DESAFIO contabilidade tributaria

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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP
CENTRO DE EDUCAÇÃO A DISTANCIA – CEAD
BACHAREL EM CIENCIAS CONTÁBEIS
DESAFIO PROFISSIONAL
Barra do Corda – MA
2016
UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP
CENTRO DE EDUCAÇÃO A DISTANCIA – CEAD
BACHAREL EM CIENCIAS CONTÁBEIS
DESAFIO PROFISSIONAL
Trabalho apresentado ao Curso de Bacharelado em Ciências Contábeis do Centro de Educação a Distância - CEAD da Universidade Anhanguera UNIDERP (Pólo de Barra do Corda -MA.) como requisito parcial para obtenção de média semestral nas disciplinas: Contabilidade Tributária, Gerenciamento Estratégico de Custos, Laboratório de Gestão Contábil, Legislação Social, Trabalhista e Previdenciária e Contabilidade e Orçamento Público. .
 Barra do Corda – MA
2016
SUMÁRIO
 Introdução	4
 Desenvolvimento	4
1 Tributos sobre vendas 	4
1.1 Práticas trabalhistas 	5
2 Projeção de vendas	7
2.1 Rescisão contratual	10
 2.2 Folha de pagamento	10
 3 DRE Projetada	11 
 3.1 DRE 2016	11
 3.2 Considerações	12 
 3.3 Dependência de vendas públicas 	12
 4 Novas possibilidades 	14
 4.1 Margem de contribuição	15
 4.2 Margem de contribuição x Custo meta	15
 5 Receita publica 	16
 5.1 Subsistema de informações Contábeis 	16
Conclusão	18
Referências Bibliográficas	19
Anexos	20
2
INTRODUÇÃO
O referido desafio profissional tem como finalidade compreender as várias vertentes existentes ao se analisar uma empresa no âmbito contábil. Através da produção acadêmica desenvolve no aluno a análise e interpretação dos dados de um caso empresarial.
HISTÓRICO
Empresa de grande porte, situada na cidade de Diadema-SP, no mercado há mais de vinte anos, cuja a maior preocupação é fornecer aos clientes produtos de alta qualidade tanto para o mercado interno quanto para o mercado externo.
Atualmente conta com 1850 colaboradores em diversos níveis e uma carteira de clientes e fornecedores fixos.
O presidente da empresa solicitou a equipe que fosse apresentados possíveis cenários futuros com o objetivo de definir o orçamento e novas projeções para a empresa, salientando a realidade do país no presente momento, sendo eles: aprofundamento da crise financeira internacional, crise migratória, crise política brasileira levando a escassez de recursos financeiros, aumento das taxas de custo de capital, desequilíbrio na taxa de cambio e dificuldades e diminuição das vendas.
Com o objetivo que traças as novas metas, realizamos relatório que será apresentado em reunião do conselho para traçar as novas diretrizes.
1. TRIBUTOS SOBRE VENDAS
1.1.1 Tributos
É a obrigação imposta aos indivíduos e pessoas jurídicas de recolher valores ao Estado, ou entidades equivalentes, tribos e grupos revolucionários. 
Art. 3. Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada (Apud OLIVEIRA, 2008, p. 57)”. 
Tributos sobre vendas são incidentes sobre as vendas aqueles que guardam proporcionalmente com o preço de venda, mesmo que integrem a base de calculo do tributo.
1.1 PRÁTICAS TRABALHISTAS
São as Leis que regulamentam os direitos e deveres dos trabalhadores, assim como, os direitos e deveres dos empregadores. 
A legislação trabalhista existe para proteger o trabalhador que empreende seus esforços em busca de um objetivo comum com o empregador, e de seu salario obtém o sustento próprio e de sua família. Portanto trabalho tem uma crucial importância social, e o Estado também tem o dever de proteger suas relações. Para evitar reclamações trabalhistas, o empregador deve cumprir estritamente a legislação trabalhista vigente. 
A legislação trabalhista no Brasil é bastante ampla e muitas vezes detalhada, sempre sofre alterações em virtude da dinâmica do direito do trabalho, desta forma, é obrigação do empregador estar atualizado sobre a legislação e suas alterações.
2. PROJEÇÕES DE VENDAS
É a previsão feita pela empresa para o montante de receitas que espera receber em um determinado período futuro. É através dela que a empresa geralmente inicia o seu planejamento, inclusive porque é a partir das vendas que são derivadas todas as demais projeções e simulações.
Realizamos para a empresa uma projeção de vendas com as reduções propostas pelo diretor de vendas para aprovação da presidência e conselho administrativo.
Para melhor visualização consta planilha nos anexos.
ESTOQUE E CONSUMO DE MATERIA PRIMA
ESTOQUE E CONSUMO DE EMBALAGENS
MATERIAIS INDIRETOS – APROVEITAMENTO TRIBUTÁRIO
CONSUMO DE ENERGIA ELETRICA
REDUÇÃO DE MATERIAIS DE ESCRITORIO
GASTOS GERAIS NO DEPARTAMENTO
FRETE
RESCISÃO CONTRATUAL
A rescisão de contrato de trabalho é a formalização do fim do vínculo empregatício, ou seja, aponta o término da relação de trabalho por vontade do empregado ou do empregador.
Realizamos a projeção para rescisão contratual dos colaboradores para efeito de corte de custos.
Os desligamentos serão realizados em três etapas para que seja mantido o orçamento proposto dentro do aceitável.
Para melhor visualização, disponibilizamos a planilha nos anexos.
2.2 FOLHA DE PAGAMENTO
É um documento elaborado pela empresa, na qual se relaciona além dos nomes dos empregados, o montante das remunerações, dos descontos ou abatimentos, e o valor líquido a que faz jus, cada empregado perfazendo o total da empresa.
3. DRE PROJETADA
A demonstração do resultado do exercício (DRE) é uma demonstração contábil que se destina a evidenciar a formação do resultado líquido em um exercício, através do confronto das receitas, custos e despesas, apuradas segundo o princípio contábil do regime de competência.
Uma DRE, portanto, vai confrontar os indicadores de receitas, despesas, investimentos, custos e provisões apurados, evidenciando a formação do resultado líquido da empresa na ocasião. Para fins legais, basta cumprir a DRE anualmente, mas não é incomum que sejam feitas DREs mensais simplificadas para fins administrativos e DREs trimestrais para o monitoramento dos gastos fiscais.
Para análise da presidência da empresa e conselho, foi anexado DRE projetada do ano de 2016.
 3.1 DRE 2016
3.2 CONSIDERAÇÕES
Levando em consideração as projeções apresentadas, a empresa apresenta índices financeiros não satisfatórios para se manter em equilíbrio.
Conforme proposto ao conselho, houve uma redução dos custos na capacidade produtiva de 30% e na administração em 12% para conter o endividamento crescente.
Em relação ao ano anterior, a projeção contábil e financeira da empresa sofreu um grande ajuste na produção e nos setores para estabilizar sua saúde financeira.
Em comparação a 2015, a empresa sofreu uma redução de 62% em média na sua produção de vendas, mas mantendo suas vendas externas na média referente ao ano anterior em 25%.
Após todas as medidas propostas ao conselho, verificamos que a empresa ainda não obteve os resultados esperados para a melhora da sua saúde financeira.
A situação da empresa neste momento se deve aos altos índices tributários muitos deles gerados pela matéria prima utilizada para produção da mesma.
Recomendamos que a empresa realize uma estruturação em todos os setores, busque alternativas para diminuição das taxas tributarias e diminuições nos custos gerais, realizar projeções de crescimento e diminuição do endividamento para em média 36 meses.
Como controllers, adotaríamos a alavancagem dos investimentos, pois, se não houvesse o pagamentos dos tributos a empresa em torno de R$ 40.000.000,00 anuais.
3.3 Dependência de vendas públicas
Identificação da Oportunidade: a empresa identifica os editais divulgados no mercado de forma que possa selecionar aqueles que são compatíveiscom o objeto de seu negócio e com seus segmentos (nichos) dentro do setor público. Nesta fase é importante fazer uma seleção bem criteriosa para focar em oportunidades que realmente valham a pena para sua empresa. O importante não é a quantidade de editais selecionados, mas sim a qualidade da oportunidade oferecida.
Avaliação das condições de habilitação: a empresa faz uma avaliação rigorosa de todas as condições de habilitação exigidas no Edital, sem as quais não poderá participar. A documentação de habilitação exige certidões e documentos contábeis da empresa, ou seja, regularidade fiscal com as esferas federal, estadual e municipal, balanços e índices financeiros, contrato social, entre outros. Além disso, exige que a empresa licitante apresente atestados de capacidade técnica no objeto licitado, em quantidade e natureza semelhante ao do objeto licitado.
