AUDITORIA OPERACIONAL

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1a Questão (Ref.: 201609079916)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	De acordo com o COSO, o gerenciamento de risco corporativo é constituído de oito componentes inter-relacionados. Um deles, realizado por meio de atividades gerenciais contínuas, avaliações independentes ou uma combinação desses dois procedimentos, cuida da integralidade do processo de gerenciamento de riscos corporativos, promovendo suas alterações, quando necessário. Trata-se da(o):
		
	 
	Monitoramento
	
	Avaliação de Riscos
	 
	Identificação de Eventos
	
	Fixação de objetivos
	
	Atividade de Controle
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201608993400)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Assinale a alternativa verdadeira em relação as afirmativas referentes as categorias de controle interno, conforme definidas pelo COSO: I - Desempenho - tem o propósito de medir a eficiência e a efetividade das operações em busca dos resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos; II - Informações Contábeis - demonstram o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis; III - Conformidade - visa medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação
		
	 
	As afirmativas I, II e III estão corretas
	
	As afirmativas I e II estão corretas
	 
	As afirmativas I e III estão corretas
	
	As afirmativas II e III estão corretas
	
	A afirmativas III esta correta
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201608993390)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Se o auditor identificar indícios de fraude durante os seus trabalhos ele deve:
		
	
	Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo legal
	 
	Interromper, imediatamente, o trabalho de auditoria até a situação ser corrigida
	 
	Comunicar o fato por escrito ao seu superior hierárquico
	
	Encaminhamar, por escrito, as irregularidades ao Ministério Público
	
	Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo administrativo
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201609105813)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários, é definido como:
		
	
	Desatenção.
	 
	Engano.
	
	Erro.
	
	Equívoco.
	 
	Fraude.
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201609079924)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A fraude consiste em um ato intencional de omissão ou manipulação de transações, documentos e registros. O erro, por sua vez, não é intencional, e está ligado à desatenção ou à má interpretação de fatos na elaboração dos registros contábeis. Nesse contexto, considerando as ocorrências a seguir, assinale a alternativa correta: I - Apropriação indébita de ativos. II - Supressão ou omissão de transações nos registros contábeis. III - Registro das transações sem comprovação.
		
	
	Apenas a alternativa II representa uma fraude
	 
	Apenas a alternativa II representa uma fraude.
	
	As três alternativas podem representar fraudes ou erros.
	 
	As três alternativas podem representar uma fraude.
	
	As três afirmativas podem representar erros.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201609101714)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
		
	
	do contador da entidade
	 
	do advogado da entidade
	
	da consultoria contábil da entidade.
	
	da auditoria independente da entidade
	 
	da administração da entidade.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201609192421)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor deve:
		
	
	Desprezar as informações apuradas.
	 
	Comunicar à administração da entidade, sugerindo medidas corretivas.
	
	Modificar o planejamento da auditoria.
	 
	Conversar com o responsável pelo ato (erro ou fraude).
	
	Comunicar aos funcionários da área auditada.
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201609079923)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Caso o auditor detecte fraude nas demonstrações ou relatórios de determinada entidade, ele deverá:
		
	
	Elaborar um relatório de ocorrência e entregar diretamente à autoridade máxima da organização.
	 
	Comunicar por escrito ao seu superior hierárquico.
	
	Informar diretamente à autoridade máxima da organização, através de um relatório de ocorrência, e registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime.
	 
	Registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime.
	
	Informar por escrito ao responsável pela elaboração das demonstrações.
	
	 Gabarito Comentado
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		 1a Questão (Ref.: 201608437674)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores contribuições da governança corporativa inclui o aumento da performance operacional e a prevenção contra fraudes. Eles estão corretos?
		
	
	Lógico que não.
	
	Como assim?
	 
	Sim.
	
	Parcialmente, sim.
	 
	Não.
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201609101714)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
		
	
	do advogado da entidade
	
	da consultoria contábil da entidade.
	 
	da administração da entidade.
	 
	da auditoria independente da entidade
	
	do contador da entidade
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201609079919)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	As normas de controle interno têm como foco a salvaguarda das informações contábeis, utilizando por isso a mesma lógica do COSO quando destaca a estrutura do controle interno. Entre as opções abaixo, assinale aquela que apresenta uma das estruturas de controle indicadas pelo COSO:
		
	 
	Análise das demonstrações contábeis.
	
