Baixe o app para aproveitar ainda mais
Leia os materiais offline, sem usar a internet. Além de vários outros recursos!
OrcamentoCap16 (1)
Esta é uma pré-visualização de arquivo. Entre para ver o arquivo original
Leia_me ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA (livro-texto) 11a. edição Masakazu Hoji MANUAL DE ORIENTAÇÃO Este Manual de Orientação foi elaborado com o objetivo de facilitar o trabalho de acompanhamento e conferência do professor. O modelo foi desenvolvido em planilha eletrônica (Microsoft Excel), com base em dados do exercício prático desenvolvido no Capítulo 16 do livro-texto ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA, de autoria de Masakazu Hoji, e sua única finalidade é didática. As condições econômicas e fiscais da planilha "Tabelas" não refletem, necessariamente, as condições reais e efetivas. Cada orçamento específico está contido em uma planilha numerada sequencialmente (Q16.1, Q16.5 etc.), e os quadros auxiliares seguem a seqüência apresentada no livro-texto. SIMULAÇÃO COM ALTERAÇÃO DA TAXA DE VARIAÇÃO DO PREÇO DE ATACADO Diferentes situações podem ser simuladas por meio da alteração da taxa de variação do preço de atacado do mês de março, da planilha "Gabarito" (célula D8). Ao digitar a taxa de variação, os cálculos serão feitos automaticamente em todos os quadros auxiliares dos orçamentos específicos e os valores que devem ser preenchidos nos espaços pontilhados do livro são retornados na própria planilha "Gabarito". Gabarito GABARITO DO ORÇAMENTO DO MÊS DE MARÇO DE 20X7 T16.1L2 TAXA DE INFLAÇÃO (Atacado) 1.00% T16.2L2 Inflator do Preço no Atacado * 1.0263 Q16.1.aL1 Produto Tradicional $128.29 Q16.1.aL2 Produto Moderno $287.36 Q16.1.aL3 Produto Tradicional $128.29 Q16.1.aL4 Produto Moderno $261.71 Q16.1.bL2 Preço unitário - Tradicional $128.29 Q16.1.bL3 Valor de venda - Tradicional * 577,305 Q16.1.bL5 Preço unitário - Moderno $287.36 Q16.1.bL6 Valor de venda - Moderno * 804,608 Q16.1.bL7 Total de venda da Filial 1 * 1,381,913 Q16.1.bL9 Preço unitário - Tradicional $128.29 Q16.1.bL10 Valor de venda - Tradicional * 384,870 Q16.1.bL12 Preço unitário - Moderno $261.71 Q16.1.bL13 Valor de venda - Moderno * 2,486,245 Q16.1.bL14 Total de venda da Filial 2 * 2,871,115 Q16.1.bL17 Resumo de venda - Tradicional * 962,175 Q16.1.bL18 Resumo de venda - Moderno * 3,290,853 Q16.1.bL19 Resumo de venda - Total * 4,253,028 Q16.1.cL1 Valor da venda (com ICMS) * 4,253,028 Q16.1.cL2 ICMS * 765,545 Q16.1.cL3 Vendas líquidas * 3,487,483 Q16.1.cL4 Base de cálculo do IPI * 4,253,028 Q16.1.cL5 IPI * 510,363 Q16.1.cL6 Valor do faturamento * 4,763,391 Q16.2.aL1 Quantidade de vendas orçadas * 7,500 Q16.2.aL2 Estoque inicial - Produtos acabados * 1,500 Q16.2.aL7 Quantidade a iniciar * 7,392 Q16.2.aL8 Quant. iniciadas e acabadas * 7,017 Q16.2.aL10 Estoque inicial - Produtos acabados * 1,230 Q16.3.aL1 Custo unitário bruto - Papel * 122.1297 Q16.3.aL2 Valor do ICMS - Papel * 21.9833 Q16.3.aL3 Custo unitário líquido - Papel * 100.1464 Q16.3.aL4 Custo unitário bruto - Plástico * 35.9205 Q16.3.aL5 Valor do ICMS - Plástico * 6.4657 Q16.3.aL6 Custo unitário líquido - Plástico * 29.4548 Q16.3.aL7 Custo unitário bruto - Resina * 65.6832 Q16.3.aL8 Valor do ICMS - Resina * 11.8230 Q16.3.aL9 Custo unitário líquido - Resina * 53.8602 Q16.3.bL1 Quantidade a produzir - Tradicional * 7,392 Q16.3.bL2 Matéria-prima a consumir - Papel * 2,957 Q16.3.bL6 Matéria-prima a consumir - Resina * 24,600 Q16.3.cL1 Consumo - Papel * 4,802 Q16.3.cL4 Quantidade a comprar - Papel * 4,802 Q16.3.cL9 Consumo - Resina * 24,600 Q16.3.cL11 Estoque inicial - Resina * 1,230 Q16.3.dL12 Papel - Valor de compras * 480,903 Custo unitário 100.1464 Q16.3.dL13 Papel - Valor de soma * 504,691 Custo unitário 100.0974 Q16.3.dL14 Papel - Valor do estoque final * 24,023 Custo unitário * 100.0974 Q16.3.dL15 Papel - Valor de consumo * 480,668 Q16.3.dL27 Plástico - Valor de compras * 4,359 Custo unitário * 29.4548 Q16.3.dL28 Plástico - Valor soma * 4,563 Custo unitário * 29.4387 Q16.3.dL29 Plástico - Valor do estoque final * 206 Custo unitário * 29.4387 Q16.3.dL30 Plático - Valor do consumo * 4,357 Q16.3.dL42 Resina - Valor de compras * 1,324,961 Custo unitário * 53.8602 Q16.3.dL43 Resina - Valor de soma * 1,390,524 Custo unitário * 53.8337 Q16.3.dL44 Resina - Valor do estoque final * 66,215 Custo unitário * 53.8337 Q16.3.dL45 Valor do consumo - Resina * 1,324,309 Q16.3.eL2 Resumo - Valor das compras * 1,810,223 Q16.3.eL3 Resumo - Valor da soma * 1,899,778 Q16.3.eL4 Resumo - Valor do estoque final * 90,444 Q16.3.eL5 Resumo - Valor do consumo * 1,809,334 Q16.3.fL1 Valor do consumo - Papel * 480,668 Q16.3.fL2 Valor do consumo - Plástico * 4,357 Q16.3.fL3 Valor do consumo - Resina * 1,324,309 Q16.3.fL4 Valor do consumo - Total * 1,809,334 Q16.3.fL6 Custo unitário - no Tradicional * 100.0974 Q16.3.fL7 Valor do consumo - no Tradicional * 295,988 Q16.3.fL9 Custo unitário - no Moderno * 100.0974 Q16.3.fL10 Valor do consumo - no Moderno * 184,680 Q16.3.fL11 Total da matéria-prima - Papel * 480,668 Q16.3.fL13 Custo unitário - no Tradicional * 29.4387 Q16.3.fL14 Valor do consumo - no Tradicional * 4,357 Q16.3.fL15 Total da matéria-prima - Plástico * 4,357 Q16.3.fL17 Custo unitário - no Moderno * 53.8337 Q16.3.fL18 Valor do consumo - no Moderno * 1,324,309 Q16.3.fL19 Total da matéria-prima - Resina * 1,324,309 Q16.3.fL20 Resumo - Consumo no Tradicional * 300,345 Q16.3.fL21 Resumo - Consumo no Moderno * 1,508,989 Q16.3.fL22 Resumo - Total geral de consumo * 1,809,334 Q16.3.gL1 Resumo - Valor compra sem ICMS * 1,810,223 Q16.3.gL2 Resumo - Valor do ICMS * 397,366 Q16.3.gL3 Resumo - Valor compra com ICMS * 2,207,589 Q16.3.gL4 Resumo - Valor compra sem ICMS * 1,324,961 Q16.3.gL5 Resumo - Base de cálculo do IPI * 1,615,806 Q16.3.gL6 Resumo - Valor do IPI * 323,161 Q16.3.gL7 Resumo - Valor total da compra * 2,530,750 Q16.4.bL3 Total de horas - Montagem * 10,349 Q16.4.bL8 Custo hora da MOD - Acabamento $15.53 Q16.4.bL9 Custo total da MOD - Acabamento * 68,876 Q16.5.aL2 Custo Un. Materiais divs.-Montagem * 0.3643 Q16.5.aL4 Custo Un. Materiais divs.-Acabamento * 0.4700 Q16.5.bL24 Montagem - Custo materiais divs. * 7,355 Q16.5.bL25 Montagem - Total custos variáveis * 13,165 Q16.5.bL26 Montagem - Total do departamento * 64,918 Q16.5.bL36 Acabamento - Custo materiais divs. * 3,241 Q16.5.bL37 Acabamento - Total custos variáveis * 6,260 Q16.5.bL38 Acabamento - Total departamento * 60,292 Q16.5.cL2 Resumo - Total de custos variáveis * 19,425 Q16.5.cL3 Resumo - Total geral * 227,599 Q16.5.cL11 Resumo - Materiais diversos * 10,596 Q16.5.cL13 Resumo - Total * 227,599 Q16.6.aL15 CIFs - Montagem * 64,918 Acabamento * 60,292 Total * 227,599 Q16.6.aL17 Transf. - De Manutenção (54,203) Para Montagem * 38,853 Total 0.0 Q16.6.aL18 Valor total - Montagem * 138,708 Acabamento * 88,891 Total * 227,599 Q16.6.bL12 Taxa de apropriação - Tradicional 64.32% Moderno 35.68% Total 100% Q16.6.bL19 CIF Montagem - Tradicional 71,102 Moderno 67,606 Total 138,708 Q16.6.bL20 CIF Acabamento - Tradicional 57,175 Moderno 31,716 Total 88,891 Q16.6.bL21 Valor total CIF - Tradicional 128,277 Moderno 99,322 Total 227,599 Q16.6.cL10 Iniciado e acabado - Qt. Equivalente 7,017 Q16.6.cL11 Estoque final - Quant. equivalente 188 Q16.6.cL12 Quant. Equiv. aos Prod.acabados 7,688 Q16.6.dL17 Consumo matérias-primas - Valor 300,345 Q16.6.dL19 Utilização CIF - Valor 128,277 Q16.6.dL20 Total de consumo - Valor 634,001 Q16.6.dL22 Soma - Valor 653,384 Custo unitário * 84.9875 Q16.6.dL23 Estoque final - Valor 15,978 Custo unitário * 84.9875 Q16.6.dL24 Transf. p/ Prod. acabados - Valor 637,406 Q16.6.dL41 Consumo matérias-primas - Valor 1,508,989 Q16.6.dL43 Utilização CIF - Valor 99,322 Q16.6.dL44 Total de consumo - Valor 1,776,305 Q16.6.dL46 Soma - Valor 1,776,305 Custo unitário * 144.4150 Q16.6.dL47 Estoque final - Valor 0 Custo unitário * 144.4150 Q16.6.dL48 Transf. p/ Prod. acabados - Valor 1,776,305 Q16.6.eL12 Produção do Tradicional - Valor 637,406 Q16.6.eL13 Soma do Tradicional - Valor 757,328 Custo unitário * 84.1476 Q16.6.eL14 Estoque final Tradicional - Valor 126,221 Custo unitário * 84.1476 Q16.6.eL15 CPV do Tradicional - Valor 631,107 Q16.6.eL27 Produção do Moderno - Valor 1,776,305 Q16.6.eL28 Soma do Moderno - Valor 1,949,155 Custo unitário * 144.0617 Q16.6.eL29 Estoque final Moderno - Valor 177,196 Custo unitário * 144.0617 Q16.6.eL30 CPV do Moderno - Valor 1,771,959 Q16.6.fL1 Resumo - Consumo mat.