Cont Gest Tributária

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Se a união for aumentar o IR, necessita de uma lei ordinária federal, aprovada pelo Congresso Nacional para aumentar o imposto? O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de lei
É um tributo vinculado a uma contraprestação do Estado pela valorização de um imóvel em razão de uma obra pública: Contribuição de Melhoria
As seguintes pessoas jurídicas devem manter escrituração com observância das leis cíveis, comerciais e fiscais, podendo abranger: TODAS AS PESSOAS JURÍDICAS.
Os impostos, taxas e contribuição de melhoria são instrumentos da tributação e estes são relacionados na constituição do Estado. Podemos afirmar que o conjunto de disposições relacionadas na constituição de um Estado é classificado de : SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTÁRIO.
São contribuições mensais que incidem sobre o faturamento da empresa. As alíquotas das mencionadas contribuições são: PIS E COFINS
Assinale a opção correta. O distrito Federal, entidade integrante da republica federativa do Brasil, pode instituir: contribuição para o custeio de sistemas de previdência e assistência social de seus servidores; impostos sobre serviços de qualquer natureza; taxas, em razão do exercício do poder de policia.
Indique a alternativa que caracteriza os descontos condicionais concedidos e obtidos: Dependem de evento posterior ao fato gerador da compra/venda.
Marque a alternativa que caracteriza o tratamento contábil mais adequado de uma devolução parcial de compras por descaracterização de parte da remessa no momento de entrega: São efetuados os registros de entrada na íntegra e dos itens devolvidos, com a emissão de nova nota correspondente aos itens objeto da devolução.
Cite as pessoas jurídicas tomadoras de serviço, que não reterão as contribuições sociais nos pagamentos efetuados: Empresas estrangeiras de transporte de valores; Pessoas jurídicas optantes pelo Simples Nacional.
O tributo sobre a folha, calculado em função do grau de risco da atividade do empregado na empresa, é conhecido por: SAT – SEGURO DE ACIDENTES DE TRABALHO.
 Diga quem são isentas da contribuição SENAI: Gabarito: União, Estados, DF e Municípios; Entidades Filantrópicas com isenção; Empresas que mantiveram por conta própria a aprendizagem industrial; industrias optantes pelo simples.
Como regra geral do I SS, considera- se o serviço prestado e o imposto devido no local do estabelecimento do prestador. Na falta deste, o imposto devido será no município do (e): Domicílio do Prestador.
Com relação aos tributos incidentes nas com pras de mercadorias para revenda por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da entrega é devolvida, pode- se afirmar que : Os registros dos créditos tributários no ativo devem ser estornados dos montantes correspondentes às devoluções 
Um a organização comercial contrata a aquisição de 800 unidades de um produto de um distribuidor, pelo preço unitário de R$ 22,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre a operação incide I CMS a 18% , PI S a 1,65% e COFI NS a 7,6% . Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do: R$ 12.440,25
Uma organização comercial faz uma aquisição faturada de 1.000 unidades de um produto de uma indústria, pelo preço unitário de R$15, mais IPI à alíquota de 12%. Como o comprador é um cliente habitual, que não atrasa o pagamento, o vendedor concede um desconto comercial de 10% no ato da venda. Qual o valor final da fatura? R$ 15.300,00
 O fato gerador da obrigação tributária principal também será feito somente por: LEI.
O que e fato gerador? É uma hipótese, ou seja, uma possibilidade em tese, descrita em lei para ocorrência da obrigação tributária.
Conforme dispositivo da lei 8.212/91 – seguridade social, empregador (responsável tributário pelo recolhimento e repasse) equiparando-se a empresa contribuinte, para os efeitos da lei, as seguintes entidades, EXCETO: as pessoas físicas sem vinculo empregatício,, com registro no cadastro nacional de pessoas físicas.
Com relação aos tributos não cumulativos incidentes nas operações de compra/venda, onde há descontos incondicionais ou comerciais, ou descontos financeiros, uma das principais diferenças entre esses fatos é: Os descontos financeiros não sofrem efeito tributário.
O desconto comercial é conhecido como incondicional. Em que momento o desconto será condicional? É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da venda. 
