compra a vista (Cheque) de 150 galões de Radar Conquest (R$25,00 preço unitário) e 100 galões de Glifo Galop (R$15,00 preço unitário)
	R$5.250,00
	07/03/2014
	1.1.1.01.001
	7.1.1.02
	Venda a vista de 30 galões do produto Radar Conquest (R$ 40,00 unitário).
	R$1.200,00
	10/03/2014
	9.1.1.12
	1.1.1.01.001
	Pagamentos das despesas e taxas com o registro do contrato social
	R$550,00
	10/03/2014
	1.1.2.01.001
	7.1.1.02
	Venda a prazo (30/dd) de 20 galões do produto Glifo Galop (R$ 22,50 unitário).·.
	R$450,00
	12/03/2014
	1.1.3.05
	2.1.1.01.001
	Compra a prazo (15/dd) de 20 galões do produto Radar Conquest, (R$ 25,00 unitário),
	R$500,00
	15/03/2014
	1.1.1.01.001
	1.1.2.01.001
	Recebimento da venda a prazo (30/dd) de 20 galões do produto Glifo Galop (R$ 22 50 unitário).
	R$427,50
	15/03/2014
	9.1.3.03
	1.1.2.01.001
	Valor referente a desconto de 5% por antecipação sobre a venda a prazo (30/dd) de 20 galões do produto Glifo Galop (R$ 22,50 unitário).·.
	R$22,50
	17/03/2014
	1.1.3.05
	2.2.1.01.002
	Compra a prazo (15 dias) de 1500 galões de Radar Conquest (R$ 30,00 unitario) e 900 galoes de Glifo Galop (R$ 17,50 unitario)
	121.500,00
	20/03/2014
	1.1.2.01.002
	7.1.1.02
	Venda a prazo de 1600 galões do produto Radar Conquest (R$ 45,00 unitário), e 800 galões do produto Glifo Galop (R$ 25,00 unitário).
	R$92.000,00
	31/03/2014
	9.1.1.08
	2.1.1.02
	Valor referente 15% do aluguel a pagar em 10/04 conforme contrato
	R$600,00
	31/03/2014
	9.1.2.08
	2.1.1.02
	Valor referente 85% do aluguel a pagar em 10/04 conforme contrato.
	R$3.400,00
2.2. LIVRO RAZÃO
Para uma melhor visualização do conceito adjunto ao Livro Razão, ou Livro Razão Analítico, segundo alguns autores. CALDERELLI ilustra que o livro ora discutido é utilizado para resumir e totalizar, por conta ou sub-conta, os lançamentos efetuados no Diário, mantidas as demais exigências e condições previstas na legislação. A escrituração deverá ser individualizada, obedecendo-se a ordem cronológica das operações (RIR/99, art. 259, que incorporou as Leis nº 8.218/91, art. 14, e nº 8.383/91, art. 62). As contas sucintamente descritas podem ser notadas abaixo, na representação do Livro Razão que segue:
KCMC COMÉRCIO DE INSUMOS AGRÍCOLAS LTDA.
L I V R O R A Z Ã O
01 a 31 de março de 2014
	Conta: 2.3.1.02.001 – Sócio 1 
	
	
	
	
	
	Dia
	Histórico
	Debito
	Credito
	Saldo 
	D/C
	01/03/2014
	Valor do capital social a integralizar.
	50.000,00
	
	50.000,00
	D
	04/03/2014
	Integralização de 50% do capital social em dinheiro
	R$30.000,00
	20.000,00
	30.000,00
	D
	
	
	
	
	
	
	Conta: 2.3.1.02.001 – Sócio 1
	
	
	
	
	
	Dia
	Histórico
	Debito
	Credito
	Saldo 
	D/C
	01/03/2014
	Valor do capital social a integralizar.
	50.000,00
	50.000,00C
	50.000,00
	C
	
	
	
	
	
	
	Conta: 1.1.1.01.001 – Caixa matriz
	
	
	
	
	
	Dia
	Histórico
	Debito
	Credito
	Saldo 
	D/C
	04/03/2014
	Integralização de 50% do capital social em dinheiro
	30.000,00
	
	30.000,00
	D
	05/03/2014
	Deposito bancário
	
	20.000,00
	20.000,00
	C
	05/03/2014
	Compra a vista de moveis para o uso
	
	1.000,00
	1.000,00
	C
	07/03/2014
	Venda a vista de 30 galões do produto Radar Conquest (R$ 40,00 unitário).
	1.200,00
	
	1.200,00
	D
	10/03/2014
	Pagamentos das despesas e taxas com o registro do contrato social
	