Preparação da Proposta: os documentos de habilitação são providenciados, assim como a proposta comercial, que também deve seguir algumas regras para ser formulada. Dependendo da modalidade da licitação ainda teremos a preparação da proposta técnica.
Solicitação de esclarecimentos, recursos e impugnações: acontecem ao longo da preparação e da abertura das propostas e devem seguir rigorosamente os prazos previstos em Lei para serem realizados. Aqui vale ressaltar algo de grande importância, isto é, os esclarecimentos feitos pela empresa ou pelos concorrentes são fontes de informação valiosíssimas para elucidação de dúvidas e correção das estratégias pensadas. Já os recursos são a forma da empresa poder discordar com algum ato realizado por alguma das partes – licitante ou órgão licitador. 
No atual momento da empresa, deve-se analisar de forma conservadora se será viável para a empresa vendas para o setor publico.
Para tal possibilidade, deve -se levar em conta os aspectos jurídicos e comerciais, órgãos públicos analisam as propostas melhores para assinatura de contrato, não levando em consideração dos gastos da empresa para a produção dos bens ou serviços. Importam-se somente com o menor valor apresentado.
4. NOVAS POSSIBILIDADES 
	DRE 2016
	RECEITA LIQUIDA
	 R$ 532.491.840,00 
	Custo Produtos Vendidos
	 R$ 330.408.712,80 
	LUCRO BRUTO
	 R$ 202.083.127,20 
	DESPESAS OPERACIONAIS
	 R$ 43.612.549,70 
	Despesas com Vendas
	 R$ 19.232.971,75 
	Despesas Administrativas
	 R$ 24.379.577,95 
	Outras Despesas
	 
	LUCRO ANTES DA DESPESA FINANCEIRA
	 R$ 114.858.027,80 
	Receita\despesas financeiras
	 R$ 168.699.733,20 
	LUCRO OPERACIONAL
	-R$ 53.841.705,40 
	Contribuição Social e IRPF
	 
	LUCRO LIQUIDO
	-R$ 53.841.705,40 
4.1 Margem de Contribuição
	 
	UNITÁRIO
	TOTAL
	 
	MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
	 
	 
	(+)
	RECEITA OPERACIONAL
	 R$ 180,00 
	 R$ 11.700.000,00 
	(-)
	CUSTO PRODUTOS VENDIDOS
	 R$ 85,83 
	 R$ 5.578.950,00 
	(-)
	DESPESAS VARIÁVEIS
	 R$ 10,30 
	 R$ 669.474,00 
	 
	 
	 
	 
	(=)
	MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
	 R$ 83,87 
	 R$ 5.451.576,00 
	(=)
	MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO %
	30%
	30%
Após solicitação, realizamos a analise da proposta de disponibilização de 65.000 unidades mensais dos produtos.
Constatamos que para tal feito, será necessário que seja avaliado quais as oportunidades de negócios que podem trazer para a empresa e se esse novo pedido não irá influenciar nos custos de produção e administrativos.
Com os cálculos, constatamos que para a empresa seria vantajoso aceitar o pedido, pois os custos mais elevados (salários e tributos) já estão alocados ao custo mensal da empresa, não havendo alteração nos valores. Contudo, deve-se verificar se com relação ao custo da mercadoria a empresa não sofrerá grandes valores por conta do aumento na produção. 
Observando a margem de contribuição, constatamos que deverá reavaliar o custo dos produtos, pois, ao mesmo tempo que a empresa aumentará suas vendas, em consequência irá aumentar os valores de suas despesas variáveis.
4.2 Margem de contribuição x Custo meta
Margem de Contribuição é quantia em dinheiro que sobra da Receita obtida através da venda de um produto, serviço ou mercadoria após retirar o valor dos gastos variáveis , este composto por custo variável e despesas variáveis.
A Margem de Contribuição representa o quanto o lucro da venda de cada produto contribuirá para a empresa cobrir todos os seus custos e despesas fixas, chamados de custo de estrutura, e ainda gerar lucro. 
O custo-meta (em inglês: target costing) é uma estratégia de gestão de custos que, a partir do preço de mercado e de uma margem de lucro desejada, estabelece um teto de custo para os produtos ou serviços. Essa estratégia é mais eficaz quando ocorre na fase de projeto do produto.
A ênfase do custo-meta no projeto do produto decorre do conhecimento de que a maior parcela do custo de certo produto ou serviço é determinada na fase de projeto. Durante a fase de fabricação melhorias são possíveis, porém o maior efeito do custo-meta pode ser obtido na fase de projeto.
5. RECEITA PUBLICA
Receita publica é o valor do dinheiro administrado pelo tesouro Nacional usado para pagar despesas e investimentos públicos.
É o resultado dos impostos, taxas, contribuições e outras fontes de redirecionadas para as despesas publicas. Ela é formada pelos tributos pagos pelos cidadãos, empresas e empréstimos feitos pelo governo.
ICMS - É um imposto que incide sobre a circulação de produtos como eletrodomésticos, alimentos, serviços de comunicação e transporte intermunicipal e interestadual, entre outros. A arrecadação advinda desse tributo é encaminhada para os estados e usado por eles para as diversas funções.
De acordo com a lei complementar n° 63, 25% do valor pago pela empresa é destinado para os municípios, que repassam os valores para seus gastos públicos e manutenção da cidade.
5.1 subsistemas de informações contábeis
Os subsistemas de informações contábeis impactados são: subsistema orçamentário, financeiro, patrimonial, de custos e compensação.
Subsistema orçamentário: Registra, processa e evidencia os atos e os fatos relacionados ao planejamento e à execução orçamentária.
Subsistema financeiro: Registra, processa e evidencia os fatos relacionados aos ingressos e desembolsos financeiros, bem como às disponibilidades no início e final do período.
Subsistema patrimonial: Registra, processa e evidencia os fatos não financeiros relacionados às variações qualitativas e quantitativas do patrimônio público.
Subsistema de custos: Registra, processa e evidencia os custos dos bens e serviços, produzidos e ofertados à sociedade pela entidade pública.
Subsistema de compensação: Registra, processa e evidencia os atos de gestão, cujos efeitos possam produzir modificações no patrimônio da entidade do setor público, bem como aqueles com funções específicas de controle.
CONCLUSÃO
Tendo em vista os aspectos mencionados no desafio profissional, as abordagens solicitadas nos levou ao estudo mais complexo de uma empresa em funcionamento e seus desafios quanto ao seu funcionamento nos levou a reflexão da importância das ciências contábeis para tomada de decisões e planejamento contábil.
REFERÊNCIA BIBLIOGRÁFICA
ANGÉLICO, João. Contabilidade pública. 8. ed. São Paulo: Atlas, 1995.
MOTA, Francisco Glauber Lima. Contabilidade Aplicada ao Setor Publico. Brasília: autor-editor, 2009.
https://www.youtube.com/watch?v=-5K1YiglKvU – formação do preço de venda
HANSEN, Don R. - MOWEN, Maryanne M. Gestão de Custos: Contabilidade e Controle. São Paulo: Pioneira Thomson Learning, 2001.
http://www.conteudojuridico.com.br/artigo,introducao-ao-direito-previdenciario-os-regimes-de-previdencia,35483.html – introdução aos regimes de previdência
PIRES, J. B. F. S. Contabilidade pública. 7. ed. 2002.
Tesouro nacional: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/LCP/Lcp63.htm
www.portaldecontabilidade.com.brANEXOS
O
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TRIBUTOS
	TABELA DE TRIBUTOS SOBRE VENDAS
	CLASSIFICAÇÃO	REGIME
	NOME NORMA	NUMERO NORMA	TIPO DE TRIBUTO	LUCRO PRESUMIDO	LUCRO REAL	NÃO CUMULATIVIDADE	CUMULATIVIDADE TRIBUTÁRIA
	Lei Kandir	87/1996	ICMS	18%
	Decreto - Lei	37	IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO
	Decreto - Lei	1578	IMPOSTO DE EXPORTAÇÃO
	Lei	 10.637/002	PIS	1%	1.65%	1.65%	1%
	Lei	 10.833/2003	CONFINS	3%	7.6%	7.6%	3%
	Lei	7,689	CSLL	12% OU 32%	9%
	Lei	9.430/1996	IRPJ
	Decreto 	7.212/2010	IPI	incide sobre a saída de produtos de fabricação própria pelo estabelecimento produtor, importador e/ou equiparado a industrial. A alíquota varia de acordo com o produto industrializado.
