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Exercicios Lucro presumido e Lucro Real

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Prova Lucro Presumido
	Cod.	Descrição	Valor	RETENÇÃO	NF 3321	NF 3322	NF 3323	NF 3324	NF 3325	NF 3326	NF 3327	NF 3328	NF 3329	SOMA
	00001	VENDA MERCADO INTERNO 	R$ 14,815,962.00	MANUTENÇÃO	SEGURANÇA	CONSULTORIA	CESSÃO DE MO	MANUTENÇÃO	VIGILANCIA	LOCAÇÃO DE MO	LIMPEZA	FONERCIMENTO DE M/O
	00002	REVENDA MERCADO INTERNO	R$ 7,520,895.00	VALOR DA NOTA	R$ 1,589,560.00	R$ 2,564,809.00	R$ 789,520.00	R$ 8,000.00	R$ 3,568,952.00	R$ 256,890.00	R$ 452,169.00	R$ 1,168,923.00	R$ 2,531,845.00
	00003	EXPORTAÇÃO	R$ 11,569,784.00	CSRF	4.65%	R$ 73,914.54	R$ 119,263.62	R$ 36,712.68	R$ 372.00	R$ 165,956.27	R$ 11,945.39	R$ 21,025.86	R$ 54,354.92	R$ 117,730.79	R$ 601,276.06
	00004	VENDA EQUIPARADA Á EXPORTAÇÃO	R$ 6,758,962.00	IRRF	1.00%	0.0	R$ 25,648.09	R$ 11,842.80	R$ 80.00	0.0	R$ 2,568.90	R$ 4,521.69	R$ 11,689.23	R$ 25,318.45	R$ 81,669.16
	00005	PRESTAÇÃO DE SERVIÇO	R$ 12,930,658.00	PIS	0.65%	R$ 10,332.14	R$ 16,671.26	R$ 5,131.88	R$ 52.00	R$ 23,198.19	R$ 1,669.78	R$ 2,939.10	R$ 7,598.00	R$ 16,456.99	R$ 84,049.34
	00006	DEVOLUÇÃO	-R$ 589,684.00	COFINS	3%	R$ 47,686.80	R$ 76,944.27	R$ 23,685.60	R$ 240.00	R$ 107,068.56	R$ 7,706.70	R$ 13,565.07	R$ 35,067.69	R$ 75,955.35	R$ 387,920.04
	00007	ICMS ST	-R$ 896,000.00	CSLL	1%	R$ 15,895.60	R$ 25,648.09	R$ 7,895.20	R$ 80.00	R$ 35,689.52	R$ 2,568.90	R$ 4,521.69	R$ 11,689.23	R$ 25,318.45	R$ 129,306.69
	00008	IPI	-R$ 569,800.00
	00009	ISSQN	-R$ 875,960.00	PARTE 1	CSLL FASE 1	IRPJ FASE 1
	00010	SALARIOS	-R$ 9,875,642.00	00001	VENDA MERCADO INTERNO 	R$ 14,815,962.00	00001	VENDA MERCADO INTERNO 	R$ 14,815,962.00	00001	VENDA MERCADO INTERNO 	R$ 14,815,962.00
	00011	FGTS	-R$ 790,582.00	00002	REVENDA MERCADO INTERNO	R$ 7,520,895.00	00002	REVENDA MERCADO INTERNO	R$ 7,520,895.00	00002	REVENDA MERCADO INTERNO	R$ 7,520,895.00
	00012	INSS	-R$ 2,175,860.00	00005	PRESTAÇÃO DE SERVIÇO	R$ 12,930,658.00	00008	IPI	-R$ 569,800.00	00008	IPI	-R$ 569,800.00
	00013	MATERIA PRIMA	-R$ 10,895,361.00	00006	DEVOLUÇÃO	-R$ 589,684.00	00007	ICMS ST	-R$ 896,000.00	00007	ICMS ST	-R$ 896,000.00
