Trabalho em Grupo Estudos Disciplinares VI - Contabilidade Tributária - UNIP

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TRABALHO EM GRUPO (TG)
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
BIMESTRE: 2º bimestre de 2017.1 PROFESSORA: Divane A. Silva Turma: 2016
Disciplina Base: Contabilidade Tributária
A região centro-oeste do nosso país vem apresentando um crescimento na área industrial com diversos ramos de atividades, destacando-se a produção de máquinas e equipamentos, inclusive para o agronegócio. A senhora Priscila Colosso é a diretora executiva da empresa “Equipamentos Besculoso e Hibirgui LTDA”. Tem por sua contadora a Sra. Andreina da Silva, que prepara relatórios contábeis detalhadíssimos e comparativos a fim de apresentar à senhora Priscila Colosso as melhores opções de maximização dos resultados. Essa empresa fabrica peças e rolamentos para máquinas industriais em geral e aplica a tributação do Lucro Presumido. Tem entre seus melhores clientes a “Indústria de máquinas agrícolas Mondercai LTDA”.
Em fevereiro de 2017, a Equipamentos Besculoso e Hibirgui LTDA efetuou compras a prazo de matérias-primas no valor de R$ 158.125,00 com 13% de ICMS, mais 10% de IPI. As vendas totais no mesmo mês foram a prazo no valor de R$ 397.566,00 com 13% de ICMS, mais 14% de IPI.
A senhora Priscila tem como hábito efetuar reuniões mensais para discutir os resultados apurados e, a partir desse ponto, efetuar novas diretrizes para a empresa, apesar da Equipamentos Besculoso e Hibirgui estar no mercado há mais de dez anos, não é possível desconsiderar a concorrência e solicita à sua contadora, a Sra. Andreina da Silva, as seguintes simulações:
Calcular os tributos sobre as aquisições das matérias-primas.
Avaliar se houve ganho ou perda caso a tributação seja mudada para o Lucro Real.
Obs.: apresentar a resposta em um quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre a situação apurada.
Durante um evento com os empresários da região foi comentado que as exportações poderão ter as alíquotas reduzidas em 15%. Tomando-se por base todos os tributos incidentes em uma operação de venda no mercado interno, apurar a nova alíquota por produto e o respectivo ganho tributário.
Obs.: apresentar a resposta em outro quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre a situação apurada.
Importante: todos os cálculos precisam ser demonstrados, caso contrário, as respostas serão anuladas.
Desejo-lhe um ótimo trabalho! Profª Ma. Divane A. Silva
Coord. Ciências Contábeis – UNIP Interativa
a)	Calculos
	
	158.125,00
	Valor da Mercadoria
	158.125,00 x 13% =
	20.556,25
	ICMS
	158.125,00 x 10%=
	15.812,50
	IPI
b)
	
	Lucro Presumido
	
	
	Lucro Real
	
	Calculos
	
	
	
	Calculos
	
Compra
	
	158.125,00
	Valor da Mercadoria
	158.125,00
	
	
	158.125,00 x 13%
	20.556,25
	ICMS À RECUPERAR
	20.556,25
	158.125,00 x 13%
	
	158.125,00 x 10%
	15.812,50
	IPI À RECUPERAR
	15.812,50
	158.125,00 x 10%
	
	
	-
	PIS À RECUPERAR
	2.609,06
	158.125,00 x 1,65%
	
	
	-
	COFINS À RECUPERAR
	12.017,50
	158.125,00 x 7,6%
	
	
	36.368,75
	Total À RECUPERAR
	50.995,31
	
	
	
	
	
