ESTRUTURADA CONT. PÚBLICA

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BO
	BALANÇO ORÇAMENTÁRIO
	CONSIDERE UM ORÇAMENTO COM OS SEGUINTES DADOS:
	RECEITA PREVISTA = RECEITA CORRENTE : R$ 200.000,00 RECEITA DE CAPITAL : R$ 200.000,00
	DESPESA FIXADA = DESPESA CORRENTE : R$ 150.000,00 DESPESA DE CAPITAL : R$ 250.000,00
	A EXECUÇÃO SE DEUS DA SEGUINTE FORMA: DAS RECEITAS CORRENTES FORAM ARRECADADAS 120%, DAS DE CAPITAL, NÃO HOUVE ALTERAÇÕES. 
	AS DESPEAS FORAM EMPENHADAS SÓ 90% E DAQUELAS QUE FORAM EMPENHADA, LIQUIDOU 100% E PAGOU 80% PEDE-SE:
	1- RESULTADO DA RECEITA = 440.000,00
	2- RESULTADO DA DESPESA = 360.000,00
	3- RESULTADO DE PREVISÃO ORÇAMENTARIA = 400.000,00
	4- RESULTADO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTARIA = 800.000,00
	5- RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADO
	6- RESTOS A PAGAR PROCESSADOS = 360.000,00
	7- RESTOS A PAGAR TOTAL = 72.000,00
	RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS	PREVISÃO INICIAL	PREVISÃO ATUALIZADA (a)	RECEITAS REALIZADAS (b)	SALDO ( c ) = (a) - (b)
	RECEITAS CORRENTES	R$ 200,000.00	R$ 200,000.00	R$ 240,000.00	R$ 40,000.00
	RECEITAS DE CAPITAL	R$ 200,000.00	R$ 200,000.00	R$ 200,000.00	0.0
	SUBTOTAL DAS RECEITAS (I)
	OPERAÇÕES DE CRÉDITO
	REFINANCIAMENTO (II)
	SUBTOTAL COM REFINANCIAMENTO (III) = (I + II)
	DÉFICIT (IV)
	TOTAL (V) = (III + IV)	R$ 400,000.00	R$ 440,000.00	R$ 40,000.00
	SALDOS DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
	(UTILIZADOS PARA CRÉDITOS ADICIONAIS)
	Superávit Financeiro
	Reabertura de Créditos Adicionais
	TOTAL
	DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS	DOTAÇÃO INICIAL	DESPESAS FIXADAS (e)	DESPESAS EMPENHADAS
(f)	DESPESAS LIQUIDADAS
(g)	DESPESAS PAGAS
(h)	SALDO DA DOTAÇÃO
(i)=(e-f)
	DESPESAS CORRENTES	R$ 150,000.00	R$ 150,000.00	R$ 135,000.00	R$ 135,000.00	R$ 108,000.00	R$ 15,000.00
	DESPESAS DE CAPITAL	R$ 250,000.00	R$ 250,000.00	R$ 225,000.00	R$ 225,000.00	R$ 180,000.00	R$ 25,000.00
	RESERVA DE CONTINGÊNCIA
	RESERVA DO RPPS
	SUBTOTAL DAS DESPESAS (VI)
	AMORTIZAÇÃO DA DÍVIDA
	REFINANCIAMENTO (VII)
	SUBTOTAL COM REFINANCIAMENTO (VIII) = (VI + VII)
	SUPERÁVIT (IX)
	TOTAL (X) = (VIII + IX)	R$ 400,000.00	R$ 360,000.00	R$ 360,000.00	R$ 288,000.00	R$ 40,000.00
BF
	BALANÇO FINANCEIRO
	BALANÇO FINANCEIRO - MODELO NOVO
	INGRESSOS	DISPÊNDIO
	ESPECIFICAÇÃO	Exercício Atual	Exercício Anterior	ESPECIFICAÇÃO	Exercício Atual	Exercício Anterior
	Receita Orçamentária	R$ 440,000.00	Despesa Orçamentária	R$ 360,000.00
	Ordinária	Ordinária
	Vinculada	Vinculada
	Previdência Social	Previdência Social
	Transferências obrig. a munic.	Transferências obrig. a munic.
