AV CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTARIA II

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29/11/2017 BDQ Prova
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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
 1a Questão (Ref.: 665421) Pontos: 0,0 / 1,0
Uma vez feita a opção pelo lucro presumido, é relevante, para o cálculo do imposto devido, a despesa incorrida pela
pessoa jurídica no período de apuração?
 
Resposta: Sim.
 
 
Gabarito: Não, uma vez que a apuração da base de cálculo do tributo adota como parâmetro a receita auferida pela
pessoa jurídica. Assim, se a presunção de lucro estabelecida pela lei está pautada na receita, a despesa é fator
irrelevante.
 2a Questão (Ref.: 91035) Pontos: 0,3 / 1,0
As pessoas jurídicas sujeitas à tributação com base no regime do lucro real que optarem pelo pagamento do
imposto mensal por estimativa deverão também recolher mensalmente a CSLL nos mesmos critérios, cujo período
compreenderá o período entre 1º de janeiro a 31 de dezembro de cada ano. A CSLL mensal é apurada com base
em um lucro estimado determinado pela soma de quais valores?
 
Resposta: Vendas e serviços realizados. Calculado a partit do lucro bruto.
 
 
Gabarito: 1 - 12% da receita bruta auferida no mês pelo regime de competência; 2 - Os rendimentos de aplicações
financeiras e os ganhos líquidos nos mercados de renda variável (Bolsas de Valores, de Mercadorias, de Futuros
etc); 3 - Os ganhos de capital (lucros) auferidos na alienação de bens e direitos do Ativo Permanente; 4 - Os
demais ganhos de capital, demais receitas e resultados positivos decorrentes de receitas não abrangidas pela
incidência do porcentual de 12% ou não relacionados anteriormente, auferidos no mesmo período.
 3a Questão (Ref.: 206612) Pontos: 1,0 / 1,0
A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de
dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de
Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá:
pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro.
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social.
pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o
Imposto de Renda destinado à seguridade social.
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e
municípios.
 pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a
seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios.
 4a Questão (Ref.: 875649) Pontos: 1,0 / 1,0
De acordo com o Pronunciamento Contábil - CPC 32 os tributos ___________ e ___________devem ser
reconhecidos diretamente no resultado do exercício como despesas ou receitas do período.
não correntes e não diferidos
vinculados e não vinculados
diretos e indiretos
correntes e não diferidos
 correntes e diferidos
 5a Questão (Ref.: 123473) Pontos: 1,0 / 1,0
29/11/2017 BDQ Prova
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O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os
devidos ajustes. Como é calculado o lucro real?
O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões
 O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições
O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões
 6a Questão (Ref.: 212699) Pontos: 0,0 / 1,0
Sobre o Simples Nacional, qual dos tributos que o Anexo V não contempla, sendo necessário recorrer ao Anexo IV
para aplicar a alíquota correspondente?
PIS
 CSLL
Imposto de Renda
 ISS
COFINS
 7a Questão (Ref.: 207179) Pontos: 1,0 / 1,0
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações
distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que tem como base o lucro estimado sobre as receitas das
empresas, devendo ser utilizado principalmente nas empresas bastante lucrativas é o:
Lucro Arbitrado
Imunes e Isentas
Lucro Real
 Lucro Presumido
Simples Nacional
 Gabarito Comentado.
 8a Questão (Ref.: 249401) Pontos: 1,0 / 1,0
Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da
Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam
embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência
patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
53.200,00
199.800,00
79.800,00
133.000,00
 109.000,00
 Gabarito Comentado.
 9a Questão (Ref.: 207095) Pontos: 0,0 / 0,5
Regra geral, as empresas são obrigadas ao cálculo de IRPJ e CSLL. A base de cálculo do IR e da CS é o(a):
 Lucro
Receita da Prestação de Serviços
Faturamento
 Receita Bruta
Receita da Venda de Mercadorias
29/11/2017 BDQ Prova
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 Gabarito Comentado.
 10a Questão (Ref.: 237348) Pontos: 0,0 / 0,5
O planejamento tributário é um instrumento imprescindível para todos os tipos de empresas, independente do
porte e do segmento de atuação no mercado. Analise as assertivas abaixo sobre Planejamento Tributário e
identifique a alternativa correta.
 A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga
tributária.
O planejamento tributário apresenta como uma das principais vantagens evitar a incidência do tributo,
mediante a modificação do fato gerador.
 A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as lacunas ou brechas na legislação
tributária.
A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária.
Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal.