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1a Questão (Ref.: 201002318898)
A Constituição Federal, em seu art. 154, inciso I, prevê a criação de impostos que não os previstos no art. 153 (que 
enumera aqueles de competência da União). Sobre esta competência, usualmente denominada na doutrina 
"competência residual", é incorreto afirmar-se que
o exercício da competência residual é reservado ao legislador ordinário, e não ao constituinte derivado.
a exigência de lei complementar é inafastável e, diferentemente do que ocorre para os impostos 
discriminados, que têm apenas os seus fatos geradores, bases de cálculo e contribuintes previstos em lei 
complementar, no caso da instituição de novo imposto pela União, no exercício de sua competência 
residual, exige-se que também a alíquota seja prevista em lei complementar.
 consoante entendimento firmado no âmbito do Supremo Tribunal Federal, a não-cumulatividade e o não 
bis-in-idem não precisam ser observados quando da criação de um novo imposto por meio de emenda 
constitucional.
a criação de novo imposto, no exercício da competência residual, fica sujeita ao princípio da 
anterioridade.
 admite-se, excepcionalmente, a instituição de novos impostos, no exercício da competência residual, por 
meio de medida provisória.
 2a Questão (Ref.: 201002318286)
Dentre os tributos Parafiscais encontramos:
IPTU, IPVA e IR.
 PIS, PASEP, COFINS e INSS.
Taxa de Lixo e Taxa de Incêncio.
 FGTS
ISS, ICMS e IOF
 3a Questão (Ref.: 201002318888)
Em tema de competência legislativa sobre matéria de Direito Tributário, é correta a afirmação de que:
A legislação tributária dos Estados é aplicada nos respectivos Municípios, em virtude de estes não terem 
competência para legislar sobre Direito Tributário.
No âmbito da competência concorrente para legislar sobre Direito Tributário os Estados só podem legislar 
sobre normas gerais.
A eficácia de lei estadual sobre normas gerais de Direito Tributário fica mantida ante a superveniência de lei 
federal da mesma natureza, mesmo no que lhe for contrário.
 Os Estados têm competência para legislar suplementarmente sobre normas gerais de Direito Tributário.
Mesmo na ausência de lei federal sobre normas gerais de Direito Tributário, é vedado aos Estados exercer 
essa competência legislativa.
1a Questão (Ref.: 201002318087)
Complete o texto, assinalando a opção correta : "A constituição do CRÉDITO TRIBUTÁRIO é de COMPETÊNCIA 
PRIVATIVA da ......"
somente os EStados e Municípios
da União
 AUTORIDADE ADMINISTRATIVA, ou seja, da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.
da sociedade e das fundações públicas.
Todas as respostas são falsas
 2a Questão (Ref.: 201002366314)
INDIQUE A ALTERNATIVA QUE CONTENHA SOMENTE TRIBUTOS DA UNIÃO
ITR E IPVA
IPI E ISS
 IRPF E ICMS
 IRPJ E IPI
INSS E IPTU
 3a Questão (Ref.: 201002467023)
O artigo 142 do CTN define os passos necessários à Constituição de Crédito Tributário. O primeiro passo e talvez o 
mais importante é identificado pela:
Identificação do sujeito ativo
Identificação da base de cálculo
Aplicação de penalidade por infração
 Verificação da ocorrência do fato gerador
Identificaçãodo sujeito ativo
1a Questão (Ref.: 201002366246)
SÃO CRITÉRIOS PERMITIDOS PARA AVALIAÇÃO DO VALOR DOS BENS EXISTENTES NO ENCERRAMENTO DO 
PERÍODO DE APURAÇÃO:
 PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E PREÇO ESPECÍFICO CALCULADO COM INCLUSÃO DOS 
TRIBUTOS INDIRETOS
UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR OU COM BASE NO PREÇO DE VENDA, SUBTRAÍDA A MARGEM 
DE LUCRO
CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR
 CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL OU PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR
PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR
 2a Questão (Ref.: 201002446737)
No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que 
deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da 
norma tributária a pessoa física ou jurídica obrigada por lei ao cumprimento da prestação tributária, denominada 
contribuinte ou responsável é conhecida como:
 sujeito ativo
 sujeito passivo
fato gerador
base de cálculo
objeto
 3a Questão (Ref.: 201002446734)
Competência tributária é a aptidão para criar, in abstracto, tributos. No Brasil, por determinação do princípio da 
legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais 
da norma jurídica tributária. São elementos essenciais da norma tributária:
hipótese de incidência do tributo, contribuinte, governo e valor
 fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota
sujeito ativo, sujeito passivo, obrigação e contribuição
hipótese de incidência do tributo, fonte pagadora, nota fiscal e valor
fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo e nota fiscal
1a Questão (Ref.: 201002319500)
O IPI é o imposto sobre produtos industrializados, incidente sobre a produção. Quando a empresa adquirente é 
contribuinte do IPI (empresa industrial ou equiparado a industrial), este torna-se :
tributado
 Irrecuperável
 Recuperável
Restrito
Reembolsado
 2a Questão (Ref.: 201002319428)
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) , incide sobre a circulação de 
mercadorias, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e 
isso é cobrado, de quem é a competência do ICMS?
