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1a Questão (Ref.: 201201261778) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os impostos, taxas e contribuição de melhoria são instrumentos da tributação e estes estão relacionados na constituição do Estado. Podemos afirmar que o conjunto de disposições relacionadas na constituição de um Estado é classificado de: Sistema Constitucional Tributário Sistema Constitucional Financeiro Sistema constitucional Privado Sistema Constitucional Estatal Sistema Constitucional Contábil 2a Questão (Ref.: 201201797061) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O art. 145, § 1º, da CF obriga o legislador a graduar a instituição do tributo, levando-se em consideração a capacidade contributiva, sendo que tal graduação tem limites no respeito aos direitos e garantias individuais ou quando essa graduação tem efeito confiscatório, o que é proibido. Estamos nos referido ao: Princípio da Legalidade Princípio da Uniformidade da Tributação Princípio da Competência Tributária Princípio da não discriminação tributária, em razão da procedência ou destino dos bens Princípio da Capacidade Contributiva Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201201260770) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Dentre os tributos Parafiscais encontramos: PIS, PASEP, COFINS e INSS. ISS, ICMS e IOF IPTU, IPVA e IR. FGTS Taxa de Lixo e Taxa de Incêncio. Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201201261382) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A Constituição Federal, em seu art. 154, inciso I, prevê a criação de impostos que não os previstos no art. 153 (que enumera aqueles de competência da União). Sobre esta competência, usualmente denominada na doutrina "competência residual", é incorreto afirmar-se que a exigência de lei complementar é inafastável e, diferentemente do que ocorre para os impostos discriminados, que têm apenas os seus fatos geradores, bases de cálculo e contribuintes previstos em lei complementar, no caso da instituição de novo imposto pela União, no exercício de sua competência residual, exige-se que também a alíquota seja prevista em lei complementar. consoante entendimento firmado no âmbito do Supremo Tribunal Federal, a não- cumulatividade e o não bis-in-idem não precisam ser observados quando da criação de um novo imposto por meio de emenda constitucional. o exercício da competência residual é reservado ao legislador ordinário, e não ao constituinte derivado. admite-se, excepcionalmente, a instituição de novos impostos, no exercício da competência residual, por meio de medida provisória. a criação de novo imposto, no exercício da competência residual, fica sujeita ao princípio da anterioridade. Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201201797056) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A competência tributária dos entes políticos está disposta na Constituição Federal. Desta forma, os tributos Imposto de Importação, Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza e o Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bem ou Direito, são de competência dos seguintes Sujeitos Ativos, respectivamente: União, Município e Estado União, Estado e Município Estado, Município e União Município, União e Estado Estado, União e Município Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201201260976) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) São impostos sujeitos ao principio da não cumulatividade: O IPI e o ICMS. O ISS e o IPTU Todas as respostas ~são verdadeiras O IPI, o ICMS e o IPTU. O IPI e o IOF. 1a Questão (Ref.: 201201308793) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) INDIQUE A ALTERNATIVA QUE CONTEMPLA SOMENTE TRIBUTOS DIRETOS: ITBI E ISS IRPJ E IPTU IPVA E IPI IPI E ICMS ISS E ICMS Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201201389066) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar. I- A União, os Estados, ao Distrito Federal e os Municípios poderão exigir ou aumentar tributo antes que a lei que o estabeleça; II- É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente; III- É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado; IV- É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; Estão Corretas: somente, I, II e IV somente, I, II e III somente I, III e IV somente, II, III e IV todas as afirmativas 3a Questão (Ref.: 201201389069) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Analise as afirmativas abaixo: De acordo com o Sistema Tributário Nacional é vedado à União: I - instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou preferência em relação a Estado, ao Distrito Federal ou a Município, em detrimento de outro; II - instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência; III - instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios. Estão corretas: somente, I e III todas as afirmativas somente, II e III somente I somente, I e II Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201201403938) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O processo de fiscalização tributária compete à administração pública, consistindo em