	Mitigação de riscos através da contratação de seguros.
	
	Gerenciamento de projetos.
	
	Controle interno vinculado à presidência da organização.
	 
	Mapeamento e avaliação de riscos.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201609077520)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Analise o conceito a seguir e assinale a opção que o completa corretamente: De acordo com o Comitê das Organizações Patrocinadoras (COSO), _________________ é um processo que serve para melhorar o desempenho operacional, aumentar a confiança nas informações contábeis e financeiras e garantir o respeito às regras estabelecidas.
		
	
	a auditoria governamental
	
	o controle externo
	
	a auditoria operacional
	 
	o controle interno
	 
	a auditoria interna
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201609079917)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Pode-se dizer que as normas de auditoria da INTOSAI compreendem basicamente quatro partes. Entre as alternativas abaixo, assinale aquela que NÃO representa uma dessas partes:
		
	
	Normas gerais
	
	Normas para a elaboração de relatórios.
	 
	Princípios básicos de contabilidade
	
	Normas de execução de auditoria
	 
	Postulados básicos
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201609035842)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	As normas de Auditoria da Intosaicompreendem as seguintes partes, com exceção de:
		
	
	Normas de execução de auditoria
	
	Postulados básicos
	 
	Normas gerais
	 
	Normas para a emissão da opinião dos auditores
	
	Normas para a elaboração de relatórios
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201608993400)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Assinale a alternativa verdadeira em relação as afirmativas referentes as categorias de controle interno, conforme definidas pelo COSO: I - Desempenho - tem o propósito de medir a eficiência e a efetividade das operações em busca dos resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos; II - Informações Contábeis - demonstram o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis; III - Conformidade - visa medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação
		
	
	A afirmativas III esta correta
	 
	As afirmativas II e III estão corretas
	 
	As afirmativas I, II e III estão corretas
	
	As afirmativas I e II estão corretas
	
	As afirmativas I e III estão corretas
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201609079916)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	De acordo com o COSO, o gerenciamento de risco corporativo é constituído de oito componentes inter-relacionados. Um deles, realizado por meio de atividades gerenciais contínuas, avaliações independentes ou uma combinação desses dois procedimentos, cuida da integralidade do processo de gerenciamento de riscos corporativos, promovendo suas alterações, quando necessário. Trata-se da(o):
		
	
	Fixação de objetivos
	
	Atividade de Controle
	
	Avaliação de Riscos
	
	Identificação de Eventos
	 
	Monitoramento
	
	
	
	
	
	 1a Questão (Ref.: 201609104935)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é
		
	
	do contador da entidade
	
	do advogado da entidade
	
	da auditoria independente da entidade.
	 
	da administração da entidade
	
	da consultoria contábil da entidade
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201609105813)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários, é definido como:
		
	
	Engano.
	
	Erro.
	
	Desatenção.
	 
	Fraude.
	
	Equívoco.
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201609108380)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O auditor interno, ao efetuar suas revisões nos Estoques e Produtos Acabados de uma empresa industrial, constatava as seguintes ocorrências: I) O inventário físico apresenta diferença de 100 itens a menos que a quantidade registrada na contabilidade. Não existem vendas justificando essas saídas nem baixas por perda ou perecimento. A empresa foi consultada e não consegue explicar a falta dos 100 itens; II) O IPI e o ICMS das matérias-primas adquiridas estão contabilizados nos custos dos estoques; III) A depreciação apropriada ao custo dos produtos em processo considerava parte da depreciação dos itens de bens patrimoniais utilizados nos escritórios administrativos da empresa. Em relação a evidências de fraude e erro, I, II e III referem-se, respectivamente, a:
		
	
	Erro, fraude e erro.
	
	Fraude, fraude e erro.
	 
	Fraude, erro e erro.
	
	Fraude, fraude e fraude.
	 