	550,00
	550,00
	C
	15/03/2014
	Recebimento da venda a prazo (30/dd) de 20 galões do produto Glifo Galop (R$ 22 50 unitário).
	427,50
	
	427,50
	D
	SALDO 10.007 D
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Conta: 1.1.1.02.001 – Banco Bom S/A
	
	
	
	
	
	Dia
	Histórico
	Debito
	Credito
	Saldo 
	D/C
	05/03/2014
	Deposito bancário
	20.000,00
	
	20.000,00
	D
	06/03/2014
	Compra a vista (Cheque) de 150 galões de Radar Conquest (R$25,00 preço unitário) e 100 galões de Glifo Galop (R$15,00 preço unitário)
	
	5.250,00
	5.250,00
	C
	SALDO 14.750,00 D
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Conta: 1.2.3.02 – Móveis
	
	
	
	
	
	Dia
	Histórico
	Debito
	Credito
	Saldo 
	D/C
	05/03/2014
	Compra a vista de moveis para o uso
	1.000,00
	
	1.000,00
	D
	SALDO 1.000,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Conta: 1.1.3.05 – Mercadorias
	
	
	
	
	
	Dia
	Histórico
	Debito
	Credito
	Saldo 
	D/C
	06/03/2014
	Compra a vista (Cheque) de 150 galões de Radar Conquest (R$25,00 preço unitário) e 100 galões de Glifo Galop (R$15,00 preço unitário)
	5.250,00
	
	5.250,00
	D
	12/03/2014
	Compra a prazo (15/dd) de 20 galões do produto Radar Conquest, (R$ 25,00 unitário),
	500,00
	
	500,00
	D
	17/03/2014
	Compra a prazo (15 dias) de 1500 galões de Radar Conquest (R$ 30,00 unitario) e 900 galoes de Glifo Galop (R$ 17,50 unitario)
	121.500,00
	
	121.500,00
	D
	SALDO 127.250,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Conta: 7.1.1.02 – Receita de Vendas de Mercadorias
	
	
	
	
	
	Dia
	Histórico
	Debito
	Credito
	Saldo 
	D/C
	07/03/2014
	Venda a vista de 30 galões do produto Radar Conquest (R$ 40,00 unitário).
	
	1.200,00
	1.200,00C
	10/03/2014
	Venda a prazo (30/dd) de 20 galões do produto Glifo Galop (R$ 22,50 unitário)
	
	450,00
	450,00
	C
	20/03/2014
	Venda a prazo de 1600 galões do produto Radar Conquest (R$ 45,00 unitário), e 800 galões do produto Glifo Galop (R$ 25,00 unitário).·.
	
	92.000,00
	92.000,00
	C
		SALDO 93.650,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Conta: 8.1.2 – Custo das Mercadorias Vendidas
	
	
	
	
	
	Dia
	Histórico
	Debito
	Credito
	Saldo 
	D/C
	07/03/2014
	Venda a vista de 30 galões do produto Radar Conquest (R$ 40,00 unitário).
	1.200,00
	
	1.200,00
	D
	10/03/2014
	Venda a prazo (30/dd) de 20 galões do produto Glifo Galop (R$ 22,50 unitário)
	450,00
	
	450,00
	D
	20/03/2014
	Venda a prazo de 1600 galões do produto Radar Conquest (R$ 45,00 unitário), e 800 galões do produto Glifo Galop (R$ 25,00 unitário).·.
	92.000,00
	
	92.000,00
	D
	SALDO 93.650,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Conta: 9.1.1.12 – Registro da sociedade
	
	
	
	
	
	Dia
	Histórico
	Debito
	Credito
	Saldo 
	D/C
	10/03/2014
	Pagamentos das despesas e taxas com o registro do contrato social
	550,00
	
	550,00
	D
	SALDO 550,00 D
	
	
	
	
	
	Conta: 1.1.2.01.001 – Eder Luiz Garcia
	
	
	
	
	
	Dia
	Histórico
	Debito
	Credito
	Saldo 
	D/C
	10/03/2014
	Venda a prazo (30/dd) de 20 galões do produto Glifo Galop (R$ 22,50 unitário).·.
	450,00
	
	450,00
	D
	15/03/2014
	Recebimento da venda a prazo (30/dd) de 20 galões do produto Glifo Galop (R$ 22 50 unitário).
	
	427,50
	427,50
	C
	15/03/2014
	Valor referente a desconto de 5% por antecipação sobre a venda a prazo (30/dd) de 20 galões do produto Glifo Galop (R$ 40,00 unitário).··.
	
