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EXERCÍCIO IV Dois irmãos decidiram abrir uma empresa especializada em importação de vinhos de várias partes do mundo. O Capital estimado para dar início as suas atividades foi de R$ 250.000,00. A alíquota do ICMS é 17%. De acordo com o exposto faça os lançamentos contábeis utilizando razonetes (contas “T”) e em seguida apure o resultado do exercício, elabore o Balanço Patrimonial e a DRE: (1) Constituição da empresa. Capital Social de R$ 250.000,00, sendo R$ 180.000,00 em dinheiro, R$ 20.000,00 em móveis e utensílios e um veículo no valor de R$ 50.000,00; (2) Aquisição, a prazo, de mercadorias para revenda no valor de R$ 300.000; (3) Venda de 50% do estoque de mercadorias, a prazo, pelo valor de R$ 270.000,00; (4) Despesas de publicidade no valor de R$ 10.000,00; (5) Recebimento (vendas) no valor de R$ 90.000,00, transferência bancária; (6) Venda de mercadorias, a vista, pelo valor de R$ 200.000, CMV = R$ 120.000,00; (7) Aquisição de mercadorias, a vista, pelo valor de R$ 50.000,00; (8) Venda de 20% do estoque, a vista, pelo valor de R$ 50.000,00, mediante transferência bancária; (9) Pagamento, em cheque, a Fornecedores no valor de R$ 150.000,00; (10) Contabilização da Depreciação (Método da Depreciação Linear) do veículo com vida útil de 5 anos e valor residual de R$ 10.000,00; (11) Lançamento dos salários a pagar no valor de R$ 8.000,00; (12) Pagamento aluguel no valor de R$ 100.000,00; (13) Recebimento de contas no valor de R$ 90.000,00; (14) Pagamento de salários no valor de R$ 8.000,00; (15) Gastos de manutenção no valor de R$ 2.000,00; (16) Contabilização da Depreciação (Método da Depreciação Linear) dos Móveis e Utensílios com vida útil de 10 anos e valor residual zero. (17) Empréstimo bancário com Nota Promissória dada como garantia em operação pós-fixada pela TR conforme os dados abaixo: - Data: 1º de dezembro de 20X5; - Valor R$ 350.000,00; - Vencimento: 1º de março de 20X6; - TR do mês de dezembro: 0,068%; - Taxa de desconto. 1% ao mês; - Despesas cobradas pelo banco – comissão 1% sobre o valor da NP e despesas de cobrança no valor de R$ 400,00. (18) Provisão dos salários no valor de R$ 10.000,00. Resultados: Lucro de R$ 32.859,62 e Total do Balanço R$ 822.900,00.
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