	Erro, erro, erro.
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201609077520)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Analise o conceito a seguir e assinale a opção que o completa corretamente: De acordo com o Comitê das Organizações Patrocinadoras (COSO), _________________ é um processo que serve para melhorar o desempenho operacional, aumentar a confiança nas informações contábeis e financeiras e garantir o respeito às regras estabelecidas.
		
	 
	a auditoria operacional
	 
	o controle interno
	
	a auditoria governamental
	
	o controle externo
	
	a auditoria interna
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201609101714)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
		
	
	da auditoria independente da entidade
	 
	da administração da entidade.
	
	da consultoria contábil da entidade.
	
	do contador da entidade
	
	do advogado da entidade
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201609079919)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	As normas de controle interno têm como foco a salvaguarda das informações contábeis, utilizando por isso a mesma lógica do COSO quando destaca a estrutura do controle interno. Entre as opções abaixo, assinale aquela que apresenta uma das estruturas de controle indicadas pelo COSO:
		
	
	Mitigação de riscos através da contratação de seguros.
	 
	Mapeamento e avaliação de riscos.
	
	Gerenciamento de projetos.
	
	Controle interno vinculado à presidência da organização.
	
	Análise das demonstrações contábeis.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201609079917)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Pode-se dizer que as normas de auditoria da INTOSAI compreendem basicamente quatro partes. Entre as alternativas abaixo, assinale aquela que NÃO representa uma dessas partes:
		
	
	Normas de execução de auditoria
	
	Normas gerais
	 
	Princípios básicos de contabilidade
	
	Postulados básicos
	
	Normas para a elaboração de relatórios.
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201609035842)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	As normas de Auditoria da Intosai compreendem as seguintes partes, com exceção de:
		
	
	Normas para a elaboração de relatórios
	
	Postulados básicos
	 
	Normas para a emissão da opinião dos auditores
	
	Normas gerais
	
	Normas de execução de auditoria
	
	 Gabarito Comentado
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	 1a Questão (Ref.: 201609079917)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Pode-se dizer que as normas de auditoria da INTOSAI compreendem basicamente quatro partes. Entre as alternativas abaixo, assinale aquela que NÃO representa uma dessas partes:
		
	
	Normas para a elaboração de relatórios.
	
	Normas gerais
	
	Postulados básicos
	 
	Princípios básicos de contabilidade
	
	Normas de execução de auditoria
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201609035842)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	As normas de Auditoria da Intosai compreendem as seguintes partes, com exceção de:
		
	
	Normas gerais
	
	Normas de execução de auditoria
	
	Normas para a elaboração de relatórios
	 
	Normas para a emissão da opinião dos auditores
	
	Postulados básicos
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201609108380)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O auditor interno, ao efetuar suas revisões nos Estoques e Produtos Acabados de uma empresa industrial, constatava as seguintes ocorrências: I) O inventário físico apresenta diferença de 100 itens a menos que a quantidade registrada na contabilidade. Não existem vendas justificando essas saídas nem baixas por perda ou perecimento. A empresa foi consultada e não consegue explicar a falta dos 100 itens; II) O IPI e o ICMS das matérias-primas adquiridas estão contabilizados nos custos dos estoques; III) A depreciaçãoapropriada ao custo dos produtos em processo considerava parte da depreciação dos itens de bens patrimoniais utilizados nos escritórios administrativos da empresa. Em relação a evidências de fraude e erro, I, II e III referem-se, respectivamente, a:
		
	 
	Fraude, erro e erro.
	
	Fraude, fraude e erro.
	
	Erro, fraude e erro.
	
	Erro, erro, erro.
	
	Fraude, fraude e fraude.
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201609192421)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor deve:
		
	
	Conversar com o responsável pelo ato (erro ou fraude).
	
	Comunicar aos funcionários da área auditada.
	 
	Comunicar à administração da entidade, sugerindo medidas corretivas.
	
	Modificar o planejamento da auditoria.
	
	Desprezar as informações apuradas.
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201608437674)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores contribuições da governança corporativa inclui o aumento da performance operacional e a prevenção contra fraudes. Eles estão corretos?
		
	 
	Sim.
	
	Parcialmente, sim.
	
	Lógico que não.
	
	Como assim?
	