De acordo com o estudado, os refrigerantes e cervejas no estado do Rio de Janeiro estão incluídos no regime de substituição tributária. Esta espécie aplicada é: Substituição tributária para a frente
Nas atividades de prestação de serviços, além do ISS, são objeto de retenção fonte os seguintes tributos: O IR, CSSL, PIS/PASEP e COFINS
Um distribuidor efetua a venda faturada de produtos a um comerciante. O comerciante, ao receber o produto, percebeu que parte do carregamento estava fora das especificações contratadas. Para que não houvesse devolução , o distribuidor oferece 30% de abatimento ao comerciante , que aceita prontamente. Com base no exposto, responda: 1) Quais os procedimentos e registros a serem efetuados pelo comprador para efeito do abatimento. 2) Quais os procedimentos e registros a serem procedidos pelo vendedor para efetivação do abatimento: GABARITO:: 1) O comprador deverá pagar a fatura com os 30% de abatimento e proceder os seguintes lançamentos :Por ocasião do pagamento D: Fornecedores C: Bancos conta movimento ( valor da fatura-30% ) C: Receitas financeiras ( 30% da fatura ) 2) O vendedor concederá os 30% e procederá os seguintes lançamentos: Pela concessão do abatimento D: Despesas financeiras ( 30% do valor da fatura ) C: Clientes Pelo recebimento D: Bancos conta movimento C: Clientes ( valor-30%)
Suponha que uma indústria processa e vende determinado item incluído na legislação de substituição tributária de um determinado estado. Sobre este produto, cujo preço de venda unitário é de R$1,00, incide uma alíquota de ICMS 18% e IPI a 15%. A margem de valor agregado definida em Lei para fins de substituição tributária do ICMS do produto é de 40%. Se a companhia vender 2.400 unidades desde produto a um revendedor no mesmo estado, qual será o total da fatura ? R$ 4.127,52
 Diga quem são isentos da contribuição SEBRAE: a) As empresas optantes pelo Simples b) União, Estados, DF, Municípios e suas autarquias c)Entidades filantrópicas com isenção
Com relação a apuração do comprador e do vendedor, numa operação de compra/venda em que há abatimento, pode-se afirmar que : Para o comprador é considerada como redução do custo do estoque e para o vendedor é considerada despessa financeira.
	
A Industrial Trevo adquire, a prazo, matérias-primas para sua produção no valor de R$64.000, com IPI à alíquota de 10%, ICMS à alíquota de 18%, PIS à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%. O fornecedor localizado no mesmo município envia nota separada de frete no valor de R$1.300,00. Com base nestas informações indique a alternativa que especifica o custo das matérias-primas a ser registrado no estoque. R$ 47.860,00
Uma empresa optante pelo Lucro Presumido apresenta os saldos das seguintes contas: Receita Bruta de Vendas = R$82.200,00; CMV = R$51.000,00; Receitas Financeiras = R$5.500,00; Vendas Canceladas = R$9.500,00; Descontos Incondicionais Concedidos = R$12.100,00; Devolução de Compras = R$11.900,00; Receita de Venda de Imobilizado = R$15.300,00. Com base nestes dados indique a alternativa que contempla a base de cálculo do PIS e da COFINS devidos pela empresa acima. R$60.600,00
Marque a alternativa que contempla dois elementos fundamentais da obrigação tributária: A lei e o fato gerador do tributo.
De acordo com a Legislação do Imposto de Renda as entidades industriais devem determinar o custo das mercadorias revendidas e das matérias-primas utilizadas com base no seguinte: Registro Permanente de estoques ou Livro de Inventário escriturado ao fim do período de apuração
As pessoasjurídicas contribuintes do PIS e da COFINS optantes pelo lucro presumido recebem o seguinte tratamento tributário São tributadas pelo regime cumulativo por alícotas diferenciadas
Considere uma transação com produtos realizada por uma empresa comercial, cujo preço de aquisição foi de R$3.500,00 incluído ICMS a alícota de 18%. A venda foi realizada por R$6.500,00, já incidente ICMS a alícota de 18%. Com base nestas informações marque a alternativa que contempla o saldo do ICMS a pagar líquido compensado e o Lucro Bruto da operação respectivamente. R$540,00 e R$2.460,00
Marque a alternativa que indica o tratamento a ser adotado para reconhecimento como custo de bens de consumo eventual. Os bens consumidos cujo valor não exceda a cinco por cento do custo total dos produtos vendidos no período de apuração anterior.
COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E ARECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO: QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO CREDOR NO PASSIVO
Considere um Pessoa Jurídica cuja folha de pagamento dos empregados totalize R$12.000. Desconsiderando o IRPF retido na fonte e considerando que os tributos do empregador totalizam 26,6% de contribuições, mais FGTS de 8% e as retenções do INSS dos empregados totalizam 9%, em média, calcule o total a ser desembolsado pelo empregador para cumprimento das suas obrigações e qual o pagamento líquido será depositado na conta dos empregados. Solução: Desembolso do empregador = R$12.000 x 1,346 = R$16.152,00 Valor líquido a ser depositado na conta dos empregados = R$12.000 x 0,91 = R$10.920,00 .
O Empréstimo Compulsório pode ser instituído: Pela União Federal.
O art.30 da Lei nº 10.833, de 29/12/2003, instituiu, desde 01-02-04, a retenção da Contribuição Social sobre o lucro Líquido (CSLL), da COFINS e da contribuição para o PIS/PASEP. A base de cálculo destes tributos é: O Valor Bruto do serviço prestado, sem qualquer dedução.
Quais os impostos de competência exclusiva ou privativa da União? (i) Impostos: a) imposto sobre importação de produtos estrangeiros (II) ¿ art. 153, I; b) imposto sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados (IE) ¿ art. 153, II; c) imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR) ¿ art. 153, III; d) imposto sobre produtos industrializados (IPI) ¿ art. 153, IV; e) imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários (IOF) ¿ art. 153, V; f) imposto sobre propriedade territorial rural (ITR) ¿ art. 153, VI; g) imposto sobre grandes fortunas (IGF) ¿ art. 153, VII.
COM RELAÇÃO AO IPI NAS ORGANIZAÇÕES COMERCIAIS E NÃO EQUIPARADAS A INDÚSTRIAS, PODE-SE AFIRMAR QUE: COMPÕE SEMPRE O CUSTO DE AQUISIÇÃO NA COMPRA DE PRODUTOS PARA REVENDA
MARQUE A ALTERNATIVA QUE INDICA O TRATAMENTO MAIS ADEQUADO AO REGISTRO DOS ABATIMENTOS SOBRE VENDAS: DÉBITO EM ABATIMENTOS CONCEDIDOS EM CONTRAPARTIDA AO CRÉDITO EM CLIENTES	
Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constatar algum problema a elas relacionado e desejar devolver a mercadoria , para que isso não aconteça o vendedor concede um abatimento. Como o vendedor deve tratar este fato? A conta Abatimentos sobre Vendas é tratada como dedução da receita bruta.
O contribuinte do ISS é o prestador de serviços, incluídas as pessoa jurídica ou profissional autônomo, de serviços descritos na lista de 40 grupos de serviços constante do anexo da Lei C omplementar nº 116/2003. Entretanto, não compõem o escopo do ISS:	Os serviços de locação de bens móveis.
COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E A RECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO: QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO CREDOR NO PASSIVO
A lei que rege o IC MS poderá criar novos casos de responsabilidade a terceiros, devido pelo contribuinte ou responsável desde que estejam relacionados ao fato gerador, pelo pagamento do IC MS e seus acréscimos. Em qual momento podemos afirmar que o IC MS está regido pela não cumulatividade? O contribuinte ao adquirir uma mercadoria para revenda, deverá incluir o valor total do ICMS pago ao fornecedor, e ao vender cobrará do cliente o ICMS com base no valor da venda, no final o calculo deverá ser pelo valor da diferença e da venda e o valor pago ao fornecedor na aquisição para determinar o saldo a pagar que seria o devedor, ou a estornar nos próximos períodos que é o credor.
