DIREITO FINANCEIRO E TRBUTÁRIO 2

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1a Questão (Ref.: 201308713069)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	O sujeito passivo da obrigação tributária tem direito, independentemente de prévio protesto, à restituição total ou parcial do tributo, em caso de pagamento indevido ou maior do que o devido.Sobre o instituto da repetição de indébito em matéria tributária, assinale a alternativa correta.
		
	
	Nos tributos indiretos, carece ao contribuinte de fato, em qualquer hipótese, legitimidade ativa para a ação de repetição de indébito, haja vista que não integra a relação jurídica tributária.
	 
	A taxa de juros de mora incidente na repetição de indébito de tributos municipais deve corresponder à utilizada para cobrança do tributo pago em atraso, sendo legítima a incidência da taxa Selic, em ambas as hipóteses, quando prevista na legislação local, vedada sua cumulação com quaisquer outros índices.
	
	É válida a lei municipal que institui a modalidade de extinção do crédito tributário referente ao ITBI mediante dação em pagamento de bens móveis.
	
	Fracassada a tentativa administrativa de restituição de tributo pago indevidamente, terá o contribuinte o prazo de 5 (cinco) anos para ingressar com a ação judicial de repetição de indébito.
	
	Nos tributos sujeitos a lançamento por homologação, o prazo prescricional para a ação de repetição de indébito é de 5 (cinco) anos a partir do pagamento antecipado, independentemente da data do ajuizamento.
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201308236461)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	José dos Anjos ajuíza ação anulatória de débito fiscal após realizar depósito do montante integral do crédito que busca a anulação. Nesse sentido, é correto afirmar que (A) o depósito prévio do montante integral é requisito de admissibilidade da ação ajuizada por José dos Anjos. (B) o depósito do montante objeto de discussão judicial poderá ser levantado caso José dos Santos tenha seu pedido julgado procedente perante o juízo de primeiro grau. (C) o depósito prévio do montante integral produz os efeitos de impedir a propositura da execução fiscal, bem como evita a fluência dos juros e a imposição de multa. (D) caso o contribuinte saia vencido, caberá à Fazenda promover execução fiscal para fins de receber o crédito que lhe é devido.
		
	
	o depósito prévio do montante integral é requisito de admissibilidade da ação ajuizada por José dos Anjos
	 
	o depósito prévio do montante integral produz os efeitos de impedir a propositura da execução fiscal, bem como evita a fluência dos juros e a imposição de multa
	
	caso o contribuinte saia vencido, caberá à Fazenda promover execução fiscal para fins de receber o crédito que lhe é devido
	
	o depósito do montante objeto de discussão judicial poderá ser levantado caso José dos Santos tenha seu pedido julgado procedente perante o juízo de primeiro grau
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201308784248)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	XIV EXAME DE ORDEM UNIFICADO Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública
		
	
	por crédito tributário regularmente inscrito em dívida ativa, mesmo que tenham sido reservados pelo devedor bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dívida inscrita.
	
	por crédito tributário ainda não inscrito em dívida ativa, desde que não tenham sido reservados pelo devedor bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dívida
	 
	por crédito tributário regularmente inscrito em dívida ativa, desde que não tenham sido reservados pelo devedor bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dívida inscrita
	
	por crédito tributário ainda não inscrito em dívida ativa, objeto de impugnação administrativa oferecida pelo contribuinte
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201308209062)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	FCC - 2009 - TCE-GO - Determinado contribuinte quitou seu débito tributário por meio de cheque. Todavia, o cheque foi devolvido pelo sacado por falta de fundos. Nesse caso, o crédito tributário
		
	 
	não está extinto, uma vez que o crédito pago por meio de cheque somente se considera extinto com o resgate deste pelo sacado.
	
	considera-se extinto a partir do recebimento do cheque, devendo o Fisco executar este título executivo extrajudicial por meio de execução fiscal.
	
	perde a natureza tributária e os privilégios que lhe são inerentes, tornando-se o Fisco mero credor quirografário, devendo promover execução cível.
	