	Não.
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201609079916)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	De acordo com o COSO, o gerenciamento de risco corporativo é constituído de oito componentes inter-relacionados. Um deles, realizado por meio de atividades gerenciais contínuas, avaliações independentes ou uma combinação desses dois procedimentos, cuida da integralidade do processo de gerenciamento de riscos corporativos, promovendo suas alterações, quando necessário. Trata-se da(o):
		
	
	Avaliação de Riscos
	
	Atividade de Controle
	 
	Monitoramento
	
	Identificação de Eventos
	
	Fixação de objetivos
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201609079924)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A fraude consiste em um ato intencional de omissão ou manipulação de transações, documentos e registros. O erro, por sua vez, não é intencional, e está ligado à desatenção ou à má interpretação de fatos na elaboração dos registros contábeis. Nesse contexto, considerando as ocorrências a seguir, assinale a alternativa correta: I - Apropriação indébita de ativos. II - Supressão ou omissão de transações nos registros contábeis. III - Registro das transações sem comprovação.
		
	
	Apenas a alternativa II representa uma fraude
	 
	As três alternativas podem representar uma fraude.
	 
	As três alternativas podem representar fraudes ou erros.
	
	As três afirmativas podem representar erros.
	
	Apenas a alternativa II representa uma fraude.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201609035843)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Assinale a alternativa correta em relação as categorias definidas pelo COSO: I - O Desempenho objetiva medir a eficiência e a efetividade das operações, visando os resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos II - As informações contábeis devem demonstrar o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis III - A conformidade objetiva medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação.
		
	
	Está correta a afirmativa III
	
	Está correta a afirmativa II
	 
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	Está correta somente a afirmativa I
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	1a Questão (Ref.: 201609104935)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é
		
	
	da consultoria contábil da entidade
	
	do contador da entidade
	
	da auditoria independente da entidade.
	 
	da administração da entidade
	
	do advogado da entidade
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201609077708)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Após sucessivos escândalos que aconteceram no início dos anos 2000, o governo americano aprovou uma lei com o objetivo de erradicar a manipulação das informações financeiras. A referida lei foi denominada:
		
	
	Lei WordlCom
	
	Lei Arthur Andersen
	
	Lei Tyco
	 
	Lei Enron
	 
	Lei Sarbanes-Oxley
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201609035844)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 se referiam a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como receitas. Com relação às normas de auditoria, este fato caracteriza:
		
	
	Omissão de receita.
	 
	Erro.
	
	Redução de lucros.
	
	Apropriação de ativos.
	 
	Indícios de fraude.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201609079917)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Pode-se dizer que as normas de auditoria da INTOSAI compreendem basicamente quatro partes. Entre as alternativas abaixo, assinale aquela que NÃO representa uma dessas partes:
		
	 
	Princípios básicos de contabilidade
	
	Normas para a elaboração de relatórios.
	
	Normas de execução de auditoria
	
	Normas gerais
	
	Postulados básicos
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201609035842)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	As normas de Auditoria da Intosai compreendem as seguintes partes, com exceção de:
		
	
	Normas para a elaboração de relatórios
	 
	Normas gerais
	 
	Normas para a emissão da opinião dos auditores
	
	Normas de execução de auditoria
	
	Postulados básicos
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201609079916)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	De acordo com o COSO, o gerenciamento de risco corporativo é constituído de oito componentes inter-relacionados. Um deles, realizado por meio de atividades gerenciais contínuas, avaliações independentes ou uma combinação desses dois procedimentos, cuida da integralidade do processo de gerenciamento de riscos corporativos, promovendo suas alterações, quando necessário. Trata-se da(o):
		
	
	Identificação de Eventos
	 
	Monitoramento
	
	Avaliação de Riscos
	
	Fixação de objetivos
	
	Atividade de Controle
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201609035843)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Assinale a alternativa correta em relação as categorias definidas pelo COSO: I - O Desempenho objetiva medir a eficiência e a efetividade das operações, visando os resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos II - As informações contábeis devem demonstrar o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis III - A conformidade objetiva medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação.
		
	
	Está correta somente a afirmativa I
	
	Está correta a afirmativa II
	 
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	Está correta a afirmativa III
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201609108380)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O auditor interno, ao efetuar suas revisões nos Estoques e Produtos Acabados de uma empresa industrial, constatava as seguintes ocorrências: I) O inventário físico apresenta diferença de 100 itens a menos que a quantidade registradana contabilidade. Não existem vendas justificando essas saídas nem baixas por perda ou perecimento. A empresa foi consultada e não consegue explicar a falta dos 100 itens; II) O IPI e o ICMS das matérias-primas adquiridas estão contabilizados nos custos dos estoques; III) A depreciação apropriada ao custo dos produtos em processo considerava parte da depreciação dos itens de bens patrimoniais utilizados nos escritórios administrativos da empresa. Em relação a evidências de fraude e erro, I, II e III referem-se, respectivamente, a:
		
	
	Fraude, fraude e erro.
	
