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Disciplina: Avaliação Proficiência_Ciências Contábeis Modelo de Prova: Roteiro de Estudos Tipo de Prova: RE Versão da Prova: 1 Código da Prova: 79416 Questão Respostacorreta Gabarito Comentado 1 B Correta. Empresas Tipo de Participação MEP Rosa Controlada 400.000,00 Margarida Controlada 120.000,00 Violeta Coligada (30.000,00) Girassol Sem influênciasignificativa - MÉTODO DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL 490.000,00 2 D CORRETA. Nesta alternativa o IRPJ e da CSLL foi calculado com base no resultado antes do imposto de renda e da contribuição social adicionado do valor de R$ 30.000,00 referente a despesas indedutíveis, de forma que a base de cálculo com a adição das despesas indedutíveis perfez uma total de R$ 262.000,00, valor sobre o qual foi aplicado o percentual de 15% para IRPJ e 9% para CSLL e ainda mais 10% sobre R$ 202.000,00 a título de adicional calculado sobre o valor que excedeu a 60.000,00 no trimestre (262.000,00 – 60.000,00 = 202.000,00). Os lançamentos foram a débito na conta de resultado (despesa), pois reduz o lucro antes do imposto de renda e da contribuição social e passivo, reconhecendo no BALANÇO PATRIMONIAL uma obrigação. 3 B Para resolução desta questão, faz-se necessário conhecer as alterações trazidas pela lei 6.404/76, bem como o objetivo das demonstrações contábeis obrigatórias vigentes. Correta - O objetivo da DVA é evidenciar a riqueza gerada pela companhia em um dado período, bem como a forma como esta riqueza foi distribuída. 4 E As afirmativas II e III são verdadeiras. I – Falso. Prêmio puro (Preço Puro, Preço de Custo, Esperança Matemática, Valor Esperado ou Expectância): que é igual ao prêmio de risco mais um carregamento de segurança estatístico; este método começa com a estimativa do prêmio de risco, passando por um processo de regularização estatística (modelagem), e, por fim, adicionando-se um carregamento de segurança. Representa o valor médio esperado de uma experiência se ela for repetida muitas vezes. II – Verdadeiro. O risco misto envolve dois ou mais riscos diferentes e, geralmente, que sejam mutuamente excludentes. O exemplo mais comum nos fundamentos de Matemática Atuarial é o "Seguro Dotal" ou "Dote Puro", que envolve em um mesmo produto o risco de morte e sobrevivência de um indivíduo. Trata-se de uma modalidade de seguro de Vida Individual resultante da combinação de dotal puro com temporário, pelo mesmo período de duração. Quer o segurado faleça ou sobreviva, pagará o segurador a indenização ao beneficiário indicado na apólice que, no caso de sobrevivência, poderá ser o próprio segurado. A duração mais comum deste seguro é de 20 (vinte) anos, embora ele possa, em geral, ser contratado para durações entre 5 (cinco) e 30 (trinta) anos. III – Verdadeiro. Tarifação pelo método de sinistralidade (razão sinistro/prêmio): A tarifa é atualizada em função da análise da sinistralidade da carteira de estudo. O prêmio de risco pode ser, por exemplo, calculado pela aplicação da sinistralidade (apurada sobre o prêmio comercial) ao prêmio comercial. Deve-se precaver na utilização deste método em função de eventuais modificações na estrutura de prêmios no período sob análise. Se, por exemplo, a seguradora acabou de reduzir a sua tarifa, a sinistralidade passada ainda não reflete essa redução. Neste caso, significa que ela é inferior àquela que se teria caso a tarifa tivesse sido reduzida no início do período de análise. Caso seja aplicado ao prêmio comercial recente, esse valor do prêmio de risco pode ser inferior ao necessário para equilibrar a carteira. Parabéns, você acertou! II – Verdadeiro. O risco misto envolve dois ou mais riscos diferentes e, geralmente, que sejam mutuamente excludentes. O exemplo mais comum nos fundamentos de Matemática Atuarial é o "Seguro Dotal" ou "Dote Puro", que envolve em um mesmo produto o risco de morte e sobrevivência de um indivíduo. Trata-se de uma modalidade de seguro de Vida Individual resultante da combinação de dotal puro com temporário, pelo mesmo período de duração. Quer o segurado faleça ou sobreviva, pagará o segurador a indenização ao beneficiário indicado na apólice que, no caso de sobrevivência, poderá ser o próprio segurado. A duração mais comum deste seguro é de 20 (vinte) anos, embora ele possa, em geral, ser contratado para durações entre 5 (cinco) e 30 (trinta) anos. III – Verdadeiro. Tarifação pelo método de sinistralidade (razão sinistro/prêmio): A tarifa é atualizada em função da análise da sinistralidade da carteira de estudo. O prêmio de risco pode ser, por exemplo, calculado pela aplicação da sinistralidade (apurada sobre o prêmio comercial) ao prêmio comercial. Deve-se precaver na utilização deste método em função de eventuais modificações na estrutura de prêmios no período sob análise. Se, por exemplo, a seguradora acabou de reduzir a sua tarifa, a sinistralidade passada ainda não reflete essa redução. Neste caso, significa que ela é inferior àquela que se teria caso a tarifa tivesse sido reduzida no início do período de análise. Caso seja aplicado ao prêmio comercial recente, esse valor do prêmio de risco pode ser inferior ao necessário para equilibrar a carteira. 5 C Incorretas I. Os estoques são mensurados ou avaliados com base no valor de aquisição ou no valor de produção ou de construção, ele só pode ser registrado ao valor do mercado, se o valor de mercado for menor do que aquele registrado na contabilidade. II. Quando se tratar de ativos do imobilizado obtidos a título gratuito deve ser considerado o valor resultante da avaliação obtida com base em procedimento técnico ou valor patrimonial definido nos termos da doação. Correta III. As aplicações financeiras de liquidez imediata são mensuradas ou avaliadas pelo valor original, atualizadas até a data do Balanço Patrimonial, e as atualizações apuradas são contabilizadas em contas de resultado. RESOLUÇÃO CFC 1.128/08. Disponível em: http://portalcfc.org.br/wordpress/wp- content/uploads/2013/01/Setor_P%C3%BAblico.pdf. Acesso em 29. set.2017.
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