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22/11/2017 BDQ: Teste de Conhecimento http://simulado.estacio.br/alunos/ 1/3 GST0430_A6_201601203268_V1 Com relação aos tributos incidentes nas compras de mercadorias para revenda por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da entrega é devolvida, pode-se afirmar que : As __________________podem ser excluídas da base de cálculo do PIS e do COFINS. Com relação aos tributos incidentes nas vendas de mercadoria para revenda, por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da venda é devolvida, pode-se afirmar que : CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I GST0430_A6_201601203268_V1 Lupa Calc. Vídeo PPT MP3 Aluno: DANIEL DE SOUSA PIRES Matrícula: 201601203268 Disciplina: GST0430 - CONT. GEST. TRIB. I Período Acad.: 2017.2 (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3). Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. Nestes casos não haverá direito a compensar as compras em sua íntegra, pois há vício na entrega Os registros dos créditos tributários no ativo devem ser estornados dos montantes correspondentes às devoluções Os créditos registrados a pagar são sempre objeto de redução nesses casos Nunca há estorno de créditos nas devoluções de compras, podendo a empresa diferir o pagamento Os registros referentes a mercadorias devolvidas podem ser utilizados na compensação de operações futuras Gabarito Comentado 2. as receitas financeiras os juros ativos os juros líquidos as vendas canceladas os juros passivos Gabarito Comentado 3. Os tributos referentes a vendas devolvidas devem ser pagos integralmente O estorno tributos a recolher é proibido pela legislação fiscal, podendo ser compensados Nestes casos não haverá recolhimento, mas estes montantes podem ser compensados Nestes casos, não haverá registro dos montantes objeto de crédito tributário Os tributos registrados para recolhimento devem ser estornados dos montantes correspondentes à devolução 22/11/2017 BDQ: Teste de Conhecimento http://simulado.estacio.br/alunos/ 2/3 Com relação a apuração do comprador e do vendedor, numa operação de compra/venda em que há abatimento, pode-se afirmar que : Marque a alternativa que caracteriza o tratamento contábil mais adequado de uma devolução parcial de compras por descaraccterização de parte da remessa no momento da entrega: No que tange os abatimentos, devoluções e descontos frente ao ICMS, assinale a alternativa incorreta Uma empresa enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de 2015 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 2016 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%. Qual a afirmativa correta do lançamento a ser feito na contabilidade da empresa? Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constatar algum problema a elas relacionado e desejar devolver a mercadoria , para que isso não aconteça o vendedor concede um abatimento. Como o vendedor deve tratar este fato? 4. Para o comprador é considerada despesa comercial e para o vendedor receita financeira. Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada despesa financeira. Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada receita financeira. Para o comprador é considerada como redução do custo do estoque e para o vendedor é considerada despessa financeira. Não há efeito financeiro para o comprador, mas para o vendedor é uma despesa financeira. 5. Somente os registros de entrada são feitos, não havendo emissão de nova nota de devolução correspondente aos itens devolvidos. Os registros são feitos na íntegra, devendo a empresa arcar com o custo da parte descaracterizada O registro corresponde somente à parte dos itens aceitos, com a emissão de nova nota correspondente a parte devolvida. Não há lançamento contábil, somente a devolução da nota com o registro, no verso, dos itens objeto da devolução São efetuados os registros da entrada na íntegra e dos itens devolvidos, com a emissão de nova nota correspondente aos itens objeto da devolução 6. O desconto concedido incondicionalmente, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço concedida no ato da venda O abatimento é uma redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado Devoluções: correspondem à anulação de valores registrados como receita bruta no próprio período de apuração O ICMS é afetado pelo abatimento As vendas canceladas de períodos de apuração anteriores deverão ser registradas como Despesas de Vendas (Despesas Operacionais) Gabarito Comentado 7. Em contrapartida com o crédito da conta ICMS a Recolher será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Devolução de Vendas Em contrapartida com o crédito na conta ICMS a Recuperar será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Prejuízo na Devolução de Venda do Exercício Anterior O saldo da conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior será de R$ 50.000,00 Será registrado uma Devolução de Vendas no valor de R$ 50.000,00 A conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior terá saldo de R$ 16.375,00 8. A conta Abatimentos sobre Receita é tratada como dedução do Faturamento Bruto. 22/11/2017 BDQ: Teste de Conhecimento http://simulado.estacio.br/alunos/ 3/3 A conta Abatimentos sobre Vendas é tratada como dedução por Perdas Normais de Processo. A conta Abatimentos sobre Vendas é tratada como Outras Despesas. A conta Abatimentos sobre Vendas é tratada como Despesa Financeira. A conta Abatimentos sobre Vendas é tratada como dedução da receita bruta. Gabarito Comentado Legenda: Questão não respondida Questão não gravada Questão gravada Exercício inciado em 22/11/2017 04:37:39.
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