proceder a cobrança dos tributos não pagos, sendo iniciados por via administrativa e indo até à inscrição na Dívida Ativa. O documento que viabiliza a cobrança judicial pelo Fisco é conhecido por: Certidão de Dívida Ativa Confissão de Dívida Ativa Certidão de Cobrança de Crédito Termo de Compromisso de Dívida Declaração da Fazenda Pública 5a Questão (Ref.: 201201308614) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) INDIQUE A ALTERNATIVA QUE CONTEMPLA SOMENTE TRIBUTOS PROGRESSIVOS IRPJ E IRPF ITBI E ISS IPI E ICMS IPVA E IPI ISS E ICMS 6a Questão (Ref.: 201201802868) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O processo de fiscalização tributária compete à administração pública, consistindo em proceder a cobrança dos tributos não pagos, sendo iniciados por via administrativa e indo até à inscrição na Dívida Ativa. Neste contexto, a Certidão de Dívida Ativa é considerada: Apenas um ato burocrático de controle de devedores por parte da Autoridade Administrativa O elemento que homologa o crédito perante a Autoridade Administrativa O comprovante necessário ao controle da dívida pelo contribuinte O documento que o contribuinte deverá possuir caso resolva não pagar sua dívidaO instrumento condicional ao início da fase de cobrança judicial 1a Questão (Ref.: 201201389222) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada: sujeito passivo alíquota sujeito ativo base de cálculo fato gerador 2a Questão (Ref.: 201201308730) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) SÃO CRITÉRIOS PERMITIDOS PARA AVALIAÇÃO DO VALOR DOS BENS EXISTENTES NO ENCERRAMENTO DO PERÍODO DE APURAÇÃO: CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL OU PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E PREÇO ESPECÍFICO CALCULADO COM INCLUSÃO DOS TRIBUTOS INDIRETOS UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR OU COM BASE NO PREÇO DE VENDA, SUBTRAÍDA A MARGEM DE LUCRO CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR 3a Questão (Ref.: 201201308685) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU AÇÃO PENAL CABÍVEL: A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DELA DERIVADOS AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR IMPOSTO DEVIDO AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM LEI A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS COMPROVANTES AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS DE TRIBUTOS DEVIDOS. 4a Questão (Ref.: 201201389224) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária o percentual aplicado sobre grandeza econômica para calcular a quantia de imposto que se deve pagar é denominado: alíquota sujeito passivo base de cálculo sujeito ativo fato gerador 5a Questão (Ref.: 201201389206) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise as afirmativas abaixo: Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: I - transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos; II - operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior; III - propriedade de veículos automotores. Estão corretas: somente, I e III somente I todas as afirmativas somente, II e III somente, I e II 6a Questão (Ref.: 201201389212) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise as afirmativas abaixo: Compete à União instituir impostos sobre: I - propriedade predial e territorial urbana; II - propriedade territorial rural; III - grandes fortunas, nos termos de lei complementar. Estão Corretas: somente, II e III somente, I e III somente I todas as afirmativas somente, I e II 1a Questão (Ref.: 201201389226) Fórum de Dúvidas (5) Saiba (1) A ____________________ compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Obrigação Acessória Obrigação Tributária Obrigação Principal Legislação Tributária Competência Tributária 2a Questão (Ref.: 201201859800) Fórum de Dúvidas (1 de 5) Saiba (1) A empresa Comercial Beta adquiriu mercadorias a prazo para revenda no valor de R$ 100.000,00, com IPI à alíquota de 10% e ICMS de 20%. Assinale a alternativa que corresponde ao registro contábil das compras. D - Estoques R$ 100.000,00 D - IPI a recuperar R$ 10.000,00 C - Fornecedores R$ 110.000,00 D - Estoques R$ 80.000,00 D - ICMS a recuperar R$ 20.000,00 C - Fornecedores R$ 100.000,00 D - Estoques R$ 110.000,00 C - ICMS a recolher R$ 10.000,00 C - Fornecedores R$ 100.000,00 D - Estoques C - Fornecedores R$ 100.000,00 D - Estoques R$ 90.000,00 D - ICMS a recuperar R$ 20.000,00 C - Fornecedores R$ 110.000,00 3a Questão (Ref.: 201201844241) Fórum de Dúvidas (1 de 5) Saiba (1) No mês de fevereiro, a empresa Comercial Ltda. comprou mercadorias a prazo, desembolsando um total de R$ 11.000, conforme detalhes da nota fiscal abaixo: Valor da mercadoria: R$ 10.000 IPI : R$ 1.000 Valor Total da NF: R$ 11.000 ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 * O valor do ICMS está incluído no valor da mercadoria. Considerando que a empresa não é contribuinte do IPI, ou seja, não aproveita os créditos deste tributo, faça a contabilização dessa operação. D - Estoques 8.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 11.000 Nenhum das anteriores D - Estoques 7.