Demosntrações Contabeis

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Faculdade Estácio de Sá
Disciplina: Analise das demonstrações Contábeis e Financeiras
Professora: Tatiana Antonovz
Acadêmico: Diego Oliveira Sales
Fichamento caso Demonstração de Fluxo de Caixa: Três exemplos
29/10/2017
Autores: William J. Bruns jr.
 Julie H. Hertenstein
Estudo de caso Demonstração de Fluxo de caixa: Três Exemplos
REFERÊNCIA: BRUNS, W J JR.; HERTENSTEIN, Julie H. Demonstrações de Fluxo de Caixa: Três Exemplos. Harvard Business School, 112 – P08, 1998
Demonstração de fluxo de caixa: Três Exemplos
Este é o caso de John Stacey, engenheiro de vendas e também aluno de um programa de MBA. 
Devido a um atraso John perdeu seu vôo para a instituição onde teria uma aula da disciplina de contabilidade, cuja aula, seria sobre Demonstrações de Fluxo de caixa. Sua preocupação maior estava em obter um baixo desempenho em um teste que poderia cobrar exatamente o conteúdo que ele perdeu o que lhe prejudicaria. Mesmo recebendo algumas anotações de colegas, as mesmas não eram suficientes para que ele estudasse com qualidade e viesse entender o que foi proposto. 
John Marcou uma reunião com uma colega (Controller assistente da Aldhus) de trabalho para que lhe ajudasse a sanar tais duvidas referentes à aula perdida e que se trataria das demonstrações contábeis. A reunião foi marcada para as 14h00 do mesmo dia.
Lucille, a controller escolhida por ele tentou acalmá-lo para que se mantivesse calmo. Inicia então a reunião. Nesta Lucille apresenta o Fluxo de caixa como uma importante e útil ferramenta de analise para auxiliar na tomada de decisão. Segundo ela, os fluxos de caixa revelam mais do que revelam as ferramentas, DRE e BP.
Lucille explicou então a John que os fluxos de caixa são divididos em três partes. Sendo atividade operacional, atividades de investimentos e de Financiamento. 
A parte de atividade operacional é o motor dos fluxos de caixa de uma empresa, quando este motor é eficiente, fornece fluxo caixa para cobrir as necessidades de caixa das operações. Nesta atividade são reveladas as entrada de caixa (receitas de vendas de serviços e produtos) e saída referente à compra de matérias para as operações da empresa. É importante que as atividades de investimentos sejam também positivas, pois é ela a parte responsável por revelar as entradas e saídas de caixa referentes à compra e venda de imobilizado, estoques etc. 
E não menos importante as atividade do fluxo de caixa chamado de atividades de financiamentos. Onde sãos revelados os fluxos de entrada e saída referentes ao aumento ou diminuição de recursos de investimentos e credores da empresa, também incluem dividendos, fluxos de caixa associado a investidores.
Duas são as maneiras pela qual se apresenta o fluxo de caixa. Pelo método indireto, onde o lucro é ajustado pelas receitas (entradas) despesas (saídas) que não envolvem caixa, por exemplo, depreciação. Pois a depreciação mesmo que sendo deduzida do lucro liquido não exige saída de dinheiro de caixa e por fim volta para a conta. Já no método direto exige-se a reconciliação entre o lucro e o caixa das operações.
É preciso avaliar a importância relativa de cada evidência e sua relação com o panorama geral para chegar a uma conclusão.