Dentre os tributos Parafiscais encontramos: PIS, PASEP, C OFINS e INSS.
COM RELAÇÃO AO IPI NAS ORGANIZAÇ ÕES C OMERC IAIS E NÃO EQUIPARADAS A INDÚSTRIAS, PODE-SE AFIRMAR QUE: COMPÕE SEMPRE O C USTO DE AQUISIÇ ÃO NA C OMPRA DE PRODUTOS PARA REVENDA.
Nos casos em que há incidência de um determinado tributo sobre uma determinada pessoa de fato, não havendo coincidência com a pessoa jurídica de direito obrigada a recolher o tributo estamos nos referindo ao conceito de: Tributo Indireto.
MARQUE A ALTERNATIVA QUE INDICA O TRATAMENTO MAIS ADEQUADO AO REGISTRO DOS ABATIMENTOS SOBRE VENDAS: DÉBITO EM ABATIMENTOS C ONC EDIDOS EM C ONTRAPARTIDA AO C RÉDITO EM CLIENTES	
A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de: Abatimento.
As Espécies Tributárias do Código Tributário Nacional aponta a existência de apenas três espécies de tributos, conforme o Art. 145 da Constituição Nacional. São eles: impostos, taxas e contribuição de melhoria.
Quais as contribuições especiais ou parafiscais de competência exclusiva ou privativa da União? a) contribuições de seguridade social (art. 195, art. 239; ADC T, art. 74, 75, 84 e 90); b) contribuições sociais (art. 212, § 5º e art. 240); c) contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas, também denominadas de corporativas (art. 149); d) contribuições de intervenção no domínio econômico (CIDE) ¿ art. 149 e art. 177, § 4º.
O INSS do empregador é calculado pelo percentual de 20% aplicado sobre o total da folha de pagamento da empresa, não incluídos: A ajuda de custo e as participações dos empregados nos resultados.	
Em tema de competência legislativa sobre matéria de Direito Tributário, é correta a afirmação de que: Os Estados têm competência para legislar suplementarmente sobre normas gerais de Direito Tributário.
Existe uma parcela de tributos pagos pela empresa como contribuinte de fato e que oneram o preço de custo dos bens. Quais são estes tributos? IPI e ICMS.
A CSLL calculada a cada final de trimestre, independentemente do regime de tributação adotado pela empresa no ano, deve ser evidenciada nas demonstrações contábeis pelo seu valor calculado pela alíquota de 9%. Realizado o cálculo, a contribuição deverá ser contabilizada no final de cada trimestre, de que forma (que contas devem ser debitadas e creditadas)? A débito em conta específica de resultado (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido), antes da Provisão para Imposto de Renda, e a crédito em conta do Passivo Circulante, no subgrupo das Obrigações Fiscais (CSLL a Recolher). No momento do pagamento, em seu vencimento, o valor é debitado em conta do Passivo Circulante e creditado no Ativo Circulante (Disponibilidades).
COM RELAÇÃO AOS TRIBUTOS INCIDENTES NAS OPERAÇÕES EM QUE HÁ ABATIMENTOS SOBRE COMPRA/VENDA DE MERCADORIAS, MARQUE A ALTERNATIVA VERDADEIRA. NÃO HÁ EFEITO TRIBUTÁRIO PARA O VENDEDOR, MUITO MENOS PARA O COMPRADOR.
MARQUE A ALTERNATIVA QUE CARACTERIZA O TRATAMENTO CONTÁBIL MAIS ADEQUADO DE UMA DEVOLUÇÃO INTEGRAL DE COMPRAS POR DESCARACTERIZAÇÃO DO PRODUTO NO MOMENTO DA ENTREGA. NÃO HÁ LANÇAMENTO CONTÁBIL, SOMENTE O REGISTRO NO VERSO DA NOTA DO MOTIVO DA DEVOLUÇÃO.
O desconto no ato davenda, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço da mercadoria ou serviço. Em regra, é utilizado como forma de atrair o cliente para a compra ou de incentivá-lo a adquirir uma quantidade maior de mercadorias, como é o caso do desconto promocional. Onde deve constar este desconto? O desconto comercial deve constar na nota fiscal de venda.
Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constatar algum problema a elas relacionado. As mercadorias podem não estar de acordo com o pedido, apresentar defeito etc.O que o vendedor deve fazer para que não haja a devolução? Concede um abatimento. 
UMA DISTRIBUIDORA ADQUIRE DIRETO DO FABRICANTE UM CARREGAMENTO DE PRODUTOS PARA REVENDA, CUJO VALOR DA FATURA É DE R$ 64.800,00 , INCIDENTE NA OPERAÇÃO IPI,ICMS, PIS E COFINS ÀS ALÍQUOTAS DE 8%, 18%, 1,65% E 7,6% RESPECTIVAMENTE. COM BASE NESSAS INFORMAÇÕES APURE :A RECEITA BRUTA DO FABRICANTE E A RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS DO FABRICANTE. 1) R$ 60.000,00 2) R$ 43.206,00
O tratamento contábil adequado para registro das mercadorias objeto de devoluções de vendas nas empresas que utilizam inventário permanente é: A débito da conta do Estoque de Mercadorias em contrapartida ao crédito na conta CMV (Resultado).
Considere a venda de produtos, sujeitos a substituição tributária, de uma indústria no Rio de Janeiro para Minas Gerais pelo total de R$12.000, mais IPI a alícota de 8% e frete de 5% incluído na nota. A alícota do ICMS no Rio é de 18% e a margem de valor agregada de 20%. Qual o total do ICMS ST apurado na operação? 660,96.
Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente. O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações previstas ou autorizadas;
Marque a única alternativa que não relaciona receitas ou rendimentos não tributáveis pelo lucro presumido: As multas ou qualquer outra vantagem recebida ou creditada, ainda que a título de indenização, em virtude de rescisão de contrato.
Indique a alternativa que apresenta a principal característica dos tributos compensáveis nas operações de compra de mercadorias e matérias-primas. Guardam proporcionalidade com o preço de aquisição.
Suponha que uma Industria processa e vende determinado item incluído na legislação de substituição tributária de um determinado estado. Sobre este produto, cujo preço de venda unitário é de R$1,00, incide uma alíquota de ICMS 18% e IPI a 15%. A margem de valor agregado definida em Lei para fins de substituição tributária do ICMS do produto é de 40%. Se a companhia vender 2.400 unidades deste produto a um revendedor no mesmo estado, qual será o ICMS ST na operação de venda? R$ 263,52.
Uma empresa, optante pelo lucro real, apurou um lucro contábil de R$340.000,00 em um determinado ano, contabilizando receitas não tributáveis de R$30.000,00 e despesas não dedutíveis de R$65.000,00. No ano anterior havia apurado prejuízo fiscal de R$142.000,00. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o imposto devido no período. R$ 41.625,00.
Uma empresa industrial adquire, diretamente de outro fabricante do mesmo Estado, matérias-primas por R$40.000,00, mais IPI à alícota de 12%. O frete foi realizado por empresa contratada pelo adquirente no valor de R$1.750,00, pago à vista na entrega. O ICMS incidente na operação foi de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%. Com base calcule a Receita Líquida de Vendas do fornecedor. 	RESPOSTA: RLV = R$40.000,00 - R$7.200,00 - R$660,00 - R$3.040,00 = R$29.100,00	
Conceitue e caracterize os principais procedimentos e tratamentos contábeis a serem adotados nos itens relacionado: DESCONTOS INCONDICIONAIS OU COMERCIAIS PARA O VENDEDOR e DESCONTOS INCONDICIONAIS OU COMERCIAIS PARA O COMPRADOR. Resposta: Descontos Incondicionais para o Vendedor: É dado na própria nota e não há efeito contábil direto sobre o resultado do vendedor; Descontos Incondicionais para o Comprador: Recebido na própria nota não havendo efeitos diretos sobre o custo de aquisição.
Marque a alternativa mais completa e adequada a composição da base de cálculo do Imposto de Renda: O montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis.
A natureza jurídica especifica do tributo é determinado pelo: Fator gerador ou fato gerador da respectiva obrigação.