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 10.000 D - Estoques 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000 D - Estoques 11.000 C - Fornecedores 11.000 4a Questão (Ref.: 201201262058) Fórum de Dúvidas (5) Saiba (1) Existe uma parcela de tributos pagos pela empresa como contribuinte de fato e que oneram o preço de custo dos bens. Quais são estes tributos? IPI e IRRF IRRF e ICMS PIS e COFINS ISS e ICMS IPI e ICMS Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201201389236) Fórum de Dúvidas (5) Saiba (1) Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário: Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal: I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, não há domicilio tributário e, portanto a desobrigação de recolhimento do tributo; II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento; III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante. Estão corretas: todas as afirmativas somente, II e III somente, I e III somente, III somente, I e II 6a Questão(Ref.: 201201261984) Fórum de Dúvidas (5) Saiba (1) O IPI é o imposto sobre produtos industrializados, incidente sobre a produção. Quando a empresa adquirente é contribuinte do IPI (empresa industrial ou equiparado a industrial), este torna-se : Restrito Irrecuperável tributado Reembolsado Recuperável 1a Questão (Ref.: 201201774570) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Qual a característica do PIS e COFINS nas empresas do Lucro Presumido? São contribuições Não Cumulativas São contribuições Cumulativas São Contribuições que permitem o crédito nas entradas de estoques São Contribuições que incidem sobre as exportações e vendas para Manaus São Impostos e devem ser tributados na fonte Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201201389370) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Designa-se _____________________ a prestação em moeda ou outro valor que se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro). crédito tributário alíquota lançamento base de cálculo competência tributária 3a Questão (Ref.: 201201409926) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um deles é calculado sobre o valor bruto das vendas. Indique, nas alternativas abaixo, o tributo com estas características. ICMS COFINS PIS IRRF IPI Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201201389374) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento do crédito tributário: O lançamento sendo o procedimento administrativo tendente a: I- verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente; II- determinar a matéria tributável; III- calcular o montante do tributo devido, ou seja, o débito a pagar; IV- identificar o sujeito ativo Estão corretas: apenas, I, II e III apenas, I, III e IV apenas, I , II e IV apenas, II, III e IV todas as afirmativas Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201201389375) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato que constitui o crédito tributário. I- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento. II- Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação. III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada. Estão corretas: todas as afirmativas somente, II e III somente, I e II somente, III somente, I e III Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201201389373) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento do crédito tributário: O lançamento sendo o procedimento administrativo tendente a: I- verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente; II- determinar a matéria tributável; III- calcular o montante do tributo devido, ou seja, o débito a pagar; IV- identificar o sujeito passivo Estão corretas: todas as afirmativas apenas, I, III e IV apenas, II, III e IV apenas, I e II apenas, I, II e III Gabarito Comentado 1a Questão (Ref.: 201201389380) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (1) O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento que ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa, operando-se pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado é denominado: Lançamento por declaração Lançamento por oficio Lançamento por homologação Lançamento por infração Lançamento por arbitramento Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201201329164) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (1) Com relação a apuração do comprador e do vendedor, numa operação de compra/venda em que há abatimento, pode-se afirmar que : Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada receita financeira. Para o comprador é considerada despesa comercial e para o vendedor receita financeira. Não há efeito financeiro para o comprador, mas para o vendedor é uma despesa financeira. Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada despesa financeira. Para o comprador é considerada como redução do custo do estoque e para o vendedor é considerada despessa financeira. 