Venda
	
	397.566,00
	Valor da Mercadoria
	397.566,00
	
	
	397.566,00 x 13%
	51.683,58
	ICMS SOBRE VENDAS
	51.683,58
	397.566,00 x 13%
	
	397.566,00 x 14%
	55.659,24
	IPI SOBRE VENDAS
	55.659,24
	397.566,00 x 14%
	
	397.566,00 x 0,65%
	2.584,18
	PIS SOBRE VENDAS
	6.559,84
	397.566,00 x 1,65%
	
	397.566,00 x 3%
	11.926,98
	COFINS SOBRE VENDAS
	30.215,02
	397.566,00 x 7,6%
	
	
	121.853,98
	IMPOSTOS SOBRE VENDAS
	144.117,68
	
	
	
	
	
Recolhimento
	51.638,58 - 20.556,25
	31.127,33
	ICMS À RECOLHER
	31.127,33
	51.638,58 - 20.556,25
	
	55.659,24 - 15.812,50
	39.846,74
	IPI À RECOLHER
	39.846,74
	55.659,24 - 15.812,50
	
	
	2.584,18
	PIS À RECOLHER
	3.950,78
	6.559,84 - 2.609,06
	
	
	11.926,98
	COFINS À RECOLHER
	18.197,52
	30.215,02 - 12.017,50
	
	
	85.485,23
	IMPOSTOS À RECOLHER
	93.122,36
	
Tendo em vista que a empresa está Lucro Presumido, o quadro comparativo demonstra que a empresa tem uma economia de R$ 7.637,13 em recolhimento desdes impostos em comparação ao Lucro Real.
c)
Aliquota Normal
13%
14%
0,65%
3%
Calculos
Aliquota Reduzida
13-15%=
12,85%
14-15%=
13,85%
0,65-15%=
0,50%
3-15%=
2,85%Impostos ICMS IPI
PIS COFINS
 
	
	Com Aliquota Normal
	
	Com Aliquota Reduzida
	
	Calculos
	
	
	
	Calculos
	
Compra
	
	158.125,00
	Valor da Mercadoria
	158.125,00
	
	
	158.125,00 x 13%
	20.556,25
	ICMS À RECUPERAR
	20.556,25
	158.125,00 x 13%
	
	158.125,00 x 10%
	15.812,50
	IPI À RECUPERAR
	15.812,50
	158.125,00 x 10%
	
	
	-
	PIS À RECUPERAR
	-
	
	
	
	-
	COFINS À RECUPERAR
	-
	
	
	
	36.368,75
	Total À RECUPERAR
	36.368,75
	
	
	
	
	
Venda
	
	397.566,00
	Valor da Mercadoria
	397.566,00
	
	
	397.566,00 x 13%
	51.683,58
	ICMS SOBRE VENDAS
	51.087,23
	397.566,00 x 12,85%
	
	397.566,00 x 14%
	55.659,24
	IPI SOBRE VENDAS
	55.062,89
	397.566,00 x 13,85%
	
	397.566,00 x 0,65%
	2.584,18
	PIS SOBRE VENDAS
	1.987,83
	397.566,00 x 0,50%
	
	397.566,00 x 3%
	11.926,98
	COFINS SOBRE VENDAS
	11.330,63
	397.566,00 x 2,85%
	
	
	121.853,98
	IMPOSTOS SOBRE VENDAS
	119.468,58
	
	
	
	
	
Recolhimento
	51.638,58 - 20.556,25
	31.127,33
	ICMS À RECOLHER
	30.530,98
	51.087,23 - 20.556,25
	
	55.659,24 - 15.812,50
	39.846,74
	IPI À RECOLHER
	39.250,39
	55.062,89 - 15.812,50
	
	
	2.584,18
	PIS À RECOLHER
	1.987,83
	
	
	
	11.926,98
	COFINS À RECOLHER
	11.330,63
	
	
	
	85.485,23
	IMPOSTOS À RECOLHER
	83.099,83
	
	
	
	Ganho R$
	2.385,40
	85.485,23-83.099,83
	
	
	Ganho %
	2,79
	(2385,40 X 100)/ 85.485,23
Com a redução nas aliquotas de 15%, tomando como base as operações de operações em Fevereiro 2017 tem-se um ganho de 2385,40. Redução de 2,79% no recolhimento de Tributos