-primas 1,809,334 Q16.6.fL3 Resumo - CIF 227,599 Q16.6.fL4 Resumo - Total de consumo 2,410,306 Q16.6.fL6 Resumo - Estoque final 15,978 Q16.6.fL7 Resumo - Transf. p/ Prod.acabados 2,413,711 Q16.6.fL9 Resumo - Produção do mês 2,413,711 Q16.6.fL10 Resumo - Estoque final 303,417 Q16.6.fL11 Resumo - Custo produtos vendidos 2,403,066 Q16.7.aL2 Encargos sociais 79,216 Q16.7.aL8 Viagens e representações 26,928 Q16.7.aL10 Valor total 281,955 Q16.7.aL30 Provisão p/ devedores duvidosos (2,895) Q16.7.aL31 Total geral 618,247 Q16.7.bL2 Salários 87,893 Q16.7.bL6 Depreciação 480 Q16.8.bL16 Aquisição de 19X7 - depreciação 197 Q16.8.bL17 Total - Valor da depreciação 579 Q16.8.cL3 Resumo - Veículos 1,532 Q16.8.cL5 Total 7,885 Q16.8.eL21 Resumo geral - Saldo inicial 592,048 Q16.8.eL25 Resumo geral - Saldo final 620,523 Q16.8.fL17 Resumo geral - Saldo inicial 95,906 Q16.8.fL20 Resumo geral - Saldo final 103,791 Q16.9.aL6 Aplicação 1,796,874 Q16.9.aL7 Saldo final 1,796,874 Q16.9.bL6 Novos empréstimos 0 Q16.9.bL7 Saldo final 0 Q16.9.fL13 Novos empréstimos - Taxa * 1.0643 Q16.9.fL14 Amortização - Taxa * 1.0643 Valor em R$ 149,002 Q16.9.fL15 Saldo final - Taxa * 1.0669 Valor em R$ 2,623,029 Q16.9.gL18 Variação cambial - Valor em R$ 90 Q16.9.gL20 Pagamentos do mês - Valor em R$ 52,574 Q16.9.iL20 Parcela do ELP - Valor em R$ 1,131,561 Q16.9.iL21 Parcela do Circlante - Valor em R$ 1,491,468 Q16.10.aL4 Março - Faturamento do mês 4,763,391 Recebimento de Março 1,429,017 Q16.10.aL5 Recebimentos mensais 5,487,032 Q16.10.aL7 Faturamento do mês 4,763,391 Q16.10.aL9 Recebim.de vendas de produtos 5,487,032 Q16.10.aL11 Saldo final 4,549,799 Q16.10.aL13 Complemento (Reversão) (2,895) Q16.10.aL14 Saldo final 18,199 Q16.10.bL4 Março - Compras do mês 2,530,750 Pagamento Março 506,150 Q16.10.bL5 Pagamentos do mês 2,977,281 Q16.10.bL7 Compras brutas matérias-primas 2,530,750 Q16.10.bL9 Pagamentos de matérias-primas 2,977,281 Q16.10.bL11 Saldo final 2,053,075 Q16.10.cL1 IPI sobre Vendas 510,363 Q16.10.cL2 IPI sobre Compras 323,161 Q16.10.cL3 Saldo do mês 187,202 Q16.10.cL6 Saldo final 187,202 Q16.10.cL7 ICMS sobre Vendas 765,545 Q16.10.cL8 ICMS sobre Compras 397,366 Q16.10.cL9 Saldo do mês 368,179 Q16.10.cL12 Saldo final 368,179 Q16.10.cL14 IR sobre o lucro 74,881 Q16.10.cL16 Saldo final 74,881 Q16.10.dL9 Produção 22,762 Q16.10.dL10 Vendas e Administração 12,182 Q16.10.dL17 Salários e honorários líquidos 519,662 Q16.10.fL5 Saldo inicial 227,862 Q16.10.fL8 Contribuição da empresa-INSS 136,300 Q16.10.fL10 Saldo final 218,848 Q16.10.gL1 Saldo inicial 87,663 Q16.10.gL3 Produção 39,426 Q16.10.gL4 Vendas 30,701 Q16.10.gL5 Administração 17,535 Q16.10.iL3 Materiais diversos 10,596 Q16.10.iL5 Total 86,794 Q16.11.aL1 Vendas de produtos 5,487,032 Q16.11.aL3 Total 5,552,696 Q16.11.aL4 Fornecedores 2,977,281 Q16.11.aL13 Custos diversos 86,794 Q16.11.aL15 Total 4,978,307 Q16.11.aL16 Superávit (déficit) antes juros e IR 574,389 Q16.11.aL20 Superávit (déficit) após juros e IR 332,371 Q16.11.aL29 Superávit (déficit) geral 1,796,874 Q16.11.aL32 Aplicação (captação) em R$ 1,796,874 DR Vendas de produtos 4,763,391 DEDUÇÕES IPI (510,363) ICMS (765,545) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 3,487,483 Custo dos produtos vendidos (2,403,066) LUCRO BRUTO 1,084,417 DESPESAS OPERACIONAIS Despesas de vendas (618,247) Despesas administrativas (293,746) LUCRO ANTES DOS ENC. FINANC. 172,424 DESPESAS FINANC. LÍQUIDAS Receitas de juros 26,841 Despesas de juros (31,732) Variação cambial (12,958) LUCRO DEPOIS DOS ENC. FINANC. 154,575 OUTRAS REC. E DESP. OPERAC. Vendas de sucatas 65,664 LUCRO ANTES DO IMP. DE RENDA 220,239 Imposto de renda (32%) (74,881) LUCRO LÍQUIDO 145,358 ATIVO ATIVO CIRCULANTE Caixa e Bancos 100,000 Aplicações financeiras 1,796,874 Contas a receber 4,549,799 (-) Provisão para créditos de liquidação duvidosa (18,199) Estoques Produtos acabados 303,417 Produtos em elaboração 15,978 Matérias-primas 90,444 Despesas Antecipadas - seguros 35,125 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO Depósitos judiciais 50,000 ATIVO PERMANENTE Investimentos Empresas controladas 493,671 Imobilizado Valor original corrigido 620,523 (-) Depreciação acumulada (103,791) TOTAL DO ATIVO 7,933,841 PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE Empréstimos em moeda nacional 0 Empréstimos em moeda estrangeira 1,514,427 Fornecedores 2,053,075 Obrigações fiscais IPI a recolher 187,202 ICMS a recolher 368,179 IR-Fonte a recolher 66,683 Provisão para Imposto de renda 74,881 Salários e Encargos sociais 218,848 Contas a pagar 130,662 Prov. p/ Férias, 13º sal.e Rescisões 628,814 EXIGÍVEL A LONGO PRAZO Empréstimos em moeda estrangeira 1,131,561 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital social 642,800 Reservas de capital 33,431 Reservas de lucros 34,837 Lucros acumulados 71,452 Lucros do exercício 776,989 TOTAL DO PASSIVO 7,933,841 Digitar a taxa Tabelas PREMISSAS E PROJEÇÕES PARA 20X7 TABELA 16.1 PROJEÇÃO DA VARIAÇÃO DE ÍNDICES ECONÔMICOS Mês Jan Fev Mar 1. Inflação geral 1.00% 0.90% 0.85% 2. Preço no atacado 0.80% 0.80% 1.00% Obs.: a taxa do mês de março deve ser preenchida na célula D8 da planilha Gabarito 3. Aumento salarial 0.00% 0.00% 6.40% 4. Variação cambial 0.60% 0.50% 0.50% TABELA 16.2 PROJEÇÃO DE ÍNDICES E TAXA DE CÂMBIO Mês Base: Dez/X6 Jan Fev Mar 1. Inflação geral (IGP) 1.0000 1.0100 1.0191 1.0278 2. Preço no atacado (IPA) 1.0000 1.0080 1.0161 1.0263 3. Aumento salarial 1.0000 1.0000 1.0000 1.0640 4. Variação cambial 1.0000 1.0060 1.0110 1.0161 5. Taxa de câmbio (US$) 1.0500 1.0563 1.0616 1.0669 * Taxa de câmbio do US$ no fim do mês TABELA 16.3 PROJEÇÃO DE TAXAS EFETIVAS DE JUROS (EM % A.M.) Mês Jan Fev Mar Operações em moeda nacional 1. Aplicação financeira 2.10% 1.90% 1.80% 2. Financiamentos e Empréstimos 2.40% 2.20% 2.00% Operações em moeda estrangeira 3. Aplicação financeira 1.00% 1.00% 1.00% 4. Financiamentos e Empréstimos 1.20% 1.20% 1.20% TABELA 16.4 ALÍQUOTAS PARA CÁLCULO DE ENCARGOS SOCIAIS E PROVISÕES Departamentos Produção Administração e Vendas Honorários da diretoria 1. Contribuição ao INSS 23.00% 23.00% R$ 300.00 2. Contribuição ao FGTS 8.00% 8.00% 3. Provisões (férias, 13º salário e rescisões) 44.00% 44.00% 4. Total 75% 75.0% Os percentuais e os valores da Tabela têm somente finalidade disdática. A contribuição ao INSS deve incluir o Seguro contra Acidentes de Trabalho. Alíquotas para cálculo da FOLHA DE PAGAMENTO (serão utilizadas nos quadros auxiliares da planilha 16.10) Folha de pagamento Produção Admin. e Honorários Vendas da diretoria INSS: Salário de contribuição (% da folha) 100% 40% Desconto na folha de pagamento 9.0% 9.0% Imposto de Renda-Fonte: Base de cálculo (% da folha) 100% 100% 100% Desconto na folha de pagamento 5.0% 14.0% 22.0% Esta tabela foi elaborada somente para fins didáticos. As alíquotas não refletem, necessariamente, as condições reais. BP_inic BALANÇO PATRIMONIAL INICIAL QUADRO 1.1 PROJEÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL PARA 31-12-20X6 ATIVO PASSIVO ATIVO CIRCULANTE * 5,909,703 PASSIVO CIRCULANTE * 4,807,374 Caixa e Bancos * 14,562 Empréstimos em moeda nacional * 188,825 Aplicações financeiras * 1,845,202 Empréstimos em moeda estrangeira * 1,707,932 Contas a receber * 3,491,870 Fornecedores * 2,235,921 (-) Provisão para créditos de liquidação duvidosa * (8,923) Obrigações fiscais e previdenciárias Produtos acabados * 316,284 ICMS a recolher * 297,952 Produtos em elaboração * 27,684 IPI a recolher * 196,443 Estoque de matéria-prima * 98,024 * 441,992 IR-Fonte a recolher 0.0 Despesas Antecipadas - seguros * 125,000 Provisão para imposto de renda 0.0 * 494,395 Salários e Encargos sociais * 114,820 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO * 50,000 Contas a pagar 0.0 Depósitos judiciais * 50,000 Provisão para Férias, 13º salário e Rescisões * 65,481 ATIVO PERMANENTE * 895,027 EXIGÍVEL A LONGO PRAZO * 1,264,836 Investimentos Empréstimos em moeda estrangeira * 1,264,836 Empresas controladas * 493,671 Imobilizado PATRIMÔNIO LÍQUIDO * 782,520 Máquinas e Equipamentos * 483,948 Capital social * 642,800 (-) Depreciação acumulada * (82,592) * 401,356 Reservas de capital * 33,431 Reservas de lucros * 34,837 Lucros acumulados * 71,452 TOTAL DO ATIVO * 6,854,730 TOTAL DO PASSIVO * 6,854,730 CONTAS ANALÍTICAS PRODUTOS ACABADOS Tradicional * 131,112 Moderno * 185,172 * 316,284 PRODUTOS EM ELABORAÇÃO Tradicional * 27,684 Moderno 0.0 * 27,684 MATÉRIAS-PRIMAS Papel * 28,201 Plástico * 287 Resina * 69,536 * 98,024 ATIVO IMOBILIZADO Valor original corrigido Máquinas e Equipamentos * 483,948 * 483,948 Depreciação acumulada Máquinas e Equipamentos * 82,592 * 82,592 Q16.1 ORÇAMENTO DE VENDAS ORÇAMENTO DE VENDAS QUADRO 16.1.a PROJEÇÃO DE PREÇOS UNITÁRIOS DE VENDA Base: Dez/20X6 Jan Fev Mar Filial 1 1. Tradicional $125.00 $126.00 $127.01 $128.29 Base x T16.2L2 2. Moderno $280.00 $282.24 $284.51 $287.36 Filial 2 3. Tradicional $125.00 $126.00 $127.01 $128.29 4. Moderno $255.00 $257.04 $259.11 $261.71 ORÇAMENTO DE VENDAS QUADRO 16.1.b VENDAS POR FILIAL E POR PRODUTO Jan Fev Mar VENDA DA FILIAL 1 Produto: Tradicional 1. Quantidade * 5,000 * 6,200 * 4,500 Projeção 2. Preço unitário de venda 126.00 127.01 128.29 Q16.1.a 3. Valor de venda 630,000 787,462 577,305 L1 x L2 Produto: Moderno 4. Quantidade * 3,000 * 4,500 * 2,800 5. Preço unitário de venda 282.24 284.51 287.36 6. Valor de venda 846,720 1,280,295 804,608 7. Total de Venda da Filial 1 1,476,720 2,067,757 1,381,913 VENDA DA FILIAL 2 Produto: Tradicional Jan Fev Mar 8. Quantidade * 4,000 * 4,000 * 3,000 9. Preço unitário de venda 126.00 127.01 128.29 10. Valor de venda 504,000 508,040 384,870 Produto: Moderno Jan Fev Mar 11. Quantidade * 10,000 * 11,000 * 9,500 12. Preço unitário de venda 257.04 259.11 261.71 13. Valor de venda 2,570,400 2,850,210 2,486,245 14. Total de venda da Filial 2 3,074,400 3,358,250 2,871,115 RESUMO DA QUANTIDADE DE VENDA POR PRODUTO 15. Tradicional 9,000 10,200 7,500 16. Moderno 13,000 15,500 12,300 RESUMO DO VALOR DE VENDA POR PRODUTO 17. Tradicional 1,134,000 1,295,502 962,175 18. Moderno 3,417,120 4,130,505 3,290,853 19. Total 4,551,120 