3a Questão (Ref.: 201201329793) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (1) O tratamento contábil adequado para registro das mercadorias objeto de devoluções de vendas nas empresas que utilizam inventário permanente é : A débito da conta estoque de mercadorias em contrapartida ao crédito na conta CMV ( resultado ) A crédito da conta estoque de mercadorias em contrapartida ao débito na conta CMV ( resultado ) A débito da conta clientes em contrapartida ao crédito na conta devolução de vendas ( resultado ) A débito da conta estoque de mercadorias em contrapartida ao crédito na conta devolução de vendas ( resultado ) A débito da conta devolução de vendas em contrapartida ao crédito na conta estoque de mercadorias 4a Questão (Ref.: 201201389385) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (1) A suspensão do Crédito Tributário, é a paralisação temporária da exigibilidade do crédito tributário, por meio de norma tributária. Dentre as modalidades de suspensão aquela que a competência para concedê-la, em regra, é da pessoa jurídica de direito público competente para instituir o tributo, pode ser concedida de modo geral ou individual, sempre dependerá de lei para a sua concessão e que somente pode ser concedido se o crédito já fora constituído ou se o lançamento foi iniciado, é chamada: parcelamento anistia moratória imunidade isenção 5a Questão (Ref.: 201201389390) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (1) Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela em que há o perdão total ou parcial do principal vencido, não sendo aplicada às penalidades por falta de pagamento do crédito tributário, logo, o contribuinte será dispensado de pagar o tributo vencido porém será obrigado a pagar a multadevida pela ausência de recolhimento do mesmo. compensação prescrição remissão pagamento do crédito tributário transação 6a Questão (Ref.: 201201308590) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (1) COM RELAÇÃO AOS TRIBUTOS INCIDENTES NAS OPERAÇÕES EM QUE HÁ ABATIMENTOS SOBRE COMPRA/VENDA DE MERCADORIAS, MARQUE A ALTERNATIVA VERDADEIRA. SÓ HÁ EFEITO TRIBUTÁRIO QUANDO AS PARTES ACORDAM A REDUÇÃO A RECOLHER E A COMPENSAR NOS MESMOS MONTANTES POR TRATAR-SE DE UM ATO FORMAL SÃO PASSÍVEIS DE REDUÇÃO NOS MONTANTES A RECOLHER E A COMPENSAR NÃO HÁ EFEITO TRIBUTÁRIO PARA O VENDEDOR, MUITO MENOS PARA O COMPRADOR. SÓ HÁ EFEITO TRIBUTÁRIO QUANDO LANÇADOS NA NOTA FISCAL DA OPERAÇÃO DE COMPRA E VENDA HÁ EFEITO TRIBUTÁRIO, TANTO PARA O COMPRADOR COMO PARA O VENDEDOR Gabarito Comentado 1a Questão (Ref.: 201201262027) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) O desconto no ato da venda, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço da mercadoria ou serviço. Em regra, é utilizado como forma de atrair o cliente para a compra ou de incentivá-lo a adquirir uma quantidade maior de mercadorias, como é o caso do desconto promocional.Onde deve constar este desconto? O desconto comercial deve constar na nota fiscal de saída do estoque O desconto comercial deve constar na nota fiscal de entrada do estoque. O desconto comercial deve constar no serviço O desconto comercial deve constar no produto. O desconto comercial deve constar na nota fiscal de venda. 2a Questão (Ref.: 201201262028) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) O desconto comercial é conhecido como incondicional . Em que momento o desconto Será Condicional ? É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento do imposto. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da compra. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da venda. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da desconto. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da contribuição 3a Questão (Ref.: 201201262029) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) O desconto comercial é conhecido como incondicional. Se for concedido por ocasião da venda de um produto, de que forma ocorrerá o desconto? Não haverá registro do desconto, somente efeito financeiro. Será concdeido diretamente ao comprador, sem registro na nota fiscal. Será concedido posteriormente a emissão da nota fiscal e registrado no verso da nota. Será concedido na própria nota fiscal, no ato da venda. Será concedido em nota fiscal emitida especialmente para tal fim. 4a Questão (Ref.: 201201262000) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de: aumento desconto abatimento redução amortização 5a Questão (Ref.: 201201329999) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Com relação aos tributos não cumulativos incidentes nas operações de compra/venda, onde há descontos incondicionais ou comerciais, ou descontos condicionais ou financeiros, uma das principais diferenças entre estes fatos é : Os dois tipos sofrem efeito tributário Os descontos financeiros sofrem efeito tributário Os descontos financeiros não sofrem efeito tributário Os descontos comerciais não sofrem efeito tributário Os dois tipos não sofrem efeito tributário 6a Questão (Ref.: 201201329961) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Uma organização comercial faz uma aquisição faturada de 1.000 unidades de um produto de uma indústria, pelo preço unitário de R$ 15, mais IPI à alíquota de 12%. Como o comprador é um cliente habitual, que não atrasa o pagamento, o vendedor concede um desconto comercial de 10 % no