TRABALHISTA
	TABELA PRÁTICA TRABALHISTA
	NORMA	NUMERO NORMA	TIPO
	PROVENTOS
	Artigo	N° 463 - CLT de 1943	SALÁRIO	O salário é a importância fixa estipulada, dada como contraprestação mínima, devida e paga pelo empregador, não podendo este fazerdiferença de salários no que se refere o exercício de funções, bem como, decritérios de admissão por motivo de sexo, idade, cor, estado civil ou deficiência.
	Artigo	N° 129 e 130 - CLT	FÉRIAS	Encargo da empresa para com o empregado que consiste na remuneração sem a correspondente força de trabalho e constitui-se num ônus às empresa, que deve ser imputado aos custos à base de taxa sobre os salários, fundamentada na experiência de períodos anteriores. 
	Artigo - lei	N° 59 lei 5.452	HORA EXTRA	A legislação trabalhista vigente estabelece que a duração normal do trabalho salvo em casos especiais é de 8 horas ou 44 horas semanais. Todavia, a jornada diária de trabalho dos empregados maiores ser acrescida de horas suplementares em numeros não excedentes a 02 horas, no máximo, para efeito de serviço extraordiário, mediante a acordo individual, acordo coletivo, convenção coletiva ou sentença normativa. Excepcionalmente, ocorrendo necessidade imperiosa, poderá se prorrogada além do limite legalmente permitido
	Lei - Artigo	N° 6.514 e Artigo 189 a 194	ADICIONAL DE INSALUBRIDADE	A insalubridade é definida pela legislação em função do tempo de exposição ao agente nocivo, levando em conta ainda o tipo de atividade desenvolvida pelo empregado no curso de sua jornada de trabalho, observados os limites de tolerância, as taxas de metabolismo e respectivos tempos de exposição.
	NORMA	NR 16	ADICIONAL DE PERICULOSIDADE	O adicional de periculosidade é um valor devido ao empregado exposto a atividades periculosas, na forma da regulamentação aprovada pelo Ministério do Trabalho e Emprego.
	Artigo - Decreto Lei	N° 73 - Decreto Lei 5.452/43	ADICIONAL NOTURNO	O Adicional Noturno é considerado necessário como uma forma de reconhecimento da lei brasileira de que jornadas de trabalho noturnas costumam ser mais desgastantes e prejudiciais ao corpo humano. Por isso, não apenas há uma remuneração extra para atividades realizadas neste horário, mas a própria hora de trabalho é reduzida.
	Lei	N°5.559	SALÁRIO FAMÍLIA	Pagamento adicional que o trabalhador recebe em empresa privada, mista ou pública, em função do número de seus dependentes.
	Lei Decreto 	N° 4090/62 e 4749/65 Decreto 57.155/65	13°SALÁRIO	 é uma gratificação instituída em alguns países a ser paga ao empregado pela entidade patronal. O seu valor, embora variável, é geralmente aproximado ao de um salário mensal, podendo ser paga em uma ou mais prestações, de acordo com a legislação laboral de cada país.
	NORMA	NUMERO NORMA	TIPO
	DESCONTOS
	Artigo	N° 473 CLT	FALTAS E ATRASOS	ATRASOS - Em muitos casos é imperativo para a empresa manter os horários para poder cumprir seus compromissos com terceiros, sendo o atraso dos funcionários um transtorno, e desnecessária a presença do funcionário após o horário, nestes casos pode a empresa proibir a entrada do funcionário, perdendo o mesmo o dia todo. 
	Artigo	N° 578 a 591 CLT	CONTRIBUIÇÃO SINDICAL	Possui natureza tributária e é recolhida compulsoriamente pelos empregadores no mês de janeiro e pelos trabalhadores no mês de abril de cada ano
	Lei	N° 8212/1991 e 8213/1991	INSS	A previdência social é um seguro que as pessoas contribuem durante o período trabalhado, e é o INSS que repassa a renda a pessoas que não tem outras fontes de renda no momento, independente do motivo. Os funcionários tem o valor do INSS descontados diretamente na folha de pagamento, e os valores a serem descontados vão depender do salário de cada colaborador. Quanto maior o salário, maior o desconto. Desconto varia de 8 a 11%
	Lei	N° 7.713	IRRF	é uma obrigação tributária principal em que a pessoa jurídica oi física ou equiparada, está obrigada a reter do beneficiário da renda, o imposto correspondente, nos termos estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda. No ampito trabalhista é deduzido de acordo com salário base.
	Lei e Decreto	N°8036/90 e Decreto 89.684/90	FGTS	Trata-se de um conjunto de recursos captados do setor privado (empresas em geral) e administrados pela Caixa Econômica Federal com a finalidade principal de amparar os trabalhadores em algumas hipóteses de encerramento da relação de emprego, em situações de doenças graves e até em momentos de catástrofes naturais, sendo também destinado a investimentos em habitação, saneamento e infraestrutura.
PROJEÇÃO DE VENDAS
	PROJEÇÃO DE VENDAS 2016
	JAN	FEV	MAR	ABR	MAI	JUNHO	JULHO	AGO	SET	OUT	NOV	DEZ	TOTAIS
	PRODUÇÃO TOTAL
	VENDAS TOTAIS EXTERIOR	45,381	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 108,959,781.00
	QUANTIDADE
	PREÇO DE VENDA NO MERCADO INTERNO COM IMPOSTOS	R$ 200.00	36,304,800	36,304,800	36,304,800	36,304,800	36,304,800	36,304,800	36,304,800	36,304,800	36,304,800	36,304,800	36,304,800	36,304,800	R$ 435,657,800.00
	QUANTIDADE DE VENDAS NO MERCADO INTERNO	redução	30%	136,143	136,143	136,143	136,143	136,143	136,143	136,143	136,143	136,143	136,143	136,143	136,143	R$ 1,633,716.30
	QUANTIDADE AJUSTADA PARA 2016	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	R$ 2,178,288.00
	VENDAS TOTAIS INTERNAS	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 435,657,600.00
	IPI	10%	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 43,565,760.00
	VENDAS	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 392,091,840.00
	ICMS	16%	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 61,166,327.04
	PIS	1.65%	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 6,469,515.36
	CONFINS	7.6%	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 29,798,979.84
	QTDADE PRODUZIDA\VENDIDA	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524
	PREÇO VENDA LIQ	200
	VENDAS PARA EXTERIOR	25%	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 108,914,400.00
	VENDAS LIQUIDAS NACIONAIS	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 294,657,017.76
	VENDAS LIQUIDAS	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 403,571,417.76
	CMV	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 243,641,512.80
	MATERIA PRIMA PAGA 	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 121,820,756.40
	ICMS CREDITADO	15.65%	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 19,064,948.38
	PIS APROVEITADO	1.65%	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 2,010,042.48
	MATERIA PRIMA LIQUIDA	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 100,745,765.54
	CONSUMO DE MATÉRIA PRIMA	181,524
	PREÇO MÉDIO DE COMPRA	R$ 11.185
	EMBALAGENS PAGAS	0.27%	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 657,832.08
	ICMS CREDITADO	15.65%	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 102,950.72