	Fraude, fraude e fraude.
	 
	Fraude, erro e erro.
	
	Erro, fraude e erro.
	
	Erro, erro, erro.
	
	
	 1a Questão (Ref.: 201609077708)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Após sucessivos escândalos que aconteceram no início dos anos 2000, o governo americano aprovou uma lei com o objetivo de erradicar a manipulação das informações financeiras. A referida lei foi denominada:
		
	
	Lei Enron
	
	Lei Arthur Andersen
	
	Lei Tyco
	
	Lei WordlCom
	 
	Lei Sarbanes-Oxley
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201608437674)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores contribuições da governança corporativa inclui o aumento da performance operacional e a prevenção contra fraudes. Eles estão corretos?
		
	
	Lógico que não.
	
	Não.
	 
	Sim.
	
	Como assim?
	
	Parcialmente, sim.
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201609079924)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A fraude consiste em um ato intencional de omissão ou manipulação de transações, documentos e registros. O erro, por sua vez, não é intencional, e está ligado à desatenção ou à má interpretação de fatos na elaboração dos registros contábeis. Nesse contexto, considerando as ocorrências a seguir, assinale a alternativa correta: I - Apropriação indébita de ativos. II - Supressão ou omissão de transações nos registros contábeis. III - Registro das transações sem comprovação.
		
	 
	As três alternativas podem representar uma fraude.
	
	As três afirmativas podem representar erros.
	
	Apenas a alternativa II representa uma fraude.
	 
	As três alternativas podem representar fraudes ou erros.
	
	Apenas a alternativa II representa uma fraude
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201609035843)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Assinale a alternativa correta em relação as categorias definidas pelo COSO: I - O Desempenho objetiva medir a eficiência e a efetividade das operações, visando os resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos II - As informações contábeis devem demonstrar o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis III - A conformidade objetiva medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação.
		
	
	Está correta a afirmativa II
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	Está correta somente a afirmativa I
	
	Está correta a afirmativa III
	 
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201609079923)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Caso o auditor detecte fraude nas demonstrações ou relatórios de determinada entidade, ele deverá:
		
	 
	Informar por escrito ao responsável pela elaboração das demonstrações.
	
	Informar diretamente à autoridade máxima da organização, através de um relatório de ocorrência, e registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime.
	 
	Comunicar por escrito ao seu superior hierárquico.
	
	Elaborar um relatório de ocorrência e entregar diretamente à autoridade máxima da organização.
	
	Registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201609077526)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade Técnica do Setor Público - NBC TSP, o controle interno é classificado em:
		
	 
	Operacional, Financeiro e Contábil
	
	Contábil, Financeiro e Patrimonial
	
	Patrimonial, Contábil e Operacional
	 
	Operacional, Contábil e Normativo
	
	Financeiro, Contábil e Normativo
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201609101714)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
		
	
	do contador da entidade
	
	da consultoria contábil da entidade.
	 
	da administração da entidade.
	
	do advogado da entidade
	 
	da auditoria independente da entidade
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201609035844)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 se referiam a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como receitas. Com relação às normas de auditoria, este fato caracteriza:
		
	 
	Indícios de fraude.
	
	Redução de lucros.
	 
	Erro.
	
	Apropriação de ativos.
	
	Omissão de receita.
	
	 Gabarito Comentado
	1a Questão (Ref.: 201609105813)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários, é definido como:
		
	
	Erro.
	 
	Fraude.
	
	Engano.
	
	Desatenção.
	
	Equívoco.
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201609079917)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Pode-se dizer que as normas de auditoria da INTOSAI compreendem basicamente quatro partes. Entre as alternativas abaixo, assinale aquela que NÃO representa uma dessas partes:
		
	 
	Princípios básicos de contabilidade
	
	Normas para a elaboração de relatórios.
	 