ato da venda. Sobre a operação incide , ainda, ICMS a 18%, PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do comprador ? R$ 12.527,25 R$ 11.454,75 R$ 11.130,75 R$ 10.244,25 R$ 10.722,25 Gabarito Comentado 1a Questão (Ref.: 201201330072) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) De acordo com o estudado, os refrigerantes e cervejas no estado do Rio de Janeiro estão incluídos no regime de substituição tributária. Esta espécie aplicada é : Substituição por responsabilidade presumida Substituição tributária por conveniência estatal Substituição tributária para a frente Substituição tributária para trás Substituição do tributário simples Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201201811867) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) A legislação pertinente estabelece a figura do substituto tributário, que é o contribuinte indireto e responsável pelo recolhimento do tributo. Esta condição de Substituição Tributária visa: Simplificar a fiscalização, Antecipar a apuração do Tributo, Incentivar a sonegação fiscal Simplificar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal Simplificar a fiscalização, Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal. Dificultar a fiscalização. Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal Dificultar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal. Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201201330022) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Uma indústria processa e vende determinado produto incluído na legislação de substituição tributária. Sobre este produto, cujo preço de venda unitário é R$2,50, incide uma alíquota de ICMS 18% e IPI a 10%. A margem de valor agregado definida em Lei para fins de substituição tributária do ICMS do produto é de 25%. Se a indústria vender 600 unidades deste produto a varejista, qual será o ICMS ST na operação de venda ? R$ 371,25 R$ 101,25 R$ 270,00 R$ 165,50 R$ 132,50 4a Questão (Ref.: 201201389644) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) A lei poderá exigir que a prova da quitação de determinado tributo, quando exigível, seja feita por ______________________, expedida à vista de requerimento do interessado, que contenha todas as informações necessárias à identificação de sua pessoa, domicílio fiscal e ramo de negócio ou atividade e indique o período a que se refere o pedido. Compensação Comprovação de Pagamento Certidão Positiva Pagamento do Crédito Certidão Negativa Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201201409970) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Numa linha de consumo, temos a industria, que produz, o supermercado, que distribui o produto, e o consumidor final. Seguindo esta linha de pensamento qual seria contribuinte substituto? Industrial consumidor Fisco supermercado fornecedor 6a Questão (Ref.:201201430358) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Considere a venda de produtos, sujeitos a substituição tributária, de uma indústria no Rio de Janeiro para Minas Gerais pelo total de R$12.000, mais IPI a alícota de 8% e frete de 5% incluído na nota. A alícota do ICMS no Rio é de 18% e a margem de valor agregada de 20%. Qual o total da nota de venda? R$14.200,26 R$16.272,32 R$14.279.33 R$15.040,67 R$16.932,96 1a Questão (Ref.: 201201262033) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), incidente sobre a receita de prestação de serviços, deve ser registrado a débito de conta retificadora da Receita Bruta de Prestação de Serviços. A Aplicação desta alíquota é prevista na legislação de que ente federativo? União Câmara Estadual Município Estado Câmara Municipal 2a Questão (Ref.: 201201327337) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Nas atividades de prestação de serviços, além do ISS, são objeto de retenção fonte os seguintes tributos: O IR, COFINS, ICMS e a CSSL O IR, CSSL, PIS/PASEP e COFINS O IPI, COFINS, CSSL e o PIS/PASEP O ICMS, FGTS, CSSL e a COFINS O IR, ICMS, COFINS e o PIS/PASEP 3a Questão (Ref.: 201201327496) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Na prestação de serviços há incidência de contribuições CSSLL, PIS/PASEP e COFINS, que serão devidas se o valor da prestação de serviço for: Superior ao R$5.000,00 pago ao prestador dentro do mês. Superior a R$2.750 memso se houver mais de um pagamento dentro do mês. Superior ao valor de R$4.000, independente do período da prestação. O mesmo adotado para 4 salários mínimos de referência nacional. Maior que o mesmo valor de referência para desconto do IRPF. 4a Questão (Ref.: 201201327463) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O art.30 da Lei nº 10.833, de 29/12/2003, instituiu, desde 01-02-04, a retenção da Contribuição Social sobre o lucro Líquido (CSLL), da COFINS e da contribuição para o PIS/PASEP. O fato gerador das contribuições é reconhecida: A data da contratação do serviço pelo tomador e aceitação do prestador. Na data da finalização do serviço, mesmo que tenha ocorrido pagamentos antecipados. Somente na data das antecipações de pagamentos, não incluindo os descontos. Na data do pagamento dos serviços prestados inclusive o das antecipações. A data estabelecida pelo acordo das partes envolvidas: tomador e prestador. Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201201262034) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), incidente sobre a receita de prestação de serviços, deve ser registrado a débito de conta retificadora da Receita Bruta de Prestação de Serviços. A Aplicação desta alíquota é prevista na legislação de que ente federativo? União Município Câmara Estadual Estado Câmara Municipal 6a Questão (Ref.: 201201778573) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Considerando que uma atividade de prestação de serviço esteja sujeita a retenção fiscal na fonte do PIS; COFINS; CSLL; e IRRF, qual das alternativas, abaixo, apresenta a alíquota máxima aplicável? 7,15% 4,15% 4,65% 7,65% 6,15% 1a Questão (Ref.: 201201327352) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com a legislação em vigor, estão isentas do tributo Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas ¿ SEBRAE: As entidades filantrópicas, Cartórios, Fundações e Autarquias Federais. As entidades filantrópicas e as sociedades de economia mista. As empresas optantes sistema SIMPLES e as empresas públicas. As empresas optantes pelo SIMPLES e União, Estados, DF, Municípios e suas autarquias. As micro e pequenas empresas tributadas pelo lucro presumido e as empresas públicas. Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201201748133) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O FGTS foi criado pela Lei 5.107/1966, quando era optativo, passando a ser obrigatório a partir da Constituição de 1988. Com base na citada Lei: Todas as empresas registradas nas Juntas Comerciais ficam obrigadas a pagar a mesma remuneração paga no mês anterior a título de uniformidade, ajustadas pela inflação Todas as empresas sujeitas à Legislação Societária e Comercial, ficam obrigadas a remunerar os trabalhadores mensalmente com a importância correspondente ao acréscimo de 8% da remuneração paga no mês anterior a título de indenização Todas as empresas sujeitas à Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), ficam obrigadas a pagar uma importância correspondente a 8% da remuneração paga no mês anterior a título de indenização Todas as empresas sujeitas à Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), ficam obrigadas a depositar a importância correspondente a 8% da remuneração paga no mês anterior, em conta da CEF Todas as empresas sujeitas à Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) e Organizações Públicas, inclusive as Autarquias, ficam obrigadas a depositar a importância correspondente a 8% da remuneração a título de indenização Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201201748111) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial SENAC foi criado pelo DL 8.621/46 é uma instituição aberta a toda a sociedade, que visa financiar as atividades de organização e administração das escolas de aprendizagem comercial, Financiar as atividades de organização e administração das escolas de aprendizagem comercial Desenvolver as atividades comunicação e informação dos setores comerciais Desenvolver as atividades de organização e administração dos transportes públicos Inclusão social dos trabalhadores do setor industrial Aplicar recursos na organização e administração das escolas de primárias Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201201748107) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O Serviço Nacional da Indústria (SESI) foi criado pela Lei no 9.403/46, tendo como finalidade: Pesados investimentos nas condições industriais Melhorar a assistência comercial de produtos Organização e administração das escolas de aprendizagem industrial, estendida às de transporte e comunicação Melhoria do desempenho das atividades de distribuição de produtos Desenvolvimento da indústria nas regiões carentes Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201201327351) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Conforme dispositivo da Lei 8.212/91 - Seguridade Social, EMPREGADOR (responsável tributário pelo recolhimento e repasse) equiparando-se a empresa contribuinte, para os efeitos da Lei, as seguintes entidades, EXCETO: Os órgãos e entidades da administração pública direta, indireta e fundacional A missão diplomática e as repartições consulares de carreiras estrangeiras. As pessoas físicas, sem vínculo empregatício, com registro no cadastro nacional de pessoas físicas. As cooperativas, as associações e entidade de qualquer natureza ou finalidade.O contribuinte individual em relação a segurado que lhe presta serviço. Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201201327346) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O tributo sobre a folha, calculado em função do grau de risco da atividade do empregado na empresa, é conhecido por: SESI ¿ Seguro Social da Indústria. SEST ¿ Seguro Social do Transporte. SEBRAE ¿ Seguro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas. SENAI ¿ Seguro Nacional Industrial. SAT - Seguro de Acidentes do Trabalho.
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