Tributário. II Avaliando o Aprendizado

Prévia do material em texto

1a Questão (Ref.: 201302701712)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	O direito tributário trata dos meios de prover os cofres públicos dos recursos necessários à manutenção do aparelho administrativo e satisfazer as necessidades sociais e coletivas. Daí a razão da escolha de fatos da vida econômica das pessoas (fatos geradores ou gatos jurídicos tributários) que, estabelecendo entre estas e o Estado uma relação jurídica de natureza obrigacional, vão resultar na constituição de um crédito tributário em favor do Estado. O estudo do crédito tributário envolve os arts. 139 a 193 do CTN onde são abordados vários temas que o envolvem. Assim pode-se afirmar que:
		
	
	o lançamento é o procedimento administrativo privativo da Administração Pública, mas sua atividade é discricionária.
	
	não enseja consignação judicial da importância do crédito tributário a recusa da Fazenda em receber o crédito.
	 
	a moratória não aproveita os casos de dolo, fraude ou simulação do sujeito passivo ou do terceiro em benefício daquele.
	
	São duas as únicas espécies de lançamento: direto e por homologação.
	
	havendo causa suspensiva da exigibilidade do crédito começa a correr o prazo prescricional para que a Fazenda Pública ajuíze a execução
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201302627875)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Sobre as formas de extinção do crédito tributário, é correto afirmar:
		
	
	b) a moratória concedida por prazo superior a 5 (cinco) anos extingue o crédito tributário.
	 
	d) as causas que modificam o crédito tributário não atingem a obrigação que lhe deu origem.
	
	a) as formas de extinção do crédito tributário mencionadas pelo artigo 156 do CTN ocorrem sempre após o lançamento.
	
	c) a anistia, assim como a remissão, extingue o crédito tributário decorrente da falta de recolhimento do tributo.
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201303072761)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	O crédito tributário pode ser suspenso sempre que o sujeito passivo:
		
	 
	Depositar o seu montante integral.
	
	Obter a isenção do crédito tributário.
	
	Pagar o tributo.
	
	Obter judicialmente a declaração de prescrição do crédito.
	
	Compensar o tributo.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201302231547)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	ENADE 2012
CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC). LEI INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE INDÉBITO NOS TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005. POSICIONAMENTO DO STF. ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA. 1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da controvérsia REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009, firmaram o entendimento no sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005 somente pode ter eficácia prospectiva, incidindo apenas sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua vigência. Sendo assim, a jurisprudência deste STJ passou a considerar que, relativamente aos pagamentos efetuados a partir de 09/06/05, o prazo para a repetição do indébito é de cinco anos a contar da data do pagamento; e, relativamente aos pagamentos anteriores, a prescrição obedece ao regime previsto no sistema anterior. 2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário, Rel. Min. Ellen Gracie, julgado em 04/08/2011, quando foi fixado marco para a aplicação do regime novo de prazo prescricional levando-se em consideração a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do pagamento) em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005). 3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios constitucionais, urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte Suprema competente, para dar a palavra final em temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de mérito em repercussão geral (arts. 543-A e 543-B do CPC). Desse modo, para as ações ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei Complementar n.º 118/2005, contando-se o prazo prescricional dos tributos sujeitos a lançamento por homologação em cinco anos a partir do pagamento antecipado de que trata o art. 150, §1.º, do CTN. 4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009. 5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da Resolução STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG (2011/0125644-3). Disponível em: . Acesso em: 17 jul. 2012 (adaptado). Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. I. Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional para o ajuizamento de ação de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento por homologação. PORQUE II. O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira do decidido pelo STF, de que se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo prescricional a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005). A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
		
	
	As asserções I e II são proposições falsas.
	
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	 
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201302734270)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Determinado programa de parcelamento de débitos tributários, que possibilita aos contribuintes parcelarem suas dívidas em até cento e vinte meses, foi instituído por lei pelo DF. A empresa Z, que praticou sonegação com emissão de notas fiscais fraudadas, realizou denúncia espontânea e requereu ingresso em tal programa, com o parcelamento da dívida confessada. A respeito dessa situação hipotética, assinale a opção correta.
		
	
	Nessa situação, o parcelamento poderá ser concedido, sendo, no entanto, modalidade de suspensão do crédito tributário, de modo que somente após seu integral cumprimento é que estará excluída a responsabilidade da empresa Z.
	 
	No caso de dolo, fraude ou simulação por parte do contribuinte, não é possível a concessão de parcelamento, razão por que o requerimento da empresa Z deve ser indeferido.
	
	Para ser válida, a denúncia espontânea deve ser acompanhada do pagamento do tributo, sendo suficiente para que ela produza efeitos que a empresa Z quite o principal, excluídos os juros e as penalidades.
	
	O parcelamento é modalidade de extinção do crédito tributário, de modo que sua concessão equivale ao pagamento do tributo, o que, aliado à denúncia espontânea, exclui a responsabilidade da empresa Z.
	
	A comunicação espontânea da empresa à autoridade tributária é suficiente para que seja excluída a sua responsabilidade pela infração.
		