	22,50
	22,50
	C
	SALDO 0,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Conta: 2.1.1.02 – Contas a Pagar
	
	
	
	
	
	Dia
	Histórico
	Debito
	Credito
	Saldo 
	D/C
	31/03/2014
	Valor referente 15% do aluguel a pagar em 10/04 conforme contrato
	
	600,00
	600,00
	C
	31/03/2014
	Valor referente 85% do aluguel a pagar em 10/04 conforme contrato.
	
	3.400,00
	3.400,00
	C
	SALDO 4.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Conta: 2.1.1.01.001 – Agrícola Defensa Ltda.
	
	
	
	
	
	Dia
	Histórico
	Debito
	Credito
	Saldo 
	D/C
	12/03/2014
	Compra a prazo (15/dd) de 20 galões do produto Radar Conquest, (R$ 25,00 unitário),
	
	500,00
	500,00
	C
	SALDO 500,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Conta: 9.1.3.03 – Descontos Concedidos
	
	
	
	
	
	Dia
	Histórico
	Debito
	Credito
	Saldo 
	D/C
	15/03/2014
	Valor referente a desconto de 5% por antecipação sobre a venda a prazo (30/dd) de 20 galões do produto Glifo Galop (R$ 22,50 unitário).·.
	22,50
	
	22,50
	D
	SALDO 22,50
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Conta: 2.1.1.01.002 – Agrícola Futura Ltda.
	
	
	
	
	
	Dia
	Histórico
	Debito
	Credito
	Saldo 
	D/C
	17/03/2014
	Compra a prazo (15 dias) de 1500 galões de Radar Conquest (R$ 30,00 unitario) e 900 galoes de Glifo Galop (R$ 17,50 unitario)
	
	121.500,00
	121.500,00
	C
	SALDO 121.500,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Conta: 1.1.2.01.002 – Dorival Crespo
	
	
	
	
	
	Dia
	Histórico
	Debito
	Credito
	Saldo 
	D/C
	20/03/2014
	Venda a prazo de 1600 galões do produto Radar Conquest (R$ 45,00 unitário), e 800 galões do produto Glifo Galop (R$ 25,00 unitário).
	92.000,00
	
	92.000,00
	D
	SALDO 92.000,00
	
	
	
	
	
	Conta: 9.1.1.08 – Aluguéis
	
	
	
	
	
	Dia
	Histórico
	Debito
	Credito
	Saldo 
	D/C
	31/03/2014
	Valor referente 15% do aluguel a pagar em 10/04 conforme contrato
	600,00
	
	600,00
	D
	SALDO 600,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Conta: 9.1.2.08 – Aluguéis
	
	
	
	
	
	Dia
	Histórico
	Debito
	Credito
	Saldo 
	D/C
	31/03/2014
	Valor referente 85% do aluguel a pagar em 10/04 conforme contrato.
	3.400,00
	
	3.400,00
	D
	SALDO 3.400,00
	
	
	
	
	
2.3 BALANCETE DE VERFICICAÇAO
KCMC COMÉRCIO DE INSUMOS AGRÍCOLAS LTDA. 
Março de 2014 Contas Contábil Débito Crédito
Caixa
10.077,50
Banco c/Movimento
14.750,00
Duplicatas a Receber
92.000,00
Estoques 
41.200,00
Imobilizado
1.000,00
Fornecedores
122.000,00
Contas a Pagar
4.000,00
Capital Subscrito
50.000,00
(-) Capital a Integralizar
20.000,00
Vendas
93.650,00
Custo das vendas
93.650,00
Despesas Administrativas
1.150,00
Despesas com Vendas
3.400,00
Despesas Financeiras
22,50
TOTAL
546.900,00
546.900,00
 
.
3. CONCLUSÃO
	Podemos frisar que os relatórios contábeis são de importância impar para análise patrimonial, e a tomada de decisões na organização. Cada relatório tem sua finalidade específica, podendo variar seu conteúdo e teor das informações apresentadas.  Na empresa estudada, a KCMC Comércio de Insumos Agrícolas Ltda., os fatos apresentados foram escriturados contabilmente, e transcritos para os livros pertinentes, objetivando em uma parcial apuração dos resultados. Estes dados, acompanhados de maiores informações, e também, de outros relatórios analíticos, são capazes de gerir uma apuração total do resultado, possibilitando assim uma ampla visão da situação real da empresa.
REFERENCIAS 
SILVA. Fernando Luiz Silva, Contabilidade Introdutória, Terceiro Semestre, 2008.
CALDERELLI, Antonio. Enciclopédia contábil e comercial brasileira. 30. ed. São Paulo: Cetec, 1997.
MARION, José Carlos. Contabilidade Básica. 10. ed. São Paulo: Atlas, 2009.