5,426,007 4,253,028 ORÇAMENTO DE VENDAS QUADRO 16.1.c RESUMO GERAL DE VENDAS E IMPOSTOS Jan Fev Mar 1. Valor da venda (com ICMS) 4,551,120 5,426,007 4,253,028 Q16.1.bL19 2. (-) ICMS - 18% 819,202 976,681 765,545 L1 x alíquota 3. (=) Vendas líquidas 3,731,918 4,449,326 3,487,483 4. Base de cálculo do IPI 4,551,120 5,426,007 4,253,028 Q16.1.bL19 5. IPI - 12% 546,134 651,121 510,363 L4 x alíquota 6. Valor do Faturamento 5,097,254 6,077,128 4,763,391 L1 + L5 Q16.2 ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO QUADRO 16.2.a QUANTIDADES A PRODUZIR Jan Fev Mar Produto: Tradicional Produtos acabados Jan Fev Mar 1. Vendas orçadas 9,000 10,200 7,500 Q16.1.b 2. (-) Estoque inicial 1,800 2,040 1,500 3. (+) Estoque final 2,040 1,500 1,500 Política 4. (=) Quantidade a acabar 9,240 9,660 7,500 Produtos em elaboração 5. (-) Estoque inicial 600 462 483 6. (+) Estoque final 462 483 375 Estimativa 7. (=) Quantidade a iniciar 9,102 9,681 7,392 8. Quantidade iniciada e acabada 8,640 9,198 7,017 Produto: Moderno Produtos acabados Jan Fev Mar 9. Vendas orçadas 13,000 15,500 12,300 10. (-) Estoque inicial 1,300 1,550 1,230 11. (+) Estoque final 1,550 1,230 1,230 12. (=) Quantidade a acabar 13,250 15,180 12,300 Produtos em elaboração 13. (-) Estoque inicial 0 0 0 14. (+) Estoque final 0 0 0 15. (=) Quantidade a iniciar 13,250 15,180 12,300 16. Quantidade iniciada e acabada 13,250 15,180 12,300 Q16.3 ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS Consumo de materiais Produto Papel (t) Plástico (Kg) Resina (pç.) Tradicional 0.40 0.02 Moderno 0.15 2.00 Política de estoques (Estoque final de Matérias-primas): Todas: 5% do consumo do mês seguinte. ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS QUADRO 16.3.a PROJEÇÃO DE CUSTOS UNITÁRIOS DE MATÉRIAS-PRIMAS Base: Dez/20X6 Jan Fev Mar Matéria-prima: Papel 1. Custo unitário com ICMS 119.00 119.9520 120.9159 122.1297 Base x T16.2L2 2. (-) ICMS - 18% 21.5914 21.7649 21.9833 3. (=) Custo unitário líquido 98.3606 99.1510 100.1464 Matéria-prima: Plástico 4. Custo unitário com ICMS 35.00 35.2800 35.5635 35.9205 5. (-) ICMS - 18% 6.3504 6.4014 6.4657 6. (=) Custo unitário líquido 28.9296 29.1621 29.4548 Matéria-prima: Resina 7. Custo unitário com ICMS 64.00 64.5120 65.0304 65.6832 8. (-) ICMS - 18% 11.6122 11.7055 11.8230 9. (=) Custo unitário líquido 52.8998 53.3249 53.8602 ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS QUADRO 16.3.b QUANTIDADE DE MATÉRIAS-PRIMAS A CONSUMIR Consumo por unidade Jan Fev Mar Produto: Tradicional 1. Quantidade a produzir 9,102 9,681 7,392 Q16.2.a Matérias-primas a consumir 2. Papel 0.40 3,641 3,872 2,957 3. Plástico 0.02 182 194 148 Produto: Moderno 4. Quantidade a produzir 13,250 15,180 12,300 Matérias-primas a consumir 5. Papel 0.15 1,988 2,277 1,845 6. Resina 2.00 26,500 30,360 24,600 Quantidade total de matérias-primas a consumir 7. Papel (t) 5,629 6,149 4,802 8. Plástico (Kg) 182 194 148 9. Resina (peça) 26,500 30,360 24,600 ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS QUADRO 16.3.c QUANTIDADE DE MATÉRIAS-PRIMAS A COMPRAR Jan Fev Mar Matéria-prima: Papel 1. Consumo 5,629 6,149 4,802 Q16.3.b 2. (+) Estoque final 307 240 240 Política 3. (-) Estoque inicial 281 307 240 4. (=) Quantidade a Comprar 5,655 6,082 4,802 Matéria-prima: Plástico 5. Consumo 182 194 148 6. (+) Estoque Final 10 7 7 7. (-) Estoque inicial 9 10 7 8. (=) Quantidade a Comprar 183 191 148 Matéria-prima: Resina 9. Consumo 26,500 30,360 24,600 10. (+) Estoque Final 1,518 1,230 1,230 11. (-) Estoque inicial 1,325 1,518 1,230 12. (=) Quantidade a Comprar 26,693 30,072 24,600 ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS QUADRO 16. 3.d MOVIMENTAÇÕES DE MATÉRIAS-PRIMAS (1/3) Quant. Valor Custo unit. Matéria-prima: Papel Mês: Janeiro 1. Estoque inicial 281 28,201 2. (+) Compras 5,655 556,229 98.3606 Co1=Q16.3.c; Co3=Q16.3.a 3. (=) Soma 5,936 584,430 98.4552 Co3 = Valor / Quant. 4. (-) Estoque final 307 30,226 98.4552 Co3 = L3 5. (=) Consumo 5,629 554,204 Mês: Fevereiro 6. Estoque inicial 307 30,226 7. (+) Compras 6,082 603,036 99.1510 8. (=) Soma 6,389 633,262 99.1175 9. (-) Estoque final 240 23,788 99.1175 10. (=) Consumo 6,149 609,474 Mês: Março 11. Estoque inicial 240 23,788 12. (+) Compras 4,802 480,903 100.1464 13. (=) Soma 5,042 504,691 100.0974 14. (-) Estoque final 240 24,023 100.0974 15. (=) Consumo 4,802 480,668 ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS QUADRO 16. 3.d MOVIMENTAÇÕES DE MATÉRIAS-PRIMAS (2/3) (CONTINUAÇÃO) Quant. Valor Custo unit. Matéria-prima: Plástico Mês: Janeiro 16. Estoque inicial 9 287 17. (+) Compras 183 5,294 28.9296 18. (=) Soma 192 5,581 29.0677 19. (-) Estoque final 10 291 29.0677 20. (=) Consumo 182 5,290 Mês: Fevereiro 21. Estoque inicial 10 291 22. (+) Compras 191 5,570 29.1621 23. (=) Soma 201 5,861 29.1592 24. (-) Estoque final 7 204 29.1592 25. (=) Consumo 194 5,657 Mês: Março 26. Estoque inicial 7 204 27. (+) Compras 148 4,359 29.4548 28. (=) Soma 155 4,563 29.4387 29. (=) Estoque final 7 206 29.4387 30. (-) Consumo 148 4,357 (CONTINUA) ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS QUADRO 16. 3.d MOVIMENTAÇÕES DE MATÉRIAS-PRIMAS (3/3) (CONTINUAÇÃO) Quant. Valor Custo unit. Matéria-prima: Resina Mês: Janeiro 31. Estoque inicial 1,325 69,536 32. (+) Compras 26,693 1,412,054 52.8998 33. (=) Soma 28,018 1,481,590 52.8799 34. (-) Estoque final 1,518 80,272 52.8799 35. (=) Consumo 26,500 1,401,318 Mês: Fevereiro 36. Estoque inicial 1,518 80,272 37. (+) Compras 30,072 1,603,586 53.3249 38. (=) Soma 31,590 1,683,858 53.3035 39. (-) Estoque final 1,230 65,563 53.3035 40. (=) Consumo 30,360 1,618,295 Mês: Março 41. Estoque inicial 1,230 65,563 42. (+) Compras 24,600 1,324,961 53.8602 43. (=) Soma 25,830 1,390,524 53.8337 44. (-) Estoque final 1,230 66,215 53.8337 45. (=) Consumo 24,600 1,324,309 ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS QUADRO 16.3.e RESUMO DE MOVIMENTAÇÕES DE MATÉRIAS-PRIMAS Jan Fev Mar 1. Estoque inicial 98,024 110,789 89,555 Q16.3.d 2. (+) Compras 1,973,577 2,212,192 1,810,223 Q16.3.d 3. (=) Soma 2,071,601 2,322,981 1,899,778 4. (-) Estoque final 110,789 89,555 90,444 Q16.3.d 5. (=) Consumo 1,960,812 2,233,426 1,809,334 ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS QUADRO 16.3.f CONSUMO DE MATÉRIAS-PRIMAS POR PRODUTO Jan Fev Mar VALOR DO CONSUMO DE MATÉRIAS-PRIMAS 1. Papel 554,204 609,474 480,668 Q16.3.d 2. Plástico 5,290 5,657 4,357 Q16.3.d 3. Resina 1,401,318 1,618,295 1,324,309 Q16.3.d 4. Total 1,960,812 2,233,426 1,809,334 MATÉRIA-PRIMA: PAPEL Consumo no produto: Tadicional 5. Quantidade a consumir * 3,641 * 3,872 * 2,957 Q16.3.b 6. Custo médio unitário * 98.4552 * 99.1175 * 100.0974 Q16.3.d 7. Valor do consumo * 358,475 * 383,783 * 295,988 L5 x L6 Consumo no produto: Moderno 8. Quantidade a consumir * 1,988 * 2,277 * 1,845 9. Custo médio unitário * 98.4552 * 99.1175 * 100.0974 184,680 10. Valor do consumo * 195,729 * 225,691 * 184,680 L8 x L9 + diferença 11. Total da matéria-prima * 554,204 * 609,474 * 480,668 (L7 + L10) = L1 MATÉRIA-PRIMA: PLÁSTICO Consumo no produto: Tradicional 12. Quantidade a consumir * 182 * 194 * 148 13. Custo médio unitário * 29.0677 * 29.1592 * 29.4387 14. Valor do consumo * 5,290 * 5,657 * 4,357 L12 x L13 + diferença 15. Total da matéria-prima * 5,290 * 5,657 * 4,357 L14 = L2 MATÉRIA-PRIMA: RESINA Consumo no produto: Moderno 16. Quantidade a consumir * 26,500 * 30,360 * 24,600 17. Custo médio unitário * 52.8799 * 53.3035 * 53.8337 18. Valor do consumo * 1,401,318 * 1,618,295 * 1,324,309 L16 x L17 + diferença 19. Total da matéria-prima * 1,401,318 * 1,618,295 * 1,324,309 L18 = L3 RESUMO DE CONSUMO POR PRODUTO 20. Tradicional * 363,765 * 389,440 * 300,345 21. Moderno * 1,597,047 * 1,843,986 * 1,508,989 22. Total geral * 1,960,812 * 2,233,426 * 1,809,334 ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS QUADRO 16.3.g RESUMO DE COMPRAS E CÁLCULOS DE IMPOSTOS Jan Fev Mar 1. Valor da compra sem ICMS 1,973,577 2,212,192 1,810,223 Q16.3.eL2 2. (+) ICMS - 18% 433,224 485,603 397,366 L1 x 21,95122% 3. (=) Compra com ICMS 2,406,801 2,697,795 2,207,589 L1 + L2 4. Valor da compra sem ICMS 1,412,054 1,603,586 1,324,961 Q16.3.d 5. Base de cálculo do IPI 1,722,017 1,955,593 1,615,806 L4 x 1,2195122 6. IPI - 20% 344,403 391,119 323,161 L5 x alíquota 7. Valor total da compra 2,751,204 3,088,914 2,530,750 L3 + L6 Q16.4 ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (MOD) Estimativa de utilização de horas dos departamentos de produção (por unidade do produto) Utilização de horas Produto Montagem Acabamento Tradicional 1.4 0.6 Moderno 0.8 0.2 ORÇAMENTO DE MÃO DE-OBRA DIRETA QUADRO 16.4.a PROJEÇÃO DO CUSTO POR HORA DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (MOD) Base: Dez/20X6 Jan Fev Mar 1. Dep. de Montagem * 12.40 * 12.40 * 12.40 * 13.19 Co1 x T16.2L3 2. Dep. de Acabamento * 14.60 * 14.60 * 14.60 * 15.53 O custo da MOD inclui os encargos sociais, calculados com a alíquota da Tabela 1.4. ORÇAMENTO DE MÃO DE-OBRA DIRETA QUADRO 16.4.b QUANTIDADE E CUSTO TOTAL DE HORAS A UTILIZAR Jan Fev Mar Produto: Tradicional 1. Quantidade a produzir * 9,102 * 9,681 * 7,392 Q16.2.a Horas do Dep. de Montagem: 2. MOD por unidade do produto * 1.4 * 1.4 * 1.4 Padrão 3. Total de horas * 12,743 * 13,553 * 10,349 L1 x L2 4. Custo por hora da MOD * 12.40 * 12.40 * 