	considera-se extinto, pois poderia o Fisco ter se recusado a receber pagamento por meio de cheque. Como não o fez, não há como cobrar o valor correspondente ao crédito tributário.
	
	não está extinto, pois não se admite, em nenhuma hipótese, o pagamento de crédito tributário por meio de cheque.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201308783018)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Segundo a melhor doutrina pátria, sistematizada por Ramos, a expressão competência tributária pode ser definida como sendo o poder, atribuído pela Constituição Federal, observadas as normas gerais de Direito Tributário, de instituir, cobrar e fiscalizar o tributo, compreendendo a competência legislativa, administrativa e judicante. Noutras palavras, pode-se definir competência tributária como sendo "a parcela do poder de tributar conferida pela Constituição a cada ente político para criar tributos", ou, ainda, "a aptidão para criar, in abstracto, tributos". Não destoa o entendimento segundo o qual se conceitua competência tributária "como o limite do poder fiscal para legislar e cobrar tributos". (RAMOS, Augusto Cesar. Competência tributária. Revista Jus Navigandi, Teresina, ano 7, n. 54, 1 fev. 2002) Assim a competência residual tributária é exercida:
		
	
	pelos Estados e Distrito Federal, que podem instituir impostos e contribuições sociais, que não sejam cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal.
	 
	pela União, que, através de lei complementar, pode instituir impostos que não sejam cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal.
	
	pelos Municípios, que podem criar tributos de seu peculiar interesse, observando os princípios constitucionais da anterioridade e da irretroatividade.
	
	pelos Estados, que podem instituir contribuições que não tenham fato gerador e base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal.
	
	pela União e Estados, que podem instituir impostos e taxas, que não sejam cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal.
	
	 1a Questão (Ref.: 201308099618)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	(OAB-41º Exame de Ordem) - Assinale a opção correta acerca das garantias e privilégios do crédito tributário.
		
	
	Denominam-se concursais os créditos tributários decorrentes de fatos geradores acontecidos durante processo falimentar, bem como após a extinção deste.
	
	A cobrança judicial do crédito tributário, embora não se subordine a concurso de credores, está sujeita à habilitação em falência, recuperação judicial, inventário ou arrolamento.
	 
	No processo falimentar, o crédito tributário não prefere às importâncias passíveis de restituição, nos termos da lei falimentar, nem aos créditos com garantia real, no limite do valor do bem gravado.
	
	De acordo com o CTN, as garantias atribuídas ao crédito tributário alteram a sua natureza bem como a da obrigação tributária correspondente.
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201308099609)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	(OAB-40º Exame de Ordem) - No que se refere à prescrição e à decadência no direito tributário, assinale a opção correta.
		
	
	A prescrição nunca se interrompe, sendo computada continuamente, desde seu termo inicial.
	
	A citação válida do devedor em ação de execução fiscal interrompea decadência tributária.
	
	A fazenda pública dispõe do prazo de cinco anos, contados do fato gerador, para cobrar crédito tributário.
	 
	Para os tributos sujeitos a lançamento por declaração e de ofício, o direito da fazenda pública de constituir seu crédito tributário extingue-se em cinco anos, contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado.
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201308099622)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	(OAB-39º Exame de Ordem) - A alienação ou oneração de bens ou rendas por sujeito passivo em débito tributário inserido na dívida ativa para com a fazenda pública presume-se fraudulenta.
		
	
	independentemente de dispor o devedor de outros bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dívida.
	
	ainda que o ato seja anterior à inscrição do débito na dívida ativa.
	 
	se não tiverem sido reservados, pelo devedor, bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dívida
	
	somente se o ato ocorrer quando já em execução a dívida ativa regularmente inscrita.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201308674043)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	No que diz respeito à isenção, indique a opção correta:
		
	
	Trata-se de causa de Extinção do crédito tributário;
	
	Trata-se de causa de Suspensão da exigibilidade do crédito tributário;
	
	Nenhuma opção está correta.
	