	Empréstimo X	Empréstimo X
	Alienações de Bens	Alienações de Bens
	Outras Vinculações	Outras Vinculações
	Deduções da Receita
	Transferências Financeiras Recebidas	Transferências Financeiras Concedidas
	Recebimentos Extra-Orçamentários	Pagamentos Extra-Orçamentários
	Inscrição de Restos a Pagar	R$ 72,000.00	Pagamentos de Restos a Pagar	R$ 15,000.00
	Valores Restituíveis	Valores Restituíveis
	Cauções-outros	R$ 10,000.00	Cauções-outros
	Saldo em Espécie do Exercício Anterior	Saldo em Espécie do Exercício Anterior
	Cx e Equiv. De Caixa	R$ 330,000.00	Cx e Equiv. De Caixa	R$ 477,000.00
	Depósitos Restituíveis	Depósitos Restituíveis
	TOTAL	R$ 852,000.00	TOTAL	R$ 852,000.00
	CONSIDERE UM SALDO ANTERIOR DE CAIXA E EQUIVALENTE DE R$ 330.000,00
	RECEBIMENTO DE CAUÇÃO DE R$ 10.000,00
	PAGAMENTO DE RESTO A PAGAR DE R$ 15.000,00
	SABENDO QUE HÁ UM SALDO DE IGUAL VALOR
	LEMBRANDO A NECESSIDADE DA INSCRIÇÃO DOS RESTOS A PAGAR
	ELABORE O BALANÇO FINANCEIRO
	caixa e equivalente
	R$ 330,000.00	R$ 288,000.00
	R$ 440,000.00	R$ 15,000.00
	R$ 10,000.00
	R$ 780,000.00	R$ 303,000.00
	R$ 477,000.00
	despesa empenhada
	R$ 360,000.00	R$ 440,000.00
	R$ 80,000.00
	despesa liquidada
	R$ 288,000.00	R$ 360,000.00
	-R$ 72,000.00
	pagamento de restos a pagar
	R$ 15,000.00	R$ 72,000.00
	-R$ 57,000.00
DVP
	DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS - MODELO NOVO
	EXERCÍCIO:	MÊS:	EMISSÃO
	PÁGINA:
	VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUANTITATIVAS
	Exercício Atual	Exercício Anterior
	Variações Patrimoniais Aumentativas	R$ 200,000.00
	Tributárias e Contribuições
	Impostos	R$ 120,000.00
	Venda de Mercadorias, Produtos e Serviços
	Financeiras
	Transferências	R$ 80,000.00
	Exploração de Bens e Serviços
	Valorização e Ganhos com Ativos
	Outras Variações Patrimoniais Aumentativas
	VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS	R$ 135,000.00
	Pessoal e Encargos
	Remuneração a Pessoal	R$ 90,000.00
	Encargos Patronais 	R$ 45,000.00
	Benefícios a Pessoal 
	Custo de Pessoal e Encargos 
	Outras Variações Patrimoniais diminutivas
	Benefícios Previdenciários 
	Benefícios Assistenciais 
	Financeiras 
	Transferências 
	Tributárias e Contributivas 
	Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo 
	Uso de Material de Consumo 
	Serviços
	Depreciação, Amortização e Exaustão
	Custo de Materiais, Serviços e Consumo de Capital Fixo 
	Desvalorização e Perda de Ativos 
	Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 
	Resultado Patrimonial do Período	R$ 65,000.00
BP
	BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO	X1	X2	PASSIVO	X1	X2
	ATIVO CIRCULANTE	PASSIVO CIRCULANTE
	Caixa e Equiv. De Caixa	R$ 330,000.00	R$ 612,000.00	Obrig. Trab. e Prev. de CP
