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APS GF0I

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Orçamento Empresarial
	ORÇAMENTO DE VENDAS
	Tabela 3.1 Orçamento de vendas.
	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO
	Previsão de Vendas (unidades)	3000	3500	4000
	Preço Unitário - R$	80	80	80
	Total de Vendas - R$ (Receita Bruta)	240000	280000	320000
	Impostos (20%)	48000	56000	64000
	Receita Líquida	192000	224000	256000
	ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO OU FABRICAÇÃO
	Tabela 3.2 Política de estoques e planejamento da produção.
	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	ABRIL
	Previsão de Vendas (unidades)	3000	3500	4000	4500
	(+) Estoque Final	350	400	450	500
	Total Previsão Necessária	3350	3900	4450	5000
	(-) Estoque Inicial	300	350	400	450
	Previsão de Produção (unidades)	3050	3550	4050	4550
	ORÇAMENTO DOS CUSTOS DE MATÉRIA-PRIMA (MP)
	Tabela 3.3 Orçamento da quantidade de MP e seus custos.
	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO
	Previsão de Produção (unidades)	3050	3550	4050
	Matéria-prima por Unidade (Kg)	2	2	2
	Total de Matéria-prima Necessária (Kg)	6100	7100	8100
	(+) Estoque MP Final (Kg)	710	810	910
	Total Previsão MP Necessária (Kg)	6810	7910	9010
	(-) Estoque MP Inicial	610	710	810
	Previsão de MP (Kg)	6200	7200	8200
	Previsão Preço MP - R$	5	5	5
	Total Custo MP	31000	36000	41000
	ORÇAMENTO DOS CUSTOS DE MÃO-DE-OBRA DIRETA - MOD
	Tabela 3.4 Orçamento dos custos da mão-de-obra direta.
	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO
	Previsão de Produção (unidades)	3050	3550	4050
	MOD por unidade (Horas)	2	2	2
	Total de MOD Necessária (Horas)	6100	7100	8100
	Previsão Valor Hora MOD - R$	10	10	10
	Custo Total da MOD	61000	71000	81000
	ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
	Tabela 3.5 Orçamento dos custos indiretos de fabricação.
	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO
	Custos Variáveis	R$	R$	R$
	Material Indireto	6100	7100	8100
	Mão-de-obra Indireta	9150	10650	12150
	Energia Elétrica	3050	3550	4050
	Manutenção	1220	1420	1620
	Total Variável	19520	22720	25920
	Custos Fixos	R$	R$	R$
	Salários Supervisão	20000	20000	20000
	Depreciação	4500	4500	4500	(Total CIF/ Total Horas MOD)
	Taxas e Seguros	3000	3000	3000
	Manutenção	5700	5700	5700
	Total Fixo	33200	33200	33200
	Total CIF	52720	55920	59120
	Horas MOD	6100	7100	8100
	Taxa de Rateio dos CIF	7.88
	ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTRATIVAS
	Tabela 3.6 Orçamento das despesas de vendas e administrativas.
	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO
	Despesas Variáveis	R$	R$	R$
	Comissão vendas	9000	10500	12000
	Frete	3000	3500	4000
	Total Variável	12000	14000	16000
	Despesas Fixas	R$	R$	R$
	Propaganda	5000	5000	5000
	Salários Vendas	3000	3000	3000
	Salários Administração	12500	12500	12500
	Depreciação	1500	1500	1500
	Taxas e Seguros	1000	1000	1000
	Total Fixos	23000	23000	23000
	Total Despesas	35000	37000	39000
	PROJEÇÃO DOS ORÇAMENTOS FINANCEIROS
	ORÇAMENTO DO CUSTO UNITÁRIO POR PRODUTO
	Tabela 3.7
	Elemento de Custo	Quantidade	Custo Unitário 	Total
	Material Direto	2 Kg	5	10
	Mão-de-obra Direta	2 horas	10	20
	CIF	2 horas	7.88	15.76
	45.76
	Tabela 3.8 ORÇAMENTO DA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO
	Receita Bruta	R$	R$	R$
	Vendas (Tabela 3.1)	240000	280000	320000
	(-) Deduções
	Impostos (Tabela 3.1)	48000	56000	64000
	Receita Líquida	192000	224000	256000
	CPV
	MP (Tabela 3.3)	31000	36000	41000
	MOD (Tabela 3.4)	61000	71000	81000
	CIF (Tabela 3.5)	52720	55920	59120
	Lucro Bruto	47280	61080	74880
	Despesas Operacionais
	Despesas de Vendas e Administrativas (Tabela 3.6)	35000	37000	39000
	Lucro Operacional	12280	24080	35880
	Contribuição Social (9%)	1105.2	2167.2	3229.2
	Imposto de Renda (15%)	1842	3612	5382
	Lucro Líquido	9332.8	18300.8	27268.8
	Aluno: João Carlos Paiva dos Santos 
	Mat: 2011200603

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