é um tributo de competência dos Estados e das Empresas
 é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal
é um tributo de competência dos Estados e do Município
é um tributo de competência do Município e do Distrito Federal
é um tributo de competência das Empresas e do Distrito Federal
 3a Questão (Ref.: 201002319574)
Existe uma parcela de tributos pagos pela empresa como contribuinte de fato e que oneram o preço de custo dos 
bens. Quais são estes tributos?
IRRF e ICMS
ISS e ICMS
IPI e IRRF
 IPI e ICMS
PIS e COFINS
1a Questão (Ref.: 201002366293)
UMA INDÚSTRIA VENDE PRODUTOS PARA UM DISTRIBUIDOR, POR R$ 76.000,00, COM IPI À ALÍQUOTA DE 5%, 
ICMS DE 18%, PIS DE 1,65% E COFINS DE 7,6%. COM BASE NESSAS INFORMAÇÕES , MARQUE A ALTERNATIVA 
QUE INDICA O MONTANTE DE TRIBUTOS A PAGAR NA OPERAÇÃO E A RECEITA LÍQUIDA OBTIDA.
R$ 20.947,00 E R$ 76.000,00
 R$ 24.510,00 E R$ 79.800,00
R$ 20.947,50 E R$ 59.090,00
 R$ 24.510,00 E R$ 59.090,00
R$ 20.510,00 E R$ 76.000,00
 2a Questão (Ref.: 201002366077)
COM RELAÇÃO AO IPI NAS ORGANIZAÇÕES COMERCIAIS E NÃO EQUIPARADAS A INDÚSTRIAS , PODE-SE AFIRMAR 
QUE :
SÓ PODERÁ SER COMPENSADO NAS AQUISIÇÕES DE IMOBILIZADO QUANDO FOR REVENDA
É SEMPRE COMPENSÁVEL NA COMPRA DE PRODUTOS PARA REVENDA
 COMPÕE SEMPRE O CUSTO DE AQUISIÇÃO NA COMPRA DE PRODUTOS PARA REVENDA
 É SEMPRE COMPENSÁVEL MESMO NAS OPERAÇÕES DE VENDA
PODE SER COMPENSADO INCLUINDO AS AQUISIÇÕES DE IMOBILIZADO
 3a Questão (Ref.: 201002467442)
Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um deles é calculado sobre o valor bruto das vendas. Indique, 
nas alternativas abaixo, o tributo com estas características.