	Normas gerais
	
	Normas de execução de auditoria
	
	Postulados básicos
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201609077520)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Analise o conceito a seguir e assinale a opção que o completa corretamente: De acordo com o Comitê das Organizações Patrocinadoras (COSO), _________________ é um processo que serve para melhorar o desempenho operacional, aumentar a confiança nas informações contábeis e financeiras e garantir o respeito às regras estabelecidas.
		
	
	a auditoria operacional
	 
	o controle externo
	
	a auditoria interna
	 
	o controle interno
	
	a auditoria governamental
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201609079919)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	As normas de controle interno têm como foco a salvaguarda das informações contábeis, utilizando por isso a mesma lógica do COSO quando destaca a estrutura do controle interno. Entre as opções abaixo, assinale aquela que apresenta uma das estruturas de controle indicadas pelo COSO:
		
	
	Controle interno vinculado à presidência da organização.
	
	Gerenciamento de projetos.
	
	Mitigação de riscos através da contratação de seguros.
	 
	Mapeamento e avaliação de riscos.
	
	Análise das demonstrações contábeis.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201609192421)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor deve:
		
	
	Modificar o planejamentoda auditoria.
	
	Conversar com o responsável pelo ato (erro ou fraude).
	 
	Comunicar à administração da entidade, sugerindo medidas corretivas.
	
	Desprezar as informações apuradas.
	
	Comunicar aos funcionários da área auditada.
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201609035842)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	As normas de Auditoria da Intosai compreendem as seguintes partes, com exceção de:
		
	 
	Normas para a emissão da opinião dos auditores
	
	Normas para a elaboração de relatórios
	
	Postulados básicos
	 
	Normas gerais
	
	Normas de execução de auditoria
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201608993400)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Assinale a alternativa verdadeira em relação as afirmativas referentes as categorias de controle interno, conforme definidas pelo COSO: I - Desempenho - tem o propósito de medir a eficiência e a efetividade das operações em busca dos resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos; II - Informações Contábeis - demonstram o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis; III - Conformidade - visa medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação
		
	
	A afirmativas III esta correta
	
	As afirmativas I e II estão corretas
	 
	As afirmativas I, II e III estão corretas
	 
	As afirmativas II e III estão corretas
	
	As afirmativas I e III estão corretas
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201609079916)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	De acordo com o COSO, o gerenciamento de risco corporativo é constituído de oito componentes inter-relacionados. Um deles, realizado por meio de atividades gerenciais contínuas, avaliações independentes ou uma combinação desses dois procedimentos, cuida da integralidade do processo de gerenciamento de riscos corporativos, promovendo suas alterações, quando necessário. Trata-se da(o):
		
	
	Fixação de objetivos
	
	Avaliação de Riscos
	 
	Monitoramento
	 
	Identificação de Eventos
	
	Atividade de Controle
	
	
	
	 1a Questão (Ref.: 201609104935)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é
		
	
	do contador da entidade
	
	do advogado da entidade
	
	da auditoria independente da entidade.
	 
	da administração da entidade
	
	da consultoria contábil da entidade
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201609108380)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O auditor interno, ao efetuar suas revisões nos Estoques e Produtos Acabados de uma empresa industrial, constatava as seguintes ocorrências: I) O inventário físico apresenta diferença de 100 itens a menos que a quantidade registrada na contabilidade. Não existem vendas justificando essas saídas nem baixas por perda ou perecimento. A empresa foi consultada e não consegue explicar a falta dos 100 itens; II) O IPI e o ICMS das matérias-primas adquiridas estão contabilizados nos custos dos estoques; III) A depreciação apropriada ao custo dos produtos em processo considerava parte da depreciação dos itens de bens patrimoniais utilizados nos escritórios administrativos da empresa. Em relação a evidências de fraude e erro, I, II e III referem-se, respectivamente, a:
		
	
	Erro, fraude e erro.
	
	Erro, erro, erro.
	
	Fraude, fraude e erro.
	 
	Fraude, erro e erro.
	
	Fraude, fraude e fraude.
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201608993390)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Se o auditor identificar indícios de fraude durante os seus trabalhos ele deve:
		
	
	Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo administrativo
	
	Encaminhamar, por escrito, as irregularidades ao Ministério Público
	
	Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo legal
	
	Interromper, imediatamente, o trabalho de auditoria até a situação ser corrigida
	 
	Comunicar o fato por escrito ao seu superior hierárquico
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201609035844)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 se referiam a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como receitas. Com relação às normas de auditoria, este fato caracteriza:
		
	
	Omissão de receita.
	 
	Erro.
	
	Apropriação de ativos.
	 