	00014	FRETE VENDA	-R$ 584,605.00	00007	ICMS ST	-R$ 896,000.00	00006	DEVOLUÇÃO	-R$ 589,684.00	00006	DEVOLUÇÃO	-R$ 589,684.00
	00015	FRETE COMPRA	-R$ 896,547.00	00008	IPI	-R$ 569,800.00	BC	R$ 20,281,373.00	BC	R$ 20,281,373.00
	00016	ARMAZENAGEM	-R$ 852,694.00	00038	RECEITAS DE ALUGUEL	R$ 23,690.00	12%	8%
	00017	AUXILO FUNERAL	-R$ 6,520.00	00039	RECEITA C/ JUROS S/ CAPITAL PROPRIO	R$ 245,986.00	RESULT.	R$ 2,433,764.76	RESULT.	R$ 1,622,509.84
	00018	MANUTENÇÃO INDUSTRIAL	-R$ 1,589,632.00	00037	RECEITAS EVENTUAIS	R$ 150,000.00
	00019	COMBUSTIVEL	-R$ 989,620.00	BC	R$ 33,631,707.00	CSLL FASE 2	IRPJ FASE 2
	00020	DEPRECIAÇÃO	-R$ 526,840.00	PIS	0.65%	R$ 218,606.10	00005	PRESTAÇÃO DE SERVIÇO	R$ 12,930,658.00	00005	PRESTAÇÃO DE SERVIÇO	R$ 12,930,658.00
	00021	ENERGIA ELETRICA	-R$ 653,984.00	RETENÇÃO	-R$ 84,049.34	32%	32%
	00022	TELEFONE	-R$ 105,846.00	PIS APURAÇÃO	R$ 134,556.76	RESULT.	R$ 4,137,810.56	RESULT.	R$ 4,137,810.56
	00023	AGUA	-R$ 35,120.00
	00024	UNIFORMES	-R$ 78,653.00	COFINS	3%	R$ 1,008,951.21	CSLL FASE 3	IRPJ FASE 3
	00025	EPI´S	-R$ 69,543.00	RENTEÇÃO	-R$ 387,920.04	00038	RECEITAS DE ALUGUEL	R$ 23,690.00	00038	RECEITAS DE ALUGUEL	R$ 23,690.00
	00026	REFEIÇÕES	-R$ 153,247.00	COFINS APURAÇÃO	R$ 621,031.17	00039	RECEITA C/ JUROS S/ CAPITAL PROPRIO	R$ 245,986.00	00039	RECEITA C/ JUROS S/ CAPITAL PROPRIO	R$ 245,986.00
	00027	VIAGENS E ESTADIAS	-R$ 198,743.00	00037	RECEITAS EVENTUAIS	R$ 150,000.00	00037	RECEITAS EVENTUAIS	R$ 150,000.00
	00028	LEASING DE EQUIPAMENTOS	-R$ 86,034.00	CSLL SOMA	BC	R$ 419,676.00	BC	R$ 419,676.00
	00029	MULTAS INDEDUTIVEIS	-R$ 54,105.00	FASE 1	R$ 2,433,764.76	100%	100%
	00030	MULTA DEDUTÍVEIS	-R$ 1,568,045.00	FASE 2	R$ 4,137,810.56	RESULT.	R$ 419,676.00	RESULT.	R$ 419,676.00
	00031	DOAÇÕES NÃO DEDUTÍVEIS	-R$ 3,256,000.00	FASE 3	R$ 419,676.00
	00032	DOAÇÕES DEDUTÍVEIS	-R$ 1,256,800.00	TOTAL	R$ 6,991,251.32
	00033	GRATIFICAÇÕES A DIRETORIA	-R$ 4,580,000.00	9%
	00034	BRINDES A FUNCIONÁRIOS	-R$ 269,040.00	TOTAL	R$ 629,212.62
	00035	TARIFAS BANCARIAS	-R$ 125,698.00	RETENÇÃO	-R$ 129,306.69
	00036	JUROS PASSIVOS - BANCOS	-R$ 3,504,014.00	CSLL APURAÇÃO	R$ 499,905.93