13.19 Q16.4.a 5. Custo total da MOD * 158,013 * 168,057 * 136,503 Horas do Dep. de Acabamento: 6. MOD por unidade do produto * 0.6 * 0.6 * 0.6 7. Total de horas * 5,461 * 5,809 * 4,435 L1 x L6 8. Custo por hora da MOD * 14.60 * 14.60 * 15.53 9. Custo total da MOD * 79,731 * 84,811 * 68,876 Produto: Moderno 10. Quantidade a produzir * 13,250 * 15,180 * 12,300 Horas do Dep. de Montagem: 11. MOD por unidade do produto * 0.8 * 0.8 * 0.8 12. Total de horas * 10,600 * 12,144 * 9,840 13. Custo por hora da MOD * 12.40 * 12.40 * 13.19 14. Custo total da MOD * 131,440 * 150,586 * 129,790 Horas do Dep. de Acabamento: 15. MOD por unidade do produto * 0.2 * 0.2 * 0.2 16. Total de horas * 2,650 * 3,036 * 2,460 17. Custo por hora da MOD * 14.60 * 14.60 * 15.53 18. Custo total da MOD * 38,690 * 44,326 * 38,204 Resumo de Quantidade de horas trabalhadas 19. Dep. de Montagem * 23,343 * 25,697 * 20,189 20. Dep. de Acabamento * 8,111 * 8,845 * 6,895 Custo de MOD aplicado por produto 21. Tradicional * 237,744 * 252,868 * 205,379 22. Moderno * 170,130 * 194,912 * 167,994 23. Total * 407,874 * 447,780 * 373,373 Segregação de Encargos sociais 24. Valor total da MOD * 407,874 * 447,780 * 373,373 25. (-) Salário bruto * 233,071 * 255,874 * 213,356 L24 / (1 + T16.4) 26. (=) Encargos sociais + Provisões * 174,803 * 191,906 * 160,017 Q16.5 ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CIF) Custos variáveis Reajuste Consumo (em valor-base de dezembro/96) Energia elétrica trimestral Dep. Montagem: R$ 0,2800 por hora de MOD (parte variável) Dep. Acabamento: R$ 0,4260 por hora de MOD Materiais mensal Dep. Montagem: R$ 0,3550 por hora de MOD diversos Dep. Acabamento: R$ 0,4580 por hora de MOD ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO QUADRO 5.a CUSTOS INDIRETOS VARIÁVEIS UNITÁRIOS POR DEPARTAMENTO Base: Dez/20X6 Jan Fev Mar Dep. Montagem 1. Energia elétrica - variável 0.2800 0.2800 0.2800 0.2878 Co1 x T16.2L1 2. Materiais diversos 0.3550 0.3578 0.3607 0.3643 Co1 x T16.2L2 Dep. Acabamento 3. Energia elétrica - variável 0.4260 0.4260 0.4260 0.4378 4. Materiais diversos 0.4580 0.4617 0.4654 0.4700 ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO QUADRO 16.5.b APURAÇÃO DOS CIF POR CENTROS DE CUSTO (1/2) Base: Dez/20X6 Jan Fev Mar Dep. Adm. Industrial Custos fixos 1. Salários * 16,887 * 16,887 * 16,887 * 17,968 Base x T16.2L3 2. Encargos sociais * 12,665 * 12,665 * 13,476 L1 x T16.4 3. Serviços de terceiros * 12,860 * 12,989 * 13,106 * 13,218 Base x T16.2L1 4. Seguros * 1,500 * 1,500 * 1,500 Q16.10.h 5. Material de expediente * 526 * 526 * 526 * 526 Dados 6. Outros custos * 3,400 * 3,434 * 3,465 * 3,495 Base x T16.2L1 7. Total do departamento * 48,001 * 48,149 * 50,183 Dep. Manutenção Industrial Custos fixos 8. Salários * 6,093 * 6,093 * 6,093 * 6,483 9. Encargos sociais * 4,570 * 4,570 * 4,862 10. Serviços de terceiros * 36,930 * 37,299 * 37,635 * 37,957 11. Seguros * 540 * 540 * 540 12. Depreciação * 134 * 134 * 134 Q16.8.c 13. Outros custos * 2,170 * 2,192 * 2,211 * 2,230 14. Total do departamento * 50,828 * 51,183 * 52,206 ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO QUADRO 16.5.b APURAÇÃO DOS CIF POR CENTROS DE CUSTO (2/2) (CONTINUAÇÃO) Base: Dez/20X6 Jan Fev Mar Dep. Montagem Custos fixos 15. Salários * 8,371 * 8,371 * 8,371 * 8,907 16. Encargos sociais * 6,278 * 6,278 * 6,680 17. Energia elétrica - fixa * 12,850 * 12,850 * 12,850 * 13,207 18. Seguros * 11,980 * 11,980 * 11,980 19. Depreciação * 1,457 * 1,457 * 1,457 Q16.8.c 20. Outros custos * 9,000 * 9,090 * 9,264 * 9,522 * 21. Total de Custos fixos * 50,026 * 50,200 * 51,753 Custos variáveis 22. Horas de MOD * 23,343 * 25,697 * 20,189 Q16.4.b 23. Energia elétrica - variável * 6,536 * 7,195 * 5,810 L22 x Q16.5.aL1 24. Materiais diversos * 8,352 * 9,269 * 7,355 L22 x Q16.5.aL2 25. Total de Custos variáveis * 14,888 * 16,464 * 13,165 26. Total do departamento * 64,914 * 66,664 * 64,918 Dep. Acabamento Custos fixos 27. Salários * 5,828 * 5,828 * 5,828 * 6,201 28. Encargos sociais * 4,371 * 4,371 * 4,651 29. Energia elétrica - fixa * 16,920 * 16,920 * 16,920 * 17,390 30. Seguros * 11,980 * 11,980 * 11,980 31. Depreciação * 4,560 * 4,560 * 4,560 32. Outros custos * 9,000 * 9,090 * 9,172 * 9,250 33. Total de Custos fixos * 52,749 * 52,831 * 54,032 Custos variáveis 34. Horas de MOD * 8,111 * 8,845 * 6,895 35. Energia elétrica - variável * 3,455 * 3,768 * 3,019 36. Materiais diversos * 3,745 * 4,116 * 3,241 37. Total de Custos variáveis * 7,200 * 7,884 * 6,260 38. Total do departamento * 59,949 * 60,715 * 60,292 * Existem particularidades conhecidas neste item, cujos custos aumentam acima do índice de inflação. ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO QUADRO 16.5.c RESUMO GERAL DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO Jan Fev Mar SOMA DE CUSTOS FIXOS E VARIÁVEIS 1. Total de custos fixos * 201,604 * 202,363 * 208,174 2. Total de custos variáveis * 22,088 * 24,348 * 19,425 3. Total geral * 223,692 * 226,711 * 227,599 RESUMO POR CONTAS 4. Mão-de-obra indireta * 37,179 * 37,179 * 39,559 5. Encargos sociais * 27,884 * 27,884 * 29,669 6. Serviços de terceiros * 50,288 * 50,741 * 51,175 7. Seguros * 26,000 * 26,000 * 26,000 8. Material de expediente * 526 * 526 * 526 9. Depreciação * 6,151 * 6,151 * 6,151 10. Energia elétrica * 39,761 * 40,733 * 39,426 11. Materiais diversos * 12,097 * 13,385 * 10,596 12. Outros custos * 23,806 * 24,112 * 24,497 13. Total * 223,692 * 226,711 * 227,599 Q16.6 ORÇAMENTO DO CUSTO DE PRODUÇÃO ORÇAMENTO DO CUSTO DE PRODUÇÃO QUADRO 16.6.a TRANSFERÊNCIA DE CUSTOS DOS DEPARTAMENTOS DE SERVIÇOS De Para departamentos Serviços Produção departamentos Adm.Indl. Manut. Indl. Montagem Acabamento Total TAXAS DE RATEIO Mês: Janeiro 1. De Administração Industrial 0.00% 5.45% 71.50% 23.05% 100% Dados 2. De Manutenção Industrial 68.24% 31.76% 100% Dados Mês: Fevereiro 3. De Administração Industrial 0.00% 6.40% 62.61% 30.99% 100% 4. De Manutenção Industrial 59.83% 40.17% 100% Mês: Março 5. De Administração Industrial 0.00% 3.98% 69.62% 26.40% 100% 6. De Manutenção Industrial 71.68% 28.32% 100% TRANSFERÊNCIAS DE CUSTOS Mês: Janeiro 7. Custos indiretos de fabricação * 48,001 * 50,828 * 64,914 * 59,949 * 223,692 Q16.5.b Transferência: 8. De Administração Industrial * (48,001) * 2,616 * 34,321 * 11,064 * 0?? CIF x L1 9. De Manutenção Industrial * (53,444) * 36,470 * 16,974 * 0?? 10. Total * 0?? * 0?? * 135,705 * 87,987 * 223,692 Mês: Fevereiro 11. Custos indiretos de fabricação * 48,149 * 51,183 * 66,664 * 60,715 * 226,711 Transferência: 12. De Administração Industrial * (48,149) * 3,082 * 30,146 * 14,921 * 0?? 13. De Manutenção Industrial * (54,265) * 32,467 * 21,798 * 0?? 14. Total * 0?? * 0?? * 129,277 * 97,434 * 226,711 Mês: Março 15. Custos indiretos de fabricação * 50,183 * 52,206 * 64,918 * 60,292 * 227,599 Transferência: 16. De Administração Industrial * (50,183) * 1,997 * 34,937 * 13,249 * 0?? 17. De Manutenção Industrial * (54,203) * 38,853 * 15,350 * 0?? 18. Total * 0?? * 0?? * 138,708 * 88,891 * 227,599 A soma horizontal das linhas correspondentes às transferências de valores deverá ser nula. Devem ser transferidos todos os saldos dos departamentos de serviços para departamentos de produção. ORÇAMENTO DO CUSTO DE PRODUÇÃO QUADRO 16.6.b APROPRIAÇÃO DE CIF AOS PRODUTOS CÁLCULO DE TAXAS DE APROPRIAÇÃO Mês: Janeiro Produtos Tradicional Moderno Total 1. Horas de MOD - Dep. de Montagem * 12,743 * 10,600 * 23,343 Q16.4.b 2. Taxa de apropriação 54.59% 45.41% 100% 3. Horas de MOD - Dep. de Acabamento * 5,461 * 2,650 * 8,111 Q16.4.b 4. Taxa de apropriação 67.33% 32.67% 100% Mês: Fevereiro 5. Horas de MOD - Dep. de Montagem * 13,553 * 12,144 * 25,697 6. Taxa de apropriação 52.74% 47.26% 100% 7. Horas de MOD - Dep. de Acabamento * 5,809 * 3,036 * 8,845 8. Taxa de apropriação 65.68% 34.32% 100% Mês: Março 9. Horas de MOD - Dep. de Montagem * 10,349 * 9,840 * 20,189 10. Taxa de apropriação 51.26% 48.74% 100% 11. Horas de MOD - Dep. de Acabamento * 4,435 * 2,460 * 6,895 12. Taxa de apropriação 64.32% 35.68% 100% APROPRIAÇÃO DE CIF AOS PRODUTOS Tradicional Moderno Total Mês: Janeiro 13. CIF do Dep. de Montagem * 74,081 * 61,624 * 135,705 Total = Q16.6.a 14. CIF do Dep. de Acabamento * 59,242 * 28,745 * 87,987 Total = Q16.6.a 15. Total * 133,323 * 90,369 * 223,692 Mês: Fevereiro 16. CIF do Dep. de Montagem * 68,181 * 61,096 * 129,277 17. CIF do Dep. de Acabamento * 63,995 * 33,439 * 97,434 18. Total * 132,176 * 94,535 * 226,711 Mês: Março 19. CIF do Dep. de Montagem * 71,102 * 67,606 * 138,708 20. CIF do Dep. de Acabamento * 57,175 * 31,716 * 88,891 21. Total * 128,277 * 99,322 * 227,599 A soma dos produtos Tradicional e Moderno deve ser igual ao Total. A eventual diferença deve ser considerada no produto Moderno. ORÇAMENTO DO CUSTO DE PRODUÇÃO QUADRO 16.6.c CÁLCULO DA EQUIVALÊNCIA DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO AOS ACABADOS Quantidade Estágio de Quantidade normal Acabamento equivalente Produto: Tradicional Mês: Janeiro Produtos em elaboração 1. Estoque inicial 600 100% * 600 Co1 = Q16.2.a 2. Iniciado e acabado no mês 8,640 100% * 8,640 Co1 = Q16.2.a 3. Estoque final 462 50% * 231 Co1 = Q16.2.a 4. Total equivalente 9,702 * 9,471 L1 + L2 + L3 Mês: Fevereiro Produtos em elaboração 5. Estoque inicial 462 100% * 462 6. Iniciado e acabado no mês 9,198 100% * 9,198 7. Estoque final 483 50% * 242 8. Total equivalente 10,143 * 9,902 Mês: Março Produtos em elaboração 9. Estoque inicial 483 100% * 483 10. Iniciado e acabado no mês 7,017 100% * 7,017 11. Estoque final 375 50% * 188 12. Total equivalente 7,875 * 7,688 Produto: Moderno Mês: Janeiro Produtos em elaboração 13. Estoque inicial 0 100% * 0?? 