	Indícios de fraude.
	
	Redução de lucros.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201609035843)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Assinale a alternativa correta em relação as categorias definidas pelo COSO: I - O Desempenho objetiva medir a eficiência e a efetividade das operações, visando os resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos II - As informações contábeis devem demonstrar o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis III - A conformidade objetiva medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação.
		
	 
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	Está correta a afirmativa III
	
	Está correta a afirmativa II
	
	Está correta somente a afirmativa I
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201609079923)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Caso o auditor detecte fraude nas demonstrações ou relatórios de determinada entidade, ele deverá:
		
	
	Registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime.
	 
	Comunicar por escrito ao seu superior hierárquico.
	
	Informar diretamente à autoridade máxima da organização, através de um relatório de ocorrência, e registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime.
	
	Elaborar um relatório de ocorrência e entregar diretamente à autoridade máxima da organização.
	
	Informar por escrito ao responsável pela elaboração das demonstrações.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201609077526)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade Técnica do Setor Público - NBC TSP, o controle interno é classificado em:
		
	 
	Operacional, Contábil e Normativo
	
	Patrimonial, Contábil e Operacional
	
	Contábil, Financeiro e Patrimonial
	
	Financeiro, Contábil e Normativo
	 
	Operacional, Financeiro e Contábil
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201609079924)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A fraude consiste em um ato intencional de omissão ou manipulação de transações, documentos e registros. O erro, por sua vez, não é intencional, e está ligado à desatenção ou à má interpretação de fatos na elaboração dos registros contábeis. Nesse contexto, considerando as ocorrências a seguir, assinale a alternativa correta: I - Apropriação indébita de ativos. II - Supressão ou omissão de transações nos registros contábeis. III - Registro das transações sem comprovação.
		
	 
	As três alternativas podem representar uma fraude.
	
	Apenas a alternativa II representa uma fraude
	
	As três alternativas podem representar fraudes ou erros.
	
	As três afirmativas podem representar erros.
	
	Apenas a alternativa II representa uma fraude.
	 1a Questão (Ref.: 201609077708)
	 Fórum de Dúvidas (0)Saiba  (0)
	
	Após sucessivos escândalos que aconteceram no início dos anos 2000, o governo americano aprovou uma lei com o objetivo de erradicar a manipulação das informações financeiras. A referida lei foi denominada:
		
	
	Lei Arthur Andersen
	 
	Lei Sarbanes-Oxley
	
	Lei Enron
	
	Lei Tyco
	
	Lei WordlCom
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201609101714)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
		
	
	da auditoria independente da entidade
	
	do advogado da entidade
	
	da consultoria contábil da entidade.
	
	do contador da entidade
	 
	da administração da entidade.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201608437674)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores contribuições da governança corporativa inclui o aumento da performance operacional e a prevenção contra fraudes. Eles estão corretos?
		
	
	Não.
	 
	Sim.
	
	Parcialmente, sim.
	
	Lógico que não.
	
	Como assim?
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201609105813)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários, é definido como:
		
	
	Equívoco.
	
	Erro.
	
	Engano.
	 
	Fraude.
	
	Desatenção.
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201609077520)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Analise o conceito a seguir e assinale a opção que o completa corretamente: De acordo com o Comitê das Organizações Patrocinadoras (COSO), _________________ é um processo que serve para melhorar o desempenho operacional, aumentar a confiança nas informações contábeis e financeiras e garantir o respeito às regras estabelecidas.
		
	 
	o controle interno
	
	a auditoria operacional
	
	o controle externo
	
	a auditoria governamental
	 
	a auditoria interna
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201609079919)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	As normas de controle interno têm como foco a salvaguarda das informações contábeis, utilizando por isso a mesma lógica do COSO quando destaca a estrutura do controle interno. Entre as opções abaixo, assinale aquela que apresenta uma das estruturas de controle indicadas pelo COSO:
		
	
	Análise das demonstrações contábeis.
	
	Gerenciamento de projetos.
	 
	Mapeamento e avaliação de riscos.
	
	Mitigação de riscos através da contratação de seguros.
	