	00037	DESPESAS COM ALUGUEL	-R$ 893,140.00
	00038	RECEITAS DE ALUGUEL	R$ 23,690.00
	00039	RECEITA C/ JUROS S/ CAPITAL PROPRIO	R$ 245,986.00	IRPJ SOMA
	00040	RECEITAS DE DIVIDENDOS	R$ 1,356,000.00	FASE 1	R$ 1,622,509.84
	00037	RECEITAS EVENTUAIS	R$ 150,000.00	FASE 2	R$ 4,137,810.56
	00038	MEP NEGATIVO	-R$ 2,590,700.00	FASE 3	R$ 419,676.00
	00039	MEP POSITIVO	R$ 8,620,456.00	TOTAL	R$ 6,179,996.40
	00040	RECEITA DE DIVIDENDOS	R$ 1,845,000.00	15%
	00041	VENDA DE ATIVO IMOBILIZADO	R$ 3,812,000.00	IRPJ P	R$ 926,999.46
	R$ 18,055,334.00	ADICIONAL	R$ 6,179,996.40
	00042	PIS	R$ 134,556.75	(-) 20000 X 12 MESES	-R$ 240,000.00
	00043	COFINS	R$ 621,031.17	R$ 5,939,996.40
	00044	CSLL	R$ 499,905.93	10%	R$ 593,999.64
	00045	IRPJ	R$ 1,439,329.94	IRPJ P	R$ 926,999.46
	RESULTADO	R$ 2,694,823.79	IRPJ A	R$ 593,999.64
	TOTAL	R$ 1,520,999.10
	RENTEÇÃO	-R$ 81,669.16
	IRPJ APURAÇÃO	R$ 1,439,329.94
Prova Lucro Real
	Cod.	Descrição	Valor	LUCRO REAL
	00001	VENDA MERCADO INTERNO 	R$ 14,815,962.00
	00002	REVENDA MERCADO INTERNO	R$ 7,520,895.00	RETENÇÃO	NF 3321	NF 3322	NF 3323	NF 3324	NF 3325	NF 3326	NF 3327	NF 3328	NF 3329	SOMA
	00003	EXPORTAÇÃO	R$ 11,569,784.00	MANUTENÇÃO	SEGURANÇA	CONSULTORIA	CESSÃO DE MO	MANUTENÇÃO	VIGILANCIA	LOCAÇÃO DE MO	LIMPEZA	FONERCIMENTO DE M/O
	00004	VENDA EQUIPARADA Á EXPORTAÇÃO	R$ 6,758,962.00	VALOR DA NOTA	R$ 1,589,560.00	R$ 2,564,809.00	R$ 789,520.00	R$ 8,000.00	R$ 3,568,952.00	R$ 256,890.00	R$ 452,169.00	R$ 1,168,923.00	R$ 2,531,845.00
	00005	PRESTAÇÃO DE SERVIÇO	R$ 12,930,658.00	CSRF	4.65%	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
	00006	DEVOLUÇÃO	-R$ 589,684.00	IRRF	1.00%	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
	00007	ICMS ST	-R$ 896,000.00	PIS	0.65%	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
	00008	IPI	-R$ 569,800.00	COFINS	3%	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
	00009	ISSQN	-R$ 875,960.00	CSLL	1%	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	R$ 0.01
	00010	SALARIOS	-R$ 9,875,642.00
	00011	FGTS	-R$ 790,582.00
	00012	INSS	-R$ 2,175,860.00
	00013	MATERIA PRIMA	-R$ 10,895,361.00	FASE 1	CSLL