Os tributos são:	 Impostos, Taxas e Contribuições de Melhorias.
O imposto que incide sobre a circulação de mercadorias, não importando se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, é conhecido como: Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS).
NAS ALTERNATIVAS ABAIXO MARQUE A QUE APRESENTA A PRINCIPAL CARACTERÍSTICA DOS TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE AS COMPRAS DE MERCADORIAS E MATÉRIAS PRIMAS POR PESSOAS JURÍDICAS: GUARDAM PROPORCIONALIDADE COM O CUSTO DE AQUISIÇÃO	
A base de cálculo do IPI é o valor bruto da venda, desconsiderados, portanto, os descontos comerciais concedidos, ou seja, o IPI incide sobre o valor "cheio". Se o valor do frete constar destacadamente da Nota Fiscal de Venda, qual será a base de calculo? O mesmo integrará a base de cálculo do imposto.
INDIQUE A ALTERNATIVA QUE CONTENHA SOMENTE TRIBUTOS DA UNIÃO	IRPJ E IPI
INDIQUE A ALTERNATIVA QUE CONTEMPLA SOMENTE TRIBUTOS DIRETOS: IRPJ E IPTU
A Atividade Financeira do Estado para atingir sua finalidade necessita de meios materiais e pessoais para promover o bem comum e seus objetivos institucionais, o Estado exerce funções para cujo custeio é preciso de recursos financeiros ou receitas.Diante desta afirmativa podemos afirmar que o direito tributário possui duas fontes , são elas: materiais e formais.
As taxas serão instituídas em razão de:	Serviços
ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU AÇÃO PENAL CABÍVEL: AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM LEI.
Indique a alternativa que contempla SOMENTE tributos progressivos: 	IRPJ E IRPF.
Marque a única alternativa FALSA em relação aos instrumentos comprobatórios utilizados no reconhecimento das quebras ou perdas de estoque por deterioração, obsolescência ou ocorrência de riscos não cobertos por seguros. Laudo de auditor independente certificado e contratado pela empresa para serviços de auditoria 
Quanto ao preço pago pelo adquirente, indique a alternativa que apresenta a principal diferença entre o IPI e o ICMS nas operações de compra: O ICMS destacado na nota compõe o preço de aquisição e o IPI é destacado na nota por fora deste preço aumentando seu valor total.
O principal característica da substituição tributária é a retenção do imposto pelo fabricante, no momento da venda para o atacadista, distribuidor ou comerciante varejista. Com base nesta afirmativa, indique a alternativa CORRETA em relação a aplicabilidade desta forma de tributação Cada estado define, através de legislação específica do estado, os produtos que serão cobrados de forma antecipada em seu território São pessoas jurídicas obrigadas a apuração do IRPJ pelo lucro real Cuja receita total, no ano-calendário anterior, seja superior ao limite de R$48.000.000,00 ou proporcional ao número de meses
A Comercial Tal adquire, a prazo, produtos para revenda, por R$42.000, com IPI à alíquota de 10%, ICMS à alíquota de 18%, PIS à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%. Com base nestas informações indique a alternativa que especifica o valor líquido dos produtos a serem registrados no estoque. R$ 34.366,50.
Uma Indústria processa determinado produto incluído na legislação de substituição tributária. Sobre o produto, cujo preço de venda unitário é R$2,50, incide uma alíquota de ICMS 18% e IPI a 10%. A margem de valor agregado definida em Lei para fins de substituição tributária do ICMS do produto é de 25%. Se esta indústria vender 600 unidades deste produto a um varejista, qual será o total da fatura? R$ 2.163,75
Uma empresa,optante pelo lucro real, apurou um lucro contábil de R$340.000,00 em um determinado ano, contabilizando receitas não tributáveis de R$30.000,00 e despesas não dedutíveis de R$65.000,00. No ano anterior havia apurado prejuízo fiscal de R$95.000,00. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o imposto devido no período. R$ 46.000,00
Nas aquisições de ativo imobilizado por contribuinte de ICMS, PIS e COFINS é possível o seguinte tratamento: Os créditos de ICMS, PIS e COFINS são sempre compensáveis na forma da Lei.
A Comercial Global adquire, a prazo, produtos para revenda no valor de R$45.000, com IPI à alíquota de 10%, ICMS à alíquota de 18%, PIS à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%. Com base nestas informações indique a alternativa que especifica o montante de tributos a recuperar e o valor líquido a ser registrado no estoque. R$12.678,75 e R$36.821,25 
O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de	LEI
São considerados tributos compensáveis, aqueles que guardam proporcionalidade com o preço de Venda. Neste contexto, são classificamos como Impostos sobre Vendas de Produtos ou Mercadorias: Imposto sobre Produtos Industrializados e Programa de Integração Social
A INDUSTRIAL COISA E TAL ADQUIRE, A PRAZO, MATÉRIAS-PRIMAS PARA SUA PRODUÇÃO NO VALOR DE R$ 50.000, COM IPI À ALÍQUOTA DE 10%, ICMS À ALÍQUOTA DE 18%,PIS À ALÍQUOTA DE 1,65%, COFINS À ALÍQUOTA DE 7,6%. COM BASE NESTAS INFORMAÇÕES INDIQUE A ALTERNATIVA QUE ESPECIFICA O VALOR LÍQUIDO DAS MATÉRIAS PRIMAS A SER REGISTRADO NO ESTOQUE. R$ 36.375,00
A natureza jurídica específica do Tributo é determinado pelo (a): Fato Gerador.
Os tributos são:	Impostos, Taxas e Contribuições de Melhorias.
As taxas serão instituídas em razão de:	SERVIÇOS
Assinale a opção correta sobre quem pode instituir tributos? A União, Estados, municípios e o Distrito Federal podem, por lei, instituir os tributos de sua competência. Essa competência é dada pela Constituição Federal.
São impostos sujeitos ao principio da não comulatividade: O IPI e o ICMS.
O REGULAMENTO DO IMPOSTO DE RENDA DISPÕE QUE AO FINAL DE CADA PERÍODO DE APURAÇÃO, A PESSOA JURÍDICA DEVERÁ PROMOVER O LEVANTAMENTO E AVALIAÇÃO: DE TODOS OS SEUS ESTOQUES
O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de: LEI	
INDIQUE A ALTERNATIVA QUE OBSERVA O TRATAMENTO A SER ADOTADO NAS OPERAÇÕES DE COMPRA DE MERCADORIAS E MATÉRIAS PRIMAS, COM RELAÇÃO AOS TRIBUTOS NÃO COMPENSÁVEIS. SÃO REGISTRADOS COMO CUSTO DE AQUISIÇÃO	
Para atender aos interesses da arrecadação, a legislação tributária constantemente se reporta aos princípios contábeis no intuito de resguardar os interesses da fazenda e a adoção da Legislação Comercial e Fiscal. Indique nas alternativas abaixo a que contempla item obrigatório às pessoas jurídicas definidas pela Legislação do Imposto de Renda. Adoção de critérios de reconhecimento contábil e de avaliação de estoques definidas nas legislações comercial e fiscal 
O ISS é considerado como uma antecipação e o seu fato gerador é a data do pagamento pelos serviços prestados. Com base neste argumento, pode-se afirmar que: O ISS é retido na fonte no momento do pagamento, alcançando inclusive as antecipações. 
Considere a venda de produtos, sujeitos a substituição tributária, de uma indústria no Rio de Janeiro para Minas Gerais pelo total de R$ 12.000, mais IPI a alíquota de 8% e frete de 5% incluído na nota. A alíquota do ICMS no Rio é de 18% e a margem de valor agregada de 20%. Qual o total da nota de venda?	R$ 16.932,96
O art.30 da Lei nº 10.833, de 29/12/2003, instituiu, desde 01-02-04, a retenção da Contribuição Social sobre o lucro Líquido (CSLL), da COFINS e da contribuição para o PIS/PASEP. O fato gerador das contribuições é reconhecida: Na data do pagamento dos serviços prestados inclusive o das antecipações.