	PIS APROVEITADO	1.65%	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 10,854.23
	CONFINS APROVEITADO	7.60%	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 49,995.24
	EMBALAGENS LIQUIDAS	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 494,031.90
	ENERGIA ELÉTRICA PAGA	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 15,044,863.42
	ICMS CREDITADO	26%	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 3,911,664.75
	PIS APROVEITADO	2%	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 248,240.26
	CONFINS APROVEITADO	7.6%	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 1,143,409.70
	ENERGIA ELETRICA USADA LIQUIDA	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 9,741,549.06
	CONSUMO DE ENERGIA ELÉTRICA	12.35%
	PREÇO D KW	R$ 0.42
	MATERIAL INDIRETO PAGOS	REDUÇÃO	7.75%	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 18,882,217.32
	ICMS CREDITADO	16%	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 2,955,067.00
	PIS APROVEITADO	1.65%	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 311,556.58
	CONFINS APROVEITADO	7.6%	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 1,435,048.51
	MATERIAL INDIRETO USADO LIQUIDO	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 14,180,545.15
	CONSUMO DE MATERIAL INDIRETO
	PREÇO MÉDIO COMPRA AJUSTADO
	MATERIAL ESCRITÓRIO DE VENDAS PAGOS	REDUÇÃO	12%	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 7,200,000.12
	ICMS CREDITADO	26%	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 1,872,000.26
	PIS APROVEITADO	1.65%	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 118,800.02
	MATERIAL ESCRITÓRIO USADO LIQUIDO	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 5,209,200.00
	MATERIAL ESCRITÓRIO VENDAS CONSUMIDO
	FRETES PAGOS	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 9,000,000.00
	ICMS CREDITADO	15.60%	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 4,690,789.20
	PIS APROVEITADO	1.65%	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 77,398.02
	CONFINS APROVEITADO	7.60%	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 356,499.98
	FRETES LIQUIDOS	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 3,875,312.80
	AJUSTADO AO FATURAMENTO BRUTO
	LUCRO BRUTO	R$ 17,552,908.82	R$ 17,509,534.62	R$ 17,509,534.62	R$ 17,509,534.62	R$ 17,509,534.62	R$ 17,509,534.62	R$ 17,509,534.62	R$ 17,509,534.62	R$ 17,509,534.62	R$ 17,509,534.62	R$ 17,509,534.62	R$ 17,509,534.62	R$ 210,157,789.59
	77796
RESCISÃO
	PLANILHA RESCISÃO CONTRATUAL
	DEPARTAMENTO	FUNCIONÁRIO	SALÁRIO	AVISO PRÉVIO	SALDO SALÁRIO	13° SALÁRIO	FÉRIAS PROPORCIONAIS	1/3 FÉRIAS	PREVIDENCIA	INSS 13° SALÁRIO	CONTRIB. FEDERAL	IRPF	TOTAL PROVENTOS	DESCONTOS	TOTAL RESCISÃO
	PRODUÇÃO	1	R$ 4,209.00	R$ 420.90	R$ 4,209.00	R$ 350.75	R$ 701.50	R$ 233.83	R$ 509.29	R$ 28.06	R$ 40.00	R$ 200.16	R$ 5,915.98	R$ 777.51	R$ 5,138.47
	50
	TOTAIS	R$ 256,923.50
	03 meses	Valor	R$ 85,641.17
	PLANILHA RESCISÃO CONTRATUAL
	DEPARTAMENTO	FUNCIONÁRIO	SALÁRIO	AVISO PRÉVIO	SALDO SALÁRIO	13° SALÁRIO	FÉRIAS PROPORCIONAIS	1/3 FÉRIAS	PREVIDENCIA	INSS 13° SALÁRIO	CONTRIB. FEDERAL	IRPF	TOTAL PROVENTOS	DESCONTOS	TOTAL RESCISÃO	 
	PRODUÇÃO	1	R$ 4,200.00	R$ 420.00	R$ 4,200.00	R$ 350.00	R$ 700.00	R$ 233.00	R$ 508.00	R$ 28.00	R$ 40.00	R$ 198.00	R$ 5,903.00	R$ 774.00	R$ 5,129.00
	12
	TOTAIS	R$ 61,548.00
	03 meses	Valor	R$ 20,516.00
CUSTO MÉDIO FUNCIONÁRIO
	CUSTO MÉDIO FUNCIONÁRIO1350	FUNCIONÁRIOS	1.5	R$ 504,464.72	SALÁRIO MÉDIO	R$ 3,788.10
	214	FUNCIONÁRIOS	R$ 790,944.00	R$ 3,696.00
	1.4999999999999999E-2
	R$ 7,566.97
CONTROLE ESTOQUE
	FICHA CONTROLE DE ESTOQUE
	DESCRIÇÃO	ENTRADAS	SALDOS
	QTDADE	CUSTO MÉDIO	VALOR COMPRA	QTDADE	CUSTO MÉDIO	VALOR ESTOQUE
	SALDO BALANÇO	831,497	R$ 12.03	R$ 10,000,384.18
	COMPRAS	14,727,758	R$ 11.185	R$ 164,729,973.23	14,727,758	R$ 11.185	R$ 164,729,973.23
	CONSUMO MATÉRIA PRIMA
	15,559,255	R$ 11.61	R$ 180,580,430.58
	FICHA CONTROLE DE ESTOQUE - EMBALAGENS
	DESCRIÇÃO	ENTRADAS	SALDOS
	QTDADE	CUSTO MÉDIO	VALOR COMPRA	QTDADE	CUSTO MÉDIO	VALOR ESTOQUE
	SALDO BALANÇO	20,000	R$ 28.79	R$ 575,758.92
	COMPRAS	104,474	R$ 26.77	R$ 2,797,082.40	104,474	R$ 26.77	R$ 2,797,082.40
	CONSUMO MATÉRIA PRIMA
	124,474	R$ 27.78	R$ 3,457,946.60
DRE PROJETDA
	DRE PROJETADA
	JAN	FEV	MAR	ABR	MAI	JUN	JUL	AGO	SET	OUT	NOV	DEZ	TOTAIS
	VENDAS TOTAIS EXTERIOR	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 108,914,400.00
	QTDADES PRODUZIDAS EXTERIOR	45,381	9,076,200	9,076,200	9,076,200	9,076,200	9,076,200	9,076,200	9,076,200	9,076,200	9,076,200	9,076,200	9,076,200	99,883,581
	VENDAS TOTAIS INTERNAS	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	435,657,600
	IPI	10%	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	43,565,760
	VENDAS	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	392,091,840
	ICMS	15.6%	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	61,166,327
	PIS	2%	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	6,469,515
	CONFINS	7.6%	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	29,798,980
	QTDADE PRODUZIDA\VENDIDA
	TOTAIS DA PRODUÇÃO E VENDA
	PREÇO VENDA LIQUIDO	200
	VENDAS PARA EXTERIOR	25%	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 108,914,400.25
	VENDAS NACIONAIS	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 435,657,600.00
	VENDAS LIQUIDAS	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 403,571,417.76
	CMV	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 243,641,512.80
	MATERIA PRIMA	42.30%	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 170,710,709.71
	MÃO DE OBRA DIRETA	22.5%	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 54,819,340.38
	ENERGIA	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 9,741,549.06
	MATERIAL INDIRETO	7.75%	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 14,180,545.15
	DEPRECIAÇÃO	0.30%	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 730,924.54
	EMBALAGENS	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 494,031.90
	MÃO DE OBRA INDIRETA	250	5%	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 12,182,075.64
	LUCRO BRUTO	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 159,929,904.96
	DESPESAS OPERACIONAIS	R$ 3,713,997.02	R$ 3,713,997.02	R$ 3,713,997.02	R$ 3,607,839.85	R$ 3,607,839.85	R$ 3,607,839.85	R$ 3,607,839.85	R$ 3,607,839.85	R$ 3,607,839.85	R$ 3,607,839.85	R$ 3,607,839.85	R$ 3,607,839.85	R$ 43,612,549.70
	DESPESAS COM VENDAS	R$ 1,666,978.52	R$ 1,666,978.52	R$ 1,666,978.52	R$ 1,581,337.35	R$ 1,581,337.35	R$ 1,581,337.35	R$ 1,581,337.35	R$ 1,581,337.35	R$ 1,581,337.35	R$ 1,581,337.35	R$ 1,581,337.35	R$ 1,581,337.35	R$ 19,232,971.75
	RESCISÃO CONTRATUAL+IMPOSTOS	R$ 85,641.17	R$ 85,641.17	R$ 85,641.17
	SALÁRIOS	1.5%	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 6,053,571.28
	INSS+FGTS	36.80%	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 2,227,714.59
