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Orçamento Empresarial ORÇAMENTO DE VENDAS Tabela 3.1 Orçamento de vendas. JANEIRO FEVEREIRO MARÇO Previsão de Vendas (unidades) 3000 3500 4000 Preço Unitário - R$ 80 80 80 Total de Vendas - R$ (Receita Bruta) 240000 280000 320000 Impostos (20%) 48000 56000 64000 Receita Líquida 192000 224000 256000 ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO OU FABRICAÇÃO Tabela 3.2 Política de estoques e planejamento da produção. JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL Previsão de Vendas (unidades) 3000 3500 4000 4500 (+) Estoque Final 350 400 450 500 Total Previsão Necessária 3350 3900 4450 5000 (-) Estoque Inicial 300 350 400 450 Previsão de Produção (unidades) 3050 3550 4050 4550 ORÇAMENTO DOS CUSTOS DE MATÉRIA-PRIMA (MP) Tabela 3.3 Orçamento da quantidade de MP e seus custos. JANEIRO FEVEREIRO MARÇO Previsão de Produção (unidades) 3050 3550 4050 Matéria-prima por Unidade (Kg) 2 2 2 Total de Matéria-prima Necessária (Kg) 6100 7100 8100 (+) Estoque MP Final (Kg) 710 810 910 Total Previsão MP Necessária (Kg) 6810 7910 9010 (-) Estoque MP Inicial 610 710 810 Previsão de MP (Kg) 6200 7200 8200 Previsão Preço MP - R$ 5 5 5 Total Custo MP 31000 36000 41000 ORÇAMENTO DOS CUSTOS DE MÃO-DE-OBRA DIRETA - MOD Tabela 3.4 Orçamento dos custos da mão-de-obra direta. JANEIRO FEVEREIRO MARÇO Previsão de Produção (unidades) 3050 3550 4050 MOD por unidade (Horas) 2 2 2 Total de MOD Necessária (Horas) 6100 7100 8100 Previsão Valor Hora MOD - R$ 10 10 10 Custo Total da MOD 61000 71000 81000 ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO Tabela 3.5 Orçamento dos custos indiretos de fabricação. JANEIRO FEVEREIRO MARÇO Custos Variáveis R$ R$ R$ Material Indireto 6100 7100 8100 Mão-de-obra Indireta 9150 10650 12150 Energia Elétrica 3050 3550 4050 Manutenção 1220 1420 1620 Total Variável 19520 22720 25920 Custos Fixos R$ R$ R$ Salários Supervisão 20000 20000 20000 Depreciação 4500 4500 4500 (Total CIF/ Total Horas MOD) Taxas e Seguros 3000 3000 3000 Manutenção 5700 5700 5700 Total Fixo 33200 33200 33200 Total CIF 52720 55920 59120 Horas MOD 6100 7100 8100 Taxa de Rateio dos CIF 7.88 ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTRATIVAS Tabela 3.6 Orçamento das despesas de vendas e administrativas. JANEIRO FEVEREIRO MARÇO Despesas Variáveis R$ R$ R$ Comissão vendas 9000 10500 12000 Frete 3000 3500 4000 Total Variável 12000 14000 16000 Despesas Fixas R$ R$ R$ Propaganda 5000 5000 5000 Salários Vendas 3000 3000 3000 Salários Administração 12500 12500 12500 Depreciação 1500 1500 1500 Taxas e Seguros 1000 1000 1000 Total Fixos 23000 23000 23000 Total Despesas 35000 37000 39000 PROJEÇÃO DOS ORÇAMENTOS FINANCEIROS ORÇAMENTO DO CUSTO UNITÁRIO POR PRODUTO Tabela 3.7 Elemento de Custo Quantidade Custo Unitário Total Material Direto 2 Kg 5 10 Mão-de-obra Direta 2 horas 10 20 CIF 2 horas 7.88 15.76 45.76 Tabela 3.8 ORÇAMENTO DA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO Receita Bruta R$ R$ R$ Vendas (Tabela 3.1) 240000 280000 320000 (-) Deduções Impostos (Tabela 3.1) 48000 56000 64000 Receita Líquida 192000 224000 256000 CPV MP (Tabela 3.3) 31000 36000 41000 MOD (Tabela 3.4) 61000 71000 81000 CIF (Tabela 3.5) 52720 55920 59120 Lucro Bruto 47280 61080 74880 Despesas Operacionais Despesas de Vendas e Administrativas (Tabela 3.6) 35000 37000 39000 Lucro Operacional 12280 24080 35880 Contribuição Social (9%) 1105.2 2167.2 3229.2 Imposto de Renda (15%) 1842 3612 5382 Lucro Líquido 9332.8 18300.8 27268.8 Aluno: João Carlos Paiva dos Santos Mat: 2011200603
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