AV2 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II

Esta é uma pré-visualização de arquivo. Entre para ver o arquivo original

Avaliação Parcial AV-2 
2º Semestre 2º Bimestre 2017 
Duração: 60 minutos 
Disciplina: Contabilidade e Gestão Tributária II Turma: A 
Docente: Glauco Peter Alvarez Guimarães Período: Noturno 
Semestre Curricular: 6º SEMESTRE Data: / /2017 
Nome do aluno: 
Nota 
Nº de matrícula: 
 
Instruções para realização da prova: 
Leia as questões com atenção. 
Avaliação individual e sem consulta. 
 
 
1) Com base na legislação da Cofins e do PIS, faça a correlação utilizando o referencial a seguir: (vale 3 
pontos) 
 - Utilize “ED” para exclusão da base de cálculo do débito; 
- Utilize “EC” para exclusão da base de cálculo do crédito; 
- Utilize “BC” para base crédito 
- Utilize “BD” para base débito 
- Utilize “NT” para despesa não apropriada a base crédito 
 
(ED ) Receitas decorrente de exportação; não há incidência para receitas de exportação. 
(BC ) Bens adquiridos para revenda – AQUISIÇÃO DE BENS DÁ DIREITO AO CRÉDITO 
( ED ) Receitas decorrentes da venda de ativo imobilizado; - NÃO INCIDE SOBRE VENDA DE 
IMOBILIZADO 
(EC ) Bens adquiridos sujeitos a substituição tributária AQUISIÇÃO DE BENS ST NÃO DÃO DIREITO AO 
CREDITO 
( ED ) Receitas de mercadorias sujeitas à substituta tributária NÃO SÃO TRIBUTADAS RECEITAS DE 
MERCADORIA ST 
( NT ) Valores pagos a pessoa física a título de aluguéis de imóveis utilizados pela empresa SOMENTE 
PAGTO A PJ DÁ DIREITO AO CREDITO 
(ED ) Receitas financeiras decorrentes do ajuste a valor presente ESSAS RECEITAS DEVEM SER 
EXCLUIDS DA BASE DEBITO. NÃO SÃO TRIBUTADAS 
( BD ) Receita proveniente da venda de bens decorrentes de fabricação própria –RECEITAS COMPOEM 
A BASE DEBITO 
( NT ) Despesa com armazenagem de mercadoria e frete na operação de venda quando o ônus for 
suportado pelo comprador SOMENTE AS DESPESAS SUPORTADAS PELO VENDEDOR DÃO DIREITO AO 
CREDITO 
( ED ) Receitas relativas ao prêmio na emissão de debêntures NÃO SÃO TRIBUTADAS. DEVEM SER 
EXCLUIDAS DA BASE DE DEBITO 
( BC ) Valores pagos a título de despesas com energia térmica consumida pela PJ 
(BC ) Custo na aquisição de patente para produção de bens destinados a venda 
 
2) Exercício prática ICMS – (Vale 4 pontos) 
Uma empresa comercial varejista sediada em Votuporanga-SP, adquiriu a prazo, em 02 de janeiro, de 
uma empresa comercial atacadista situada em Taubaté-SP mercadorias para revenda no valor de R$ 
52.000,00. Sobre tais mercadorias, incide ICMS à alíquota de 18% (venda interna Estado SP). Lembre-se 
que o montante destacado irá compor a movimentação de entradas e saídas de mercadorias do 
atacadista. 
O comerciante varejista revendeu, no mesmo mês, também a prazo, metade das mercadorias que havia 
comprado por R$ 40.000,00, para um consumidor final residente na mesma cidade. O ICMS devido para 
tais operações é de 18%. 
Pede-se, com relação a empresa comercial varejista: 
• A) Demonstrar o cálculo do ICMS nas operações de compra e venda; 
• B) Demonstrar a contabilização completa das operações; 
 
Gabarito: 
 
Operações de Entradas – Compras 
Base de Cálculo Alíquota ICMS 
 52.000,00 18% 9.360,00 
 
Operações de Saídas - Vendas 
Base de Cálculo Alíquota ICMS 
 40.000,00 18% 7.200,00 
Crédito para o próximo PA 2.160,00 (9.360,00-7200,00) 
Saldo a Recolher ZERO 
 
Lançamentos Contábeis: 
Pela Compra da Mercadoria 
C/D Conta Contábil Valor 
 D ICMS A RECUPERAR 9.360,00 
 D ESTOQUE 42.640,00 
 C FORNECEDORES 52.000,00 
 
Pela Venda da Mercadoria 
C/D Conta Contábil Valor 
 D DUPLICATA A RECEBER 40.000,00 
 C RECEITA DE VENDAS DE MERCADORIA 40.000,00 
 
 
 
ICMS incidente sobre a venda da mercadoria 
C/D Conta Contábil Valor 
 D ICMS SOBRE VENDAS 7.200,00 
 C ICMS A RECOLHER 7.200,00 
 
Apuração do ICMS no final do PA 
C/D Conta Contábil Valor 
 D ICMS A RECOLHER 7.200,00 
 C ICMS A RECUPERAR 7.200,00 
 
Obs: O saldo da conta ICMS a Recolher ficará zerado, demonstrando que não há valor a ser recolhido no 
mês, enquanto o saldo da conta ICMS a Recuperar ficará com o saldo correspondente ao crédito que a 
empresa fará jus à compensação no próximo período de apuração 
3) Com relação ao IPVA, faça a correlação: (Vale 2,0 pontos) 
 
a) Não incidência (B ) Veículo produzido há mais de 15 anos 
b) Isenção ( B ) Veículos de pessoas portadoras de necessidades especiais 
 ( A ) Veículos pertencentes à missões diplomáticas 
 ( A ) Veículos pertencentes à União 
 
4) Com relação ao Imposto sobre serviço de qualquer natureza é incorreto afirmar: (vale 1 ponto) 
 
a) Que não incide sobre exportações de serviços para o exterior 
b) Tem alíquota máxima de 5% e mínima de 2% 
c) Deve ser recolhido em favor do município onde o serviço é prestado 
d) Incide sobre a comercialização de bens e serviços 
e) Sua base de cálculo é o valor do serviço, não sendo incluído o valor dos materiais fornecidos pelo 
prestador dos serviços previstos na execução