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Orçamento Empresarial 2017.2 UFC - Mini Case # 13 (Solução)

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Orçamento Empresarial Prof. Isidro 
Copyright Pereira, F. I. 
Atividade Individual 15: Análise 
Natureza da Atividade: Aplicações teóricas 
Assunto: Orçamento parcial do plano orçamentário: orçamento do CPV 
 
MINI CASE # 13 
 
 
1. Preparar o orçamento de vendas. 
 
Orçamento de Vendas 
 
 Produtos Volume Previsto Preço Unitário ($) Vendas Orçadas 
K 40000 30 R$ 1.200.000,00 
L 20000 65 R$ 1.300.000,00 
Soma 60000 
 
 R$ 2.500.000,00 
 
2. Preparar o orçamento quantitativo de produção. 
 
Estoques de Prod. Acabados Produto K Produto L 
Inicial 3000 2700 
Final 2500 2000 
 
Orçamento Quant de Produção 
 
 Produtos K L 
Volumes de vendas 40000 20000 
(+) Estoque Final 2500 2000 
(-) Estoque Inicial 3000 2700 
OQP 39500 19300 
 
 
3. Preparar o orçamento quantitativo de material direto. 
 
Estoques de Material Direto Material A Material B 
Inicial 4000 3500 
Final 3000 2500 
 
Custo Unitário do Mat. Direto R$ 
A 4,00 
B 2,90 
 
UNIVERSIDADE FEDERAL DO CEARÁ 
FACULDADE DE ECONOMIA, ADMINISTRAÇÃO, ATUÁRIA E CONTABILIDADE 
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
Orçamento de Material Direto 
 
 
Produtos K L 
OQP 39500 19300 
Consumo unitário de mat.direto 
 
 
A 0,7 3,5 
B 1,2 1,8 
Consumo Total de Mat. Direto 
 
 
A 27650 67550 95200 
B 47400 34740 82140 
 
Material A Material B 
 
95200 82140 
(+) Estoque Final 3000 2500 
Quantd. Exigida de Mat Direto 98200 84640 
(-) Estoque Inicial 4000 3500 
Orç.Quanti.de Mat. Direto 94200 81140 
 
4. Preparar o orçamento de compras de materiais diretos. 
 
Orç.Quanti.de Mat. Direto 94200 81140 
Custo Unitário de Mat. Direto 4,00 2,90 
Orç.de Compras de Mat. Direto R$ 376.800,00 R$ 235.306,00 
 
 
5. Preparar o orçamento de mão de obra direta. 
 
Taxa Horária Departamento 1 Depart 2 
K 0,40 0,15 
L 0,60 0,25 
 
Orçamento de MOD 
 Departamentos 1 2 
 Orçamento de Produção 
 K - 39.500 
 L- 19.300 
 Taxa Horária por Produto 
 K 0,40 0,15 
 
L 0,60 0,25 
 
Qtde de Hrs Totais por Produto 
 
Total ($) 
K 15800 5925 284.400 
L 11580 4825 216.160 
Total 27380 10750 
 Taxa Salarial por Departamento 12,00 16,00 
 
Custo Salarial por Departamento 
 
328.560,00 
 
172.000,00 
 
 
 
 
 
 
6. Preparar o orçamento de custo dos produtos vendidos 
 
Departamentos CIFs Orçados ($) 
 1 R$ 162.058,00 
 2 R$ 99.567,00 
 Reparos e Manutenção R$ 37.375,00 
 Soma R$ 299.000,00 
 
 Horas de uso de Máquinas (HDUM) 
 Produtos HUDM 
 K 4 
 L 3 
 
 Horas de Reparos por departamento (HDR) 
 Departamentos HDR 
 1 Unidade por produto K 0,20 
2 
HDR por hora de uso direto da 
máquina 0,07 
 Bases de atividades definidas 
 Departamentos Critério de rateios 
 1 Unidade do produto K 
 2 HUDM 
 Reparos e Manutenção HDR 
 
 
6.1 Calcular o volume de trabalho ou atividade planejada de cada departamento. 
 
Departamentos Base de Atividade 
Procedimento de 
cálculos 
 
Quantidade 
1 Volume de produção de K OQP 
 
39500 
2 HUDM 
 
 
Produtos OQP HDUM Total 
 
 
K 39500 4 158000 
 
 
L 19300 3 57900 
 
 
Soma 
 
215900 215900 
Reparos e Mnutenção HDR 
 
 
Departamentos Critérios HDR Total 
 
 
1 39500 0,20 7900 
 
 
2 215900 0,07 15113 
 
 
Soma 
 
23013 23013 
 
 
 
 
 
6.2 Determinar o CIF unitário orçado dos produtos fabricados. 
 
 
CIF Unitário dos produtos fabricados 
 Custos Orçados Departamento 1 Departamento 2 
(1) CIF Planejados 
 R$ 
162.058,00 
 R$ 
99.567,00 
(2) Rateio dos custos de reparos e manutenção - base HDR 
 R$ 
12.830,25 
 R$ 
24.544,75 
(3) Total a ser atribuido aos produtos= (1)+(2) 
 R$ 
174.888,25 
 R$ 
124.111,75 
(4) Produção Orçada-base de atividade 39500 215900 
(5) CIF Unitário = (3)/(4) 4,43 0,57 
 
 
6.3 Determinar o CIF total orçado dos produtos fabricados. 
 
 
CIF total dos produtos 
fabricados 
 
 
 PRODUTO K 
 
 
 
Departamentos 
Unidades 
Orçadas CIF Unitário orçado HDUM CIF Total Orçado 
1 39500 R$ 4,43 - R$ 174.888 
2 39500 R$ 0,57 4 R$ 90.827 
 
 Soma R$ 265.716 
PRODUTO L 
 
Departamentos 
Unidades 
Orçadas CIF Unitário orçado HDUM CIF Total Orçado 
1 
 2 19300 R$ 0,57 3 R$ 33.284 
 
 Soma R$ 33.284 
 
7. Preparar o orçamento do custo dos produtos vendidos 
7.1 Determinar o CPV orçado de cada produto. 
 
Produtos K L 
 (1) Produção Orçada 39500 19300 
 
(2) Orçamento de Compra de Material Direto R$ 376.800 R$ 235.306 
 R$ 
612.106 
(3) Orçamento de MOD R$ 284.400 R$ 216.160 
 R$ 
500.560 
(4) Orçamento do CIF R$ 265.716 R$ 33.284 
 R$ 
299.000 
CPV R$ 926.916 R$ 484.750 
 R$ 
1.411.666 
 
 
 
 
 
 
7.2 Determinar o CPV unitário de cada produto. 
 
Produtos K L 
Custos Unitários 39500 19300 
(2) Orçamento de Compra de Material Direto R$ 9,54 R$ 12,19 
(3) Orçamento de MOD R$ 7,20 R$ 11,20 
(4) Orçamento do CIF R$ 6,73 R$ 1,72 
CPV R$ 23,47 R$ 25,12 
 
 
8. Projetar a margem bruta de cada produto. 
 
Produtos K L Totais 
Vendas R$ 1.200.000,00 R$ 1.300.000,00 R$ 2.500.000,00 
(-) CPV R$ 926.915,75 R$ 484.750,25 R$ 1.411.666,00 
Resultado Bruto R$ 273.084,25 R$ 815.249,75 R$ 1.088.334,00 
Margem Bruta 22,76% 62,71% 43,53% 
 
 
 
 Folha de S. Paulo,12.12.16

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