atividade lucro presumido

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Coordenadoria de Ciências Contábeis
	
	Gestão Tributária
	Professor:
	Fábio P. Motta
	Data:
	
	Aluno (a):
	
Lista de Exercícios 02
1) O Lucro Presumido é uma forma de tributação que utiliza apenas as receitas da empresa para a apuração do resultado tributável de IR e CSL. Assim, esses tributos são calculados por meio de um resultado estimado, encontrado a partir de percentuais definidos em lei. Existe um limite máximo de receita, que a empresa pode auferir em um determinado ano-calendário, para que ela possa ser enquadrada na tributação pelo lucro presumido. Assinale a alternativa em que se encontra um valor que deve ser incluído no montante da receita total, para fins de cômputo do limite anual do lucro presumido.
a) Uma venda cancelada.
b) Um desconto incondicional concedido.
c) Um ganho na venda de bens do imobilizado.
d) O IPI quando registrado como receita.
e) O ICMS Substituição Tributária quando registrado como receita.
2) O imposto de renda pode ser calculado sobre o lucro real, presumido ou arbitrado, sendo vedada a compensação de prejuízos fiscais para empresas optantes pelo regime de lucro presumido.
( ) Certo
( ) Errado
3) A Cia. Bola iniciou suas atividades em 2009, sendo tributada pelo lucro real. Apresentou nesse ano um lucro contábil de R$ 3.000,00, porém um prejuízo fiscal de R$ 5.000,00. Em 2010, a empresa passou a ser tributada pelo lucro presumido, retornando ao lucro real em 2011, quando obteve um lucro, antes do cálculo do IR, de R$ 18.000,00. Neste resultado estão incluídas despesas não dedutíveis no valor de R$ 2.000,00.
Com base na legislação tributária vigente, demonstre o valor do imposto de renda devido em 2011 pela Cia. Bola.
Lucro antes do IR em 2011= 18000
Despesas não dedutíveis= +2000
Lucro antes da compensação= 20000
Compensação máxima 30%= Máximo 6000
Prejuízo fiscal em 2009= 5000
Compensação efetiva= (5000)
Lucro real ou tributável em 2011= 15000
IR 15%= 2250
4) Promover o calculo dos tributos pelo lucro presumido com os dados abaixo:
5) Promover o calculo dos tributos pelo lucro presumido com os dados abaixo:
									IR			CS
Receitas de Vendas do trimestre		750.000	x 8% =60.000		x 12% =90.000
Receitas de Serviços do trimestre		200.000	x 32%=64.000		x 32% =64.000
Impostos s/Vendas	IPI/PIS/COFINS/ICMS	149.000	
Impostos s/Vendas	ISS/PIS/COFINS	20.000	
Rendimentos de Aplicações Financeiras	25.000		x 100% = 25.000	x 100% = 25.000
Variações Monetárias Ativas			5.000		x 100% = 5.000		x 100% = 5.000
Receitas de Aluguéis				8.000		x 100% = 8.000		x 100% = 8.000
IRRF s/ Aplicações Financeiras			3.750
Lucro presumido IR = 162.000
15% = 24.300
10% = 10.200
IR total = 34.500
(-) IRRF = 3.750
IR A PAGAR = 30.750
Os tributos sobre vendas estão agrupados, desta forma eu não consigo extrair aqueles passíveis de dedução.