exercício simples nacional

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Coordenadoria de Ciências Contábeis
	
	Gestão Tributária
	Professor:
	Fábio P. Motta
	Data:
	
	Aluno (a):
	
Lista de Exercícios 04
1) A pessoa jurídica X é uma microempresa optante do Simples Nacional, regime tributário diferenciado e simplificado previsto na Lei Complementar nº 123, de 14.12.2006. A opção pelo Simples Nacional implica o recolhimento unificado de um conjunto de tributos ligados a produção da empresa, de competência da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. 
Nesse sentido, assinale a opção que indica o tributo que não estará compreendido no recolhimento unificado do Simples Nacional.
a)	Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica - IRPJ.
b)	Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL
c)	Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS.
d)	Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU.
e)	Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS.
2) A pessoa jurídica Metrópole Ltda. ostenta as seguintes características: 
I. aufere receita bruta anual de R$ 2.000.000,00 (dois milhões de reais); 
II. é fruto de cisão, consumada há dois anos, de pessoa jurídica que tinha faturamento 4 vezes maior; 
III. explora a atividade de despachante. 
Atento a tais características, assinale a opção que melhor retrata a possibilidade de Metrópole Ltda. optar ou não pelo Simples Nacional.
a)	Poderá optar, pois não há qualquer obstáculo legal.
b)	Não poderá optar, pois somente a característica I a impede.
c)	Não poderá optar, pois somente a característica II a impede.
d)	Não poderá optar, pois somente a característica III a impede.
e)	Não poderá optar, pois somente as características II e III a impedem.
3) A Papelaria CAROL D+ ME Ltda, optante pelo Simples Nacional, obteve receita bruta resultante exclusivamente da revenda de mercadorias não sujeitas à substituição tributária. A empresa não possui filiais.
Receita Bruta de julho/2008 = R$ 25.000,00
Fluxo de faturamento (valores em milhares de R$):
Jul 07=15000
Ago 07=15000
Set 07=15000
Out 07=15000
Nov 07=25000
Dez 07=25000
Jan 08=30000
Fev 08=20000
Mar 08=20000
Abr 08=10000
Mai 08=10000
Jun 08=20000
Jul 08=25000			Qual o valor devido do simples em JUL/08?
Receita bruta venda = 25.000
Aliquota do simples = 5,47% para todos os tributos
Simples a pagar = 25.000 x 5,47% = 1.367,50
IR e CS = 0,00
4) Uma Empresa comercial, que não auferiu receita decorrente de venda de mercadorias sujeitas à substituição tributária ou receita de exportação, apurou R$ 25.000,00 de revendas de mercadorias, sendo que a receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao do período de apuração é R$ 300.000,00. Qual a melhor forma de tributação do ponto de vista econômico?
a) simples nacional
b) lucro presumido
c) lucro real
d) lucro arbitrado
Calculo do simples
25.000 x 5,47 = 1.367,5	para todos os tributos
0,00 para IR e CS
Calculo do Presumido
25.000 x 8% = 2000
IR = 2000 x 15% = 300
25.000 x 12% = 3000
CS = 3000 x 9% = 270
Considerando apenas IR e CS a melhor forma seria o simples, mas levando em consideração todo o resultado seria o presumido apesar não termos os valores de INSS, ICMS e demais tributos do presumido para melhor comparar.
			
5) Ao ocorrer o arbitramento do lucro, qualquer que seja a hipótese dentre as previstas no RIR/99, e sendo conhecida a Receita Bruta da companhia, o Imposto de Renda arbitrado será apurado pela utilização das taxas determinadas para o Lucro Presumido, acrescidas de 
a)	5%
b)	10%
c)	15%
d)	20%
e)	25% 
6) A empresa PRETINHO BÁSICO, prestadora de serviços em informática, não optou por nenhum dos regimes de tributação do imposto de renda e da contribuição social. A fiscalização exigiu de ofício os impostos devidos e arbitrou o lucro. Considerando uma receita bruta trimestral de R$ 900.000,00, calcule o lucro arbitrado, o imposto de renda (+ adicional se necessário), e a contribuição social devidos.
IR
900.000 x 38,4% = 345.600
IR 15% = 51.840
IR 10% = 28.560
IR TOTAL = 80.400
CS
900.000 x 32% = 288.000
CS 9% = 25.920
7) Com os dados abaixo, calcular o valor do Simples Nacional no mês de fevereiro (marcado), contabilizando cada tributo de forma individual:
	 
	JAN
	FEV
	MAR
	ABR
	MAI
	JUN
	JUL
	Receita bruta industrial total
	120.000
	150.000
	80.000
	200.000
	100.000
	130.000
	100.000
	AGO
	SET
	OUT
	NOV
	DEZ
	JAN
	FEV
	220.000
	250.000
	150.000
	100.000
	180.000
	200.000
	300.000
300.000 x 0,46% = 1.380 para IR
O mesmo valor para CS.
8) Com os dados abaixo, calcular o valor do Simples Nacional no mês de maio (marcado), contabilizando cada tributo de forma individual:
	 
	ABR
	MAI
	JUN
	JUL
	AGO
	SET
	OUT
	Receita bruta total
	220.000
	150.000
	180.000
	200.000
	200.000
	130.000
	200.000
	Rec. Bruta serviço
	110.000
	75.000
	90.000
	100.000
	100.000
	65.000
	100.000
	Rec. Bruta industria
	110.000
	75.000
	90.000
	100.000
	100.000
	65.000
	100.000
	NOV
	DEZ
	JAN
	FEV
	MAR
	ABR
	MAI
	220.000
	250.000
	150.000
	200.000
	180.000
	200.000
	300.000
	110.000
	125.000
	75.000
	100.000
	90.000
	100.000
	150.000
	110.000
	125.000
	75.000
	100.000
	90.000
	100.000
	150.000