	Depositos Restituiveis	 Pessoal a Pagar	R$ 30,000.00	R$ 40,000.00
	Créditos de Curto Prazo	 Benef. Prev. a Pagar
	 (-) Ajute de Perdas de Créditos	 Encargos Sociais a Pagar	R$ 5,000.00
	Estoques	Emprestimos e Financ. De CP	R$ 200,000.00
	 (-) Ajuste de Perdas de Estoques	Fornec. e Contas a Pagar de CP	R$ 57,000.00
	VPD Pagas Antecipadamente	Demais Obrigações de CP
	 Prêmio de Seguro a Apropriar	 Valores Restituiveis	R$ 10,000.00
	Provisões de CP
	ATIVO NÃO CIRCULANTE
	Ativo Realizavel a LP	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	 Créditos de Longo Prazo	R$ 190,000.00	R$ 190,000.00	Obrig. Trab. E Prev. De LP
	 (-) Ajustes Perdas Crédito LP 	 Pessoal a Pagar
	Estoques	 Benef. Prev. A Pagar
	 (-) Ajustes Perdas Estoques	 Encargos Sociais a Pagar
	Investimentos	Emprestimos e Financ. De LP	R$ 60,000.00	R$ 10,000.00
	 (-) Redução ao Valor Recuperavel	Fornec. E Contas a pagar de LP
	Imobilizado	R$ 200,000.00	R$ 400,000.00	Demais Obrigações de LP
	 (-) Depreciação/Exaustão Acumulada	Provisões de LP
	Intangiveis	TOTAL DO PASSIVO
	 (-) Amortização Acumulada
	PATRIMONIO LIQUIDO
	 Patrimonio Social/Capital Social	R$ 630,000.00	R$ 695,000.00
	 Reservas de Capital
	 Ajustes de Avaliação Patrimonial
	 Ações em Tesouraria
	 Resultados Acumulados	R$ 185,000.00
	 Ações/Cotas em Tesouraria
	TOTAL DO PL	R$ 880,000.00
	TOTAL	R$ 720,000.00	R$ 1,202,000.00	TOTAL	R$ 720,000.00	R$ 1,202,000.00
	SOMEI COM SALDO DE X1 E O RESTANTE Q SOBROU DO VALOR PAGO 
	SALDO X1 COM O VALOR 65000 DO DVP
	BANCO
	CAUÇÃO E RESTOS 	R$ 82,000.00	R$ 90,000.00	DESPESA COM PESSOAL
	TRIBUTARIA	R$ 330,000.00	R$ 45,000.00	ENCARGOS SOCIAIS
	TRANSFERENCIA	R$ 120,000.00	R$ 50,000.00	AMORTIZAÇÃO
	OPERAÇÃO	R$ 80,000.00	R$ 15,000.00	RESTOS
	ALIENAÇÃO	R$ 120,000.00
	R$ 80,000.00
	R$ 812,000.00	R$ 200,000.00
	R$ 612,000.00
	DESPESA PESSOAL
	R$ 90,000.00	R$ 100,000.00
	R$ 10,000.00
	ENCARGOS SOCIAIS
	R$ 45,000.00	R$ 50,000.00
	R$ 5,000.00
	RESTOS A PAGAR
	R$ 15,000.00	R$ 72,000.00
	R$ 57,000.00
	CAUÇÃO
	* 10,000.00
	IMOBILIZADO
	SALDO INICIAL	R$ 200,000.00
	VEÍCULO	R$ 70,000.00
	IMÓVEL	R$ 130,000.00
	R$ 400,000.00
	PL
	R$ 630,000.00
	R$ 65,000.00	DVP
	R$ 695,000.00
	QUESTÕES
	1- RECEITA CORRENTE	A) CONSIDERE OS SALDOS DO ANO X2
	TRIBUTÁRIA	R$ 120,000.00	(VIA BANCO)
	TRANSFERENCIA	R$ 80,000.00	(VIA BANCO)	B) ELABORAR A DEMONSTRAÇÃO DA VARIAÇÃO PATRIMONIAL
	2- RECEITA DE CAPITAL
	OPERAÇÃO DE CRÉDITO	R$ 120,000.00	(VIA BANCO)	C) NOVO BALANÇO PATRIMONIAL
	ALIENAÇÃO DE BENS 
	IMÓVEIS	R$ 80,000.00	(VIA BANCO)
	3- DESPESA CORRENTE
	DESPESA PESSOAL	R$ 100,000.00
	ENCARGOS SOCIAIS	R$ 50,000.00
	4- DESPESA DE CAPITAL
	AMORTIZAÇÃO DE EMPRESTIMO	R$ 50,000.00	(VIA BANCO)
	AQUISIÇÃO DE VEÍCULO	R$ 70,000.00	(EMPREST.LP)
	AQUISIÇÃO DE IMÓVEL	R$ 130,000.00	(EMPREST.LP)