	Controle interno vinculado à presidência da organização.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201609079917)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Pode-se dizer que as normas de auditoria da INTOSAI compreendem basicamente quatro partes. Entre as alternativas abaixo, assinale aquela que NÃO representa uma dessas partes:
		
	
	Postulados básicos
	
	Normas de execução de auditoria
	 
	Normas gerais
	
	Normas para a elaboração de relatórios.
	 
	Princípios básicos de contabilidade
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201609035842)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	As normas de Auditoria da Intosai compreendem as seguintes partes, com exceção de:
		
	
	Normas de execução de auditoria
	 
	Normas para a emissão da opinião dos auditores
	
	Normas para a elaboração de relatórios
	
	Postulados básicos
	 
	Normas gerais
	 1a Questão (Ref.: 201609192421)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor deve:
		
	
	Comunicar aos funcionários da área auditada.
	
	Desprezar as informações apuradas.
	
	Conversar com o responsável pelo ato (erro ou fraude).
	
	Modificar o planejamento da auditoria.
	 
	Comunicar à administração da entidade, sugerindo medidas corretivas.
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201609079916)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	De acordo com o COSO, o gerenciamento de risco corporativo é constituído de oito componentes inter-relacionados. Um deles, realizado por meio de atividades gerenciais contínuas, avaliações independentes ou uma combinação desses dois procedimentos, cuida da integralidade do processo de gerenciamento de riscos corporativos, promovendo suas alterações, quando necessário. Trata-se da(o):
		
	
	Avaliação de Riscos
	
	Fixação de objetivos
	
	Identificação de Eventos
	 
	Monitoramento
	
	Atividade de Controle
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201608993400)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Assinale a alternativa verdadeira em relação as afirmativas referentes as categorias de controle interno, conforme definidas pelo COSO: I - Desempenho - tem o propósito de medir a eficiência e a efetividade das operações em busca dos resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos; II - Informações Contábeis - demonstram o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis; III - Conformidade - visa medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação
		
	
	As afirmativas I e II estão corretas
	
	A afirmativas III esta correta
	 
	As afirmativas I, II e III estão corretas
	
	As afirmativas I e III estão corretas
	
	As afirmativas II e III estão corretas
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201609079923)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Caso o auditor detecte fraude nas demonstrações ou relatórios de determinada entidade, ele deverá:
		
	
	Elaborar um relatório de ocorrência e entregar diretamente à autoridade máxima da organização.
	
	Informar diretamente à autoridade máxima da organização, através de um relatório de ocorrência, e registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime.
	
	Informar por escrito ao responsável pela elaboração das demonstrações.
	 
	Comunicar por escrito ao seu superior hierárquico.
	
	Registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201609077526)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade Técnica do Setor Público - NBC TSP, o controle interno é classificado em:
		
	
	Contábil, Financeiro e Patrimonial
	
	Patrimonial, Contábil e Operacional
	
	Operacional, Financeiro e Contábil
	 
	Operacional, Contábil e Normativo
	
	Financeiro, Contábil e Normativo
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201609079924)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A fraude consiste em um ato intencional de omissão ou manipulação de transações, documentos e registros. O erro, por sua vez, não é intencional, e está ligado à desatenção ou à má interpretação de fatos na elaboração dos registros contábeis. Nesse contexto, considerando as ocorrências a seguir, assinale a alternativa correta: I - Apropriação indébita de ativos. II - Supressão ou omissão de transações nos registros contábeis. III - Registro das transações sem comprovação.
		
	 
	As três afirmativas podem representar erros.
	
	Apenas a alternativa II representa uma fraude.
	
	As três alternativas podem representar fraudes ou erros.
	 
	As três alternativas podem representar uma fraude.
	
	Apenas a alternativa II representa uma fraude
	
	 GabaritoComentado
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201609035844)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 se referiam a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como receitas. Com relação às normas de auditoria, este fato caracteriza:
		
	
	Redução de lucros.
	 
	Erro.
	
	Apropriação de ativos.
	
	Omissão de receita.
	 
	Indícios de fraude.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201609035843)
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	Assinale a alternativa correta em relação as categorias definidas pelo COSO: I - O Desempenho objetiva medir a eficiência e a efetividade das operações, visando os resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos II - As informações contábeis devem demonstrar o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis III - A conformidade objetiva medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação.
		
	
	Está correta a afirmativa II
	 
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	 
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	Está correta a afirmativa III
	
	Está correta somente a afirmativa I
	
	 Gabarito Comentado