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Orçamento Empresarial Prof. Isidro Copyright Pereira, F. I. Atividade Individual 15: Análise Natureza da Atividade: Aplicações teóricas Assunto: Orçamento parcial do plano orçamentário: orçamento do CPV MINI CASE # 13 1. Preparar o orçamento de vendas. Orçamento de Vendas Produtos Volume Previsto Preço Unitário ($) Vendas Orçadas K 40000 30 R$ 1.200.000,00 L 20000 65 R$ 1.300.000,00 Soma 60000 R$ 2.500.000,00 2. Preparar o orçamento quantitativo de produção. Estoques de Prod. Acabados Produto K Produto L Inicial 3000 2700 Final 2500 2000 Orçamento Quant de Produção Produtos K L Volumes de vendas 40000 20000 (+) Estoque Final 2500 2000 (-) Estoque Inicial 3000 2700 OQP 39500 19300 3. Preparar o orçamento quantitativo de material direto. Estoques de Material Direto Material A Material B Inicial 4000 3500 Final 3000 2500 Custo Unitário do Mat. Direto R$ A 4,00 B 2,90 UNIVERSIDADE FEDERAL DO CEARÁ FACULDADE DE ECONOMIA, ADMINISTRAÇÃO, ATUÁRIA E CONTABILIDADE DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS Orçamento de Material Direto Produtos K L OQP 39500 19300 Consumo unitário de mat.direto A 0,7 3,5 B 1,2 1,8 Consumo Total de Mat. Direto A 27650 67550 95200 B 47400 34740 82140 Material A Material B 95200 82140 (+) Estoque Final 3000 2500 Quantd. Exigida de Mat Direto 98200 84640 (-) Estoque Inicial 4000 3500 Orç.Quanti.de Mat. Direto 94200 81140 4. Preparar o orçamento de compras de materiais diretos. Orç.Quanti.de Mat. Direto 94200 81140 Custo Unitário de Mat. Direto 4,00 2,90 Orç.de Compras de Mat. Direto R$ 376.800,00 R$ 235.306,00 5. Preparar o orçamento de mão de obra direta. Taxa Horária Departamento 1 Depart 2 K 0,40 0,15 L 0,60 0,25 Orçamento de MOD Departamentos 1 2 Orçamento de Produção K - 39.500 L- 19.300 Taxa Horária por Produto K 0,40 0,15 L 0,60 0,25 Qtde de Hrs Totais por Produto Total ($) K 15800 5925 284.400 L 11580 4825 216.160 Total 27380 10750 Taxa Salarial por Departamento 12,00 16,00 Custo Salarial por Departamento 328.560,00 172.000,00 6. Preparar o orçamento de custo dos produtos vendidos Departamentos CIFs Orçados ($) 1 R$ 162.058,00 2 R$ 99.567,00 Reparos e Manutenção R$ 37.375,00 Soma R$ 299.000,00 Horas de uso de Máquinas (HDUM) Produtos HUDM K 4 L 3 Horas de Reparos por departamento (HDR) Departamentos HDR 1 Unidade por produto K 0,20 2 HDR por hora de uso direto da máquina 0,07 Bases de atividades definidas Departamentos Critério de rateios 1 Unidade do produto K 2 HUDM Reparos e Manutenção HDR 6.1 Calcular o volume de trabalho ou atividade planejada de cada departamento. Departamentos Base de Atividade Procedimento de cálculos Quantidade 1 Volume de produção de K OQP 39500 2 HUDM Produtos OQP HDUM Total K 39500 4 158000 L 19300 3 57900 Soma 215900 215900 Reparos e Mnutenção HDR Departamentos Critérios HDR Total 1 39500 0,20 7900 2 215900 0,07 15113 Soma 23013 23013 6.2 Determinar o CIF unitário orçado dos produtos fabricados. CIF Unitário dos produtos fabricados Custos Orçados Departamento 1 Departamento 2 (1) CIF Planejados R$ 162.058,00 R$ 99.567,00 (2) Rateio dos custos de reparos e manutenção - base HDR R$ 12.830,25 R$ 24.544,75 (3) Total a ser atribuido aos produtos= (1)+(2) R$ 174.888,25 R$ 124.111,75 (4) Produção Orçada-base de atividade 39500 215900 (5) CIF Unitário = (3)/(4) 4,43 0,57 6.3 Determinar o CIF total orçado dos produtos fabricados. CIF total dos produtos fabricados PRODUTO K Departamentos Unidades Orçadas CIF Unitário orçado HDUM CIF Total Orçado 1 39500 R$ 4,43 - R$ 174.888 2 39500 R$ 0,57 4 R$ 90.827 Soma R$ 265.716 PRODUTO L Departamentos Unidades Orçadas CIF Unitário orçado HDUM CIF Total Orçado 1 2 19300 R$ 0,57 3 R$ 33.284 Soma R$ 33.284 7. Preparar o orçamento do custo dos produtos vendidos 7.1 Determinar o CPV orçado de cada produto. Produtos K L (1) Produção Orçada 39500 19300 (2) Orçamento de Compra de Material Direto R$ 376.800 R$ 235.306 R$ 612.106 (3) Orçamento de MOD R$ 284.400 R$ 216.160 R$ 500.560 (4) Orçamento do CIF R$ 265.716 R$ 33.284 R$ 299.000 CPV R$ 926.916 R$ 484.750 R$ 1.411.666 7.2 Determinar o CPV unitário de cada produto. Produtos K L Custos Unitários 39500 19300 (2) Orçamento de Compra de Material Direto R$ 9,54 R$ 12,19 (3) Orçamento de MOD R$ 7,20 R$ 11,20 (4) Orçamento do CIF R$ 6,73 R$ 1,72 CPV R$ 23,47 R$ 25,12 8. Projetar a margem bruta de cada produto. Produtos K L Totais Vendas R$ 1.200.000,00 R$ 1.300.000,00 R$ 2.500.000,00 (-) CPV R$ 926.915,75 R$ 484.750,25 R$ 1.411.666,00 Resultado Bruto R$ 273.084,25 R$ 815.249,75 R$ 1.088.334,00 Margem Bruta 22,76% 62,71% 43,53% Folha de S. Paulo,12.12.16
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