	Trata-se de Imunidade Tributária
	 
	Trata-se de causa de Exclusão do crédito tributário;
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201308793668)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	(CESPE/ADVOGADO/CAIXA NS ¿ 2010) Com relação ao crédito tributário, é correto afirmar que:
		
	 
	a isenção o exclui e a decadência o extingue.
	
	o pagamento o extingue e a remissão o exclui.
	
	o depósito do seu montante integral o suspende e o parcelamento o exclui.
	
	a anistia o suspende e a moratória o exclui.
	
	 1a Questão (Ref.: 201308621145)
	Pontos: 0,0  / 0,1
	Considerando a imunidade recíproca prevista na Constituição Federal, é correto afirmar que:
		
	
	c. É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios a instituição de contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas que beneficiem bens imóveis uns dos outros;
	 
	b. É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, instituir tributos sobre o patrimônio e a renda de empresas públicas e sociedades de economia mista;
	
	a. É vedado aos Municípios a instituição de Taxa de Iluminação Pública e Taxa de Limpeza Urbana sobre imóveis de propriedade da União, dos Estados, Distrito Federal e respectivas autarquias;
	 
	d. É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, instituir impostos sobre o patrimônio, a renda ou serviços, uns dos outros
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201308608653)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Não representa causa que permita ao sujeito passivo a restituição total ou parcial de tributo:
		
	 
	a cobrança, por mais de uma pessoa jurídica de direito público, de tributo idêntico sobre um mesmo fato gerador
	
	cobrança ou pagamento espontâneo de tributo indevido ou maior que o devido em face da legislação tributária aplicável
	
	erro na edificação do sujeito passivo
	
	erro na determinação da alíquota aplicável
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201309009924)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	 
Assinale a opção incorreta.
Com relação aos bens, negócios ou atividades de terceiros, são obrigados a prestar informações ao Fisco:
 
		
	
	Os inventariantes.
 
	
	As empresas de administração de bem.
	
	Os tabeliães.
 
	
	os síndicos, comissários e liquidatários
 
	 
	Quaisquer pessoas, ainda que a lei que regulamente a sua atividade determine a observância de segredo.
 
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201308236360)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Marque a opção incorreta:
		
	
	O contribuinte tem o dever de conservar seus livros e documentos comerciais e fiscais pelo prazo da prescrição da ação de cobrança dos créditos tributários.
	
	No exercício da fiscalização tributária, devem ser respeitados o sigilo profissional e o bancário.
	 
	O exercício da fiscalização tributária é o mais amplo possível, implicando o atendimento de todas as exigências de apresentação de qualquer documento e informação, sem exceção.
	
	O Fisco é obrigado a guardar sigilo sobre as informações que os contribuintes lhe prestam.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201308236460)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Considere as três afirmações a seguir e assinale, abaixo, a alternativa correta:
I Dá-se o nome de crédito tributário ao valor que o sujeito ativo da obrigação tributária tem o direito de receber de sujeito passivo determinado, relativo a certo tributo, fixado consoante procedimento administrativo plenamente vinculado denominado lançamento.
II Quanto ao tributo, deve a autoridade administrativa ter em consideração a lei que, no período entre a data do fato gerador e a do lançamento, for mais favorável ao contribuinte.
III  Quando o lançamento é efetuado pelo Fisco em razão de o contribuinte obrigado a declarar não ter apresentado sua declaração, diz-se que se trata de lançamento por declaração substitutiva.
		
	
	A primeira afirmação é falsa. A segunda e a terceira são verdadeiras
	 
	A primeira afirmação é verdadeira. As demais são falsas.
	
	A terceira afirmação é verdadeira. As demais são falsas.
	
	A segunda afirmação é verdadeira. As demais são falsas.
	
	A primeira afirmação é falsa. A segunda e a terceira são verdadeiras.
	 1a Questão (Ref.: 201308610116)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Marque a alternativa que não corresponda a uma das finalidades do termo de inscrição em dívida ativa:
		
	
	Gerar presunção de liquidez e certeza
	
	Transformar o crédito tributário vencido e não pago em dívida ativa tributária
	
	Possibilitar a propositura da ação de cobrança judicial.
	 