PIS
 ICMS
 IPI
IRRF
COFINS
1a Questão (Ref.: 201002366122)
MARQUE A ALTERNATIVA QUE INDICA O TRATAMENTO MAIS ADEQUADO AO REGISTRO DOS ABATIMENTOS SOBRE 
VENDAS:
CRÉDITO EM ABATIMENTOS CONCEDIDOS EM CONTRAPARTIDA AO DÉBITO EM RECEITA DE VENDAS DE 
MERCADORIAS
DÉBITO EM ABATIMENTOS CONCEDIDOS EM CONTRAPARTIDA AO DÉBITO EM MERCADORIAS
 CRÉDITO EM ABATIMENTOS CONCEDIDOS EM CONTRAPARTIDA AO DÉBITO EM CLIENTES
CRÉDITO EM CLIENTES EM CONTRAPARTIDA AO DÉBITO EM RECEITA DE VENDAS DE MERCADORIAS
 DÉBITO EM ABATIMENTOS CONCEDIDOS EM CONTRAPARTIDA AO CRÉDITO EM CLIENTES
 2a Questão (Ref.: 201002446896)
O lançamento é o ato que constituio crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade 
Administrativa. O lançamento que ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de 
antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa, operando-se pelo ato em que a referida 
autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado é denominado:
Lançamento por oficio
 Lançamento por homologação
Lançamento por declaração
Lançamento por infração
Lançamento por arbitramento
 3a Questão (Ref.: 201002366307)
MARQUE A ALTERNATIVA QUE CARACTERIZA O TRATAMENTO CONTÁBIL MAIS ADEQUADO DE UMA DEVOLUÇÃO 
INTEGRAL DE COMPRAS POR DESCARACTERIZAÇÃO DO PRODUTO NO MOMENTO DA ENTREGA.
OS LANÇAMENTOS NÃO SÃO FEITOS, ENTRETANTO HÁ PROCEDIMENTOS DE ESTORNO DOS ESTOQUES
OS LANÇAMENTOS DE ENTRADA SÃO FEITOS E HÁ EMISSÃO DE NOVA NOTA DE DEVOLUÇÃO NÃO 
HAVENDO ESTORNO
 NÃO HÁ LANÇAMENTO CONTÁBIL, SOMENTE O REGISTRO NO VERSO DA NOTA DO MOTIVO DA 
DEVOLUÇÃO
 OS LANÇAMENTOS SÃO FEITOS NA ÍNTEGRA, EM SEGUIDA O ESTORNO E O REGISTRO NO VERSO DA 
NOTA DE ENTRADA QUE É DEVOLVIDA AO FORNECEDOR
NÃO HÁ LANÇAMENTO CONTÁBIL, ENTRETANTO A EMPRESA DEVE EMITIR NOVA NOTA DE DEVOLUÇÃO 
AO FORNECEDOR
1a Questão (Ref.: 201002447153)
De acordo com o art. 185 do CTN, se alguém é devedor de tributo e vende ou por qualquer forma aliena algum 
bem depois de inscrito o seu debito tributário como divida ativa, essa alienação se considera:
 nula
normal
formalizada
 fraudulenta
cancelada
 2a Questão (Ref.: 201002319544)
O desconto comercial é conhecido como incondicional . Em que momento o desconto Será Condicional ?
 É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da venda.
É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da contribuição
 É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento do imposto.
É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da desconto.
É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da compra.
 3a Questão (Ref.: 201002447151)
De acordo com o CTN os meios jurídicos que garantem ao sujeito ativo o direito de receber o Crédito Tributário do 
sujeito passivo são denominados:
 Garantias
Compensação
Moratória
Anistia
Privilégios
1a Questão (Ref.: 201002319388)
O valor devido mensalmente pela microempresa e empresa de pequeno porte, optante do Simples Nacional, será 
determinado mediante aplicação dos valores indicados em tabela específica. com base em sua atividade, 
observando que o sujeito passivo utilizará a receita bruta acumulada nos ___________________meses anteriores 
ao do período de apuração.
quinze
seis
vinte
 doze
dez
 2a Questão (Ref.: 201002387581)
Considere a venda de mercadorias de um atacadista de um estado para uma empresa comercial e outro estado, por 
R$ 40.000, com frete e seguro incluído na nota de 5% e ICM de 18%. Sabendo-se que a transação está incluída em 
convênio de substituição tributária, com margem de valor agregado de 20% e alíquota de ICMS interna do 
destinatário de 18%, qual o total do ICMS ST da operação ?
