Planejamento Contábil Tributário Questionario Unidade III

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Pergunta 1
Resposta Selecionada:	Correta e. R$ 2.248.385,40
a. R$ 2.864.863,40
b. R$ 2.556.624,40
c. R$ 2.565.677,00
d. R$ 2.534.934,40
e. R$ 2.248.385,40
 Feedback da resposta:	Resolução: cálculos explicativos
Pergunta 2
Uma empresa, objetivando a melhoria da alimentação de seus trabalhadores, resolve fornecê-la a eles. Sendo tributada pelo lucro real trimestral, sabendo que poderá aproveitar o benefício para dedução do Imposto de Renda a pagar e tendo os dados a seguir relacionados, pergunta-se: qual o valor permitido por lei que a empresa poderá utilizar como benefício do Programa de Alimentação do Trabalhador – PAT?
Dados do trimestre:
Dias úteis/mensal = 22
Quantidade de funcionários = 165
Despesas com refeições R$ 32.670,00
Valor do Imposto de Renda a pagar = R$ 98.657,00
Resposta Selecionada:	 Correta d. R$ 3.250,66
a. R$ 3.946,28
b. R$ 4.900,50
c. R$ 1.306,80
d. R$ 3.250,66 
e. R$ 1.083,55
 Feedback da resposta:	Comentário: o valor a ser aproveitado é sempre o menor resultado dos três cálculos.
1º cálculo
15% x Qtde refeições x 1,99
15% x (10.890,00 x 1,99)
15% x 21.671,10 = R$ 3.250,66
2º cálculo
Gastos c/ refeições x 15%
R$ 32.670,00 x 15% = R$ 4.900,50
 3º cálculo
Valor do IR a pagar x 4%
R$ 98.657,00 x 4% = R$ 3.946,28
 Portanto, nesse caso, o cálculo a ser aproveitado é o que resultou em R$ 3.250,66
Pergunta 3
A Empresa Solar de Neon Ltda., sendo tributada pelo lucro real, resolve doar para os Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente, controlados pelos Conselhos municipais, estaduais e Nacional dos Direitos da Criança e do Adolescente. Nesse caso, sabendo-se que o Imposto de Renda a pagar é de R$ 236.540,00, pergunta-se: qual o valor da doação que poderá ser deduzido do Imposto de Renda?
 Resposta Selecionada:	 Correta d. R$ 2.365,40
a. R$ 9.461,60
b. R$ 3.548,10
c. R$ 4.730,80
d. R$ 2.365,40
e. R$ 35.481,00
 Feedback da resposta:	
Comentário: conforme o Estatuto da Criança e do Adolescente – Lei nº 8.069, de 13 de julho de 1990, com alterações da Lei nº 8.242, de 12 de outubro de 1991; Decreto nº 794, de 5 de abril de 1993, o benefício poderá ser utilizado na sua totalidade, porém a dedução não poderá exceder a 6% do imposto devido pela pessoa física e 1% do imposto devido pela pessoa jurídica.
Pergunta 4
As doações feitas para entidades civis que prestam serviços gratuitos, que poderão ser escrituradas como despesas operacionais, estão limitadas a:
 Resposta Selecionada:	 Correta a. 2% do lucro operacional, antes de computada sua dedução.
a. 2% do lucro operacional, antes de computada sua dedução.
b. 15% do lucro fiscal.
c. 4% do valor do IRPJ.
d. 3% do PDTI.
e. 1,5% do lucro operacional, antes de computada sua dedução.
 Feedback da resposta:	Comentário: a título de ilustração, a seguir veja um exemplo de doação conforme a legislação vigente.
Doações efetuadas às entidades sem fins lucrativos, constituídas no país, que prestam serviços gratuitos em benefício de empregados da pessoa jurídica doadora ou da comunidade onde atuem.
Legislação
Regulamento do Imposto de Renda – Decreto nº 3.000, de 26 de março de 1999 – art. 365, II; Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995 – art. 13, § 2º, III; Instrução Normativa SRF nº 11, de 21 de fevereiro de 1996 – art. 28.
Benefício
Poderão ser deduzidas as doações até 2% do lucro operacional (antes de ser computada a sua dedução).
Pergunta 5
Nos Programas de Alimentação do Trabalhador (PAT), aprovados pelo Ministério do Trabalho, a parcela paga in natura pela empresa:
I- Tem natureza salarial.
II- Incorpora-se à remuneração paga para quaisquer efeitos.
III- Não constitui base de incidência da contribuição previdenciária ou do FGTS.
IV- Não se configura como rendimento tributável do trabalhador. 
Assinale a alternativa que contém as afirmativas corretas.
Resposta Selecionada:	Correta d. III e IV
a. I e IV
b. II e III
c. I e III
d. III e IV
e.Todas as alternativas anteriores estão corretas.
 Feedback da resposta:	Comentário: o benefício, quando fornecido in natura, ou seja, como refeição, não tem natureza salarial, não se incorpora à remuneração paga para quaisquer efeitos; não constitui base de incidência da contribuição previdenciária ou do FGTS e não se configura como rendimento tributável do trabalhador.
Pergunta 6
O cálculo dos juros está limitado à variação da TJLP (Taxa de Juros a Longo Prazo), percentual anual publicado pelo Banco Central do Brasil, com validade trimestral. Por ter vigência de três meses, é necessário fazer a decomposição do índice para mensal.
Com base nessas informações, proceder à decomposição do índice da TJLP publicada, de 10,69%, referente ao 1º trimestre de 20x1.
Selecione a alternativa que contém os índices mensal e trimestral corretos.