	1a Questão (Ref.: 201302644607)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	São hipóteses de suspensão do crédito tributário, exceto:
		
	
	Depósito do Montante Integral
	
	As reclamações e recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo
	
	Concessão de Medida Liminar em Mandado de Segurança
	
	Moratória
	 
	Pagamento
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201302695239)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Em relação à prescrição e a decadência no direito tributário marque a opção correta:
		
	 
	Ambas sãocausas de extinção do crédito tributário;
	
	Ambas são causas de suspensão do credito tributário;
	
	Ambas são causas de exclusão do crédito tributário;
	
	A primeira é causa de extinção e a segunda de exclusão do crédito tributário;
	
	A primeira é causa de exclusão e a segunda de suspensão do crédito tributário;
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201302635587)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	A empresa XLX LTDA declarou e pagou o ICMS (tributo sujeito a lançamento por homologação) no valor de R$ 15.000,00 pelos fatos geradores ocorridos na data de 06/04/2007. Em 06/11/2012, a autoridade fiscal verificou que o valor declarado e pago era menor do que o realmente devido, assim, lançou de ofício a diferença do imposto não declarado e não pago. Inconformada com a situação, a empresa XLX LTDA interpôs uma impugnação administrativa, alegando que o referido lançamento era ilegal, pois o prazo para a administração tributária constituir o crédito tributário já havia decaído. Tendo em vista a situação apresentada, assinale a alternativa correta:
		
	
	d) No caso em tela, não há de se falar em decadência, mas sim em prescrição.
	
	b) É infundada a alegação da empresa XLX LTDA, pois o prazo decadencial para constituir créditos tributários é de 20 anos.
	
	e) O prazo para a fazenda pública constituir o crédito tributário suplementar (no que toca à diferença), apenas começaria a correr após o prazo de homologação tácita, previsto no art. 150, § 4.º do CTN.
	 
	c) A empresa XLX tem razão, pois, havendo pagamento parcial do tributo, o prazo decadencial começa a contar a partir da ocorrência do fato gerador. Desse modo, a fazenda pública apenas poderia ter constituído o crédito tributário até a data de 05/04/2012.
	
	a) Não assiste razão à empresa XLX LTDA, pois a decadência só ocorreria na data de 01 de Janeiro de 2013, nos termos do art. 173, inciso I, do CTN.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201302635222)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Determinado Município, com o objetivo de criar um polo comercial, resolveu editar lei de incentivo fiscal, concedendo isenção de ISSQN durante 5 anos para empresa que se estabelecesse no referido Município. Contudo, fez as seguintes exigências: 1 .que gerasse no mínimo 10 empregos no Município; 2. que investisse no mínimo R$ 50.000,00; 2. que, não tivesse filial em Município vizinho. A referida isenção:
		
	
	Pode ser revogada a qualquer momento, através de lei.
	 
	Não pode ser revogada.
	
	Pode ser revogada, mas deve observar a regra da anterioridade.
	
	Pode ser revogada a qualquer momento, através de decreto do prefeito municipal.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201302120794)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	(OAB-37º Exame de Ordem) - Promove a extinção do crédito tributário relativo a imposto devido por contribuinte:
		
	
	o depósito do montante integral da dívida, se efetuado em ação promovida pelo contribuinte.
	 
	a conversão, caso sobrevenha, de depósito em renda pública.
	
	o advento de lei que crie isenção relativa ao referido imposto.
	
	o advento de lei que estabeleça anistia relativa ao referido imposto.
	 1a Questão (Ref.: 201302780718)
	Pontos: 0,0  / 0,1
	Marque com um X a resposta certa: Podemos dizer que o nascimento da obrigação tributária OCORRE:
		
	
	no momento em que é delegada a capacidade tributária ativa ou passiva.
	 
	quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo;
	
	no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente constitucionalmente;
	 
	no momento em que o sujeito passivo pratica o ato previsto na hipótese de incidência como fato gerador;
	
	quando o tributo é recolhido ao ente político titular da competência tributária;
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201302804266)
	Pontos: 0,0  / 0,1
	É aplicável ao processo administrativo tributário o princípio processual abaixo indicado, EXCETO:
		
	
	Princípio do contraditório
	 
	Princípio dispositivo
	
	Princípio do formalismo mitigado
	 
	Princípio da lealdade entre as partes
	
	Princípio da verdade material
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201302120843)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	(OAB-RJ-27º Exame de Ordem) Do princípio da legalidade tributária decorre a inconstitucionalidade:
		
	
	Da lei que institui imposto com efeito de confisco.
	 