	Constituir o crédito tributário
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201308925665)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	(III EXAME DE ORDEM UNIFICADO) Nos autos de uma ação de divórcio, os ex-cônjuges, casados em regime de comunhão total de bens, dividiram o patrimônio total existente da seguinte maneira: o imóvel situado no Município X, no valor de R$ 50.000,00, pertencerá ao ex-marido, enquanto o imóvel situado no Município Y, no valor de R$ 30.000,00, pertencerá à ex-esposa. Assinale a alternativa correta quanto à tributação incidente nessa partilha.
		
	
	Não há tributo a ser recolhido, pois, como o regime de casamento era o da comunhão total de bens, não há transferência de bens, mas simples repartição do patrimônio comum de cada ex-cônjuge.
	
	Nenhuma das aternativas
	
	O tributo a ser recolhido será o ITBI, de competência do Município, e incidirá sobre a base de cálculo no valor de R$ 10.000,00.
	 
	O tributo a ser recolhido será o ITCMD, de competência do Estado, e incidirá sobre a base de cálculo no valor de R$ 10.000,00.
	
	O tributo a ser recolhido será o ITBI, sobre ambos os imóveis, cada qual para o município de localização do bem.
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201308236366)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Pessoa física, contribuinte do Imposto sobre a Renda, apresenta sua declaração anual de ajuste, entendendo fazer jus à restituição de R$ 10.000,00. Processada a declaração pela Secretaria da Receita Federal durante quase três anos, é finalmente intimado o contribuinte, por via postal, de que suas deduções foram glosadas, ocasionando a expedição de notificação de lançamento do imposto pela autoridade administrativa, com penalidades e acréscimos legais, por entender o Fisco que as despesas eram indedutíveis, sendo, conseqüentemente, indeferida sua restituição. Ocontribuinte, dois dias depois de haver recebido a intimação pelo Correio, busca assistência profissional de um advogado. Indique a providência INCORRETA e que não seria tomada pelo advogado:
		
	 
	Impugnar a exigência representada pela notificação de lançamento, 60 (sessenta) dias depois da data em que tiver sido feita a intimação da exigência ao cliente, isto é, da data de recebimento, pelo cliente, da intimação por via postal
	
	Aguardar a inscrição do crédito tributário em dívida da União e o ajuizamento da execução para, garantido o Juízo, opor embargos de devedor
	
	Depois de examinar os fatos e a legislação aplicável, dar parecer escrito ao cliente no sentido de que efetivamente não fazia jus à restituição que pleiteou, sendo, portanto, procedentes a glosa das despesas e o lançamento; informar ao cliente, ainda, que o seu débito poderá ser pago à vista, ou ser parcelado, havendo nessas duas hipóteses possibilidade de redução da multa até o fim do prazo de impugnação
	
	Solicitar à autoridade administrativa que calcule o alegado débito do cliente. Em seqüência, propor ação anulatória do ato declarativo da dívida precedida do depósito do montante integral do alegado crédito da Fazenda Pública, com penalidades, acréscimos legais e demais encargos, tal como calculados pela autoridade administrativa, a fim de elidir sua inscrição em Dívida Ativa da União e o ajuizamento da execução fiscal, ficando a exigibilidade do crédito tributário suspensa pelo depósito
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201309015453)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Com relação ao crédito tributário e de acordo com o Código Tributário Nacional, traz SOMENTE uma modalidade de suspensão, uma de extinção e uma de exclusão
		
	
	anistia, pagamento e compensação
	
	consignação em pagamento, nos termos do disposto no parágrafo segundo do artigo 164 do CTN, conversão de depósito em renda e anistia.
	
	depósito do montante integral, concessão de tutela antecipada e isenção.
	 
	transação, moratória e anistia.
	
	isenção, remissão e decadência.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201308236274)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	O depósito do montante integral, previsto no art. 151, II do Código Tributário Nacional é:
		
	
	concedido pelo Julgador desde que o interessado preencha os requisitos legais;
	 
	direito subjetivo da parte concedido por lei;
	
	condição de procedibilidade para o processamento da Ação Anulatória de Lançamento;
	
	causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário desde que, concomitantemente seja deferida liminar.