Resposta Selecionada:	Correta a. 1,0085 e 1,0257 
a. 1,0085 e 1,0257
b. 1,0123 e 1,0371
c. 0,0087 e 2,6625
d. 1,1743 e 1,6193
e. 1,0085 e 1,1069
Feedback da resposta:	Comentário: o índice da TJLP do trimestre deve ser decomposto para mensal e trimestral. Nesse caso, o cálculo é:
TJLP publicada no 1º trimestre = 10,69%
(1,1069)1/12 = 1,0085 (mensal)
(1,0085) 3 = 1,0257 (trimestral)
Pergunta 7
A empresa Hot Show Dog fez doações no valor de R$ 186.230,00 para entidades civis que prestam serviços gratuitos, escriturando-se como despesa operacional. Sabendo-se que:
I. As instituições beneficiárias atendem aos requisitos exigidos pela legislação do Imposto de Renda e a doação pode ser deduzida até o limite de 2% antes de computada sua dedução.
II. O lucro operacional da empresa Hot Show Dog, por ocasião do encerramento do período de apuração, foi de R$ 2.436.800,00.
 Pergunta-se: qual o valor que deverá ser adicionado ao lucro operacional por não ser dedutível conforme a legislação?
 Resposta Selecionada:	 Correta c. R$ 133.769,40
a. R$ 52.460,60
b. R$ 48.736,00
c. R$ 133.769,40
d. R$ 186.230,00
e. R$ 36.552,00 
Feedback da resposta:	Comentário: as empresas podem deduzir as despesas com doações às entidades civis até o limite de 2% do lucro operacional, portanto, o valor a ser acrescentado, por não ser dedutível, é de R$ 133.769,40.Cálculo a ser feito.
Pergunta 8
Todo investimento é financiado basicamente por dois tipos de capital: o de terceiros e o próprio.Como capital de terceiros, podemos citar:
 Resposta Selecionada:	 Correta d. Empréstimos, fornecedores e financiamentos.
a. Empréstimos, reservas de reavaliação e fornecedores.
b. Empréstimos, financiamentos e reservas de capital.
c. Capital social, reservas de lucros e reservas de capital.
d. Empréstimos, fornecedores e financiamentos.
e. Reservas de reavaliação, capital social e fornecedores.
 Feedback da resposta:	Comentário: capital de terceiros refere-se a empréstimos, financiamentos, fornecedores; enfim, são as obrigações que se encontram no passivo exigível e que devem ser pagas e sobre as quais incidem juros.
Pergunta 9
Uma empresa obteve como lucro do exercício, antes da capitalização, o valor de R$ 185.650,00; após o cálculo dos juros sobre o capital próprio, chegou-se ao valor de R$ 272.820,00, a ser pago aos seus sócios. Sabendo-se que há limitações legais para que a despesa seja considerada dedutível, pergunta-se: qual o valor que poderá ser contabilizado como despesa dedutível?
 Resposta Selecionada: Correta b. R$ 92.825,00
a. R$ 272.820,00
b. R$ 92.825,00
c. R$ 185.650,00
d. R$ 87.170,00
e. R$ 179.995,00 
Feedback da resposta:	Comentário: para que as empresas possam se beneficiar com a dedutibilidade dos juros sobre capital próprio, para determinação do lucro real e da base de cálculo da contribuição social, deve-se observar ainda o limite estabelecido por lei, utilizando o maior dos valores encontrados entre:
 • 50% do lucro líquido do período de apuração, após a dedução da contribuição social sobre o lucro líquido e antes da dedução dos juros sobre o capital próprio e da provisão para o IRPJ (art. 29, inc. I, parágrafo único da IN SRF nº 93/97);
• 50% dos lucros acumulados e reservas delucros de períodos de apuração anteriores (art. 29, inc. II, da IN SRF nº 93/97; art. 30, §3º, alínea b, da IN SRF nº 11/96) utilizados como despesa dedutível a título de despesa financeira.
 Portanto, como o lucro do exercício foi de R$ 185.650,00, o valor que poderá ser contabilizado como despesa dedutível é de R$ 92.825,00.
Pergunta 10
A empresa América Sol Ltda., tributada pela apuração trimestral do lucro real, obteve em 30/06/x1 (veja as informações a seguir):
Lucro antes do Imposto de Renda e CSLL 231.769,00
Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo método de custo 12.450,00
Provisão para contingência (possíveis perdas em processos trabalhistas) 11.879,00
Despesas não relacionadas intrinsecamente com a atividade operacional da empresa
29.657,00
Impostos com exigibilidade suspensa 13.954,00
Lucro não realizado decorrente de venda de ativo imobilizado 6.500,00
Prejuízo fiscal acumulado a compensar 82.117,00
Base negativa da CSL a compensar 48.100,00
PAT = despesas efetivamente pagas R$ 31.680,00 /quantidade de refeições = 3.960
 Considerando os dados, calcular o valor do Imposto de Renda a recolher:
Resposta Selecionada:	Correta b. R$ 39.827,18
a. R$ 37.385,23
 b. R$ 39.827,18
c. R$ 36.202,08
d. R$ 7.045,55
e. R$ 59.950,35
 Feedback da resposta:	Comentário: no caso do PAT, o valor a ser aproveitado é o menor dos três cálculos.
Cálculo do PAT
Desp. 31.680 x 15% = 4.752,00
IRPJ 28.172,45 * 4% = 1.126,90
Ref. 1,99 * 3.960 = 7.880,40
No caso do PAT, o valor a ser aproveitado é R$ 1.126,90.