14. Iniciado e acabado no mês 13,250 100% * 13,250 15. Estoque final 0 50% * 0?? 16. Total equivalente 13,250 * 13,250 Mês: Fevereiro Produtos em elaboração 17. Estoque inicial 0 100% * 0?? 18. Iniciado e acabado no mês 15,180 100% * 15,180 19. Estoque final 0 50% * 0?? 20. Total equivalente 15,180 * 15,180 Mês: Março Produtos em elaboração 21. Estoque inicial 0 100% * 0?? 22. Iniciado e acabado no mês 12,300 100% * 12,300 23. Estoque final 0 50% * 0?? 24. Total equivalente 12,300 * 12,300 ORÇAMENTO DO CUSTO DE PRODUÇÃO QUADRO 16.6.d MOVIMENTAÇÕES DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO (1/2) Quant. Quant. Custo normal equivalente Valor unitário Produto: Tradicional Mês: Janeiro Consumo/utilização de: 1. Matérias-primas 363,765 Q16.3.f 2. Mão-de-obra direta 237,744 Q16.4.b 3. Custo indireto de fabricação 133,323 Q16.6.b 4. Qt. a acabar/Total de consumo 734,832 5. (+) Estoque inicial 27,684 6. (=) Soma 9,702 9,471 762,516 80.5106 Qt. = Q16.6.c 7. (-) Estoque final 462 * 231 18,598 80.5106 Qt. = Q16.6.c 8. (=) Transf. p/ Prod. acabados 9,240 743,918 Mês: Fevereiro Consumo/utilização de: 9. Matérias-primas 389,440 10. Mão-de-obra direta 252,868 11. Custo indireto de fabricação 132,176 12. Qt. a produzir/Total de consumo 774,484 13. (+) Estoque inicial 18,598 14. (=) Soma 10,143 * 9,902 793,082 80.0931 15. (-) Estoque final 483 * 242 19,383 80.0931 16. (=) Transf. p/ Prod. acabados 9,660 773,699 Mês: Março Consumo/utilização de: 17. Matérias-primas 300,345 18. Mão-de-obra direta 205,379 19. Custo indireto de fabricação 128,277 20. Qt. a produzir/Total de consumo 634,001 21. (+) Estoque inicial 19,383 22. (=) Soma 7,875 * 7,688 653,384 84.9875 23. (-) Estoque final 375 * 188 15,978 84.9875 24. (=) Transf. p/ Prod. acabados 7,500 637,406 (CONTINUA) ORÇAMENTO DO CUSTO DE PRODUÇÃO QUADRO 16.6.d MOVIMENTAÇÕES DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO (2/2) (CONTINUAÇÃO) Quant. Quant. Custo normal equivalente Valor unitário Produto: Moderno Mês: Janeiro Consumo/utilização de: 25. Matérias-primas 1,597,047 26. Mão-de-obra direta 170,130 27. Custo indireto de fabricação 90,369 28. Qt. a produzir/Total de consumo 1,857,546 29. (+) Estoque inicial 0 30. (=) Soma 13,250 * 13,250 1,857,546 140.1922 31. (-) Estoque final 0 * 0?? 0 140.1922 32. (=) Transf. p/ Prod. acabados 13,250 1,857,546 Mês: Fevereiro Consumo/utilização de: 33. Matérias-primas 1,843,986 34. Mão-de-obra direta 194,912 35. Custo indireto de fabricação 94,535 36. Qt. a produzir/Total de consumo 2,133,433 37. (+) Estoque inicial 0 38. (=) Soma 15,180 * 15,180 2,133,433 * 140.5424 39. (-) Estoque final 0 * 0?? 0 * 140.5424 40. (=) Transf. p/ Prod. acabados 15,180 2,133,433 Mês: Março Consumo/utilização de: 41. Matérias-primas 1,508,989 42. Mão-de-obra direta 167,994 43. Custo indireto de fabricação 99,322 44. Qt. a produzir/Total de consumo 1,776,305 45. (+) Estoque inicial 0 46. (=) Soma 12,300 * 12,300 1,776,305 144.4150 47. (-) Estoque final 0 * 0?? 0 144.4150 48. (=) Transf. p/ Prod. acabados 12,300 1,776,305 ORÇAMENTO DO CUSTO DE PRODUÇÃO QUADRO 16.6.e MOVIMENTAÇÕES DE PRODUTOS ACABADOS Quant. Valor Custo unit. Produto: Tradicional Mês: Janeiro 1. Estoque inicial 1,800 * 131,112 2. (+) Produção do mês 9,240 * 743,918 Co1 = Q16.2.a 3. (=) Soma 11,040 * 875,030 * 79.2599 Co3 = Co2/Co1 4. (-) Estoque final 2,040 * 161,690 * 79.2599 Co3 = L3 5. (=) Custo dos produtos vendidos 9,000 * 713,340 Mês: Fevereiro 6. Estoque inicial 2,040 * 161,690 7. (+) Produção do mês 9,660 * 773,699 8. (=) Soma 11,700 * 935,389 * 79.9478 9. (-) Estoque final 1,500 * 119,922 * 79.9478 10. (=) Custo dos produtos vendidos 10,200 * 815,467 Mês: Março 11. Estoque inicial 1,500 119,922 12. (+) Produção do mês 7,500 637,406 13. (=) Soma 9,000 757,328 * 84.1476 14. (-) Estoque final 1,500 126,221 * 84.1476 15. (=) Custo dos produtos vendidos 7,500 631,107 Produto: Moderno Mês: Janeiro 16. Estoque inicial 1,300 185,172 17. (+) Produção do mês 13,250 1,857,546 18. (=) Soma 14,550 2,042,718 * 140.3930 19. (-) Estoque final 1,550 217,609 * 140.3930 20. (=) Custo dos produtos vendidos 13,000 1,825,109 Mês: Fevereiro 21. Estoque inicial 1,550 217,609 22. (+) Produção do mês 15,180 2,133,433 23. (=) Soma 16,730 2,351,042 * 140.5285 24. (-) Estoque final 1,230 172,850 * 140.5285 25. (=) Custo dos produtos vendidos 15,500 2,178,192 Mês: Março 26. Estoque inicial 1,230 172,850 27. (+) Produção do mês 12,300 1,776,305 28. (=) Soma 13,530 1,949,155 * 144.0617 29. (-) Estoque final 1,230 177,196 * 144.0617 30. (=) Custo dos produtos vendidos 12,300 1,771,959 ORÇAMENTO DO CUSTO DE PRODUÇÃO QUADRO 16.6.f RESUMO GERAL DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO E ACABADOS Jan Fev Mar Produtos em elaboração Consumo/utilização de: 1. Matérias-primas 1,960,812 2,233,426 1,809,334 2. Mão-de-obra direta 407,874 447,780 373,373 3. Custo indireto de fabricação 223,692 226,711 227,599 4. Total de consumo 2,592,378 2,907,917 2,410,306 5. (+) Estoque inicial 27,684 18,598 19,383 6. (-) Estoque final 18,598 19,383 15,978 7. (=) Transf. p/ Prod. acabados 2,601,464 2,907,132 2,413,711 Produtos acabados 8. Estoque inicial 316,284 379,299 292,772 9. (+) Produção do mês 2,601,464 2,907,132 2,413,711 10. (-) Estoque final 379,299 292,772 303,417 11. (=) Custo dos produtos vendidos 2,538,449 2,993,659 2,403,066 Q16.7 ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTRATIVAS ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTRATIVAS QUADRO 16.7.a DESPESAS DE VENDAS Base: Dez/20X6 Jan Fev Mar FILIAL 1 1. Salários * 99,268 * 99,268 * 99,268 * 105,621 Co1 x T16.2L3 2. Encargos sociais * 74,451 * 74,451 * 79,216 L1 x T16.4 3. Propaganda * 18,500 * 25,000 * 14,500 Dados 4. Aluguel * 32,200 * 32,200 * 32,200 Dados 5. Seguros * 1,610 * 1,610 * 1,970 Q16.10.h 6. Depreciação 0.0 * 563 * 563 Q16.8.c 7. Comunicações e Eletricidade * 14,590 * 14,590 * 14,590 * 14,996 Co1 x T16.2.L1 8. Viagens e Representações * 26,200 * 26,462 * 26,700 * 26,928 Co1 x T16.2.L1 9. Outras despesas * 5,800 * 5,858 * 5,911 * 5,961 Co1 x T16.2.L1 10. Total * 272,939 * 280,293 * 281,955 FILIAL 2 11. Salários * 111,018 * 111,018 * 111,018 * 118,123 12. Encargos Sociais * 83,264 * 83,264 * 88,592 13. Propaganda * 39,400 0.0 * 28,500 14. Aluguel * 37,600 * 37,600 * 37,600 15. Seguros * 1,915 * 1,915 * 2,295 16. Depreciação 0.0 * 382 * 579 17. Comunicações e Eletricidade * 15,280 * 15,280 * 15,280 * 15,705 18. Viagens e Representações * 38,400 * 38,784 * 39,133 * 39,468 19. Outras despesas * 8,100 * 8,181 * 8,255 * 8,325 20. Total * 335,442 * 296,847 * 339,187 RESUMO DAS DESPESAS DE VENDAS 21. Salários * 210,286 * 210,286 * 223,744 22. Encargos sociais * 157,715 * 157,715 * 167,808 22. Propaganda * 57,900 * 25,000 * 43,000 23. Aluguel * 69,800 * 69,800 * 69,800 24. Seguros * 3,525 * 3,525 * 4,265 25. Depreciação 0.0 * 945 * 1,142 26. Comunicações e Eletricidade * 29,870 * 29,870 * 30,701 27. Viagens e Representações * 65,246 * 65,833 * 66,396 28. Outras despesas * 14,039 * 14,166 * 14,286 29. Total Filial 1 + Filial 2 * 608,381 * 577,140 * 621,142 30. Provisão p/ devedores duvidosos * 8,841 * 3,330 * (2,895) Q16.10.a 31. TOTAL GERAL * 617,222 * 580,470 * 618,247 ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTRATIVAS QUADRO 16.7.b DESPESAS ADMINISTRATIVAS Base: Dez/20X6 Jan Fev Mar ADMINISTRAÇÃO GERAL 1. Honorários da diretoria * 28,460 * 28,460 * 28,460 * 30,281 Co1 x T16.2L3 2. Salários * 82,606 * 82,606 * 82,606 * 87,893 Co1 x T16.2L3 3. Encargos sociais * * 62,255 * 62,255 * 66,220 L2 x T16.4 + $300 4. Aluguel * 11,080 * 11,080 * 11,080 Dados 5. Seguros * 2,100 * 2,100 * 2,360 Q16.10.h 6. Depreciação 0.0 * 67 * 480 Q16.8.c 7. Comunicações e Eletricidade * 12,650 * 12,650 * 12,650 * 13,002 Co1 x T16.2L1 8. Viagens e Representações * 13,400 * 13,534 * 13,656 * 13,773 Co1 x T16.2L1 9. Outras despesas * 6,500 * 6,565 * 6,624 * 6,681 Co1 x T16.2L1 10. Total * 219,250 * 219,498 * 231,770 * Inclui a contribuição sobre Honorários da diretoria FINANÇAS 11. Salários * 25,146 * 25,146 * 25,146 * 26,756 12. Encargos sociais * 18,860 * 18,860 * 20,067 13. Aluguel * 4,290 * 4,290 * 4,290 14. Depreciação 0.0 0.0 * 112 15. Comunicações e Eletricidade * 4,410 * 4,410 * 4,410 * 4,533 16. Viagens e Representações * 3,850 * 3,889 * 3,924 * 3,957 17. Outras despesas * 2,200 * 2,222 * 2,242 * 2,261 18. Total * 58,817 * 58,872 * 61,976 RESUMO DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS 19. Honorários da diretoria * 28,460 * 28,460 * 30,281 20. Salários * 107,752 * 107,752 * 114,649 21. Encargos sociais * 81,115 * 81,115 * 86,287 22. Aluguel * 15,370 * 15,370 * 15,370 23. Seguros * 2,100 * 2,100 * 2,360 24. Depreciação 0.0 * 67 * 592 25. Comunicações e Eletricidade * 17,060 * 17,060 * 17,535 26. Viagens e Representações * 17,423 * 17,580 * 17,730 27. Outras despesas * 8,787 * 8,866 * 8,942 28. Total * 278,067 * 278,370 * 293,746 Q16.8 ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS Taxa de depreciação Contas Anual Mensal Máquinas e Equipamentos (1) 10% 0.8333% Máquinas e Equipamentos (2) 20% 1.6667% Móveis e utensílios 10% 0.8333% Veículos 20% 1.6667% Equipamentos de Informática 25% 2.0833% ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS QUADRO 16.8.a AQUISIÇÕES DE IMOBILIZADO EM 20X7 Jan Fev Mar MANUTENÇÃO INDUSTRIAL 1. Máquinas e Equipamentos * 26,175 Dados ADMINISTRAÇÃO GERAL 2. Móveis e utensílios * 8,000 * 2,300 3. Veículos * 24,800 FILIAL 1 4. Móveis e utensílios * 2,800 5. Veículos * 32,400 FILIAL 2 6. Veículos * 22,900 * 11,800 FINANÇAS 7. Equipam. de Informática * 5,400 RESUMO DE AQUISIÇÕES POR TIPO DE IMOBILIZADO Jan Fev Mar 8. Máquinas e Equipamentos 0.0 0.0 * 26,175 9. Móveis e utensílios * 10,800 0.0 * 2,300 10. Veículos * 55,300 * 36,600 0.0 11. Equipam. de Informática 0.0 * 5,400 0.0 12. Total * 66,100 * 42,000 * 28,475 ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS QUADRO 16.8.b DEPRECIAÇÃO POR CONTAS E POR ÁREAS DE RESPONSABILIDADE Valor do Deprec. Ac. Depreciação mensal Imobilizado até 31.12.X6 Taxa Valor CONTA: MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS Manutenção Industrial 1. Aquisição até 20X6 * 16,085 * 3,860 0.8333% * 134 Jan a out 2. Aquisição de 20X7 * 26,175 0.0 0.8333% * 218 Abr a dez 3. Total * 42,260 * 3,860 *** * 352 Montagem 4. Aquisição até 20X6 * 83,382 * 22,042 0.8333% * 695 Jan a dez 5. Aquisição até 20X6 * 45,736 * 4,574 1.6667% * 762 Jan a dez 6. Total * 129,118 * 26,616 *** * 1,457 Acabamento 7. Aquisição até 20X6 * 130,298 * 31,272 0.8333% * 1,086 Jan a dez 8. Aquisição até 20X6 * 208,447 * 20,844 1.6667% * 3,474 Jan a dez 9. Total * 338,745 * 52,116 *** * 4,560 CONTA: MÓVEIS E UTENSÍLIOS Filial 1 10. Aquisição de 20X7 * 2,800 0.0 0.8333% * 23 Fev a dez Administração Geral 11. Aquisição de 20X7 * 8,000 0.0 0.8333% * 67 Fev a dez 12. Aquisição de 20X7 * 2,300 0.0 0.8333% * 19 Abr a dez 13. Total * 10,300 * 0?? *** * 86 CONTA: VEÍCULOS Filial 1 14. Aquisição de 20X7 * 32,400 0.0 1.6667% * 540 Fev a dez Filial 2 15. Aquisição de 20X7 * 22,900 0.0 1.6667% * 382 Fev a dez 16. Aquisição de 20X7 * 11,800 0.0 1.6667% * 197 Mar a dez 17. Total * 34,700 * 0?? *** * 579 Administração Geral 18. Aquisição de 20X7 * 24,800 0.0 1.6667% * 413 Mar a dez CONTA: EQUIPAMENTOS DE INFORMÁTICA Finanças 19. Aquisição de 20X7 * 5,400 0.0 2.0833% * 112 Mar a dez ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS QUADRO 16.8.c RESUMO GERAL DE DEPRECIAÇÃO RESUMO POR CONTA Jan Fev Mar 1. Máquinas e Equipamentos * 6,151 * 6,151 * 6,151 2. Móveis e utensílios * 90 * 90 3. Veículos * 922 * 1,532 4. Equipam. de Informática * 112 5. Total * 6,151 * 7,163 * 7,885 RESUMO POR DEPARTAMENTO 6. Manutenção Industrial * 134 * 134 * 134 7. Montagem * 1,457 * 1,457 * 1,457 8. Acabamento * 4,560 * 4,560 * 4,560 10. Filial 1 * 563 * 563 11. Filial 2 * 382 * 579 12. Administração Geral * 67 * 480 13. Finanças * 112 15. TOTAL GERAL * 6,151 * 7,163 * 7,885 ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS QUADRO 16.8.d MOVIMENTAÇÕES DAS CONTAS DE INVESTIMENTOS Jan Fev Mar CONTA: EMPRESAS CONTROLADAS 1. Saldo inicial * 493,671 * 493,671 * 493,671 2. (+) Novos investimentos 0 0 0 3. (-) Vendas 0 0 0 4. (-) Baixas 0 0 0 5. Equivalência patrimonial 0 0 0 6. (=) Saldo final * 493,671 * 493,671 * 493,671 ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS QUADRO 16.8.e MOVIMENTAÇÕES DAS CONTAS DO IMOBILIZADO Jan Fev Mar CONTA: MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 1. Saldo inicial * 483,948 * 483,948 * 483,948 2. (+) Novas aquisições 0.0 0.0 * 26,175 Q16.8.a 3. (-) Vendas 0 0 0 4. (-) Baixas 0 0 0 5. (=) Saldo final * 483,948 * 483,948 * 510,123 CONTA: MÓVEIS E UTENSÍLIOS 6. Saldo inicial 0.0 * 10,800 * 10,800 7. (+) Novas aquisições * 10,800 0.0 * 2,300 8. (-) Vendas 0 0 0 9. (-) Baixas 0 0 0 10. (=) Saldo final * 10,800 * 10,800 * 13,100 CONTA: VEÍCULOS 11. Saldo inicial 0.0 * 55,300 * 91,900 12. (+) Novas aquisições * 55,300 * 36,600 0.0 13. (-) Vendas 0 0 0 14. (-) Baixas 0 0 0 15. (=) Saldo final * 55,300 * 91,900 * 91,900 CONTA: EQUIPAMENTOS DE INFORMÁTICA 16. Saldo inicial 0.0 0.0 * 5,400 17. (+) Novas aquisições 0.0 * 5,400 0.0 18. (-) Vendas 0 0 0 19. (-) Baixas 0 0 0 20. (=) Saldo final 0.0 * 5,400 * 5,400 RESUMO GERAL 21. Saldo inicial * 483,948 * 550,048 * 592,048 22. (+) Novas aquisições * 66,100 * 42,000 * 28,475 23. (-) Vendas 0.0 0.0 0.0 24. (-) Baixas 0.0 0.0 0.0 25. (=) Saldo final * 550,048 * 592,048 * 620,523 ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS QUADRO 16.8.f MOVIMENTAÇÕES DE DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS Jan Fev Mar CONTA: MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 1. Saldo inicial * 82,592 * 88,743 * 94,894 2. (+) Depreciações * 6,151 * 6,151 * 6,151 Q16.8.c 3. (-) Baixas 0 0 0 Dados 4. (=) Saldo final * 88,743 * 94,894 * 101,045 CONTA: MÓVEIS E UTENSÍLIOS 5. Saldo inicial 0.0 0.0 * 90 6. (+) Depreciações 0.0 * 90 * 90 7. (-) Baixas 0 0 0 8. (=) Saldo final 0.0 * 90 * 180 CONTA: VEÍCULOS 9. Saldo inicial 0.0 0.0 * 922 10. (+) Depreciações 0.0 * 922 * 1,532 11. (-) Baixas 0 0 0 12. (=) Saldo final 0.0 * 922 * 2,454 CONTA: EQUIPAMENTOS DE INFORMÁTICA 13. Saldo inicial 0.0 0.0 0.0 14. (+) Depreciações 0.0 0.0 * 112 15. (-) Baixas 0 0 0 16. (=) Saldo final 0.0 0.0 * 112 RESUMO GERAL 17. Saldo inicial * 82,592 * 88,743 * 95,906 18. (+) Depreciações * 6,151 * 7,163 * 7,885 19. (-) Baixas 0.0 0.0 0.0 20. (=) Saldo final * 88,743 * 95,906 * 103,791 Q16.9 ORÇAMENTO DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOS ORÇAMENTO DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOS QUADRO 16.9.a APLICAÇÕES FINANCEIRAS DE CURTO PRAZO EM MOEDA NACIONAL Jan Fev Mar 1. Taxa de juro (%a.m.) 2.10% 1.90% 1.80% T16.3 2. Saldo inicial * 1,845,202 * 1,183,922 * 1,442,645 3. (+) Rendimentos * 40,055 * 20,982 * 26,841 L2 x Fórmula 1 4. (-) Resgate do principal * 1,845,202 * 1,183,922 * 1,442,645 Política 5. (-) Receb. de rendimentos * 40,055 * 20,982 * 26,841 Política 6. (+) Aplicação * 1,183,922 * 1,442,645 * 1,796,874 Q16.11.b 7. (=) Saldo final * 1,183,922 * 1,442,645 * 1,796,874 ORÇAMENTO DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOS QUADRO 16.9.b EMPRÉSTIMOS DE CURTO PRAZO EM MOEDA NACIONAL Valores em R$ Jan Fev Mar 1. Taxa de juro (% a.m.) 2.40% 2.20% 2.00% T3.3 2. Saldo inicial * 188,825 0.0 0.0 3. (+) Juros do mês * 4,685 0.0 0.0 L2 x Fórmula 1 4. (-) Amortização * 188,825 0.0 0.0 Política 5. (-) Pagamento dos juros * 4,685 0.0 0.0 Política 6. (+) Novos empréstimos 0.0 0.0 0.0 Q16.11.b 7. (=) Saldo final 0.0 0.0 0.0 ORÇAMENTO DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOS QUADRO 16.9.c CÁLCULO DE TAXAS MÉDIAS DE CÂMBIO Dez Jan Fev Mar 1. Taxas de final de mês * 1.0500 * 1.0563 * 1.0616 * 1.0669 T16.2 2. Taxas médias * 1.0532 * 1.0590 * 1.0643 ORÇAMENTO DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOS QUADRO 16.9.d COMPOSIÇÃO DO SALDO DOS EMPRÉSTIMOS EM MOEDA ESTRANGEIRA EM 31-12-20X6, POR MÊS DE VENCIMENTO DO PRINCIPAL Vencimentos Curto Longo Total Vencimentos de 20X7: 1. Janeiro * 246,618 2. Fevereiro * 156,022 3. Março * 140,000 4. Abril * 250,000 5. Maio * 22,500 6. Junho 0.0 7. Julho 0.0 8. Agosto * 109,882 9. Setembro * 150,000 10. Outubro * 310,014 11. Novembro * 100,000 12. Dezembro * 111,550 Vencimentos de 19X8: 13. Janeiro 0.0 * 120,000 14. Fevereiro 0.0 * 114,000 15. Março 0.0 * 110,000 16. Abril a dezembro 0.0 * 654,000 17. Vencimentos após 19X8 0.0 * 206,606 18. Valor total do principal (em US$) * 1,596,586 * 1,204,606 * 2,801,192 19. Juros (em US$) * 30,016 0.0 * 30,016 20. Principal + Juros a pagar (em US$) * 1,626,602 * 1,204,606 * 2,831,208 21. (x) taxa de câmbio * 1.0500 * 1.0500 * 1.0500 22. (=) Principal + Juros a pagar (em R$) * 1,707,932 * 1,264,836 * 2,972,768 ORÇAMENTO DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOS QUADRO 16.9.e COMPOSIÇÃO DO SALDO DOS EMPRÉSTIMOS EM MOEDA ESTRANGEIRA, EM 31-12-20X6, POR MÊS DE VENCIMENTO DOS JUROS Mês de vencimento dos juros Valores em US$ Valores em R$ Principal Juros Principal Juros 1. Jan, abr, jul, out * 926,632 * 23,548 * 972,964 * 24,725 2. Fev, mai, ago, nov * 502,404 * 6,468 * 527,524 * 6,791 3. Mar, jun, set, dez * 1,372,156 0.0 * 1,440,764 0.0 4. Totais * 2,801,192 * 30,016 * 2,941,252 * 31,516 ORÇAMENTO DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOS QUADRO 16.9.f MOVIMENTAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS EM MOEDA ESTRANGEIRA Em US$ Taxa Em R$ Mês: Janeiro 1. Saldo inicial * 2,801,192 * 1.0500 * 2,941,252 Q16.9.e 2. (+) Variação cambial 0.0 * 16,883 L5 + L4 - L3 - L1 3. (+) Novos empréstimos 0.0 * 1.0532 0.0 Política 4. (-) Amortização * 246,618 * 1.0532 * 259,738 Composição 5. (=) Saldo final * 2,554,574 * 1.0563 * 2,698,397 Mês: Fevereiro 6. Saldo inicial * 2,554,574 * 1.0563 * 2,698,397 L5 7. (+) Variação cambial 0.0 * 13,133 8. (+) Novos empréstimos 0.0 * 1.0590 0.0 9. (-) Amortização * 156,022 * 1.0590 * 165,227 10. (=) Saldo final * 2,398,552 * 1.0616 * 2,546,303 Mês: Março 11. Saldo inicial * 2,398,552 * 1.0616 * 2,546,303 12. (+) Variação cambial 0.0 * 12,868 13. (+) Novos empréstimos * 200,000 * 1.0643 * 212,860 14. (-) Amortização * 140,000 * 1.0643 * 149,002 15. (=) Saldo final * 2,458,552 * 1.0669 * 2,623,029 