 R$ 1.512,00
R$ 1.734,00
R$ 1.349,00
 R$ 1.428,00
R$ 1.405,00
 3a Questão (Ref.: 201002447157)
Constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição 
administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final 
proferida em processo regular. O termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, 
indicará obrigatoriamente:
I - o nome do devedor e, sendo caso, o dos co-responsáveis, bem como, sempre que possível, o domicílio ou a 
residência de um e de outros;
II - a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos;
III - a origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da lei em que seja fundado;
IV - a data em que foi inscrita;
Estão Corretas:
apenas, I, II e III
apenas, III e IV
 apenas, II, III e IV
 todas as afirmativas
apenas, I, III e IV
1a Questão (Ref.: 201002384959)
O art.30 da Lei nº 10.833, de 29/12/2003, instituiu, desde 01-02-04, a retenção da Contribuição Social sobre o 
lucro Líquido (CSLL), da COFINS e da contribuição para o PIS/PASEP. A base de cálculo destes tributos é:
 O Valor Total da nota fiscal com as deduções previstas na Lei.
É o Valor Líquido do IRPJ sobre o serviço prestado.
 O Valor Bruto do serviço prestado, sem qualquer dedução.
É o Valor Bruto deduzidas as antecipações ainda não tribuitadas.
É o Valor Líquido do IRPJ pela antecipação do pagamento.
 2a Questão (Ref.: 201002467548)
Um escritório contábil prestou um serviço para um cliente no valor RS$ 30.000,00. Qual seria o valor devido de ISS 
pelo escritório ?
 Rs$1.500,00
RS$ 2.000,00
RS$1.650,00
RS$1.700,00
RS $ 1.800,00
 3a Questão (Ref.: 201002384839)
Considere uma empresa do Município A, cuja a alícota do ISS seja de 5%, que requisita serviços de demolição 
(item 7.04 do Anexo à LC 116) a outra empresa localizada no Município B, cuja a alícota do ISS é de 2%, neste 
caso, qual o Município a ser beneficiado pela arrecadação do ISS e qual será a alícota a ser aplicada?
Os dois Municípios serão beneficiados, o A com 5% e o B com o resíduo de 3% da alícota máxima
 O Município A, a alícota de 5%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local do serviço
 O Município B, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no domicílio do prestador
O Município B, a alícota de 2%, pois neste serviço o ISS é devido no domicílio do prestador com a 
alícota do município do tomador
O Município A, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local da prestação com a 
alícota do município do prestador
1a Questão (Ref.: 201002319433)
A partir de 1º de dezembro de 2002, com a Lei nº 10.637/2002, acaba a cumulatividade do PIS/Pasep às empresas 
optantes pelo regime de tributação pelo lucro real. Essa contribuição será calculada à alíquota de 
______________________ sobre o _________________________mensal da pessoa jurídica, independentemente 
de sua denominação ou classificação contábil.
 2,75 sobre a receita operacional
 1,65% sobre o faturamento
3,65% sobre o lucro operacional
5,25% sobre o resultado
2,25% sobre o resultado bruto
 2a Questão (Ref.: 201002384866)
O INSS do empregador é calculado pelo percentual de 20% aplicado sobre o total da folha de pagamento da 
empresa, não incluídos:
 A ajuda de custo e as participações dos empregados nos resultados.
 Décimo terceiro salário e o repouso semanal remunerado.
Repouso semanal remunerado e indenizações compensatórias por justa causa.
Férias regulares e comissões sobre as vendas.
Remuneração de empregados domésticos e férias regulares.
 3a Questão (Ref.: 201002384867)
Conforme dispositivo da Lei 8.212/91 - Seguridade Social, EMPREGADOR (responsável tributário pelo recolhimento 
e repasse) equiparando-se a empresa contribuinte, para os efeitos da Lei, as seguintes entidades, EXCETO:
As cooperativas, as associações e entidade de qualquer natureza ou finalidade.
 As pessoas físicas, sem vínculo empregatício, com registro no cadastro nacional de pessoas físicas.
Os órgãos e entidades da administração pública direta, indireta e fundacional
O contribuinte individual em relação a segurado que lhe presta serviço.
A missão diplomática e as repartições consulares de carreiras estrangeiras.