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AUDITORIA CONTÁBIL Avaiação Parcial: GST0076_SM_201402420684 V.1 Aluno(a): TALLINE DE LIMA VIEIRA Matrícula: 201402420684 Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 17/09/2017 15:52:11 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201402602268) Acerto: 1,0 / 1,0 Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em: I, II, III e V. II, III e IV. I, IV e V. I, II, e III. II, III, IV e V. Gabarito Comentado. 2a Questão (Ref.: 201402549838) Acerto: 1,0 / 1,0 Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários 3a Questão (Ref.: 201402709364) Acerto: 1,0 / 1,0 Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta: Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização Avalia os riscos inerentes as atividades da organização Avalia os sistemas de controles internos da organização Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão Gabarito Comentado. Convidado Highlight Convidado Highlight Convidado Highlight Convidado Highlight Convidado Highlight 4a Questão (Ref.: 201402549871) Acerto: 1,0 / 1,0 Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar: A pasta com as informações obtidas na realização dos trabalhos deve ser mantida na empresa auditada para que possa ser utilizada pelo auditor independente que o suceder Não é necessário que exista sigilo profissional na execução dos trabalhos Quando solicitado, mesmo que informalmente, pelo CFC / CRC, o auditor deve exibir as informações obtidas durante o seu trabalho Podem ser reveladas informações obtidas em função da realização dos trabalhos Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações solicitadas para o auditor independente que o suceder 5a Questão (Ref.: 201403368761) Acerto: 1,0 / 1,0 A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: seleção de programa de trabalho. evidenciação. planejamento. estudo de caso. análise de risco. 6a Questão (Ref.: 201402549841) Acerto: 1,0 / 1,0 A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: Aplicação de sanções legais Reduzir erros e evitar fraudes Utilização racional dos recursos disponíveis Treinar as pessoas envolvidas nos processos Redução de custos 7 a Questão (Ref.: 201403133845) Acerto: 1,0 / 1,0 UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA: São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros contábeis de cada um Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis. A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de Convidado Highlight Convidado Highlight Convidado Highlight Convidado Highlight sistema. Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis. 8a Questão (Ref.: 201403175640) Acerto: 1,0 / 1,0 O responsável pela implantação do sistema de controle interno é: Administração executiva da empresa Auditor externo Auditor interno Contador da empresa O gerente de auditoria 9a Questão (Ref.: 201403133841) Acerto: 1,0 / 1,0 ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa CORRETA: I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado. II. A confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em poder de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes. III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e nos juros provisionados. IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais. As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de auditoria. As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido. As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos que o auditor depende de terceiros e muitas vezes os mesmos não conseguem retorno a tempo de emitir um parecer As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa I não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido. 10a Questão (Ref.: 201403039345) Acerto: 1,0 / 1,0 Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta. As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa auditada O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do relatório de auditoria. As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem garantidas a sua correção e transparência. As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação. A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de quaisquer responsabilidades Convidado Highlight Convidado Highlight Convidado Highlight
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