	00014	FRETE VENDA	-R$ 584,605.00	00001	VENDA MERCADO INTERNO 	R$ 14,815,962.00	0	RESULTADO	R$ 19,168,906.66
	00015	FRETE COMPRA	-R$ 896,547.00	00002	REVENDA MERCADO INTERNO	R$ 7,520,895.00	00029	MULTAS INDEDUTIVEIS	R$ 54,105.00	ADIÇÕES
	00016	ARMAZENAGEM	-R$ 852,694.00	00005	PRESTAÇÃO DE SERVIÇO	R$ 12,930,658.00	00031	DOAÇÕES NÃO DEDUTÍVEIS	R$ 3,256,000.00	ADIÇÕES
	00017	AUXILO FUNERAL	-R$ 6,520.00	00007	ICMS ST	-R$ 896,000.00	00033	GRATIFICAÇÕES A DIRETORIA	R$ 4,580,000.00	ADIÇÕES
	00018	MANUTENÇÃO INDUSTRIAL	-R$ 1,589,632.00	00008	IPI	-R$ 569,800.00	00034	BRINDES A FUNCIONÁRIOS	R$ 269,040.00	ADIÇÕES
	00019	COMBUSTIVEL	-R$ 989,620.00	00038	RECEITAS DE ALUGUEL	R$ 23,690.00	00038	MEP NEGATIVO	R$ 2,590,700.00	ADIÇÕES
	00020	DEPRECIAÇÃO	-R$ 526,840.00	00039	RECEITA C/ JUROS S/ CAPITAL PROPRIO	R$ 245,986.00	00039	MEP POSITIVO	-R$ 8,620,456.00	EXCLUSOES
	00021	ENERGIA ELETRICA	-R$ 653,984.00	00037	RECEITAS EVENTUAIS	R$ 150,000.00	00040	RECEITA DE DIVIDENDOS	-R$ 1,845,000.00	EXCLUSOES
	00022	TELEFONE	-R$ 105,846.00	BC	R$ 34,221,391.00	00040	RECEITAS DE DIVIDENDOS	-R$ 1,356,000.00	EXCLUSOES
	00023	AGUA	-R$ 35,120.00	BC	R$ 18,097,295.66
	00024	UNIFORMES	-R$ 78,653.00	PIS	1.65%	R$ 564,652.95	9%
	00025	EPI´S	-R$ 69,543.00	COFINS	7.60%	R$ 2,600,825.72	RESULTADO	R$ 1,628,756.61
	00026	REFEIÇÕES	-R$ 153,247.00	RETENÇÃO	-R$ 129,306.69
	00027	VIAGENS E ESTADIAS	-R$ 198,743.00	FASE 2	TOTAL CSLL	R$ 1,499,449.92
	00028	LEASING DE EQUIPAMENTOS	-R$ 86,034.00	00006	DEVOLUÇÃO	-R$ 589,684.00
	00029	MULTAS INDEDUTIVEIS	-R$ 54,105.00	00013	MATERIA PRIMA	-R$ 10,895,361.00	IRPJ
	00030	MULTA DEDUTÍVEIS	-R$ 1,568,045.00	00015	FRETE COMPRA	-R$ 896,547.00	0	RESULTADO - CSLL	R$ 17,669,456.74
	00031	DOAÇÕES NÃO DEDUTÍVEIS	-R$ 3,256,000.00	00016	ARMAZENAGEM	-R$ 852,694.00	00029	MULTAS INDEDUTIVEIS	R$ 54,105.00
ADIÇÕES
	00032	DOAÇÕES DEDUTÍVEIS	-R$ 1,256,800.00	00018	MANUTENÇÃO INDUSTRIAL	-R$ 1,589,632.00	00031	DOAÇÕES NÃO DEDUTÍVEIS	R$ 3,256,000.00	ADIÇÕES
	00033	GRATIFICAÇÕES A DIRETORIA	-R$ 4,580,000.00	00019	COMBUSTIVEL	-R$ 989,620.00	00033	GRATIFICAÇÕES A DIRETORIA	R$ 4,580,000.00	ADIÇÕES