	FÉRIAS+13º+INSS+FGTS	26.60%	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 1,610,250.22
	MATERIAIS DE ESCRITÓRIO	REDUÇÃO	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 5,209,200.00
	GASTOS GERAIS 
	FRETE *	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 3,875,312.80
	DESPESAS ADMINISTRATIVAS	R$ 2,047,018.50	R$ 2,047,018.50	R$ 2,047,018.50	R$ 2,026,502.50	R$ 2,026,502.50	R$ 2,026,502.50	R$ 2,026,502.50	R$ 2,026,502.50	R$ 2,026,502.50	R$ 2,026,502.50	R$ 2,026,502.50	R$ 2,026,502.50	R$ 24,379,577.95
	RESCISÃO CONTRATUAL + IMPOSTOS	R$ 20,516.00	R$ 20,516.00	R$ 20,516.00
	SALÁRIOS	Nº FUNC.	214	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 9,491,542.00
	INSS+FGTS	36.8%	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 3,492,809.07
	FÉRIAS +13º+FGTS	26.6%	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 2,524,693.51
	MATERIAIS DE ESCRITÓRIO	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 5,209,200.00
	GASTOS GERAIS	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 3,600,000.00
	OUTROS GASTOS
	LUCRO ANTES DAS DESPESAS FINANCEIRAS	R$ 9,613,495.06	R$ 9,613,495.06	R$ 9,613,495.06	R$ 9,719,652.23	R$ 9,719,652.23	R$ 9,719,652.23	R$ 9,719,652.23	R$ 9,719,652.23	R$ 9,719,652.23	R$ 9,719,652.23	R$ 9,719,652.23	R$ 9,719,652.23	R$ 116,317,355.26
	RECEITAS\DESPESAS FINANCEIRAS LIQUIDAS	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 168,699,733.20
	LUCRO OPERACIONAL	-R$ 4,444,816.04	-R$ 4,444,816.04	-R$ 4,444,816.04	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 52,382,377.94
	CONTRIBUIÇÃO E IRPF
	LUCRO LIQUIDO	-R$ 4,444,816.04	-R$ 4,444,816.04	-R$ 4,444,816.04	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 52,382,377.94
	* PARCERIA REALIZADA COM TRANSPORTADORAS EM SISTEMA DE CONTRATO FIXO
	** PARCERIA REALIZADA PARA COMPRA COM DESCONTO
	R$ 10,151,729.70
	R$ 41,169.32
CONTROLE ESTOQUE OFICIAL
	ESTOQUE E CONSUMO DE MATÉRIA PRIMA
	QUANTIDADE	PREÇO UNITÁRIO	VALOR TOTAL
	CONSUMO DE MP 2016	15,559,255	R$ 12.02696363	R$ 187,130,594
	ESTOQUE FINAL DE MP EM 2015	831,497	R$ 12.02696363	R$ 10,000,384
	COMPRAS 2016	14,727,758	11.185	R$ 164,729,973.23
	NOVO CUSTO MÉDIO R$	R$ 11.61
	CONSUMO DE MP EM 2016	181,524
	TOTAL	R$ 174,730,357
	ESTOQUE E CONSUMO DE MATÉRIA PRIMA - EMBALAGENS
	QUANTIDADE	PREÇO UNITÁRIO	VALOR TOTAL
	CONSUMO DE MP 2016	124,474	R$ 28.78794600	R$ 3,583,351
	ESTOQUE FINAL DE MP EM 2015	20,000	R$ 28.78794600	R$ 575,759
	COMPRAS 2016	104,474	26.773	R$ 2,797,082.40
	NOVO CUSTO MÉDIO R$
	CONSUMO DE MP EM 2016
	TOTAL	R$ 3,372,841
DRE
	DRE 2016	AV%	AH%	2015
	RECEITA LIQUIDA	R$ 392,091,840.00	100%	100	R$ 622,370,200.00
	Custo Produtos Vendidos	R$ 243,641,512.80	-62.14%	-39	-R$ 398,150,200.00
	LUCRO BRUTO	R$ 148,450,327.20	37.86%	-34	R$ 224,220,000.00
	DESPESAS OPERACIONAIS	R$ 43,612,549.70	-11.12%	-44	-R$ 78,001,900.00
	Despesas com Vendas	R$ 19,232,971.75	-4.91%	44	-R$ 42,890,200.00
	Despesas Administrativas	R$ 24,379,577.95	-6.21%	7	-R$ 33,801,300.00
	Outras Despesas	-R$ 1,310,400.00
	LUCRO ANTES DA DESPESA FINANCEIRA	R$ 116,317,355.26	29.66%	-20	R$ 146,218,100.00
	Receita\despesas financeiras	R$ 168,699,733.20	-43.03%	-37	-R$ 271,537,800.00
	LUCRO OPERACIONAL	-R$ 52,382,377.94	-13.36%	41	-R$ 125,319,700.00
	Contribuição Social e IRPF
	LUCRO LIQUIDO	-R$ 52,382,377.94	-13.36%	41	-R$ 125,319,700.00
FOLHA PAGAMENTO
	PROJEÇÃO FOLHA DE PAGAMENTO
	PRODUÇÃO + COMERCIAL	JAN	FEV	MAR	ABR	MAI	JUN	JUL	AGO	SET	OUT	NOV	DEZ	TOTAIS
	N° FUNCIONÁRIOS	1350
	SALÁRIO MÉDIO	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 6,558,035.54
	INSS DA EMPRESA	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 2,413,357.08
	FÉRIAS +13°+INSS+FGTS	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 1,744,437.45
	TOTAL CUSTO	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 10,715,830.07
	N° FUNCIONÁRIOS	214
	SALÁRIO MÉDIO	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 10,282,272.00
	INSS DA EMPRESA	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 3,783,876.10
	FÉRIAS +13°+INSS+FGTS	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 2,735,084.35
	TOTAL CUSTO	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 16,801,232.45
PROPOSTA
	PROJEÇÃO PROPOSTA
	JAN	FEV	MAR	ABR	MAI	JUN	JUL	AGO	SET	OUT	NOV	DEZ	TOTAIS
	QTDADE PRODUZIDA\VENDIDA	65,000	65,000	65,000	65,000	65,000	65,000	65,000	65,000	65,000	65,000	65,000	65,000	65,000
	PREÇO VENDA LIQ	180
	VENDAS PARA EXTERIOR
	VENDAS LIQUIDAS NACIONAIS	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 140,400,000.00
	VENDAS LIQUIDAS
	CMV	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 86,767,200.00
	MATERIA PRIMA PAGA 	65,000	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	43,448,600
	ICMS CREDITADO	12%
	PIS APROVEITADO
	MATERIA PRIMA LIQUIDA	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 43,383,600.00
	CONSUMO DE MATÉRIA PRIMA
	PREÇO MÉDIO DE COMPRA	R$ 180.00
	EMBALAGENS PAGAS	0.27%	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 234,271.44
	ICMS CREDITADO
	PIS APROVEITADO
	CONFINS APROVEITADO	7.60%	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 17,804.71
	EMBALAGENS LIQUIDAS	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 216,466.81
	LUCRO BRUTO	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 53,416,333.19
DRE REFEITA
	DRE 2016
	RECEITA LIQUIDA	R$ 532,491,840.00
	Custo Produtos Vendidos	R$ 330,408,712.80	65,000
	LUCRO BRUTO	R$ 202,083,127.20
	DESPESAS OPERACIONAIS	R$ 43,612,549.70	UNITÁRIO	TOTAL
	Despesas com Vendas	R$ 19,232,971.75	MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
	Despesas Administrativas	R$ 24,379,577.95	(+)	RECEITA OPERACIONAL	R$ 180.00	R$ 11,700,000.00
	Outras Despesas	(-)	CUSTO PRODUTOS VENDIDOS	R$ 85.83	R$ 5,578,950.00
	LUCRO ANTES DA DESPESA FINANCEIRA	R$ 114,858,027.80	(-)	DESPESAS VARIÁVEIS	R$ 10.30	R$ 669,474.00
	Receita\despesas financeiras	R$ 168,699,733.20
	LUCRO OPERACIONAL	-R$ 53,841,705.40	(=)	MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO	R$ 83.87	R$ 5,451,576.00
	Contribuição Social e IRPF	(=)	MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO %	30%	30%
	LUCRO LIQUIDO	-R$ 53,841,705.40
	ERROR:#DIV/0!
TRIBUTOS
	TABELA DE TRIBUTOS SOBRE VENDAS
	CLASSIFICAÇÃO	REGIME
	NOME NORMA	NUMERO NORMA	TIPO DE TRIBUTO	LUCRO PRESUMIDO	LUCRO REAL	NÃO CUMULATIVIDADE	CUMULATIVIDADE TRIBUTÁRIA
	Lei Kandir	87/1996	ICMS	18%
	Decreto - Lei	37	IMPOSTODE IMPORTAÇÃO
	Decreto - Lei	1578	IMPOSTO DE EXPORTAÇÃO
	Lei	 10.637/002	PIS	1%	1.65%	1.65%	1%
	Lei	 10.833/2003	CONFINS	3%	7.6%	7.6%	3%
	Lei	7,689	CSLL	12% OU 32%	9%
	Lei	9.430/1996	IRPJ
	Decreto 	7.212/2010	IPI	incide sobre a saída de produtos de fabricação própria pelo estabelecimento produtor, importador e/ou equiparado a industrial. A alíquota varia de acordo com o produto industrializado.
TRABALHISTA
	TABELA PRÁTICA TRABALHISTA
	NORMA	NUMERO NORMA	TIPO
	PROVENTOS
	Artigo	N° 463 - CLT de 1943	SALÁRIO	O salário é a importância fixa estipulada, dada como contraprestação mínima, devida e paga pelo empregador, não podendo este fazerdiferença de salários no que se refere o exercício de funções, bem como, decritérios de admissão por motivo de sexo, idade, cor, estado civil ou deficiência.
	Artigo	N° 129 e 130 - CLT	FÉRIAS	Encargo da empresa para com o empregado que consiste na remuneração sem a correspondente força de trabalho e constitui-se num ônus às empresa, que deve ser imputado aos custos à base de taxa sobre os salários, fundamentada na experiência de períodos anteriores. 
	Artigo - lei	N° 59 lei 5.452	HORA EXTRA	A legislação trabalhista vigente estabelece que a duração normal do trabalho salvo em casos especiais é de 8 horas ou 44 horas semanais. Todavia, a jornada diária de trabalho dos empregados maiores ser acrescida de horas suplementares em numeros não excedentes a 02 horas, no máximo, para efeito de serviço extraordiário, mediante a acordo individual, acordo coletivo, convenção coletiva ou sentença normativa. Excepcionalmente, ocorrendo necessidade imperiosa, poderá se prorrogada além do limite legalmente permitido
	Lei - Artigo	N° 6.514 e Artigo 189 a 194	ADICIONAL DE INSALUBRIDADE	A insalubridade é definida pela legislação em função do tempo de exposição ao agente nocivo, levando em conta ainda o tipo de atividade desenvolvida pelo empregado no curso de sua jornada de trabalho, observados os limites de tolerância, as taxas de metabolismo e respectivos tempos de exposição.
	NORMA	NR 16	ADICIONAL DE PERICULOSIDADE	O adicional de periculosidade é um valor devido ao empregado exposto a atividades periculosas, na forma da regulamentação aprovada pelo Ministério do Trabalho e Emprego.
	Artigo - Decreto Lei	N° 73 - Decreto Lei 5.452/43	ADICIONAL NOTURNO	O Adicional Noturno é considerado necessário como uma forma de reconhecimento da lei brasileira de que jornadas de trabalho noturnas costumam ser mais desgastantes e prejudiciais ao corpo humano. Por isso, não apenas há uma remuneração extra para atividades realizadas neste horário, mas a própria hora de trabalho é reduzida.
	Lei	N°5.559	SALÁRIO FAMÍLIA	Pagamento adicional que o trabalhador recebe em empresa privada, mista ou pública, em função do número de seus dependentes.
	Lei Decreto 	N° 4090/62 e 4749/65 Decreto 57.155/65	13°SALÁRIO	 é uma gratificação instituída em alguns países a ser paga ao empregado pela entidade patronal. O seu valor, embora variável, é geralmente aproximado ao de um salário mensal, podendo ser paga em uma ou mais prestações, de acordo com a legislação laboral de cada país.
	NORMA	NUMERO NORMA	TIPO
	DESCONTOS
	Artigo	N° 473 CLT	FALTAS E ATRASOS	ATRASOS - Em muitos casos é imperativo para a empresa manter os horários para poder cumprir seus compromissos com terceiros, sendo o atraso dos funcionários um transtorno, e desnecessária a presença do funcionário após o horário, nestes casos pode a empresa proibir a entrada do funcionário, perdendo o mesmo o dia todo. 
	Artigo	N° 578 a 591 CLT	CONTRIBUIÇÃO SINDICAL	Possui natureza tributária e é recolhida compulsoriamente pelos empregadores no mês de janeiro e pelos trabalhadores no mês de abril de cada ano
	Lei	N° 8212/1991 e 8213/1991	INSS	A previdência social é um seguro que as pessoas contribuem durante o período trabalhado, e é o INSS que repassa a renda a pessoas que não tem outras fontes de renda no momento, independente do motivo. Os funcionários tem o valor do INSS descontados diretamente na folha de pagamento, e os valores a serem descontados vão depender do salário de cada colaborador. Quanto maior o salário, maior o desconto. Desconto varia de 8 a 11%
	Lei	N° 7.713	IRRF	é uma obrigação tributária principal em que a pessoa jurídica oi física ou equiparada, está obrigada a reter do beneficiário da renda, o imposto correspondente, nos termos estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda. No ampito trabalhista é deduzido de acordo com salário base.
	Lei e Decreto	N°8036/90 e Decreto 89.684/90	FGTS	Trata-se de um conjunto de recursos captados do setor privado (empresas em geral) e administrados pela Caixa Econômica Federal com a finalidade principal de amparar os trabalhadores em algumas hipóteses de encerramento da relação de emprego, em situações de doenças graves e até em momentos de catástrofes naturais, sendo também destinado a investimentos em habitação, saneamento e infraestrutura.
PROJEÇÃO DE VENDAS
	PROJEÇÃO DE VENDAS 2016
	JAN	FEV	MAR	ABR	MAI	JUNHO	JULHO	AGO	SET	OUT	NOV	DEZ	TOTAIS
	PRODUÇÃO TOTAL
	VENDAS TOTAIS EXTERIOR	45,381	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 108,959,781.00
	QUANTIDADE
	PREÇO DE VENDA NO MERCADO INTERNO COM IMPOSTOS	R$ 200.00	36,304,800	36,304,800	36,304,800	36,304,800	36,304,800	36,304,800	36,304,800	36,304,800	36,304,800	36,304,800	36,304,800	36,304,800	R$ 435,657,800.00
	QUANTIDADE DE VENDAS NO MERCADO INTERNO	redução	30%	136,143	136,143	136,143	136,143	136,143	136,143	136,143	136,143	136,143	136,143	136,143	136,143	R$ 1,633,716.30
	QUANTIDADE AJUSTADA PARA 2016	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	R$ 2,178,288.00
	VENDAS TOTAIS INTERNAS	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 435,657,600.00
	IPI	10%	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 43,565,760.00
	VENDAS	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 392,091,840.00
	ICMS	16%	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 61,166,327.04
	PIS	1.65%	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 6,469,515.36
	CONFINS	7.6%	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 29,798,979.84
	QTDADE PRODUZIDA\VENDIDA	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524	181,524
	PREÇO VENDA LIQ	200
	VENDAS PARA EXTERIOR	25%	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 108,914,400.00
	VENDAS LIQUIDAS NACIONAIS	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 24,554,751.48	R$ 294,657,017.76
	VENDAS LIQUIDAS	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48R$ 403,571,417.76
	CMV	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 243,641,512.80
	MATERIA PRIMA PAGA 	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 10,151,729.70	R$ 121,820,756.40
	ICMS CREDITADO	15.65%	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 1,588,745.70	R$ 19,064,948.38
	PIS APROVEITADO	1.65%	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 167,503.54	R$ 2,010,042.48
	MATERIA PRIMA LIQUIDA	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 8,395,480.46	R$ 100,745,765.54
	CONSUMO DE MATÉRIA PRIMA	181,524
	PREÇO MÉDIO DE COMPRA	R$ 11.185
	EMBALAGENS PAGAS	0.27%	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 54,819.34	R$ 657,832.08
	ICMS CREDITADO	15.65%	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 8,579.23	R$ 102,950.72
	PIS APROVEITADO	1.65%	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 904.52	R$ 10,854.23
	CONFINS APROVEITADO	7.60%	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 4,166.27	R$ 49,995.24
	EMBALAGENS LIQUIDAS	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 494,031.90
	ENERGIA ELÉTRICA PAGA	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 1,253,738.62	R$ 15,044,863.42
	ICMS CREDITADO	26%	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 325,972.04	R$ 3,911,664.75
	PIS APROVEITADO	2%	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 20,686.69	R$ 248,240.26
	CONFINS APROVEITADO	7.6%	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 95,284.13	R$ 1,143,409.70
	ENERGIA ELETRICA USADA LIQUIDA	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 9,741,549.06
	CONSUMO DE ENERGIA ELÉTRICA	12.35%
	PREÇO D KW	R$ 0.42
	MATERIAL INDIRETO PAGOS	REDUÇÃO	7.75%	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 1,573,518.10	R$ 18,882,217.32
	ICMS CREDITADO	16%	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 246,255.58	R$ 2,955,067.00
	PIS APROVEITADO	1.65%	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 25,963.05	R$ 311,556.58
	CONFINS APROVEITADO	7.6%	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 119,587.38	R$ 1,435,048.51
	MATERIAL INDIRETO USADO LIQUIDO	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 14,180,545.15
	CONSUMO DE MATERIAL INDIRETO
	PREÇO MÉDIO COMPRA AJUSTADO
	MATERIAL ESCRITÓRIO DE VENDAS PAGOS	REDUÇÃO	12%	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 600,000.00	R$ 7,200,000.12
	ICMS CREDITADO	26%	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 156,000.00	R$ 1,872,000.26
	PIS APROVEITADO	1.65%	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 9,900.00	R$ 118,800.02
	MATERIAL ESCRITÓRIO USADO LIQUIDO	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 5,209,200.00
	MATERIAL ESCRITÓRIO VENDAS CONSUMIDO
	FRETES PAGOS	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 750,000.00	R$ 9,000,000.00
	ICMS CREDITADO	15.60%	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 390,899.10	R$ 4,690,789.20
	PIS APROVEITADO	1.65%	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 6,449.84	R$ 77,398.02
	CONFINS APROVEITADO	7.60%	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 29,708.33	R$ 356,499.98
	FRETES LIQUIDOS	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 3,875,312.80
	AJUSTADO AO FATURAMENTO BRUTO
	LUCRO BRUTO	R$ 17,552,908.82	R$ 17,509,534.62	R$ 17,509,534.62	R$ 17,509,534.62	R$ 17,509,534.62	R$ 17,509,534.62	R$ 17,509,534.62	R$ 17,509,534.62	R$ 17,509,534.62	R$ 17,509,534.62	R$ 17,509,534.62	R$ 17,509,534.62	R$ 210,157,789.59
	77796
RESCISÃO
	PLANILHA RESCISÃO CONTRATUAL
	DEPARTAMENTO	FUNCIONÁRIO	SALÁRIO	AVISO PRÉVIO	SALDO SALÁRIO	13° SALÁRIO	FÉRIAS PROPORCIONAIS	1/3 FÉRIAS	PREVIDENCIA	INSS 13° SALÁRIO	CONTRIB. FEDERAL	IRPF	TOTAL PROVENTOS	DESCONTOS	TOTAL RESCISÃO
	PRODUÇÃO	1	R$ 4,209.00	R$ 420.90	R$ 4,209.00	R$ 350.75	R$ 701.50	R$ 233.83	R$ 509.29	R$ 28.06	R$ 40.00	R$ 200.16	R$ 5,915.98	R$ 777.51	R$ 5,138.47
	50
	TOTAIS	R$ 256,923.50
	03 meses	Valor	R$ 85,641.17
	PLANILHA RESCISÃO CONTRATUAL
	DEPARTAMENTO	FUNCIONÁRIO	SALÁRIO	AVISO PRÉVIO	SALDO SALÁRIO	13° SALÁRIO	FÉRIAS PROPORCIONAIS	1/3 FÉRIAS	PREVIDENCIA	INSS 13° SALÁRIO	CONTRIB. FEDERAL	IRPF	TOTAL PROVENTOS	DESCONTOS	TOTAL RESCISÃO	 
	PRODUÇÃO	1	R$ 4,200.00	R$ 420.00	R$ 4,200.00	R$ 350.00	R$ 700.00	R$ 233.00	R$ 508.00	R$ 28.00	R$ 40.00	R$ 198.00	R$ 5,903.00	R$ 774.00	R$ 5,129.00
	12
	TOTAIS	R$ 61,548.00
	03 meses	Valor	R$ 20,516.00
CUSTO MÉDIO FUNCIONÁRIO
	CUSTO MÉDIO FUNCIONÁRIO
	1350	FUNCIONÁRIOS	1.5	R$ 504,464.72	SALÁRIO MÉDIO	R$ 3,788.10
	214	FUNCIONÁRIOS	R$ 790,944.00	R$ 3,696.00
	1.4999999999999999E-2
	R$ 7,566.97
CONTROLE ESTOQUE
	FICHA CONTROLE DE ESTOQUE
	DESCRIÇÃO	ENTRADAS	SALDOS
	QTDADE	CUSTO MÉDIO	VALOR COMPRA	QTDADE	CUSTO MÉDIO	VALOR ESTOQUE
	SALDO BALANÇO	831,497	R$ 12.03	R$ 10,000,384.18
	COMPRAS	14,727,758	R$ 11.185	R$ 164,729,973.23	14,727,758	R$ 11.185	R$ 164,729,973.23
	CONSUMO MATÉRIA PRIMA
	15,559,255	R$ 11.61	R$ 180,580,430.58
	FICHA CONTROLE DE ESTOQUE- EMBALAGENS
	DESCRIÇÃO	ENTRADAS	SALDOS
	QTDADE	CUSTO MÉDIO	VALOR COMPRA	QTDADE	CUSTO MÉDIO	VALOR ESTOQUE
	SALDO BALANÇO	20,000	R$ 28.79	R$ 575,758.92
	COMPRAS	104,474	R$ 26.77	R$ 2,797,082.40	104,474	R$ 26.77	R$ 2,797,082.40
	CONSUMO MATÉRIA PRIMA
	124,474	R$ 27.78	R$ 3,457,946.60
DRE PROJETDA
	DRE PROJETADA
	JAN	FEV	MAR	ABR	MAI	JUN	JUL	AGO	SET	OUT	NOV	DEZ	TOTAIS
	VENDAS TOTAIS EXTERIOR	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 108,914,400.00
	QTDADES PRODUZIDAS EXTERIOR	45,381	9,076,200	9,076,200	9,076,200	9,076,200	9,076,200	9,076,200	9,076,200	9,076,200	9,076,200	9,076,200	9,076,200	99,883,581
	VENDAS TOTAIS INTERNAS	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	435,657,600
	IPI	10%	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	R$ 3,630,480.00	43,565,760
	VENDAS	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	R$ 32,674,320.00	392,091,840
	ICMS	15.6%	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	R$ 5,097,193.92	61,166,327
	PIS	2%	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	R$ 539,126.28	6,469,515
	CONFINS	7.6%	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	R$ 2,483,248.32	29,798,980
	QTDADE PRODUZIDA\VENDIDA
	TOTAIS DA PRODUÇÃO E VENDA
	PREÇO VENDA LIQUIDO	200
	VENDAS PARA EXTERIOR	25%	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 9,076,200.00	R$ 108,914,400.25
	VENDAS NACIONAIS	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 36,304,800.00	R$ 435,657,600.00
	VENDAS LIQUIDAS	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 33,630,951.48	R$ 403,571,417.76
	CMV	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 20,303,459.40	R$ 243,641,512.80
	MATERIA PRIMA	42.30%	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 14,225,892.48	R$ 170,710,709.71
	MÃO DE OBRA DIRETA	22.5%	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 4,568,278.37	R$ 54,819,340.38
	ENERGIA	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 811,795.76	R$ 9,741,549.06
	MATERIAL INDIRETO	7.75%	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 1,181,712.10	R$ 14,180,545.15
	DEPRECIAÇÃO	0.30%	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 60,910.38	R$ 730,924.54
	EMBALAGENS	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 41,169.32	R$ 494,031.90
	MÃO DE OBRA INDIRETA	250	5%	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 1,015,172.97	R$ 12,182,075.64
	LUCRO BRUTO	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 13,327,492.08	R$ 159,929,904.96
	DESPESAS OPERACIONAIS	R$ 3,713,997.02	R$ 3,713,997.02	R$ 3,713,997.02	R$ 3,607,839.85	R$ 3,607,839.85	R$ 3,607,839.85	R$ 3,607,839.85	R$ 3,607,839.85	R$ 3,607,839.85	R$ 3,607,839.85	R$ 3,607,839.85	R$ 3,607,839.85	R$ 43,612,549.70
