Aula 06 de Análise E Avaliação De Operações Bancárias

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Análise e Avaliações de Operações Bancárias
Eduardo Ribeiro Rodrigues
Aula 6
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Objetivos
Entender como é formado o lucro dos bancos e quais as taxas e tributações que envolvem as operações bancárias.
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Spread Bancário
O spread bancário consiste na diferença entre os juros de aplicação e de captação sob o ponto de vista da instituição financeira.
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Spread Bancário
Os fatores que compõe o spread cobrado pelos bancos no Brasil são:
taxa de captação do banco (com custo de depósito compulsório);
impostos indiretos e contribuições (PIS, COFINS e IOF);
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Spread Bancário
contribuição ao Fundo Garantidor de Empréstimo (FGE);
despesas administrativas e judiciais incorridas pela instituição;
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Spread Bancário
inadimplência (determinada pela relação sobre a provisão de devedores duvidosos e o volume de crédito concedido);
impostos sobre os lucros (IR e CSSL);
lucro do banco (margem de lucro esperada pela instituição.
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Spread Bancário
Fonte: Banco Central do Brasil
Decomposição do spread bancário no Brasil
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Spread Bancário
Fonte: Portal Terra
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Spread Bancário
Fonte: Jornal Folha do ES
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Float
No mercado financeiro, a palavra float significa o tempo que um recurso financeiro fica “flutuando” dentro de um banco até que seja transferido para determinada empresa.
Se refere aos recursos que foram remetidos pelo pagador, mas não estão ainda em uma forma disponível ao beneficiário.
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Tarifas, comissões e taxas bancárias
As instituições cobram tarifas pela prestação de serviços bancários essenciais, assim considerados aqueles relativos à conta de depósitos à vista.
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Tarifas, comissões e taxas bancárias
Tarifas são cobradas em função:
fornecimento de cartão com função débito;
realização de até quatro saques;
realização de até duas transferências de recursos entre contas na própria instituição;
fornecimento de até dois extratos, por mês;
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Tarifas, comissões e taxas bancárias
Tarifas são cobradas em função:
realização de consultas mediante utilização da internet;
compensação de cheques;
fornecimento de até dez folhas de cheques por mês;
prestação de qualquer serviço por meios eletrônicos.
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Tarifas, comissões e taxas bancárias
Novas regras para cobranças de tarifas bancárias
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http://www.youtube.com/watch?v=N39NmLbXsoE 
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Modalidades de Tributação
IOF sobre operações financeiras
O fato gerador do IOF é a entrega do montante ou do valor que constitua o objeto da obrigação, ou sua colocação à disposição do interessado.
Segundo a Receita Federal, a alíquota máxima de IOF é de 1,5% ao dia sobre o valor das operações de crédito.
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Modalidades de Tributação
Alíquota reduzida vigente, incidente sobre operações contratadas:
por Pessoas Jurídicas é de 0,00137% ao dia;
para Pessoas Jurídicas optantes pelo Simples Nacional, em operações iguais ou inferiores a R$ 30.000,00;
0,0041% ao dia para os demais casos. 
por Pessoas Físicas é de 0,0041%ao dia.
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Modalidades de Tributação
IR sobre operações financeiras
Os rendimentos produzidos por aplicação financeira de renda fixa são tributados na fonte, às alíquotas de:
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Modalidades de Tributação
Já os ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros, e assemelhadas, inclusive day trade, serão tributados às seguintes alíquotas:
20%, no caso de operação day trade;
b) 15%, nas operações realizadas nos mercados à vista, a termo, de opções e de futuros.
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Amplie seus conhecimentos
Acesse:
http://www.febraban-star.org.br/
www.bacen.gov.br
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Referências
ASSAF NETO, A. Matemática financeira e suas aplicações. 10.ed. São Paulo: Atlas, 2008.
GITMAN, Lawrence J. Princípios de administração financeira. 2. ed. Porto Alegre: Bookman, 2001
KERR, R. Mercado Financeiro e de Capitais. São Paulo, Pearson Prentice Hall, 2011.
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Análise e Avaliações de Operações Bancárias
Eduardo Ribeiro Rodrigues
Atividade 6 
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Atividade
Os lucros dos bancos é influenciado pelo chamado spread bancário.
Quais são os itens que compõe esse spread?
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Atividade
Resolução
Taxa de captação do banco
Impostos indiretos e contribuições (PIS, COFINS e IOF)
Contribuição ao Fundo Garantidor de Empréstimo (FGE)
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Atividade
Despesas administrativas e judiciais
Inadimplência Impostos sobre os lucros (IR e CSSL)
Lucro do banco
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