	Do decreto que determina majoração do imposto;
	
	Da lei que institui imposto sobre templos de qualquer culto;
	
	Da lei que confere tratamento diferenciado a contribuintes que se encontrem em situações equivalentes;
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201302643303)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	OAB 2011.1 - Segundo o Código Tributário Nacional, remissão é
		
	
	a perda do direito de constituir o crédito tributário pelo decurso do prazo
	 
	uma modalidade de extinção dos créditos tributários e consiste na liberação da dívida por parte do credor, respaldada em lei autorizativa
	
	uma modalidade de extinção dos créditos tributários em razão da compensação de créditos entre o sujeito ativo e o sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa
	
	uma modalidade de exclusão dos créditos tributários com a liberação das penalidades aplicadas ao sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201302797807)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	(FUNCAB/ SEFAZ-BA/Auditor Fiscal - Tecnologia da Informação/2014)Sobre cobrança judicial da dívida ativa, assinale a alternativa correta.  
		
	
	 e) Proposta a execução fiscal, a posterior mudança de domicílio do executado desloca a competência já fixada.
	 
	 b) A exceção de pré-executividade é admissível na execução fiscal relativamente às matérias conhecíveis de ofício que não demandem dilação probatória.
	
	 a) É necessária a intervenção do Ministério Público nas execuções fiscais
	
	d) Na execução fiscal, o devedor deverá ser intimado, por edital, do dia e hora da realização do leilão.
	
	c) Em execução fiscal, a prescrição ocorrida antes da propositura da ação não pode ser decretada de ofício. 
	 1a Questão (Ref.: 201303137819)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Para cobrança de crédito não-tributário da Fazenda Pública, inscrito na dívida ativa, a ação cabível é:
		
	
	A ação ordinária de cobrança;
	 
	A execução fiscal;
	
	A ação de Repetição do Indébito Tributário
	
	A ação sumaríssima.
	
	A medida cautelar fiscal;
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201302946856)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	(III EXAME DE ORDEM UNIFICADO) Nos autos de uma ação de divórcio, os ex-cônjuges, casados em regime de comunhão total de bens, dividiram o patrimônio total existente da seguinte maneira: o imóvel situado no Município X, no valor de R$ 50.000,00, pertencerá ao ex-marido, enquanto o imóvel situado no Município Y, no valor de R$ 30.000,00, pertencerá à ex-esposa. Assinale a alternativa correta quanto à tributação incidente nessa partilha.
		
	 
	O tributo a ser recolhido será o ITCMD, de competência do Estado, e incidirá sobre a base de cálculo no valor de R$ 10.000,00.
	
	O tributo a ser recolhido será o ITBI, de competência do Município, e incidirá sobre a base de cálculo no valor de R$ 10.000,00.
	
	Não há tributo a ser recolhido, pois, como o regime de casamento era o da comunhão total de bens, não há transferência de bens, mas simples repartição do patrimônio comum de cada ex-cônjuge.
	
	O tributo a ser recolhido será o ITBI, sobre ambos os imóveis, cada qual para o município de localização do bem.
	
	Nenhuma das aternativas
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201303114110)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	A União ajuizou execução fiscal em face da pessoa jurídica XYZ Ltda., devedora de tributos federais. No curso daexecução fiscal, a falência da pessoa jurídica foi decretada. Após requerimento da União, deferido pelo Juízo, Francisco, sócio da pessoa jurídica XYZ Ltda., é incluído no polo passivo da execução fiscal, em razão da decretação de falência. Sobre a hipótese, é possível afirmar que:
		
	
	Nenhuma das respostas está correta.
	 
	Francisco não poderia, unicamente em razão da decretação de falência de XYZ Ltda., ser incluído no polo passivo da execução fiscal.
	
	Francisco não poderia ser incluído no polo passivo, ainda que fosse administrador da XYZ Ltda. e tivesse encerrado ilegalmente as atividades da pessoa jurídica.
	
	o fato de Francisco ser sócio da XYZ Ltda. acarreta, por si só, responsabilidade pessoal pelos créditos correspondentes a obrigações tributárias da pessoa jurídica.
	
	a decretação de falência autoriza o redirecionamento da execução fiscal para Francisco, por ser considerada hipótese de infração à lei, que enseja responsabilidade tributária.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201302120853)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	(OAB-39º Exame de Ordem) - De acordo com os princípios da anterioridade e da noventena, previstos na CF, a cobrança de imposto
		
	
	sobre a importação de produtos estrangeiros deve obedecer ao princípio da anterioridade.
	
	sobre produtos industrializados deve obedecer ao princípio da anterioridade, mas não ao da noventena.
	 
	sobre a exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados não se sujeita ao princípio da anterioridade nem ao da noventena
	
	sobre a renda e proventos de qualquer natureza deve obedecer ao princípio da noventena, mas não ao da anterioridade.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201303119457)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	O Fisco do estado ¿X" lavrou auto de infração contra a pessoa jurídica ¿Y" para cobrar ICMS sobre a remessa de mercadorias entre a matriz e a filial dessa empresa, ambas localizadas no referido estado. A empresa ¿Y" impetrou, então, mandado de segurança objetivando ver reconhecido seu direito líquido e certo ao não recolhimento do ICMS naquela operação. Pleiteou também medida liminar. Assinale a opção que pode, validamente, ser objeto do pedido de liminar formulado pela pessoa jurídica Y.
		
	 
	A suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
	
	A exclusão do crédito tributário.
	
	A repetição de indébito.
	
	A extinção do crédito tributário.
	
	A extinção da obrigação tributária acessória.