	DESPESAS COM VENDAS	R$ 1,666,978.52	R$ 1,666,978.52	R$ 1,666,978.52	R$ 1,581,337.35	R$ 1,581,337.35	R$ 1,581,337.35	R$ 1,581,337.35	R$ 1,581,337.35	R$ 1,581,337.35	R$ 1,581,337.35	R$ 1,581,337.35	R$ 1,581,337.35	R$ 19,232,971.75
	RESCISÃO CONTRATUAL+IMPOSTOS	R$ 85,641.17	R$ 85,641.17	R$ 85,641.17
	SALÁRIOS	1.5%	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 6,053,571.28
	INSS+FGTS	36.80%	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 2,227,714.59
	FÉRIAS+13º+INSS+FGTS	26.60%	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 1,610,250.22
	MATERIAIS DE ESCRITÓRIO	REDUÇÃO	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 5,209,200.00
	GASTOS GERAIS 
	FRETE *	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 322,942.73	R$ 3,875,312.80
	DESPESAS ADMINISTRATIVAS	R$ 2,047,018.50	R$ 2,047,018.50	R$ 2,047,018.50	R$ 2,026,502.50	R$ 2,026,502.50	R$ 2,026,502.50	R$ 2,026,502.50	R$ 2,026,502.50	R$ 2,026,502.50	R$ 2,026,502.50	R$ 2,026,502.50	R$ 2,026,502.50	R$ 24,379,577.95
	RESCISÃO CONTRATUAL + IMPOSTOS	R$ 20,516.00	R$ 20,516.00	R$ 20,516.00
	SALÁRIOS	Nº FUNC.	214	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 9,491,542.00
	INSS+FGTS	36.8%	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 3,492,809.07
	FÉRIAS +13º+FGTS	26.6%	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 2,524,693.51
	MATERIAIS DE ESCRITÓRIO	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 434,100.00	R$ 5,209,200.00
	GASTOS GERAIS	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	R$ 3,600,000.00
	OUTROS GASTOS
	LUCRO ANTES DAS DESPESAS FINANCEIRAS	R$ 9,613,495.06	R$ 9,613,495.06	R$ 9,613,495.06	R$ 9,719,652.23	R$ 9,719,652.23	R$ 9,719,652.23	R$ 9,719,652.23	R$ 9,719,652.23	R$ 9,719,652.23	R$ 9,719,652.23	R$ 9,719,652.23	R$ 9,719,652.23	R$ 116,317,355.26RECEITAS\DESPESAS FINANCEIRAS LIQUIDAS	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 14,058,311.10	R$ 168,699,733.20
	LUCRO OPERACIONAL	-R$ 4,444,816.04	-R$ 4,444,816.04	-R$ 4,444,816.04	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 52,382,377.94
	CONTRIBUIÇÃO E IRPF
	LUCRO LIQUIDO	-R$ 4,444,816.04	-R$ 4,444,816.04	-R$ 4,444,816.04	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 4,338,658.87	-R$ 52,382,377.94
	* PARCERIA REALIZADA COM TRANSPORTADORAS EM SISTEMA DE CONTRATO FIXO
	** PARCERIA REALIZADA PARA COMPRA COM DESCONTO
	R$ 10,151,729.70
	R$ 41,169.32
CONTROLE ESTOQUE OFICIAL
	ESTOQUE E CONSUMO DE MATÉRIA PRIMA
	QUANTIDADE	PREÇO UNITÁRIO	VALOR TOTAL
	CONSUMO DE MP 2016	15,559,255	R$ 12.02696363	R$ 187,130,594
	ESTOQUE FINAL DE MP EM 2015	831,497	R$ 12.02696363	R$ 10,000,384
	COMPRAS 2016	14,727,758	11.185	R$ 164,729,973.23
	NOVO CUSTO MÉDIO R$	R$ 11.61
	CONSUMO DE MP EM 2016	181,524
	TOTAL	R$ 174,730,357
	ESTOQUE E CONSUMO DE MATÉRIA PRIMA - EMBALAGENS
	QUANTIDADE	PREÇO UNITÁRIO	VALOR TOTAL
	CONSUMO DE MP 2016	124,474	R$ 28.78794600	R$ 3,583,351
	ESTOQUE FINAL DE MP EM 2015	20,000	R$ 28.78794600	R$ 575,759
	COMPRAS 2016	104,474	26.773	R$ 2,797,082.40
	NOVO CUSTO MÉDIO R$
	CONSUMO DE MP EM 2016
	TOTAL	R$ 3,372,841
DRE
	DRE 2016	AV%	AH%	2015
	RECEITA LIQUIDA	R$ 392,091,840.00	100%	100	R$ 622,370,200.00
	Custo Produtos Vendidos	R$ 243,641,512.80	-62.14%	-39	-R$ 398,150,200.00
	LUCRO BRUTO	R$ 148,450,327.20	37.86%	-34	R$ 224,220,000.00
	DESPESAS OPERACIONAIS	R$ 43,612,549.70	-11.12%	-44	-R$ 78,001,900.00
	Despesas com Vendas	R$ 19,232,971.75	-4.91%	44	-R$ 42,890,200.00
	Despesas Administrativas	R$ 24,379,577.95	-6.21%	7	-R$ 33,801,300.00
	Outras Despesas	-R$ 1,310,400.00
	LUCRO ANTES DA DESPESA FINANCEIRA	R$ 116,317,355.26	29.66%	-20	R$ 146,218,100.00
	Receita\despesas financeiras	R$ 168,699,733.20	-43.03%	-37	-R$ 271,537,800.00
	LUCRO OPERACIONAL	-R$ 52,382,377.94	-13.36%	41	-R$ 125,319,700.00
	Contribuição Social e IRPF
	LUCRO LIQUIDO	-R$ 52,382,377.94	-13.36%	41	-R$ 125,319,700.00
FOLHA PAGAMENTO
	PROJEÇÃO FOLHA DE PAGAMENTO
	PRODUÇÃO + COMERCIAL	JAN	FEV	MAR	ABR	MAI	JUN	JUL	AGO	SET	OUT	NOV	DEZ	TOTAIS
	N° FUNCIONÁRIOS	1350
	SALÁRIO MÉDIO	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 504,464.27	R$ 6,558,035.54
	INSS DA EMPRESA	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 185,642.85	R$ 2,413,357.08
	FÉRIAS +13°+INSS+FGTS	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 134,187.50	R$ 1,744,437.45
	TOTAL CUSTO	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 824,294.62	R$ 10,715,830.07
	N° FUNCIONÁRIOS	214
	SALÁRIO MÉDIO	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 790,944.00	R$ 10,282,272.00
	INSS DA EMPRESA	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 291,067.39	R$ 3,783,876.10
	FÉRIAS +13°+INSS+FGTS	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 210,391.10	R$ 2,735,084.35
	TOTAL CUSTO	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 1,292,402.50	R$ 16,801,232.45
PROPOSTA
	PROJEÇÃO PROPOSTA
	JAN	FEV	MAR	ABR	MAI	JUN	JUL	AGO	SET	OUT	NOV	DEZ	TOTAIS
	QTDADE PRODUZIDA\VENDIDA	65,000	65,000	65,000	65,000	65,000	65,000	65,000	65,000	65,000	65,000	65,000	65,000	65,000
	PREÇO VENDA LIQ	180
	VENDAS PARA EXTERIOR
	VENDAS LIQUIDAS NACIONAIS	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 11,700,000.00	R$ 140,400,000.00
	VENDAS LIQUIDAS
	CMV	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 7,230,600.00	R$ 86,767,200.00
	MATERIA PRIMA PAGA 	65,000	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	43,448,600
	ICMS CREDITADO	12%
	PIS APROVEITADO
	MATERIA PRIMA LIQUIDA	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 3,615,300.00	R$ 43,383,600.00
	CONSUMO DE MATÉRIA PRIMA
	PREÇO MÉDIO DE COMPRA	R$ 180.00
	EMBALAGENS PAGAS	0.27%	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 19,522.62	R$ 234,271.44
	ICMS CREDITADO
	PIS APROVEITADO
	CONFINS APROVEITADO	7.60%	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 1,483.72	R$ 17,804.71
	EMBALAGENS LIQUIDAS	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 18,038.90	R$ 216,466.81
	LUCRO BRUTO	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 4,451,361.10	R$ 53,416,333.19
DRE REFEITA
	DRE 2016
	RECEITA LIQUIDA	R$ 532,491,840.00
	Custo Produtos Vendidos	R$ 330,408,712.80	65,000
	LUCRO BRUTO	R$ 202,083,127.20
	DESPESAS OPERACIONAIS	R$ 43,612,549.70	UNITÁRIO	TOTAL
	Despesas com Vendas	R$ 19,232,971.75	MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
	Despesas Administrativas	R$ 24,379,577.95	(+)	RECEITA OPERACIONAL	R$ 180.00	R$ 11,700,000.00
	Outras Despesas	(-)	CUSTO PRODUTOS VENDIDOS	R$ 85.83	R$ 5,578,950.00
	LUCRO ANTES DA DESPESA FINANCEIRA	R$ 114,858,027.80	(-)	DESPESAS VARIÁVEIS	R$ 10.30	R$ 669,474.00
	Receita\despesas financeiras	R$ 168,699,733.20
	LUCRO OPERACIONAL	-R$ 53,841,705.40	(=)	MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO	R$ 83.87	R$ 5,451,576.00
	Contribuição Social e IRPF	(=)	MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO %	30%	30%
	LUCRO LIQUIDO	-R$ 53,841,705.40
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