	00034	BRINDES A FUNCIONÁRIOS	-R$ 269,040.00	00020	DEPRECIAÇÃO	-R$ 526,840.00	00034	BRINDES A FUNCIONÁRIOS	R$ 269,040.00	ADIÇÕES
	00035	TARIFAS BANCARIAS	-R$ 125,698.00	00021	ENERGIA ELETRICA	-R$ 653,984.00	00038	MEP NEGATIVO	R$ 2,590,700.00	ADIÇÕES
	00036	JUROS PASSIVOS - BANCOS	-R$ 3,504,014.00	00028	LEASING DE EQUIPAMENTOS	-R$ 86,034.00	00039	MEP POSITIVO	-R$ 8,620,456.00	EXCLUSÕES
	00037	DESPESAS COM ALUGUEL	-R$ 893,140.00	BC	-R$ 17,080,396.00	00040	RECEITA DE DIVIDENDOS	-R$ 1,845,000.00	EXCLUSÕES
	00038	RECEITAS DE ALUGUEL	R$ 23,690.00	00040	RECEITAS DE DIVIDENDOS	-R$ 1,356,000.00	EXCLUSÕES
	00039	RECEITA C/ JUROS S/ CAPITAL PROPRIO	R$ 245,986.00	PIS	1.65%	-R$ 281,826.53	00000	CSLL	R$ 1,499,449.92
	00040	RECEITAS DE DIVIDENDOS	R$ 1,356,000.00	COFINS	7.60%	-R$ 1,298,110.10	BC	R$ 18,097,295.66
	00037	RECEITAS EVENTUAIS	R$ 150,000.00	L.R	30%	R$ 5,429,188.70
	00038	MEP NEGATIVO	-R$ 2,590,700.00	FASE 3
	00039	MEP POSITIVO	R$ 8,620,456.00	PIS F1	R$ 564,652.95	LALUR	-R$ 5,429,188.70
	00040	RECEITA DE DIVIDENDOS	R$ 1,845,000.00	PIS F2	-R$ 281,826.53	2010	R$ 256,068.00
	00041	VENDA DE ATIVO IMOBILIZADO	R$ 3,812,000.00	RETENÇÕES	-R$ 84,049.34	2011	R$ 450,589.00	R$ 706,657.00	-R$ 4,722,531.70
	R$ 18,055,334.00	TOTAL	R$ 198,777.08	2012	R$ 5,624,890.00
	00042	PIS	R$ 198,777.08	COFINS F1	R$ 2,600,825.72	2013	R$ 95,606.00
	00043	COFINS	R$ 914,795.58	COFINS F2	-R$ 1,298,110.10	2014	R$ 152,649.00
	00044	CSLL	R$ 1,499,449.92	RETENÇÕES	-R$ 387,920.04	2015	R$ 2,604,591.00
	00045	IRPJ	R$ 3,061,357.58	TOTAL	R$ 914,795.58	PREJUIZO ACUMULADO	R$ 9,184,393.00
	RESULTADO	R$ 23,729,714.16
	L.R	R$ 18,097,295.66
	LALUR	-R$ 5,429,188.70
	BC	R$ 12,668,106.96
	TRIBUTOS	L.P	L.R	15%
	PIS	R$ 134,556.75	R$ 198,777.08	IRPJ P	R$ 1,900,216.04
	COFINS	R$ 621,031.17	R$ 914,795.58
	CSLL	R$ 499,905.94	R$ 1,499,449.93	ADICIONAL	R$ 12,668,106.96
	IRPJ	R$ 1,439,329.94	R$ 361,357.58	(-) 20000 X 12 MESES	-R$ 240,000.00
	TOTAL	R$ 2,694,823.80	R$ 2,974,380.17	R$ 12,428,106.96
	10%	R$ 1,242,810.70
	IRPJ P	R$ 1,900,216.04
	IRPJ A	R$ 1,242,810.70
	TOTAL	R$ 3,143,026.74
	RENTEÇÃO	-R$ 81,669.16
	IRPJ APURAÇÃO	R$ 3,061,357.58
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