ORÇAMENTO DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOS QUADRO 16.9.g MOVIMENTAÇÃO DOS JUROS SOBRE EMPRÉSTIMOS EM MOEDA ESTRANGEIRA CÁLCULO DOS JUROS TRIMESTRAIS A PAGAR Valores em US$ Mês de pagamento Jan Fev Mar 1. Saldo do trimestre anterior * 926,632 * 502,404 * 1,372,156 Q16.9.e 2. (x) Taxa de juro do trimestre 3.68% 3.60% 3.60% T16.3L4 x N 3. (=) Encargos a pagar * 34,100 * 18,087 * 49,398 N = número de dias do trimestre. Taxa de juro em nov. e dez. = 1,20% a.m. A taxa de juro do primeiro mês do trimestre será válida para todo o trimestre. MOVIMENTAÇÃO DOS ENCARGOS FINANCEIROS A PAGAR (POR MÊS) Em US$ Taxa Em R$ Mês: Janeiro 4. Taxa de juro (% a.m.) 1.20% T16.3 5. Saldo inicial * 30,016 * 1.0500 * 31,516 Co1 = Q16.9.d 6. (+) Variação cambial 0.0 * 84 L9 + L8 - L7 - L5 7. (+) Juros do mês * 34,735 * 1.0563 * 36,691 8. (-) Pagamentos do mês * 34,100 * 1.0532 * 35,914 Co1 = L3 9. (=) Saldo final * 30,651 * 1.0563 * 32,377 Mês: Fevereiro 10. Taxa de juro (% a.m.) 1.20% 11. Saldo inicial * 30,651 * 1.0563 * 32,377 12. (+) Variação cambial 0.0 * 115 13. (+) Juros do mês * 28,611 * 1.0616 * 30,373 14. (-) Pagamentos do mês * 18,087 * 1.0590 * 19,154 15. (=) Saldo final * 41,175 * 1.0616 * 43,711 Mês: Março 16. Taxa de juro (% a.m.) 1.20% 17. Saldo inicial * 41,175 * 1.0616 * 43,711 18. (+) Variação cambial 0.0 * 90 19. (+) Juros do mês * 29,742 * 1.0669 * 31,732 20. (-) Pagamentos do mês * 49,398 * 1.0643 * 52,574 21. (=) Saldo final * 21,519 * 1.0669 * 22,959 ORÇAMENTO DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOS QUADRO 16.9.h RESUMO GERAL DE ENCARGOS FINANCEIROS Valores em R$ Jan Fev Mar Despesas de juros: 1. Empréstimos em R$ * 4,685 0.0 0.0 Q16.9.b 2. Empréstimos em US$ * 36,691 * 30,373 * 31,732 Q16.9.g 3. Total * 41,376 * 30,373 * 31,732 Variação cambial: 4. Principal em US$ * 16,883 * 13,133 * 12,868 Q16.9.f 5. Juros em US$ * 84 * 115 * 90 Q16.9.g 6. Total * 16,967 * 13,248 * 12,958 ORÇAMENTO DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOS QUADRO 16.9.i SEGREGAÇÃO DOS EMPRÉSTIMOS EM CURTO E LONGO PRAZOS Em US$ Taxa Em R$ Mês: Janeiro 1. Saldo inicial - ELP * 1,204,606 2. (-) Transf. para Circulante * 120,000 Q16.9.dL13 3. (+) Novos empréstimos 0.0 Política 4. (=) Saldo final - ELP * 1,084,606 1.0563 * 1,145,669 5. Total dos Empréstimos * 2,554,574 * 2,698,397 Q16.9.c 6. (-) Parcela do ELP * 1,084,606 * 1,145,669 L4 7. (=) Parcela do Circulante * 1,469,968 * 1,552,728 L4 Mês: Fevereiro 8. Saldo inicial - ELP * 1,084,606 9. (-) Transf. para Circulante * 114,000 10. (+) Novos empréstimos 0.0 11. (=) Saldo final - ELP * 970,606 1.0616 * 1,030,395 12. Total dos Empréstimos * 2,398,552 * 2,546,303 13. (-) Parcela do ELP * 970,606 * 1,030,395 14. (=) Parcela do Circulante * 1,427,946 * 1,515,908 Mês: Março 15. Saldo inicial - ELP * 970,606 16. (-) Transf. para Circulante * 110,000 17. (+) Novos empréstimos * 200,000 18. (=) Saldo final - ELP * 1,060,606 1.0669 * 1,131,561 19. Total dos Empréstimos * 2,458,552 * 2,623,029 20. (-) Parcela do ELP * 1,060,606 * 1,131,561 21. (=) Parcela do Circulante * 1,397,946 * 1,491,468 Q16.10 ANÁLISE DAS MOVIMENTAÇÕES DE CONTAS Alíquotas para cálculo da Folha de pagamento Folha de pagamento Produção Admin. e Honorários Vendas da diretoria INSS: Salário de contribuição (% da folha) 100% 40% Desconto 9% 9% R$ 300 Imposto de Renda-Fonte: Base de cálculo (% da folha) 100% 100% 100% Desconto 5% 14% 22% ANÁLISE DAS MOVIMENTAÇÕES DE CONTAS QUADRO 16.10.a CONTAS A RECEBER DISTRIBUIÇÃO DOS RECEBIMENTOS NO TEMPO Faturamento Recebimentos do mês Jan Fev Mar 1. Saldo de 31.12.19X6 * 3,491,870 * 2,618,903 * 872,968 Dados Faturamentos: 2. Janeiro * 5,097,254 * 1,529,176 * 2,548,627 * 1,019,451 30%, 50%, 20% 3. Fevereiro * 6,077,128 * 1,823,138 * 3,038,564 4. Março * 4,763,391 * 1,429,017 5. Recebimentos-Vendas de produtos * 4,148,079 * 5,244,733 * 5,487,032 MOVIMENTAÇÃO DE CONTAS A RECEBER Jan Fev Mar 6. Saldo inicial * 3,491,870 * 4,441,045 * 5,273,440 7. (+) Faturamento do mês * 5,097,254 * 6,077,128 * 4,763,391 Q16.1.c 8. (+) Vendas líquidas de sucatas * 40,992 * 61,945 * 65,664 Dados 9. (-) Recebimentos-Vendas de produtos * 4,148,079 * 5,244,733 * 5,487,032 L5 10. (-) Recebimentos-Vendas de sucatas * 40,992 * 61,945 * 65,664 L8 11. (=) Saldo final * 4,441,045 * 5,273,440 * 4,549,799 MOVIMENTAÇÃO DE PROVISÃO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS Jan Fev Mar 12. Saldo inicial * 8,923 * 17,764 * 21,094 13. Reversão (complemento) * 8,841 * 3,330 * (2,895) L14 - L12 14. Saldo final * 17,764 * 21,094 * 18,199 L11 x 0,4% ANÁLISE DAS MOVIMENTAÇÕES DE CONTAS QUADRO 16.10.b FORNECEDORES COMPRAS DE MATÉRIAS-PRIMAS: DISTRIBUIÇÃO DOS PAGAMENTOS NO TEMPO Compras Pagamentos do mês Jan Fev Mar 1. Saldo de 31.12.19X6 * 2,235,921 * 2,235,921 Dados Compras brutas: 2. Janeiro * 2,751,204 * 550,241 * 2,200,963 20%, 80% 3. Fevereiro * 3,088,914 * 617,783 * 2,471,131 4. Março * 2,530,750 * 506,150 5. Pagamentos do mês * 2,786,162 * 2,818,746 * 2,977,281 MOVIMENTAÇÃO DE FORNECEDORES Jan Fev Mar 6. Saldo inicial * 2,235,921 * 2,267,063 * 2,513,131 7. (+) Compras brutas-Matérias-primas * 2,751,204 * 3,088,914 * 2,530,750 Q16.3.g 8. (+) Compras de Imobilizado * 66,100 * 42,000 * 28,475 Q16.8.e 9. (-) Pagamentos de Matérias-primas * 2,786,162 * 2,818,746 * 2,977,281 L5 10. (-) Pagamentos de Imobilizado * 66,100 * 42,000 L8 (mês ant.) 11. (=) Saldo final * 2,267,063 * 2,513,131 * 2,053,075 ANÁLISE DAS MOVIMENTAÇÕES DE CONTAS QUADRO 16.10.c IMPOSTOS A RECOLHER TRIBUTOS FEDERAIS A RECOLHER Jan Fev Mar 1. Tributos federais sobre Vendas * 546,134 * 651,121 * 510,363 Q16.1.c 2. (-) Tributos federais sobre Compras * 344,403 * 391,119 * 323,161 Q16.3.g 3. (=) Saldo do mês * 201,731 * 260,002 * 187,202 4. (+) Saldo inicial * 196,443 * 201,731 * 260,002 5. (-) Recolhimento do mês * 196,443 * 201,731 * 260,002 6. (=) Saldo final * 201,731 * 260,002 * 187,202 ICMS A RECOLHER Jan Fev Mar 7. ICMS sobre Vendas * 819,202 * 976,681 * 765,545 Q16.1.c 8. (-) ICMS sobre Compras * 433,224 * 485,603 * 397,366 Q16.3.g 9. (=) Saldo do mês * 385,978 * 491,078 * 368,179 10. (+) Saldo inicial * 297,952 * 385,978 * 491,078 11. (-) Recolhimento do mês * 297,952 * 385,978 * 491,078 12. (=) Saldo final * 385,978 * 491,078 * 368,179 PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA Jan Fev Mar 13. Saldo inicial 0.0 * 109,101 * 216,285 14. (+) IR sobre o lucro * 109,101 * 216,285 * 74,881 DRE 15. (-) Recolhimento 0.0 * 109,101 * 216,285 16. (=) Saldo final * 109,101 * 216,285 * 74,881 ANÁLISE DAS MOVIMENTAÇÕES DE CONTAS QUADRO 16.10.d CÁLCULOS DA FOLHA DE PAGAMENTO Jan Fev Mar Salários e Honorários brutos: 1. Mão-de-obra direta * 233,071 * 255,874 * 213,356 Q16.4.b 2. Mão-de-obra indireta * 37,179 * 37,179 * 39,559 Q16.5.c 3. Total - Produção * 270,250 * 293,053 * 252,915 4. Vendas * 210,286 * 210,286 * 223,744 Q16.7.a 5. Administração * 107,752 * 107,752 * 114,649 Q16.7.b 6. Total - Vendas e Administração * 318,038 * 318,038 * 338,393 7. Honorários da diretoria * 28,460 * 28,460 * 30,281 Q16.7.b 8. TOTAL GERAL * 616,748 * 639,551 * 621,589 L3 + L6 + L7 Desconto de INSS: 9. Produção * 24,323 * 26,375 * 22,762 L3 x alíquota 10. Vendas e Administração * 11,449 * 11,449 * 12,182 L6 x alíquota 11. Honorários da diretoria * 300 * 300 * 300 Dados 12. Soma * 36,072 * 38,124 * 35,244 Desconto de IR-Fonte: 13. Produção * 13,513 * 14,653 * 12,646 L3 x alíquota 14. Vendas e Administração * 44,525 * 44,525 * 47,375 L6 x alíquota 15. Honorários da diretoria * 6,261 * 6,261 * 6,662 L7 x alíquota 16. Soma * 64,299 * 65,439 * 66,683 17. Salários e Honorários líquidos * 516,377 * 535,988 * 519,662 L8 - L12 - L16 ANÁLISE DAS MOVIMENTAÇÕES DE CONTAS QUADRO 16.10.e DETALHAMENTO DAS CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS E PROVISÕES Jan Fev Mar Encargos sociais: 1. Mão-de-obra direta * 174,803 * 191,906 * 160,017 Q16.4.b 2. Mão-de-obra indireta * 27,884 * 27,884 * 29,669 Q16.5.c 3. Total - Produção * 202,687 * 219,790 * 189,686 4. Vendas * 157,715 * 157,715 * 167,808 Q16.7.a 5. Administração * 81,115 * 81,115 * 86,287 Q16.7.b 6. Total - Vendas e Administração * 238,830 * 238,830 * 254,095 7. TOTAL GERAL * 441,517 * 458,620 * 443,781 Contribuição ao INSS: 8. Produção * 62,158 * 67,402 * 58,170 9. Vendas e Administração * * 73,449 * 73,449 * 78,130 10. Total * 135,607 * 140,851 * 136,300 * Inclui a contribuição sobre Honorários da diretoria Contribuição ao FGTS: 11. Produção * 21,620 * 23,444 * 20,233 12. Vendas e Administração * 25,443 * 25,443 * 27,071 13. Total * 47,063 * 48,887 * 47,304 Provisão para Férias, 13º Salário e Rescisões: 14. Produção * 118,909 * 128,944 * 111,283 Q10.dL3 x T16.4 + diferença 15. Vendas e Administração * 139,938 * 139,938 * 148,894 Q10.dL6 x T16.4 + diferença 16. Total * 258,847 * 268,882 * 260,177 Total de Encargos sociais: 17. Produção * 202,687 * 219,790 * 189,686 = L3 18. Administração e Vendas * 238,830 * 238,830 * 254,095 = L6 19. Total * 441,517 * 458,620 * 443,781 Os valores das linhas 17 e 18 devem ser iguais aos valores das linhas 3 e 6, respectivamente. Considerar eventuais diferenças de arredondamento na conta de Provisão. ANÁLISE DAS MOVIMENTAÇÕES DE CONTAS QUADRO 16.10.f MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA DA FOLHA DE PAGAMENTO, ENCARGOS E