Av Contabilidade e Gestão Tributária II

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29/11/2017 Estácio
http://bquestoes.estacio.br/entrada.asp?p0=260715510&p1=201407293303&p2=2059265&p3=GST0564&p4=103132&p5=AV&p6=16/11/2017&p… 1/3
Nota da Prova: 7,0 Nota de Partic.: 1 Av. Parcial 2 Data: 16/11/2017 19:29:32
 1a Questão (Ref.: 201407529800) Pontos: 0,5 / 1,0
Em relação a forma de tributação, toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela
legislação tributária em cinco situações distintas. Descreva as cinco situações possíveis de tributação no Brasil.
 
Resposta: 1-Lucro Real 2-Lucro Arbitrado 3-Lucro Presumido 4-Lucro Inflacionário 5-Lucro Estimado
 
 
Gabarito: O aluno deverá descrever as seguintes situações possíveis de tributação: Simples Nacional, Lucro
Presumido, Lucro Arbitrado e Imune/Isenta
 2a Questão (Ref.: 201407413668) Pontos: 0,5 / 1,0
As pessoas jurídicas sujeitas à tributação com base no regime do lucro real que optarem pelo pagamento do
imposto mensal por estimativa deverão também recolher mensalmente a CSLL nos mesmos critérios, cujo período
compreenderá o período entre 1º de janeiro a 31 de dezembro de cada ano. A CSLL mensal é apurada com base
em um lucro estimado determinado pela soma de quais valores?
 
Resposta: A CSLL mensal, tem como base de cálculo das empresas de serviços 32%, vendas 12% e indústria 9%. E
suas alíquotas é de 9% para as pessoas jurídicas em geral e 15% para empresas de seguros, capitalização e
financeiras.
 
 
Gabarito: 1 - 12% da receita bruta auferida no mês pelo regime de competência; 2 - Os rendimentos de aplicações
financeiras e os ganhos líquidos nos mercados de renda variável (Bolsas de Valores, de Mercadorias, de Futuros
etc); 3 - Os ganhos de capital (lucros) auferidos na alienação de bens e direitos do Ativo Permanente; 4 - Os
demais ganhos de capital, demais receitas e resultados positivos decorrentes de receitas não abrangidas pela
incidência do porcentual de 12% ou não relacionados anteriormente, auferidos no mesmo período.
 3a Questão (Ref.: 201407559102) Pontos: 1,0 / 1,0
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que:
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais.
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar
a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
 Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado
quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas
ou autorizadas pela legislação tributária.
 4a Questão (Ref.: 201407529734) Pontos: 1,0 / 1,0
Uma Indústria apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo
Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL
apurados no exercício são respectivamente:
13.500 e 22.500
15.000 e 22.500
 22.500 e 13.500
37.500 e 15.000
22.500 e 22.500
29/11/2017 Estácio
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 5a Questão (Ref.: 201407446105) Pontos: 0,0 / 1,0
_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade,
com os devidos ajustes.
 O Lucro Líquido
 O lucro real
O Lucro arbitrado
O Lucro presumido
O Lucro Bruto
 6a Questão (Ref.: 201408204834) Pontos: 1,0 / 1,0
 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
Lucro bruto R$ 90.000,00
Lucro operacional R$ 70.000,00
Receitas operacionais R$ 7.500,00
Despesas operacionais R$ 27.500,00
Participação de administradores R$ 2.500,00
Participação de debenturistas R$ 3.500,00
Participação de empregados R$ 3.000,00
 
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição
Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL,
certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 
2.090,00
2.135,00
2.070,00
 2.097,00
2.000,00
 7a Questão (Ref.: 201407904213) Pontos: 1,0 / 1,0
De acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar:
A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido não precisa manter escrituração
contábil nem o livro Caixa.
A opção pela apuração do imposto de renda com base no lucro presumido pode ser modificada a qualquer
momento do ano-calendário.
Podem optar pelo lucro presumido todas as pessoas jurídicas que estiverem obrigadas, no ano-calendário, à
apuração do lucro real.
No lucro presumido, o imposto de renda devido, apurado anualmente, será pago em quota única.
 No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente.
Pontos: 1,0 / 1,0
29/11/2017 Estácio
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 8a Questão (Ref.: 201407572034)
Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da
Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam
embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência
patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
199.800,00
133.000,00
53.200,00
79.800,00
 109.000,00
 9a Questão (Ref.: 201407904324) Pontos: 0,5 / 0,5
Com relação aos contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pode-se afirmar que:
As entidades sem fins lucrativos, sem exceção, não estão sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro
Líquido
As pessoas jurídicas equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda as domiciliadas no País não são
contribuintes da CSLL
 São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas
pela legislação do imposto sobre a renda
As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do imposto sobre a renda
As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores, não são contribuintes da
CSLL
 10a Questão (Ref.: 201407559981) Pontos: 0,5 / 0,5
O planejamento tributário é um instrumento imprescindível para todos os tipos de empresas, independente do
porte e do segmento de atuação no mercado. Analise as assertivas abaixo sobre Planejamento Tributário e
identifique a alternativa correta.
 A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga
tributária.
Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal.
A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as lacunas ou brechas na legislação
tributária.
A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária.
O planejamento tributário apresenta como uma das principais vantagens evitar a incidência do tributo,
mediante a modificação do fato gerador.