soc DVA Exercício 1

Prévia do material em texto

EXERCÍCIO 1 – DVA 
 
A Cia Alpha S/A atua nos ramos de comércio de eletrodomésticos e prestação de serviços de assistência técnica. 
A empresa apresentou a seguinte DRE (Demonstração do Resultado do Exercício) para o exercício de 2016: 
 
 2016 – Em R$ Detalhamento 
Receita líquida de vendas e prestação de serviços 15.972.100,00 (1) 
(-) Custo das mercadorias vendidas e serviços prestados (6.610.000,00) (2) 
(=) Lucro bruto 9.362.100,00 
(-) Despesas administrativas (1.350.000,00) (3) 
(-) Despesas de vendas (1.900.000,00) (4) 
(+) Equivalência patrimonial 230.000,00 
(+) Outras receitas (despesas) operacionais 120.000,00 (5) 
(=) Lucro antes do resultado financeiro 6.462.100,00 
(-) Resultado financeiro (550.000,00) (6) 
(=) Lucro antes dos tributos sobre o lucro 5.912.100,00 
(-) Tributos sobre o lucro (IRPJ / CSLL) (2.010.114,00) 
(=) Lucro líquido do exercício 3.901.986,00 
 
Considere as seguintes informações adicionais: 
 As alíquotas dos impostos recuperáveis sobre as compras de mercadorias são de 18% para o ICMS e de 
9,25% para o PIS/COFINS. 
 A empresa destina 5% do seu lucro para reserva legal (considere que fazendo esta destinação a reserva de 
lucro não excede o limite de 20% do capital social); 
 Os dividendos definidos em Estatuto Social são de 30%; 
 Todo o lucro remanescente é destinado para reserva para expansão. 
 
Detalhamento dos valores apresentados na DRE: 
 
(1) 
Venda de mercadorias 18.000.000,00 
Prestação de serviços 4.000.000,00 
Devoluções de mercadorias (760.000,00) 
ICMS (3.103.200,00) 
PIS (350.460,00) 
COFINS (1.614.240,00) 
ISS (200.000,00) 
Receita líquida 15.972.100,00 
 
(2) 
Custos de mercadorias (4.950.000,00) 
Custos de serviços (1.660.000,00) 
(-) Custo das mercadorias vendidas e serviços prestados (6.610.000,00) 
 
 
 
 
 
(3) 
Salários (135.000,00) 
Vale-refeição (27.000,00) 
Assistência médica (20.250,00) 
FGTS (10.800,00) 
INSS (27.000,00) 
Material de escritório (162.000,00) 
Energia (270.000,00) 
Depreciação e amortização (270.000,00) 
Aluguéis (427.950,00) 
Despesas administrativas (1.350.000,00) 
 
(4) 
Salários (190.000,00) 
Vale-refeição (38.000,00) 
Assistência médica (28.500,00) 
FGTS (15.200,00) 
INSS (38.000,00) 
PECLD (114.000,00) 
Material de escritório (228.000,00) 
Energia (418.000,00) 
Depreciação e amortização (342.000,00) 
Aluguéis (488.300,00) 
Despesas de vendas (1.900.000,00) 
 
(5) 
Refere-se a ganho na alienação de imobilizado. 
 
(6) 
Juros sobre empréstimos (935.000,00) 
Rendimentos de aplicações 385.000,00 
Resultado financeiro (550.000,00) 
 
Com base nas informações fornecidas, prepare uma DVA (Demonstração do Valor Adicionado) em 
conformidade com o CPC 09. 
 
DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO 
 Em R$ 
1 – RECEITAS 
1.1) Vendas de mercadorias, produtos e serviços 
1.2) Outras receitas 
1.3) Receitas relativas à construção de ativos próprios 
1.4) Provisão para créditos de liquidação duvidosa – Reversão / (Constituição) 
2 - INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS 
(inclui os valores dos impostos – ICMS, IPI, PIS e COFINS) 
 
2.1) Custos dos produtos, das mercadorias e dos serviços vendidos 
2.2) Materiais, energia, serviços de terceiros e outros 
2.3) Perda / Recuperação de valores ativos 
2.4) Outras (especificar) 
3 - VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2) 
4 - DEPRECIAÇÃO, AMORTIZAÇÃO E EXAUSTÃO 
5 - VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3-4) 
6 - VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA 
6.1) Resultado de equivalência patrimonial 
6.2) Receitas financeiras 
6.3) Outras 
7 - VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6) 
8 - DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO (*) 
8.1) Pessoal 
8.1.1 – Remuneração direta 
8.1.2 – Benefícios 
8.1.3 – F.G.T.S 
8.2) Impostos, taxas e contribuições 
8.2.1 – Federais 
8.2.2 – Estaduais 
8.2.3 – Municipais 
8.3) Remuneração de capitais de terceiros 
8.3.1 – Juros 
8.3.2 – Aluguéis 
8.3.3 – Outras 
8.4) Remuneração de Capitais Próprios 
8.4.1 – Juros sobre o Capital Próprio 
8.4.2 – Dividendos 
8.4.3 – Lucros retidos / Prejuízo do exercício 
8.4.4 – Participação dos não-controladores nos lucros retidos (só p/ consolidação) 
(*) A distribuição do valor adicionado (item 8) deve ser igual ao valor adicionado a distribuir (campo 7).