PROVISÃO SALÁRIOS E HONORÁRIOS LÍQUIDOS Jan Fev Mar 1. Saldo inicial 0.0 0.0 0.0 2. (+) Valor líquido do mês * 516,377 * 535,988 * 519,662 Q16.10.d 3. (-) Pagamento * 516,377 * 535,988 * 519,662 Dados 4. (=) Saldo final 0.0 0.0 0.0 CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS A RECOLHER Jan Fev Mar 5. Saldo inicial * 114,820 * 218,742 * 227,862 6. (-) Recolhimento * 114,820 * 218,742 * 227,862 7. (+) Desconto em folha-INSS * 36,072 * 38,124 * 35,244 Q16.10.d 8. (+) Contribuição da empresa-INSS * 135,607 * 140,851 * 136,300 Q16.10.e 9. (+) Contribuição da empresa-FGTS * 47,063 * 48,887 * 47,304 Q16.10.e 10. (=) Saldo final * 218,742 * 227,862 * 218,848 IR-FONTE A RECOLHER Jan Fev Mar 11. Saldo inicial 0.0 * 64,299 * 65,439 12. (-) Recolhimento 0.0 * 64,299 * 65,439 13. (+) Desconto em folha * 64,299 * 65,439 * 66,683 Q16.10.d 14. (=) Saldo final * 64,299 * 65,439 * 66,683 PROVISÃO PARA FÉRIAS, 13º SALÁRIO E RESCISÕES Jan Fev Mar 15. Saldo inicial * 65,481 * 197,658 * 413,639 16. (-) Pagamento * 126,670 * 52,901 * 45,002 Dados 17. (+) Provisão do mês * 258,847 * 268,882 * 260,177 Q16.10.e 18. (=) Saldo final * 197,658 * 413,639 * 628,814 ANÁLISE DAS MOVIMENTAÇÕES DE CONTAS QUADRO 16.10.g CONTAS A PAGAR ENERGIA ELÉTRICA E COMUNICAÇÕES A PAGAR Jan Fev Mar 1. Saldo inicial 0.0 * 86,691 * 87,663 2. (-) Pagamentos 0.0 * 86,691 * 87,663 (+) Consumo/utilização do mês 3. Produção * 39,761 * 40,733 * 39,426 Q16.5.c 4. Vendas * 29,870 * 29,870 * 30,701 Q16.7.a 5. Administração * 17,060 * 17,060 * 17,535 Q16.7.b 6. (=) Saldo final * 86,691 * 87,663 * 87,662 DESPESAS DE PROPAGANDA A PAGAR Jan Fev Mar 7. Saldo inicial 0.0 * 57,900 * 25,000 8. (-) Pagamentos 0.0 * 57,900 * 25,000 9. (+) Despesa do mês * 57,900 * 25,000 * 43,000 Q16.7.a 10. (=) Saldo final * 57,900 * 25,000 * 43,000 11. TOTAL GERAL * 144,591 * 112,663 * 130,662 ANÁLISE DAS MOVIMENTAÇÕES DE CONTAS QUADRO 16.10.h DESPESAS ANTECIPADAS - PRÊMIOS DE SEGUROS MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA Jan Fev Mar 1. Saldo inicial * 125,000 * 93,375 * 67,750 2. (-) Apropriação * 31,625 * 31,625 * 32,625 3. (+) Prêmios pagos 0.0 * 6,000 0.0 Dados 4. (=) Saldo final * 93,375 * 67,750 * 35,125 MAPA DE APROPRIAÇÃO DE SEGUROS POR CENTROS DE CUSTO Jan Fev Mar Após março 5. Administração Industrial * 1,500 * 1,500 * 1,500 * 3,000 6. Manutenção Industrial * 540 * 540 * 540 * 1,080 7. Montagem * 11,980 * 11,980 * 11,980 * 11,980 8. Acabamento * 11,980 * 11,980 * 11,980 * 1,785 9. Filial 1 * 1,610 * 1,610 * 1,970 * 7,970 10. Filial 2 * 1,915 * 1,915 * 2,295 * 4,590 11. Administração Geral * 2,100 * 2,100 * 2,360 * 4,720 12. Total * 31,625 * 31,625 * 32,625 * 35,125 ANÁLISE DAS MOVIMENTAÇÕES DE CONTAS QUADRO 16.10.i CUSTOS E DESPESAS PAGOS NO PRÓPRIO MÊS Jan Fev Mar Custos: 1. Serviços de terceiros * 50,288 * 50,741 * 51,175 Q16.5.c 2. Material de expediente * 526 * 526 * 526 Q16.5.c 3. Materiais diversos * 12,097 * 13,385 * 10,596 Q16.5.c 4. Outros custos * 23,806 * 24,112 * 24,497 Q16.5.c 5. Total * 86,717 * 88,764 * 86,794 Despesas: 6. Aluguel * 85,170 * 85,170 * 85,170 Q16.7.a + Q16.7.b 7. Viagens e Representações * 82,669 * 83,413 * 84,126 Q16.7.a + Q16.7.b 8. Outras despesas * 22,826 * 23,032 * 23,228 Q16.7.a + Q16.7.b 9. Total * 190,665 * 191,615 * 192,524 DFC QUADRO 16.11.a PROJEÇÕES DAS DEMONSTRAÇÕES DO FLUXO DE CAIXA DE 20X7 Jan Fev Mar ATIVIDADES DE OPERAÇÕES RECEBIMENTOS: 1. Vendas de produtos * 4,148,079 * 5,244,733 * 5,487,032 Q16.10.a 2. Vendas de sucatas * 40,992 * 61,945 * 65,664 Q16.10.a 3. Total * 4,189,071 * 5,306,678 * 5,552,696 PAGAMENTOS: 4. Fornecedores * 2,786,162 * 2,818,746 * 2,977,281 Q16.10.b 5. ICMS + Tributos federais (líquido) * 494,395 * 587,709 * 751,080 Q16.10.c 6. Salários e Honorários da diretoria * 516,377 * 535,988 * 519,662 Q16.10.f 7. Contribuições previdenciárias * 114,820 * 218,742 * 227,862 Q16.10.f 8. Imposto de Renda - Fonte 0.0 * 64,299 * 65,439 Q16.10.f 9. Férias, 13º salário e Rescisões * 126,670 * 52,901 * 45,002 Q16.10.f 10. Energia elétrica e Comunicações 0.0 * 86,691 * 87,663 Q16.10.g 11. Propaganda 0.0 * 57,900 * 25,000 Q16.10.g 12. Prêmios de seguros 0.0 * 6,000 0.0 Q16.10.h 13. Custos diversos * 86,717 * 88,764 * 86,794 Q16.10.i 14. Despesas diversas * 190,665 * 191,615 * 192,524 Q16.10.i 15. Total * 4,315,806 * 4,709,355 * 4,978,307 16. SUPERÁVIT (DÉFICIT) ANTES DOS JUROS E IR * (126,735) * 597,323 * 574,389 L3 - L15 17. (+) Recebimentos de juros * 40,055 * 20,982 * 26,841 Q16.9.a 18. (-) Pagamentos de Encargos financeiros * 40,599 * 19,154 * 52,574 Q16.9.b+Q16.9.f 19. (-) Imposto de Renda sobre o lucro 0.0 * 109,101 * 216,285 Q16.10.c 20. SUPERÁVIT (DÉFICIT) APÓS OS JUROS E IR * (127,279) * 490,050 * 332,371 ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS 21. (-) Investimentos em ações 0.0 0.0 0.0 22. (-) Fornecedores de Imobilizado 0.0 * 66,100 * 42,000 Q16.10.b 23. (+) Resgate Aplicações financeiras em R$ * 1,845,202 * 1,183,922 * 1,442,645 Q16.9.a 24. SUPERÁVIT (DÉFICIT) * 1,845,202 * 1,117,822 * 1,400,645 ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS 25. (+) Empréstimos em US$ - captação 0.0 0.0 * 212,860 Q16.9.f 26. (-) Empréstimos em US$ - amortização * 259,738 * 165,227 * 149,002 Q16.9.f 27. (-) Empréstimos em R$ - amortização * 188,825 0.0 0.0 Q16.9.b 28. SUPERÁVIT (DÉFICIT) * (448,563) * (165,227) * 63,858 RESUMO DE CAIXA 29. Superávit (Déficit) Geral * 1,269,360 * 1,442,645 * 1,796,874 L20 + L24 + L28 30. (+) Saldo inicial * 14,562 * 100,000 * 100,000 31. (-) Saldo mínimo (final) * 100,000 * 100,000 * 100,000 Política 32. (=) Aplicação (Captação) em R$ * 1,183,922 * 1,442,645 * 1,796,874 DR PROJEÇÕES DAS DEMONSTRAÇÕES DE RESULTADO DE 20X7 Jan Fev Mar RECEITA OPERACIONAL BRUTA Vendas de produtos 5,097,254 6,077,128 4,763,391 Q16.1.c DEDUÇÕES IPI, PIS e Cofins * (546,134) * (651,121) * (510,363) Q16.1.c ICMS * (819,202) * (976,681) * (765,545) Q16.1.c RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA * 3,731,918 * 4,449,326 * 3,487,483 Custo dos produtos vendidos * (2,538,449) * (2,993,659) * (2,403,066) Q16.6.f LUCRO BRUTO * 1,193,469 * 1,455,667 * 1,084,417 DESPESAS OPERACIONAIS Despesas de vendas * (617,222) * (580,470) * (618,247) Q16.7.a Despesas administrativas * (278,067) * (278,370) * (293,746) Q16.7.b LUCRO ANTES DOS ENCARGOS FINANCEIROS * 298,180 * 596,827 * 172,424 DESPESAS FINANCEIRAS LÍQUIDAS Receitas de juros * 40,055 * 20,982 * 26,841 Q16.9.a Despesas de juros * (41,376) * (30,373) * (31,732) Q16.9.e Variação cambial * (16,967) * (13,248) * (12,958) Q16.9.e LUCRO DEPOIS DOS ENCARGOS FINANCEIROS * 279,892 * 574,188 * 154,575 OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OPERACIONAIS Vendas de sucatas * 40,992 * 61,945 * 65,664 Q16.10.a LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA * 320,884 * 636,133 * 220,239 Imposto de Renda (34%) * (109,101) * (216,285) * (74,881) LUCRO (PREJUÍZO) LÍQUIDO * 211,783 * 419,848 * 145,358 CONTROLE DE PREJUÍZO A COMPENSAR Jan Fev Mar Prejuízo do mês 0.0 0.0 0.0 Lucro do mês * 320,884 * 636,133 * 220,239 Prejuízo compensado 0.0 0.0 PREJUÍZO A COMPENSAR 0.0 0.0 0.0 BASE DE CÁLCULO DO IMPOSTO DE RENDA * 320,884 * 636,133 * 220,239 BP_fin PROJEÇÕES DE BALANÇOS PATRIMONIAIS DE 20X7 ATIVO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO Obs. ATIVO CIRCULANTE * 6,309,264 * 7,264,451 * 6,873,438 Caixa e Bancos * 100,000 * 100,000 * 100,000 Q16.11.a Aplicações financeiras * 1,183,922 * 1,442,645 * 1,796,874 Q16.9.a Contas a receber * 4,441,045 * 5,273,440 * 4,549,799 Q16.10.a (-) Provisão para créditos de liquidação duvidosa * (17,764) * 4,423,281 * (21,094) * 5,252,346 * (18,199) * 4,531,600 Q16.10.a Estoques Produtos acabados * 379,299 * 292,772 * 303,417 Q16.6.f Produtos em elaboração * 18,598 * 19,383 * 15,978 Q16.6.f Matérias-primas * 110,789 * 508,686 * 89,555 * 401,710 * 90,444 * 409,839 Q16.3.e Despesas Antecipadas - seguros * 93,375 * 67,750 * 35,125 Q16.10.h REALIZÁVEL A LONGO PRAZO * 50,000 * 50,000 * 50,000 Depósitos judiciais * 50,000 * 50,000 * 50,000 ATIVO PERMANENTE * 954,976 * 989,813 * 1,010,403 Investimentos Empresas controladas * 493,671 * 493,671 * 493,671 Q16.8.d Imobilizado Valor original corrigido * 550,048 * 592,048 * 620,523 Q16.8.e (-) Depreciação acumulada * (88,743) * 461,305 * (95,906) * 496,142 * (103,791) * 516,732 Q16.8.f TOTAL DO ATIVO * 7,314,240 * 8,304,264 * 7,933,841 PROJEÇÕES DOS BALANÇOS PATRIMONIAIS DE 20X7 PASSIVO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO Obs. PASSIVO CIRCULANTE * 5,174,268 * 5,859,718 * 5,242,771 Empréstimos em moeda nacional 0.0 0.0 0.0 Q16.9.b Empréstimos em moeda estrangeira * 1,585,105 * 1,559,619 * 1,514,427 Q16.9.i+Q16.9.g Fornecedores * 2,267,063 * 2,513,131 * 2,053,075 Q16.10.b Obrigações fiscais IPI, PIS e Cofins a recolher * 201,731 * 260,002 * 187,202 Q16.10.c ICMS a recolher * 385,978 * 491,078 * 368,179 Q16.10.c IR-Fonte a recolher * 64,299 * 65,439 * 66,683 Q16.10.f Provisão para Imposto de renda * 109,101 * 761,109 * 216,285 * 1,032,804 * 74,881 * 696,945 Q16.10.c Salários e Encargos sociais * 218,742 * 227,862 * 218,848 Q16.10.f Contas a pagar * 144,591 * 112,663 * 130,662 Q16.10.g Provisão p/ Férias, 13º sal. e Rescisões * 197,658 * 413,639 * 628,814 Q16.10.f
Compartilhar
Materiais relacionados
1 pág.Perguntas relacionadas
Compartilhar