Considere a venda de mercadorias de um atacadista de um estado para uma empresa comercial e outro estado, por R$ 40.000, com frete e seguro incluído na nota de 5% e ICM de 18%. Sabendo-se que a transação está incluída em convênio de substituição tributária, com margem de valor agregado de 20% e alíquota de ICMS interna do destinatário de 18%, qual o total do ICMS ST da operação? R$ 1.512,00.	
UMA INDÚSTRIA VENDE PRODUTOS PARA UM DISTRIBUIDOR, POR R$ 76.000,00, COM IPI À ALÍQUOTA DE 5%, ICMS DE 18%, PIS DE 1,65% E COFINS DE 7,6%. COM BASE NESSAS INFORMAÇÕES , MARQUE A ALTERNATIVA QUE INDICA O MONTANTE DE TRIBUTOS A PAGAR NA OPERAÇÃO E A RECEITA LÍQUIDA OBTIDA. R$ 24.510,00 E R$ 59.090,00.
Quando há uma redução do valor da compra, independendo das condições de pagamento, normalmente em virtude do volume de vendas, da qualidade do comprador ou para lançamento de novos produtos, etc. Este benefício concedido é conhecido como: Desconto Comercial. 
A Constituição Federal, em seu art. 154, inciso I, prevê a criação de impostos que não os previstos no art. 153 (que enumera aqueles de competência da União). Sobre esta competência, usualmente denominada na doutrina "competência residual", é incorreto afirmar-se que admite-se, excepcionalmente, a instituição de novos impostos, no exercício da competência residual, por meio de medida provisória. Suponha que uma empresa efetue pagamentos no valor total de R$ 8.000, por um determinado serviço prestado, tributado por ISS, IR,CSSLL,PIS e COFINS a uma mesma pessoa jurídica , não optante pelo Simples, cujos pagamentos são discriminados abaixo: Pagamento 1 em 3/4- R$ 1.500 Pagamento 2 em 14/4-R$ 4.000 Pagamento 3 em 28/4-R$ 2.500 Calcule os tributos devidos. ISS devido= R$ 8.000* 0,05= R$ 400,00 ( Recolhido ao final do trimestre ) IR devido= R$ 8.888* 0,015 = R$ 120,00 ( Até o dia 10 do mês subsequente ) CSSLL,PIS e COFINS ( Pagamentos 1 + 2 ) = R$ 5.500 * 4,65% = R$ 255,75 CSSLL,PIS e COFINS ( Pagamentos 1 + 2 + 3 ) =R$ 8.000* 4,65% = R$ 372,00 Diferença a ser recolhida na primeira semana de maio = R$ 372,00 - R$ 255,75 = R$ 116,25.
A conta Abatimentos sobre Vendas é dedução da receita bruta.Quanto aos ajustes no estoque e no CMV como ficam as mercadorias? O abatimento não provoca ajustes no estoque, nem no CMV, uma vez que as mercadorias não retornam ao estabelecimento do vendedor
De acordo com a legislação em vigor, estão isentas do tributo Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas ¿ SEBRAE: As empresas optantes pelo SIMPLES e União, Estados, DF, Municípios e suas autarquias.	
Na prestação de serviços há incidência de contribuições CSSLL, PIS/PASEP e COFINS, que serão devidas se o valor da prestação de serviço for: Superior ao R$5.000,00 pago ao prestador dentro do mês.
A CONSTITUIÇÃO FEDERAL E O CTN DEFINEM AS ESPÉCIES DE TRIBUTOS COMO : IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA. ENTRETANTO, HÁ OUTROS INSTITUTOS TRIBUTÁRIOS QUE SE ENCAIXAM PERFEITAMENTE NA DEFINIÇÃO DE TRIBUTOS. SÃO ELES : AS CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS OU PARAFISCAIS E EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS		
O IPI é o imposto sobre produtos industrializados, incidente sobre a produção. Quando a empresa adquirente é contribuinte do IPI (empresa industrial ou equiparado a industrial), este torna-se: Recuperável
Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constatar algum problema a elas relacionado e desejar devolver a mercadoria , para que isso não aconteça o vendedor concede um abatimento. Como o vendedor deve tratar este fato? A conta Abatimentos sobre Vendas é tratada como dedução da receita bruta.